應收會計工作總結與應收應付會計工作總結匯編

1、應收會計工作總結目錄第一篇：應收會計工作總結第二篇：應收會計工作總結第三篇：應收會計xx年全年工作總結第四篇：應收會計財務工作總結第五篇：酒店應收帳款會計工作總結正文第一篇：應收會計工作總結來這個工作也快半年了，往來會計是我初來時的工作，現(xiàn)在已經(jīng)轉交了。一 直都想好好做個小結，卻總因忙碌而拖延。終于還是決定要寫了 往來會計工作主要負責應收、應付業(yè)務的核算。由于私營企業(yè)更注重獨立管 理控制，往來會計顯得尤為重要。私營性質(zhì)的生產(chǎn)企業(yè)應收日常工作主要就是審核控制發(fā)貨、收款情況、及時 與銷售對賬、督促業(yè)務員催收到期貨款以保證資金正常運轉。要做好應收工作需 要了解賬期、信用控制額度，及時更新反饋到期應收

2、款相關信息?？蛻糁饕譃?五類：1、無款期無限額。無條件發(fā)貨。2、有款期無限額，不超過款期可以發(fā) 貨。3有款期、有限額的客戶，只要不超期不超額可發(fā)貨。4、無款期有限額, 不超過限額額可以發(fā)貨。5無款期無賬期的一般客戶，款到發(fā)貨。根據(jù)業(yè)務需要 如出現(xiàn)特殊情況，可根據(jù)經(jīng)銷售主管簽字同意的，發(fā)貨申請單上的發(fā)貨數(shù)量發(fā)貨。 對于超期又超額的，需經(jīng)公司主要負責人審批同意才可以發(fā)貨。應收會計每月中 旬和月底，分別與業(yè)務員對一次賬，賬務的調(diào)整一般是月底一次性調(diào)整。對于需 要調(diào)價或是抹零處理的，需業(yè)務員提出書面申請，經(jīng)銷售部主管簽字同意，月底 對完賬后交公司主要負責人審批，審批通過方可進行調(diào)賬處理。銷售的同時會

3、產(chǎn)生運費，對于運費也有不同的處理方式。我們要分清楚貨款 是否包含運費，運費的結算方式。銷售開單上注明含運費的，不能按應收貨款加 運費，否則會虛增應收賬款。不含運費的需看運輸托單上運費的結算方式，如果 是“到付、提付、自付、到付”的，均由客戶自己承擔運費;如果是“月結”或 “代付”就是我們代客戶付運費。由于我們做賬是只分物流公司沒有分那條專 線，而物流公司是按專線結算運費的，運費的結算還是比較復雜的。所以在結算 運費時我們平時一定要記錄，何時發(fā)何地多少支貨，運費是多少，承運單位是哪 家，運輸托單上有單號的要記錄下單號，付款后要記錄好哪張運單已經(jīng)結算，以 便對賬時查賬。與運輸公司對賬，一定要注意貨

4、物損毀情況，如有損毀情況需物 流賠償?shù)?，要在結算運費時在運費款里扣減所屬運輸公司相關專線的應付運費。 運費應每月月底和銷售發(fā)貨的相關負責人核對，確保賬務的準確性。主要工作是日常采購業(yè)務核算、對賬及付款核對。日常采購業(yè)務核算主要是 原材料采購成本的核算，保證采購應付款數(shù)據(jù)的準確性。應付業(yè)務主要是采購部 門負責，每月由采購部門先與供應商對賬。再由財務與采購對賬，找出差異、成 差異的原因及相關的處理辦法。如有差異需要調(diào)整的，由采購提出書面申請，經(jīng) 公司主要負責人簽字同意可做相關調(diào)整。第二篇：應收會計工作總結應收會計工作總結眨眼的功夫，我進入*工作已經(jīng)有三個月了?，F(xiàn)特對我的工作內(nèi)容進行一下 歸納總結。

5、關于應收款這一塊1) *銷售專用發(fā)票的審核與簽章。審核包含專用發(fā)票在內(nèi)的累計欠款金額 是否有超信用，是否有超期，若客戶沒有信用額度的情況下，注明其擔保次數(shù)， 上述情況均需要其部門經(jīng)理給予簽名后才能發(fā)貨，反之，直接簽名，確認此筆銷 售的合理性。此項工作行為可以一定程度上的避免壞賬發(fā)生的可能性，同時也能 對業(yè)務員的銷售行為起到監(jiān)管作用，盡量使之相關銷售都成為有效銷售。2）各外辦調(diào)撥單的的審核與簽章。通過查看erm調(diào)撥單查詢列表，關注各 辦事處庫存量、應收款以及可發(fā)貨數(shù)，若比例嚴重不協(xié)調(diào)的話，則會采取相應控 制措施。例如：若沒有應收款收回的話，那么就不給予相應的簽名發(fā)貨。間接對 業(yè)務員的收款進行施壓

6、，讓應收款的流動性能夠充分體現(xiàn)出來，從而更好保持公 司流動資金的運轉。3）每周一定期發(fā)送超期應收款周報表給相關部門經(jīng)理以及董事會有關領導， 同時也會將信息傳遞給各外辦經(jīng)理，對于不合理的超期應收款，讓其督促業(yè)務員 加快收款步伐，確?；乜畹难杆傩?。4）每月定期（13 0）對銷售人員的超期應收款項進行罰款。分為罰款1和 罰款2,分別代表“緊急催收款”及“準呆賬”情況下的罰款類別，其罰款比率 為2%和5% （回收后返還），此類情況同樣會對部門經(jīng)理處以相應1%和2% （回 收后返還）的罰款。此為應收款及時如期收回最直接有效的的管理辦法。5）季度提成，獎金的核算。會在季度終了的次月20號左右完成所有銷售部

