某公司的會計(jì)實(shí)務(wù)

1、一、 更多資料請?jiān)L問.(.)此資料來自：.（.）聯(lián)系電話：020-.值班手機(jī)：提供50萬份管理資料下載3萬集企業(yè)管理資料下載1300gb高清管理講座硬盤拷貝更多企業(yè)學(xué)院：./shop/中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料./shop/40.shtml總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料./shop/38.shtml中層管理學(xué)院46套講座+6020份資料 ./shop/39.shtml國學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座./shop/41.shtml人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料./shop/44.shtml各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料./shop/4

2、9.shtml員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料./shop/42.shtml工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+ 13920份資料./shop/43.shtml財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座+ 17945份資料 ./shop/45.shtml銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料./shop/46.shtml銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料./shop/47.shtml制定、修改時(shí)間表編號修改內(nèi)容修改日期目 錄 序號分 類頁數(shù)一、總則（目的、適用范圍、解釋及修改部門）3二、財(cái)務(wù)核算（原則、規(guī)定、責(zé)任）4-13三、財(cái)務(wù)報(bào)告14-15四、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)16-19五、現(xiàn)金、銀行

3、存款管理20-21六、應(yīng)收帳款管理22七、存貨及成本管理23-29八、資產(chǎn)管理30-32九、銀行賬戶管理33十運(yùn)營資金撥付程序34十一費(fèi)用報(bào)銷程序35-36十二、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、福利費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理37-39十三、發(fā)票管理40-42十四、內(nèi)部會計(jì)控制43-44十五、審計(jì)45十六、附件46 二、 總 則1.目的：1.1遵守各項(xiàng)法律法規(guī)、適應(yīng)各種情況及有合法的框架。1.2確認(rèn)所有的財(cái)務(wù)操作都跟隨標(biāo)準(zhǔn)的會計(jì)慣例。1.3幫助企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，增加收益，減少費(fèi)用以提高經(jīng)濟(jì)效益。1.4及時(shí)提供企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等資料給經(jīng)營者、股東、債權(quán)人、政府機(jī)關(guān)、職員等公司內(nèi)外的會計(jì)資料使用者，保證所提

4、供的會計(jì)數(shù)據(jù)資料真實(shí)、有用、完整。1.5有充分的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制和檢查，定期進(jìn)行計(jì)劃與實(shí)際成績的差異分析和對成果進(jìn)行評估等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種問題。2.適用范圍：2.1 *寶盈瀝青有限公司的會計(jì)實(shí)務(wù)2.2 各個部門在經(jīng)營中所發(fā)生的涉及有關(guān)資金或資產(chǎn)的業(yè)務(wù)活動。3.解釋及修改部門：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)該規(guī)定的解釋及修改；由董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。該規(guī)定可以依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行隨時(shí)或定期修訂, 修訂的版本獲得董事會批準(zhǔn)后生效, 且自動替代以前的版本。公司各職員應(yīng)遵循最新版本的規(guī)定。三、 財(cái)務(wù)核算1.核算原則：1.1客觀性會計(jì)處理要有可信賴性，要根據(jù)客觀資料和依據(jù)公正處理。進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，以實(shí)際

5、發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 1.2 一貫性公司企業(yè)會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，會計(jì)核算方法前后各期要保持一致，不得隨意變更，以便于不同會計(jì)期間的比較。無正當(dāng)理由不得更改。但若法律及會計(jì)準(zhǔn)則等行政法規(guī)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等原因，使得變更會計(jì)政策后能夠提供企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金量等更可靠、更相關(guān)的會計(jì)信息，則應(yīng)改變原選用的會計(jì)政策，變更時(shí)，將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累計(jì)影響數(shù)不能合理確定的理由等，在報(bào)給有關(guān)的主管人員進(jìn)行批準(zhǔn)后，于會計(jì)報(bào)表附注中予以說明。1.3 及時(shí)性會計(jì)核算要及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。1.3.1包括及時(shí)收集會計(jì)信

6、息，即在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時(shí)收集整理各種原始單據(jù)；1.3.2及時(shí)處理會計(jì)信息，在國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，及時(shí)編制出財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；1.3.3 及時(shí)傳遞會計(jì)信息，即在國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，及時(shí)將編制出的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告?zhèn)鬟f給財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告使用者。1.4 明晰性會計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。會計(jì)記錄準(zhǔn)確、清晰，并做到內(nèi)容真實(shí)完整、資料可靠、數(shù)字準(zhǔn)確、方法正確、手續(xù)齊備、符合時(shí)限。1.5 強(qiáng)調(diào)總額計(jì)算為了正確反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，資產(chǎn)、負(fù)債、資本及收入、費(fèi)用要按總額計(jì)算，不得將全部或部分項(xiàng)目互相抵消計(jì)算。1.6 權(quán)責(zé)發(fā)生制一切收入和費(fèi)用都要按其發(fā)生時(shí)間分

7、配到相應(yīng)會計(jì)期間。收入按其實(shí)現(xiàn)時(shí)間計(jì)入當(dāng)期損益，未實(shí)現(xiàn)收入不計(jì)入當(dāng)期損益計(jì)算。1.7 收入費(fèi)用相配比各項(xiàng)收入、費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以收入和費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生作為確認(rèn)計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用入賬；凡不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)在當(dāng)期收付，也不應(yīng)記入本期的收入和費(fèi)用。1.8 符合預(yù)算經(jīng)營預(yù)算及投資預(yù)算的使用和管理應(yīng)符合年初制定的預(yù)算或變更后的預(yù)算。超出預(yù)算的支出要遵循決策權(quán)限規(guī)定.1.9 謹(jǐn)慎性盡量避免虛增資產(chǎn)或收入、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，對潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)反映。1.10 重要性在會計(jì)核算過程中對交易或事項(xiàng)要區(qū)別其重要程度

