基建會(huì)計(jì)處理

1、基建會(huì)計(jì)科目表科目代碼科目名稱行次核算內(nèi)容資產(chǎn)類科目1  101在建工程2核算單位因基建而直接發(fā)生的各項(xiàng)基建支出。10101建筑安裝工程3核算構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的建筑安裝工程的實(shí)際成本。10102設(shè)備投資4核算構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種設(shè)備的實(shí)際成本。103待攤投資5  10301建設(shè)單位管理費(fèi)6核算經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)單位因基建所發(fā)生的管理費(fèi)。一般包括工作人員工資、工資附加費(fèi)、勞保支出、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、印花稅和其他管理性質(zhì)的開支。10302土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)7  10303勘察設(shè)計(jì)費(fèi)8核算自行或委托勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)行

2、工程水文地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。10304可行性研究費(fèi)9核算在建設(shè)前期所發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)成本的可行性研究費(fèi)用。10305臨時(shí)設(shè)施費(fèi)10核算按照規(guī)定撥付給施工企業(yè)的臨時(shí)設(shè)施包干費(fèi)，以及建設(shè)單位自行施工所發(fā)生的臨時(shí)設(shè)施實(shí)際支出。10306借款利息11核算建設(shè)單位借入的基建投資借款和周轉(zhuǎn)借款所發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的借款利息。10330其他12核算單位為基建工程所發(fā)生的其他費(fèi)用，包括土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)借款利息、土地使用稅等。本科目可按項(xiàng)目核算。111交付使用資產(chǎn)13本科目核算建設(shè)單位已經(jīng)完成購置、建造過程，并已交付或結(jié)轉(zhuǎn)給生產(chǎn)單位、使用單位

3、的各項(xiàng)資產(chǎn)。11101固定資產(chǎn)14本科目核算建設(shè)單位已經(jīng)完成購置、建造過程，并已交付或結(jié)轉(zhuǎn)給生產(chǎn)單位、使用單位的固定資產(chǎn)。11102流動(dòng)資產(chǎn)15本科目核算建設(shè)單位已經(jīng)完成購置、建造過程，并已交付或結(jié)轉(zhuǎn)給生產(chǎn)單位、使用單位的流動(dòng)資產(chǎn)。  科目代碼科目名稱行次核算內(nèi)容112待核銷基建支出16本科目核算單位非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目的可行性研究費(fèi)以及項(xiàng)目報(bào)廢等不能形成資產(chǎn)部分的投資支出。形成資產(chǎn)部分的上述投資支出，不在本科目核算，應(yīng)在“在建工程”等科目核算。232銀行存款17  23201工行存款18  2

4、3202建行存款19  23203農(nóng)行存款20  23204農(nóng)村信用社存款21  233現(xiàn)金22  241預(yù)付工程款23核算單位因基建而預(yù)付的各種款項(xiàng)252其他應(yīng)收款24本科目核算建設(shè)單位除預(yù)付工程款以外的各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、包括應(yīng)收取的各種賠款、罰金或存出保證金，以及其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。負(fù)債類科目25  301基建撥款26  30102預(yù)算撥款27核算本年內(nèi)由計(jì)劃部門下達(dá)投資計(jì)劃、地方財(cái)政預(yù)算或部門撥入的基本建設(shè)撥款。30103自籌撥款28核算經(jīng)批準(zhǔn)從預(yù)存銀行的自籌基建資金中撥入本年使用的自籌基建資金撥款30109其他撥款29核