7、 門提成的核算。主要根據(jù)產(chǎn)品類別（是否為特價產(chǎn)品等）、產(chǎn)品銷售價格（是否 低于最低銷售價格或是否按照特價進銷售等）、是否超期、季度完成比率以及相 關的文件規(guī)定進行核算提成。6）每月不定期的對迪財務軟件里面的銷售發(fā)票列表，發(fā)貨單列表，銷售出 庫單列表進行對比。確保相關相關數(shù)量金額保持一致性，以達到收入和成本在同 一會計期間進行合理的配比。不虛增（減）收入成本。同時也對各打單人員的工 作起到一個規(guī)范作用。7）對于各客戶的的經(jīng)銷協(xié)議進行歸檔整理，日后對業(yè)務員進行考核時備用。關于應付這一塊1）對賬單的核對與回簽。每月初10號左右會對各供應商的貨款金額進行核 對，如發(fā)現(xiàn)異常的地方，會及時與采購部門相關經(jīng)

8、辦人員進行溝通，以確保貨款 的準確無誤，盡量不多付給供應商一分錢。2）周付款申請書的審核。根據(jù)采購部門填制的的付款申請書相關金額，在 u8供應商明細賬里面查看該供應商的歷史付款金額及累計欠款金額，把控付款金 額的準確無誤性，嚴格貫徹“不能多付，只能少付”的原則。3）每月不定期查看入庫單列表及采購發(fā)票列表，以保證相關記錄的一致性。 務必使入庫日期和結算日期在同一會計期間完成。并會對各作業(yè)人員非規(guī)范打單 行為進行監(jiān)督，并跟進讓其改正。4）協(xié)助稅務會計核對各供應商進項發(fā)票事宜。以上所列事項就是我工作的主要內(nèi)容，隨著工作的不斷深入，在完成本職工 作的基礎上盡量給予一些合理性建議，不斷充實自己，提高自己

9、的業(yè)務能力，與 同事們建立良好的人際關系，為聯(lián)視更好的服務。會計需要做哪些工作一、增值稅稅額計算（一）積極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確 定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確 定當月銷售情況。一個業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間 的，這段時間又因為客戶的大孝業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差 異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票， 與稅法規(guī)定的開票要求不符。做為企業(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須

10、對企業(yè)日常銷售業(yè) 務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又 不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應當在每 月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，通常 企業(yè)在每月結束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票 應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。（二）認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額。通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開 具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。進項發(fā)票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專 用

11、發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)自行認證，未在單位自行認證的應去稅 務機關或中介機構代理認證。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當 月進項稅額。一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的 認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅 務機關規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些 商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數(shù); 生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當月生產(chǎn)領用材料發(fā)票未進行認證處理，將會 降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90 日內(nèi)（不同類別

12、的發(fā)票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面“進項稅額抵扣時 限的規(guī)定”）進行認證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn) 象，導致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應認真查看當月 進項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進行認證。（三）控制銷項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當 月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡 單，但是控制起來非常復雜，企業(yè)要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發(fā)票到 達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業(yè)的稅負要求。稅務機關為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況

13、，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應 的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業(yè) 通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線 附近，有時還會略微低于稅負標準。各地稅負標準不一，執(zhí)行力度也存在差異， 企業(yè)應根據(jù)當?shù)厍闆r認真執(zhí)行。稅務機關的稅負標準是指全年企業(yè)完成的稅務要求，企業(yè)個別月份繳納稅金 金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業(yè)負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣 處理是沒必要的。成本會計的工作顧名思義就是核算成本了，這個月我們生產(chǎn)了多少產(chǎn)品，計 劃消耗多少材料，實際又消耗的多少

14、材料，期間產(chǎn)生的一系列的制造費用、人工、 動力費用又是多少。一個月下來，歸根究底我們的每件產(chǎn)品的成本又是多少，產(chǎn) 值又是多少。什么東西賺錢，可以多做，什么東西不賺錢，能少做就少做。產(chǎn)品 的定價是否合理，產(chǎn)品的成本是如何產(chǎn)生的，我們?nèi)绾谓档统杀?。這些都是影響 經(jīng)營決策的數(shù)據(jù)。1、要做好成本會計，首先要做的就是熟悉工藝流程，熟悉產(chǎn)品的分類，構 造。熟悉工藝流程不僅僅是在我們核算的時候考慮需不需要分工序核算的問題。 還存在一個工時的問題，有些產(chǎn)品材料成本很低，于是我們可能定的銷售價很低， 結果一看做這一個產(chǎn)品特復雜，做這一個產(chǎn)品的時間都可以做好幾件其他產(chǎn)品 了，一算，虧了！除了工時的問題，還存在生產(chǎn)

15、過程中所消耗的輔料的問題，因 為我們材料分原材料和輔料，我們計入“基本生產(chǎn)成本”的只是原材料，可能一 件產(chǎn)品它的材料成平咋一看很低，或許可能生產(chǎn)它的過程中消耗比其他材料多得 多的輔助材料。2、熟悉產(chǎn)品及材料的規(guī)格和計量方法。計量單位有很多，包、根、個、米 有次，我同事算個產(chǎn)品，成本高得嚇人。部長仔細一看，材料核算的時候計量單 位弄錯了，部長笑道，“你這東西比海諾因還貴啊?！币驗槲覀冊诤怂愕臅r候， 經(jīng)常會遇到，材料的計量是“克”，但是技術部提供的bom清單時“千克”，這 就需要我們很留意了，否則差之毫厘，失之千里了！3、熟讀bom清單。工藝技術部提供的bom清單，雖然看來看去就這么回事。 不過仔

16、細研究會發(fā)現(xiàn)里面會給我們很多訊息。比如，生產(chǎn)過程中的損耗到底是否 過高。在實際生產(chǎn)過程中，我們是否有些材料有替換的情況。4、在做成本的過程中，我們到底選擇什么樣的核算方法，品種法？分步法？ 有哪些材料可以合到一起算比較簡便，哪些產(chǎn)品差不多的可以合在一起。5、熟悉必要的excel里的函數(shù)。我們所做的成本表主要依靠excel,中間有許 多的公式和勾稽關系。我們檢驗成本正確與否就看勾稽關系是否平衡，而如果不 對，是哪個公式出了問題。記得剛開始做成本的時候，我拿著鼠標一拉，公式亂 七八糟，害我加班到半夜三更。6、做好分析。成本表一出來，我們就可以看到每種產(chǎn)品的實際成本和計劃 成本，產(chǎn)品的單位成本。材料

17、消耗的超出和節(jié)約是什么原因造成的，就需要我們 的分析了。7、去車間吧。不管是做成本前的準備，還是做完成本后的分析，都需要去 車間。從車間了解生產(chǎn)的細節(jié)，從車間分析成本波動原因成本會計是會計工作中較重要也較復雜的崗位，對從業(yè)人員的綜合素質(zhì)要求 也相應要高，必須要做到：(1) 會計知識面廣，對成本理論和實踐有較好的基礎；(2) 熟悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的流程(工藝過程)，建議去各生產(chǎn)車間親身學習， 只有了解產(chǎn)品的工藝流程，才能對產(chǎn)品各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本準確核算。(3) 刻苦學習、任勞任怨。成本工作涉及大量的數(shù)據(jù)及單據(jù)的整理，要有 吃苦耐勞的精神。且成本工作的成績是很多人看不見的，要耐得住寂寞。(4) 良好職

18、業(yè)道德。(企業(yè)的真實成本要保密，對一些不必知道的人要保密, 避免被人利用，造成行業(yè)間不正當?shù)木範?。(5) 對計算機的操作要精通，一般的企業(yè)還沒用完全的用軟件核算成本， 多半是內(nèi)部crp和手工結合，對數(shù)據(jù)的處理還是要用到大量的函數(shù)公式的運算。 這樣才能做到事半功倍。確定成本會計工作的組織原則和組織形式；任何工作的組織都必須遵循一定的原則，成本會計工作也不例外，它的組織 原則主要有：(1) 成本核算必須與成本管理相結合；(2) 成本會計工作必須與技術相結合；(3) 成本會計工作必須與經(jīng)濟責任制相結合。1、健全原始記錄；原始記錄是指按照規(guī)定的格式，對企業(yè)的生產(chǎn)、技術經(jīng)濟活動的具體事實所 做的最初書

19、面記載。它是進行各項核算的前提條件，是編制費用預算，嚴格控制 成本費用支出的重要依據(jù)。成本會計有關的原始記錄主要包括以下內(nèi)容：反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中物化勞動消耗的原始記錄。反映勞動消耗的原始記錄。反映在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種費用支出的原始記錄。(4) 其它原始記錄。原始記錄是一切核算的基礎，成本核算更是如此。因此，原始記錄必須真實 正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全，要素完備，以便為成本計算、控制、預測和決策提 供客觀的依據(jù)。2、健全存貨的計量、驗收、領退和盤點制度；為了保證入庫材料物資數(shù)量與質(zhì)量，必須做好計量與驗收工作，準確的計量 和嚴格的質(zhì)量檢測是保證原始記錄可靠性的前提；為了保證領、退的材料物資準

20、確無誤，還必須及時辦好領料和退料憑證手續(xù)，使成本中的材料費用相對準確。 由于材料物資等存貨品種、規(guī)格多，進出頻繁，盡管嚴格管理，但由于種種原因, 賬面不符還經(jīng)常存在，所以對材料物資還得進行定期或不定期的清查盤點，進行 賬面調(diào)整，以保證庫存材料物資的真實性，確保成本中的材料等費用更加準確。3、實施有效的定額管理；定額是指在一定生產(chǎn)技術組織條件下，對人力、財力、物力的消耗及占用所 規(guī)定的數(shù)量標準?？茖W先進的定額，是對產(chǎn)品成本進行預測、核算、控制和考核 的依據(jù)。與成本核算有關的消耗定額，主要包括：工時定額、產(chǎn)量定額、材料、燃料、動力、工具等消耗 的定額，有關費用的定額如制造費用的預算等。消耗定額的制

21、定是作為企業(yè)產(chǎn)品 生產(chǎn)發(fā)生耗費應該掌握的標準。但由于消耗定額服務于不同的成本管理目的，可 表現(xiàn)為不同的消耗水平。當企業(yè)編制成本計劃時，是根據(jù)計劃期內(nèi)平均消耗水平 所制定的定額；當定額作為分配實際成本標準時，是以能體現(xiàn)現(xiàn)行消耗水平的定 額為依據(jù)來衡量的；當企業(yè)為實現(xiàn)預期利潤而控制成本時，是根據(jù)企業(yè)實現(xiàn)預期 利潤必須達到的消耗水平作為衡量的尺度。定額制定后，為了保持它的科學性和 先進性，還必須根據(jù)生產(chǎn)的發(fā)展、技術的進步、勞動生產(chǎn)率的提高，進行不斷的 修訂，使它為成本管理與核算提供客觀的依據(jù)。4、建立適合企業(yè)內(nèi)部的結算價格；在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)內(nèi)部各單位之間往往會相互提供半成品、材料、勞 務等等，

22、為了分清企業(yè)內(nèi)部各單位的經(jīng)濟責任，明確各單位工作業(yè)績以及總體評 價與考核的需要，應制定企業(yè)內(nèi)部結算價格。5、頒布科學、完善的規(guī)章制度。規(guī)章制度是企業(yè)為了進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營和管理而制定的有關制度、章程和 規(guī)則。規(guī)章制度是人們行動的準繩，是實施有效的成本管理的保證。企業(yè)內(nèi)與成本會計有關的規(guī)章制度主要包括：計量驗收制度、定額管理制度、 崗位責任制、考勤制度、質(zhì)量檢查制度、設備管理和維修制度、材料收發(fā)零用制 度、物資盤存制度、費用開支規(guī)定以及其它各種成本管理制度等。各種規(guī)章制度 的具體內(nèi)容應隨著生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)營情況的變化、管理水平的提高等客觀條件和變 化，不斷改進，逐步完善。第三篇：應收會計xx年全年工