5、算本年內(nèi)除以上各項(xiàng)撥款外的其他各種基本建設(shè)撥款，如其他單位，團(tuán)體或個(gè)人無償撥入用于基本建設(shè)的資金或物資等。304基建借款30本科目核算建設(shè)單位為完成基建計(jì)劃按規(guī)定借入的各種基本建設(shè)投資借款，包括由國(guó)家預(yù)算安排的投資借款、向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的投資借款、向國(guó)外政府、國(guó)際金融組織等借入的國(guó)外借款以及其他投資借款。332應(yīng)付工程款33本科目核算建設(shè)單位按照基本工程價(jià)款結(jié)算辦法和工程合同的有關(guān)規(guī)定，與工程承包單位辦理工程價(jià)款結(jié)算，應(yīng)付給承包單位的工程款。352其他應(yīng)付款34本科目核算單位應(yīng)付、暫付其他單位和個(gè)人款項(xiàng)，包括應(yīng)付的各種賠款、罰款、職工未按期領(lǐng)取的工資、應(yīng)付、暫收其他單位的款項(xiàng)等。

6、60; 附件2基建會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程  一、資金流入核算：1、單位收到各種撥款時(shí)，憑撥款通知單、中心收款結(jié)算單及銀行單據(jù)入賬：借：銀行存款貸：基建撥款*撥款2、單位因基建而發(fā)生借款業(yè)務(wù)時(shí)，憑借款借據(jù)、中心收款通知單及銀行單據(jù)入賬：借：銀行存款貸：基建借款*借款二、資金流出核算：1、預(yù)付工程款時(shí)(1)、預(yù)付工程款，如達(dá)到扣稅要求的，柜組應(yīng)按中心制定的稅款代征代扣業(yè)務(wù)操作規(guī)定及會(huì)計(jì)處理規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，同時(shí)憑借款單據(jù)、懷化市建設(shè)單位預(yù)付工程款審核表、中心結(jié)算通知單、代扣建安營(yíng)業(yè)稅通知單入賬：借：預(yù)付工程款貸：其他應(yīng)付款代征代扣稅款專戶貸：銀行存款(2)、將稅款交入中心代扣稅專戶，憑中心結(jié)算

7、通知單第一聯(lián)入賬：借：其他應(yīng)付款代征代扣稅款專戶貸：銀行存款2、單位因基建發(fā)生建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、借款利息支出等費(fèi)用時(shí)，柜組憑相關(guān)原始單據(jù)、中心結(jié)算單、銀行結(jié)算單入賬；借；待攤費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款貸：其他應(yīng)付款3、單位因基建發(fā)生不構(gòu)成資產(chǎn)的各項(xiàng)投資支出時(shí)，憑合法、合規(guī)的原始單據(jù)入賬：借：待核銷基建支出貸：銀行存款三、工程未完工結(jié)轉(zhuǎn)下年：工程未完工結(jié)轉(zhuǎn)下年時(shí)，將所有科目累計(jì)余額全數(shù)轉(zhuǎn)入下年年初數(shù)。四、工程完工結(jié)算：工程竣工后，扣除10的工程保證金，結(jié)清余款及稅款，柜組憑經(jīng)財(cái)政局基建科出具的工程結(jié)算評(píng)審定案通知書、代征代扣建安營(yíng)業(yè)稅、中心結(jié)算通知

8、單、銀行結(jié)算單入賬：1、結(jié)清工程余款借：在建工程貸：預(yù)付工程款貸：其他應(yīng)付款(10的保證金)貸：銀行存款(或應(yīng)付工程款)貸：其他應(yīng)付款代征代扣稅款專戶2、結(jié)清稅款：借：其他應(yīng)付款代征代扣稅款專戶貸：銀行存款 3、結(jié)轉(zhuǎn)工程項(xiàng)目：借：交付使用資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目貸：在建工程貸：待攤費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目同時(shí)：、如系基建借款借：基建借款貸：待核銷基建支出貸：交付使用資產(chǎn)并在經(jīng)費(fèi)戶作如下分錄：a、借：固定資產(chǎn)貸：固定基金b、借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建貸：借入款項(xiàng)(暫存款)每次償還基建借款時(shí)：借：借入款項(xiàng)(暫存款)貸：銀行存款、如系基建撥款借：基建撥款相應(yīng)明細(xì)科目貸：待核銷基建支出貸：交付使用資產(chǎn)同時(shí)在經(jīng)費(fèi)戶作如下分錄：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金4、如有基建撥款結(jié)