23、作總結xx年全年工作總結xx年是一個比較充實的一年，我很幸運有機會嘗試兩種不同的會計工作崗 位，多謝我的上級給我這個機會，xx年將要過去，對于我本年自身的工作可 以概括為努力完成自身的工作要求，積極地完成上級下達的任務的完成，另外也 積極配合團隊的工作；對于明年的指望和計劃：希望在完成本職工作的前提，努 力去學習其他工作崗位，其具體描述如下文：努力完成自身的工作要求：對于目前為止的兩個工作崗位銷售會計和廣東應 收會計，銷售會計主要是掌管關聯(lián)銷售和第三方銷售的賬面情況，核對其他辦 事處的倉儲的情況，在月末的時候及時結轉收入和銷售成本，并且在月頭的時 候按時完成相關的f，e和d系列集團報表并且完成

24、所在崗位的綜合分析。對于這 個崗位由于剛來的時候因為有好多業(yè)務上的東西不熟，和其他個人的原因導致 影響其他崗位的工作進度，之后經(jīng)過努力也順利完成相關的工作任務。對于廣 東應收會計主要收取銀行單據(jù)，并且根據(jù)相關文件進行沖減對應客戶的應收賬 款，另外配合銷售管理部對于某些客戶的壞賬的跟蹤。每個月需要完成相應的f 和e系列集團報表。在這個崗位上基本上沒有影響其他工作崗位的進度。積極地完成上級下達的任務的完成：對于科長和經(jīng)理下達的額外任務，都按 時的完成，比如普華審計所要求復印的文件，提供相關的表格；銷售管理部要 求核對某些客戶的賬目。平常除了系統(tǒng)有特殊情況以外都能按時上交集團報表和 集團分析。積極配

25、合團隊的工作：在5月以后，都能按時過賬，沒有因為自己的過賬延 遲而影響其他崗位的工作進度（不包括因系統(tǒng)的延遲）；有時候主動幫助其他同 事完成工作任務（比如裝訂憑證）。明年的展望和計劃：對于來年的指望和計劃，我覺得我會盡量完善我自己 工作上的缺點，按時按量完成上級給我的任務，也希望能夠多向其他同事學習 他們的工作方式和和具體崗位的操作。第四篇：應收會計財務工作總結關于應收款這一塊1）*銷售專用發(fā)票的審核與簽章。審核包含專用發(fā)票在內(nèi)的累計欠款金額 是否有超信用，是否有超期，若客戶沒有信用額度的情況下，注明其擔保次數(shù)， 上述情況均需要其部門經(jīng)理給予簽名后才能發(fā)貨，反之，直接簽名，確認此筆銷 售的合理

26、性。此項工作行為可以一定程度上的避免壞賬發(fā)生的可能性，同時也能 對業(yè)務員的銷售行為起到監(jiān)管作用，盡量使之相關銷售都成為有效銷售。2）各外辦調(diào)撥單的的審核與簽章。通過查看erm調(diào)撥單查詢列表，關注各 辦事處庫存量、應收款以及可發(fā)貨數(shù)，若比例嚴重不協(xié)調(diào)的話，則會采取相應控 制措施。例如：若沒有應收款收回的話，那么就不給予相應的簽名發(fā)貨。間接對 業(yè)務員的收款進行施壓，讓應收款的流動性能夠充分體現(xiàn)出來，從而更好保持公 司流動資金的運轉。3）每周一定期發(fā)送超期應收款周報表給相關部門經(jīng)理以及董事會有關領導, 同時也會將信息傳遞給各外辦經(jīng)理，對于不合理的超期應收款，讓其督促業(yè)務員 加快收款步伐，確保回款的迅

27、速性。4）每月定期（13 0）對銷售人員的超期應收款項進行罰款。分為罰款1和 罰款2,分別代表“緊急催收款”及“準呆賬”情況下的罰款類別，其罰款比率 為2%和5% （回收后返還），此類情況同樣會對部門經(jīng)理處以相應1%和2% （回 收后返還）的罰款。此為應收款及時如期收回最直接有效的的管理辦法。5）季度提成，獎金的核算。會在季度終了的次月20號左右完成所有銷售部 門提成的核算。主要根據(jù)產(chǎn)品類別（是否為特價產(chǎn)品等）、產(chǎn)品銷售價格（是否 低于最低銷售價格或是否按照特價進銷售等）、是否超期、季度完成比率以及相 關的文件規(guī)定進行核算提成。6）每月不定期的對u8財務軟件里面的銷售發(fā)票列表，發(fā)貨單列表，銷售

28、出 庫單列表進行對比。確保相關相關數(shù)量金額保持一致性，以達到收入和成本在同 一會計期間進行合理的配比。不虛增（減）收入成本。同時也對各打單人員的工 作起到一個規(guī)范作用。7）對于各客戶的的經(jīng)銷協(xié)議進行歸檔整理，日后對業(yè)務員進行考核時備用。關于應付這一塊1）對賬單的核對與回簽。每月初10號左右會對各供應商的貨款金額進行核 對，如發(fā)現(xiàn)異常的地方，會及時與采購部門相關經(jīng)辦人員進行溝通，以確保貨款 的準確無誤，盡量不多付給供應商一分錢。2）周付款申請書的審核。根據(jù)采購部門填制的的付款申請書相關金額，在 u8供應商明細賬里面查看該供應商的歷史付款金額及累計欠款金額，把控付款金 額的準確無誤性，嚴格貫徹“不

29、能多付，只能少付”的原則。3）每月不定期查看入庫單列表及采購發(fā)票列表，以保證相關記錄的一致性。 務必使入庫日期和結算日期在同一會計期間完成。并會對各作業(yè)人員非規(guī)范打單 行為進行監(jiān)督，并跟進讓其改正。4）協(xié)助稅務會計核對各供應商進項發(fā)票事宜。以上所列事項就是我工作的主要內(nèi)容，隨著工作的不斷深入，在完成本職工 作的基礎上盡量給予一些合理性建議，不斷充實自己，提高自己的業(yè)務能力，與 同事們建立良好的人際關系，為聯(lián)視更好的服務。第五篇：酒店應收帳款會計工作總結酒店應收帳款會計工作總結隨著烏鎮(zhèn)景區(qū)酒店業(yè)務的增加工作量和工作難度也隨之上升回顧這半年來 的工作既有壓力和曲折也充滿機遇和挑戰(zhàn)通過自身的調(diào)整和完

30、善不斷提升服務 質(zhì)量和管理水平在財務部領導的關心和指導下我的財務管理水平有了長足的進 步各項工作也漸入正軌.對于xx年上半年度的工作我主要做以下總結一、梳理 工作流程明確崗位職責.在領導的指導下酒店板塊對財務工作流程進行了梳理明 確了崗位職責加強完善了日常財務管理流程完善了財務信息反饋的準確性、及時 性、有用性在酒店協(xié)同平臺系統(tǒng)的支持下取消了前期酒店收銀員向財務部提供收 入日報的形式在酒店夜審小組的配合下規(guī)范了酒店前臺的操作流程在保證公司 資金的安全下明確了酒店收銀主管的職責.二、對酒店板塊賬務進行清理減少資產(chǎn)、負債中的潛虧因素1、乘著公司下 發(fā)應收賬款管理制度之際我們對酒店板（本站隆重推薦好

31、范文網(wǎng)）塊的應收賬 款進行了清理著重清理超期應收款通過和酒店管理中心的深入對接理清了對應 收賬款確認、核對、銷賬流程加大力度對超期應收賬款進行了催討和處理目前已 將個別特殊客戶的超期時間較長的應收賬款清理完結例如桐鄉(xiāng)消防大隊為減少 應收賬款的壞賬損失和酒店管理中心建立了每月發(fā)生應收款核對和每天到款確 認兩個固定工作機制保證了應收賬款賬目的實時更新每月定期編制一份應收賬 款工作報告為收款員的收款催討工作提供幫助同時也為應收賬款的進一步細化 管理打下了基礎2、梳理個人借款及公司經(jīng)營業(yè)務所需的周轉金完善借款手續(xù).3、定時清理預付款對賬齡較長的預付款進行整理及分析針對閑置已久 的預付款找出其閑置原因定

32、時清理酒店協(xié)同平臺特殊賬戶杜絕虛增賬戶減少潛 在風險.4、根據(jù)公司的固定資產(chǎn)管理制度對酒店板塊的固定資產(chǎn)進行了徹底 盤點細化固定資產(chǎn)卡片加強資產(chǎn)管理防止資產(chǎn)流失同時完善固定資產(chǎn)折舊計提 流程合理規(guī)范固定資產(chǎn)計提年限5、根據(jù)公司的庫存管理制度加強對各酒店 的庫存管理和成本管理每月定期進行庫存盤點對盤盈、盤虧及意外損毀物品查明 原因統(tǒng)一規(guī)范編制庫存報表嚴格要求進出庫單管理特別關注物品調(diào)撥動向加強 成本控制避免不必要的消耗.根據(jù)公司成本控制月的要求對各酒店費用與成本進 行了明確劃分避免成本費用混淆通過測算費用占收入的比例實現(xiàn)費用的總額控 制.自身學習和技能提升.學習了解了全面預算的概念、特點、編制過

33、程和全面 預算管理的價值實現(xiàn)學習了新會計準則報表列報的變化及合并會計報表的編制 等專業(yè)知識.四、工作中的問題和不足之處1、隨著公司業(yè)務的飛速發(fā)展財務管 理能力發(fā)面有待加強2、隨著公司目標考核的不斷細化財務核算有待進一步細化.3、隨著酒店協(xié)同平臺系統(tǒng)的上線軟件應用和操作方面加強學習4、財務分析深 度不夠對財務數(shù)據(jù)的敏感不夠在結合酒店管理特點提供及時有效的財務信息方 面還有待提高.以上問題也是我xx年工作的重點加強與酒店之間的溝通深入了 解酒店業(yè)務為酒店豐富財務數(shù)據(jù)分析在財務部的領導的帶動下力爭將酒店財務 核算工作做的更全面深入.財務核算部酒店板塊應收會計工作流程應收應付會計的工作職責應收會計的主

34、要工作分解應收會計崗位職責應收會計崗位職責應收應付會計工作總結目錄第一篇：應收應付會計的工作職責第二篇：應付會計工作總結第三篇：應收會計工作總結第四篇：應收會計工作總結第五篇：應收票據(jù)與應付票據(jù)的標準會計處理正文第一篇：應收應付會計的工作職責應收應付會計的工作職責1認真核對并確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收 款會計憑證并登記應收帳款明細帳2做好應收帳款日常核對工作，及時將對帳資料歸集存檔，必要時與銷售員 一道外出對帳。3每月提供上月客戶回款計劃執(zhí)行情況及本月回款計劃統(tǒng)計表，每月向部門 主管領導報送一份應收帳款分析明細表。4.對應收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，

35、包括及時與客戶對 帳，查明原因并向部門主管領導匯報。5負責應付及預付款項的核算、結算工作6 定期進行應付及預付款項的對賬7 分析應付款項的賬齡及償還情況一、全面清理，分類建檔。企業(yè)要對應收、應付帳款情況進行全面清理，摸 清底數(shù)，準確掌握應收、應付帳款的詳細情況，包括應收帳款的帳齡、數(shù)額、類 別、緣由、收回的風險及虛列的帳目，并與欠款單位進行核對，及時獲取有效的 追款憑據(jù)。在對應收帳款的帳齡、風險程度全面分析的基礎上，根據(jù)帳齡的長短、 額度的大小和欠款對象的經(jīng)營狀況，分類建立檔案。應付帳款也要及時、主動與 供貨企業(yè)核對，建立相應檔案。二、建立和健全往來帳戶結算登記、核查、清理 制度。要及時登記每

36、筆往來款項，準確反映應收、應付帳款的形成、回收、支付 及增減變化情況，并按月對往來款項進行核對與清理。要制定嚴格的管理辦法， 對超過信用期的應收、應付帳款要逐筆查實原因，分清責任，責成有關人員提出 明確的處理意見，制定具體催收、支付計劃，責任到人。三、加強對客戶資信的 管理。要加強對客戶資信程度的調(diào)查和分析評估，通過銀行、同行業(yè)及社會中介 等各種渠道，及時了解和掌握客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營、資產(chǎn)、負債、經(jīng)營人員變動和 財務狀況等相關信息，以確定其是否具有履行合同的能力和獨立承擔民事責任的 能力。在此基礎上建立客戶檔案，對客戶的資信實行動態(tài)管理，對資信下降的客 戶要及時采取減少發(fā)貨、實行擔保和加強催收等

37、預防和減少風險的措施；對資信 差、長期拖欠貨款的客戶要停止發(fā)貨。四、嚴格按合同組織生產(chǎn)和銷售。企業(yè)要 堅持按合同組織生產(chǎn)，銷售貨物，杜絕隨意發(fā)貨的現(xiàn)象。對于市場無銷路的產(chǎn)品 要堅決停下來；對于貨款回籠差的產(chǎn)品要限產(chǎn)，防止產(chǎn)生新的積壓和拖欠。要認 真落實國家已出臺的各項控制總量的政策措施，把淘汰落后生產(chǎn)能力與結構調(diào) 整、資產(chǎn)重組和產(chǎn)品升級結合起來。五、建立銷售回款責任制。企業(yè)要將產(chǎn)品銷售和資金回籠結合起來，把銷售 回款率作為考核銷售人員的一項重要指標，并與其工資、獎金、旅差費掛鉤。凡 因自身原因導致貨款被拖欠的，要視情節(jié)輕重追究有關人員的責任，對人為造成 的呆死帳，要有明確的賠償制度，損失重大的

38、，依法追究刑事責任。六、嚴格賒 銷管理。要嚴把賒銷關，建立并完善企業(yè)賒銷審批程序和風險防范制度。要制定 嚴格的賒銷內(nèi)部控制制度，科學地選擇賒銷對象、確定賒銷限額和賒銷期限，把 賒銷風險嚴格控制在預算之內(nèi)。同時，企業(yè)要通過制定營銷計劃，加強合同管理, 把賒銷納入嚴格的合同管理之中。七、強化信用觀念，積極支付到期的債務。企 業(yè)要重合同、守信用，從自身做起，認真清理應付帳款。要按合同約定的時間， 積極組織資金，按期支付到期的債務，對一時無力償付的，企業(yè)必須要有明確的 書面承諾，作出還款計劃。對有糾紛的貨款，要依法核對帳務，及時提供欠款憑據(jù)，落實債權債務。凡不及時償付貨款，又不積極配合提供 欠款憑據(jù)的

39、企業(yè)，要追究當事人的行政責任。八、及時消化處理呆壞帳。要健全 呆壞帳損失的核銷制度，及時消化處理當期發(fā)生的呆壞帳。對可能破產(chǎn)、關閉的 客戶，要積極采取保全債權措施；已經(jīng)破產(chǎn)的，要及時取得各種法律文書，以備 核銷之用；對長期掛帳、事實上已難以收回的逾期貨款或對因其他原因虛列的應 收帳款要明確責任，報經(jīng)有關部門審批后，予以核銷、糾正，不得長期掛帳。對 企業(yè)核銷的歷史債務可計入企業(yè)當期損益，年度考核時可予以扣除。對企業(yè)清欠 收回的抵帳物資，要及時盤活處理，防止造成新的積壓和損失。九、積極運用法律手段加大追索債務的力度。要強化法律意識，充分運用法 律手段清理欠款，以維護企業(yè)合法權益。對于逾期的貨款，凡

40、債務人沒有明確的 還款計劃或有效承諾的，都要立足于訴諸法律進行清繳。對于有潛在風險的債務 企業(yè)，要做好法律防范的基礎工作。財務應收應付和業(yè)務上應收應付有什么區(qū)別 財務應收應付是根據(jù)財務 工商認可的票據(jù) 主要是根據(jù)憑證出來的應收應付款。如支票發(fā)票等。如財務應 收款開出去的發(fā)票金額-收到的錢對公。而業(yè)務的應收款則開出去的銷售 單 提單 的金額-收到的錢 包括現(xiàn)金帳。這里收到錢也有這么個情況打 個比方說張三拿著李四的支票來付款的 我發(fā)票一定要開李四的。從財務角來說 根本沒有和張三發(fā)生往來 但業(yè)務關系上是和張三發(fā)生的。業(yè)務應收款掛的是張 三而財務應收款是李四。中的打印技巧一、打印到文件想打印文件，沒有

41、打印機，而有打印機的電腦又沒裝，怎么辦?我們可以在 的“文件”菜單中調(diào)出“打印”對話框再選中“打印到文件”選項，確定后選擇 保存該文件的位置，再輸入文件名后即可生成一個后綴名為pm的打印機文件， 這樣就可以在有打印機的電腦上將這個文件打印出來了。二、打印文本框里的內(nèi)容有時在文本框中輸入的內(nèi)容，在打印的時候無法打印出來，解決的方法其實 很簡單，只要將文本框轉換為圖文框，就能對框里的內(nèi)容進行打印了。具體操作: 選中文本框單擊右鍵，然后選擇“設置文本框格式”，在彈出的對話框中選擇“轉換為圖文框”即可。三、打印附加信息如果你希望在將要打印出來的文檔里包含該文檔的屬性、批注等信息。那就 點擊的“文件”菜

42、單，調(diào)出“打印”對話框再點擊“選項”。在“打印文檔的附 加信息”欄里選擇你要的附加信息，如該文檔的屬性、域代碼等。設置完成后點 擊確定，就可以開始打印了。如果你不希望打印這些不必要的附加信息，不選中 該項即可。四、在一張紙上打印一篇多頁的文檔這種方法可以節(jié)省紙張，具體操作：單擊“文件” “打印”，在“顯示比例” 下“每頁的版數(shù)”框中，單擊所需選項。例如，要在一張紙上打印一篇四頁的文 檔，可單擊“4版”選項。五、逆頁序打印多頁的文檔需要打印，按照中的默認設置總是從第一頁打印到最后一頁，所 以整篇文檔打印完后是最后一貝在最上面，第一頁在最下面，這樣我們又要手工 將所有的頁逆序整理一遍，十分麻煩。其

43、實我們在打印前只要先在“工具” “選 項” “打印”選項卡中選中“逆頁序打印”，即可在打印時按逆序從最后一頁打 印到第一頁，這樣，打印完后所有的頁是順序排列的。六、一次打印多篇文檔如果你需要打印的文檔不止一個，又想通過一次操作把幾個文檔依次打印出 來，單擊“打開”按鈕，在“打開”對話框的文件夾列表中找到并打開包含要打 印的文檔的文件夾，選擇要打印的多個文檔，然后單擊“打開”對話框右上角的“工具”菜單，選擇“打印”命令即可。七、只打印選定的內(nèi)容要想只打印文章的一部分內(nèi)容，在用打印以前，首先要選定需要打印的部分 文檔，然后單擊“文件” “打印”，再單擊“選定的內(nèi)容”選項。這樣就會只打 印你所選定的

44、內(nèi)容了八、后臺打印利用后臺打印可以在打印文檔的同時使用其他應用程序，從而提高工作效 率。啟動“后臺打印”的方法是：點擊的“文件” “打印”，再點擊“選項”選 中“后臺打印”即可。第二篇：應付會計工作總結時光荏苒，從本人來到統(tǒng)贏，距今已將近半年的時間，在這半年的時間里，本人 嚴格遵守公司的各項規(guī)章制度，聽從領導的各項工作安排，在自己的工作崗位上兢 兢業(yè)業(yè)，認真并有質(zhì)量的完成各項工作任務這段時間以來，本人的工作主要如下：1、每月月初編制上月pcb 部和二部的材料采購價格波動分析表，并與采 購部相關人員確認價格數(shù)據(jù)的準確性，了解每月所采購材料價格波動的趨勢，為 管理部門的存貨管理決策提供可靠依據(jù)。2

45、、每月月初負責與供應商對賬，核對上月往來發(fā)生額是否一致。如核對無 誤后，在供應商對賬單上簽字確認并交采購部回傳給供應商。如發(fā)現(xiàn)供應商的對 賬單金額與當月賬面往來期間有錯入賬、漏入賬的，及時與采購部和材料會計倉 庫相關人員確認材料所屬供應商的錄入是否有誤，落實后將相關資料交由財務部 相關人員進行調(diào)賬，確保應付賬款余額的準確性。月末整理保存供應商對賬單或 供應商名稱變更通知歸檔。3、對采購部和綜合管理部遞交的付款申請單、報銷單進行審核，以確保每 一筆付款都有據(jù)可依，確保付款的金額準確無誤。如發(fā)現(xiàn)付款申請金額與賬面金 額不符，找出差異原因，并協(xié)同相關部門及時解決問題。如發(fā)現(xiàn)供應商未開具發(fā) 票，則要求

46、采購部和綜合管理部通知供應商及時提供發(fā)票。4、勤查看供應商往來及其他個人往來是否有異常（包括現(xiàn)金報銷的供應商）5、負責每個月深圳統(tǒng)信銀字憑證的填制和整理。這三個月以來，本人在部門領導和各位同事的支持與幫助下,很好地完成了自 己的本職工作在今后的工作中，本人也會再接再厲，努力認真的做好各項工作.第三篇：應收會計工作總結應收會計工作總結眨眼的功夫，我進入*工作已經(jīng)有三個月了?，F(xiàn)特對我的工作內(nèi)容進行一下 歸納總結。關于應收款這一塊1）*銷售專用發(fā)票的審核與簽章。審核包含專用發(fā)票在內(nèi)的累計欠款金額 是否有超信用，是否有超期，若客戶沒有信用額度的情況下，注明其擔保次數(shù)， 上述情況均需要其部門經(jīng)理給予簽名

47、后才能發(fā)貨，反之，直接簽名，確認此筆銷 售的合理性。此項工作行為可以一定程度上的避免壞賬發(fā)生的可能性，同時也能 對業(yè)務員的銷售行為起到監(jiān)管作用，盡量使之相關銷售都成為有效銷售。2）各外辦調(diào)撥單的的審核與簽章。通過查看erm調(diào)撥單查詢列表，關注各 辦事處庫存量、應收款以及可發(fā)貨數(shù)，若比例嚴重不協(xié)調(diào)的話，則會采取相應控 制措施。例如：若沒有應收款收回的話，那么就不給予相應的簽名發(fā)貨。間接對 業(yè)務員的收款進行施壓，讓應收款的流動性能夠充分體現(xiàn)出來，從而更好保持公 司流動資金的運轉。3）每周一定期發(fā)送超期應收款周報表給相關部門經(jīng)理以及董事會有關領導， 同時也會將信息傳遞給各外辦經(jīng)理，對于不合理的超期應

48、收款，讓其督促業(yè)務員 加快收款步伐，確?；乜畹难杆傩?。4）每月定期（13 0）對銷售人員的超期應收款項進行罰款。分為罰款1和 罰款2,分別代表“緊急催收款”及“準呆賬”情況下的罰款類別，其罰款比率 為2%和5% （回收后返還），此類情況同樣會對部門經(jīng)理處以相應1%和2% （回 收后返還）的罰款。此為應收款及時如期收回最直接有效的的管理辦法。5）季度提成，獎金的核算。會在季度終了的次月20號左右完成所有銷售部 門提成的核算。主要根據(jù)產(chǎn)品類別（是否為特價產(chǎn)品等）、產(chǎn)品銷售價格（是否 低于最低銷售價格或是否按照特價進銷售等）、是否超期、季度完成比率以及相 關的文件規(guī)定進行核算提成。6）每月不定期的對

49、迪財務軟件里面的銷售發(fā)票列表，發(fā)貨單列表，銷售出 庫單列表進行對比。確保相關相關數(shù)量金額保持一致性，以達到收入和成本在同 一會計期間進行合理的配比。不虛增（減）收入成本。同時也對各打單人員的工 作起到一個規(guī)范作用。7）對于各客戶的的經(jīng)銷協(xié)議進行歸檔整理，日后對業(yè)務員進行考核時備用。關于應付這一塊1）對賬單的核對與回簽。每月初10號左右會對各供應商的貨款金額進行核 對，如發(fā)現(xiàn)異常的地方，會及時與采購部門相關經(jīng)辦人員進行溝通，以確保貨款 的準確無誤，盡量不多付給供應商一分錢。2）周付款申請書的審核。根據(jù)采購部門填制的的付款申請書相關金額，在 u8供應商明細賬里面查看該供應商的歷史付款金額及累計欠款

50、金額，把控付款金 額的準確無誤性，嚴格貫徹“不能多付，只能少付”的原則。3）每月不定期查看入庫單列表及采購發(fā)票列表，以保證相關記錄的一致性。 務必使入庫日期和結算日期在同一會計期間完成。并會對各作業(yè)人員非規(guī)范打單 行為進行監(jiān)督，并跟進讓其改正。4）協(xié)助稅務會計核對各供應商進項發(fā)票事宜。以上所列事項就是我工作的主要內(nèi)容，隨著工作的不斷深入，在完成本職工 作的基礎上盡量給予一些合理性建議，不斷充實自己，提高自己的業(yè)務能力，與 同事們建立良好的人際關系，為聯(lián)視更好的服務。會計需要做哪些工作一、增值稅稅額計算（一）積極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)

51、營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確 定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確 定當月銷售情況。一個業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間 的，這段時間又因為客戶的大孝業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差 異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票， 與稅法規(guī)定的開票要求不符。做為企業(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè) 務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又 不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應當在每 月20號左右就開始核實當月開

52、票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，通常 企業(yè)在每月結束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票 應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。（二）認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額。通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開 具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。進項發(fā)票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專 用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)自行認證，未在單位自行認證的應去稅 務機關或中介機構代理認證。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當 月進項稅額。一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會

53、在一個月全部認證，而是有選擇的 認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅 務機關規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些 商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數(shù); 生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當月生產(chǎn)領用材料發(fā)票未進行認證處理，將會 降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90 日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面“進項稅額抵扣時 限的規(guī)定”）進行認證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn) 象，導致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應認

54、真查看當月 進項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進行認證。（三）控制銷項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當 月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡 單，但是控制起來非常復雜，企業(yè)要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發(fā)票到 達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業(yè)的稅負要求。稅務機關為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應 的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業(yè) 通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線 附近，有時還會

55、略微低于稅負標準。各地稅負標準不一，執(zhí)行力度也存在差異， 企業(yè)應根據(jù)當?shù)厍闆r認真執(zhí)行。稅務機關的稅負標準是指全年企業(yè)完成的稅務要求，企業(yè)個別月份繳納稅金 金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業(yè)負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣 處理是沒必要的。成本會計的工作顧名思義就是核算成本了，這個月我們生產(chǎn)了多少產(chǎn)品，計 劃消耗多少材料，實際又消耗的多少材料，期間產(chǎn)生的一系列的制造費用、人工、 動力費用又是多少。一個月下來，歸根究底我們的每件產(chǎn)品的成本又是多少，產(chǎn) 值又是多少。什么東西賺錢，可以多做，什么東西不賺錢，能少做就少做。產(chǎn)品 的定

56、價是否合理，產(chǎn)品的成本是如何產(chǎn)生的，我們?nèi)绾谓档统杀尽＿@些都是影響 經(jīng)營決策的數(shù)據(jù)。1、要做好成本會計，首先要做的就是熟悉工藝流程，熟悉產(chǎn)品的分類，構 造。熟悉工藝流程不僅僅是在我們核算的時候考慮需不需要分工序核算的問題。 還存在一個工時的問題，有些產(chǎn)品材料成本很低于是我們可能定的銷售價很低, 結果一看做這一個產(chǎn)品特復雜，做這一個產(chǎn)品的時間都可以做好幾件其他產(chǎn)品 了，一算，虧了！除了工時的問題，還存在生產(chǎn)過程中所消耗的輔料的問題，因 為我們材料分原材料和輔料，我們計入“基本生產(chǎn)成本”的只是原材料，可能一 件產(chǎn)品它的材料成平咋一看很低，或許可能生產(chǎn)它的過程中消耗比其他材料多得 多的輔助材料。2、

57、熟悉產(chǎn)品及材料的規(guī)格和計量方法。計量單位有很多，包、根、個、米 有次，我同事算個產(chǎn)品，成本高得嚇人。部長仔細一看，材料核算的時候計量單 位弄錯了，部長笑道，“你這東西比海諾因還貴啊?！币驗槲覀冊诤怂愕臅r候， 經(jīng)常會遇到，材料的計量是“克”，但是技術部提供的bom清單時“千克”，這 就需要我們很留意了，否則差之毫厘，失之千里了！3、熟讀bom清單。工藝技術部提供的bom清單，雖然看來看去就這么回事。 不過仔細研究會發(fā)現(xiàn)里面會給我們很多訊息。比如，生產(chǎn)過程中的損耗到底是否 過高。在實際生產(chǎn)過程中，我們是否有些材料有替換的情況。4、在做成本的過程中，我們到底選擇什么樣的核算方法，品種法？分步法？ 有

58、哪些材料可以合到一起算比較簡便，哪些產(chǎn)品差不多的可以合在一起。5、熟悉必要的excel里的函數(shù)。我們所做的成本表主要依靠excel,中間有許 多的公式和勾稽關系。我們檢驗成本正確與否就看勾稽關系是否平衡，而如果不 對，是哪個公式出了問題。記得剛開始做成本的時候，我拿著鼠標一拉，公式亂 七八糟，害我加班到半夜三更。6、做好分析。成本表一出來，我們就可以看到每種產(chǎn)品的實際成本和計劃 成本，產(chǎn)品的單位成本。材料消耗的超出和節(jié)約是什么原因造成的，就需要我們 的分析了。7、去車間吧。不管是做成本前的準備，還是做完成本后的分析，都需要去 車間。從車間了解生產(chǎn)的細節(jié)，從車間分析成本波動原因成本會計是會計工作中較重要也較復雜的崗位，對從業(yè)人員的綜合素質(zhì)要求 也相應要高，必須要做到：(1) 會計知識面廣，對成本理論和實踐有較好的基礎；(2) 熟悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的流程