8、采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會計(jì)事項(xiàng)，要按照規(guī)定的會計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中予以充分、準(zhǔn)確的披露。2. 核算規(guī)定：2.1 會計(jì)期間會計(jì)年度由每年公歷1月1日至每年12月31日止。2.2 記賬方法借貸復(fù)式記賬。2.3 記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。所有的外幣業(yè)務(wù)入賬時(shí)都按每個月月初中國銀行公布的人民幣外匯牌價(jià)的基準(zhǔn)匯率換算為人民幣入賬。 當(dāng)月的月底，按照結(jié)賬日的匯率，結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益。2.4會計(jì)電算化公司使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行憑證錄入、分類、查詢，并自動生成賬本，編制出相應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。2.5 憑證制度公

9、司憑證遵循由申請部門在經(jīng)營活動發(fā)生時(shí)填制原始憑證，并根據(jù)此憑證填制會計(jì)憑證的制度。處理業(yè)務(wù)和記賬時(shí)，現(xiàn)金收入先收款，后記賬；現(xiàn)金付出先記賬，后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借，后記貸。2.6 結(jié)賬制度結(jié)賬周期分為月、季度、半年、年進(jìn)行會計(jì)結(jié)賬。2.7 賬務(wù)核算：2.7.1定義：賬務(wù)組織包括明細(xì)核算、總賬核算。2.7.2明細(xì)核算：2.7.2.1分類賬：是明細(xì)賬核算的主要形式，是各科目的明細(xì)記錄。必須按戶立賬，連續(xù)記錄，并在摘要欄注明簡明事由，做到正確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，簡潔明了。 2.7.2.2登記?。菏沁m應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要而設(shè)置的賬簿，也是用以控制空白憑證、有價(jià)單證和實(shí)物的重要賬簿，必須建立嚴(yán)密手續(xù)，及時(shí)記載。 2

10、.7.2.3現(xiàn)金日記賬：記載和控制現(xiàn)金收支數(shù)額的序時(shí)賬簿，是現(xiàn)金收支的明細(xì)記錄。當(dāng)月收支總數(shù)應(yīng)與總賬“現(xiàn)金”科目核算相符。 2.7.2.4銀行存款日記賬：是記載和控制銀行存款收支數(shù)額的序時(shí)賬簿，是銀行收支的明細(xì)記錄，當(dāng)月收支總數(shù)應(yīng)與總賬“銀行存款”科目核對相符。2.7.3總賬核算：2.7.3.1總賬：科目設(shè)置，是各科目的綜合記錄，是明細(xì)分類賬、總賬核算、明細(xì)核算相互核對的主要工具及編制會計(jì)報(bào)表的依據(jù)。 2.7.3.2科目余額表：是為了編制會計(jì)報(bào)表把某一會計(jì)期間所有會計(jì)科目按會計(jì)科目的排列順序，依據(jù)總賬將其期初、期末余額，本期發(fā)生額排列在一份表上，并通過借貸平衡原理確定正確與否，并據(jù)以編制報(bào)表。

11、2.7.4 賬務(wù)核對：賬務(wù)核對分每日核對和定期核對；其內(nèi)容分為賬賬、賬款、賬實(shí)（現(xiàn)金、物品、重要空白憑證、固定資產(chǎn)等）、賬表（各種報(bào)表和計(jì)算表）、賬據(jù)和內(nèi)外賬核對。各經(jīng)辦人在核對相符后，必須簽章證明，會計(jì)經(jīng)理人員應(yīng)加以監(jiān)督檢查。2.7.5 記賬憑證、賬簿的結(jié)轉(zhuǎn)與裝訂2.7.5.1記賬憑證應(yīng)在有會計(jì)實(shí)務(wù)發(fā)生時(shí)即打印輸出，并與有關(guān)的原始憑證裝訂一起，在使用用友軟件web方式期間，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)在每星期五審核一次憑證，待審核完畢后即時(shí)打印輸出。若原始憑證數(shù)量過多可分開裝訂，但必須在記賬憑證上注明原始憑證之所在及其數(shù)量。不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)不能記錄在同一張會計(jì)憑證上。2.7.5.2每個核算期間末必須打印出賬簿，

12、并利用電算化及時(shí)辦理下一核算期間的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。 2.7.5.3記賬憑證和賬簿要按月進(jìn)行裝訂，其他憑證可根據(jù)需要按年或按月裝訂。裝訂時(shí)，把定期整理完畢的會計(jì)憑證按編號順序，外加封面、封底、裝訂成冊，并在封面上寫明公司的名稱、年度、月份、起訖日期、起訖號數(shù)等。裝訂后的憑證，及時(shí)登記“會計(jì)檔案保管登記簿”，入庫保管。 2.7.5.4任何打印出來的憑證，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦，否則追究有關(guān)保管人員和肇事者的責(zé)任。 2.8 會計(jì)檔案2.8.1 會計(jì)檔案定義：會計(jì)檔案包括書面的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、查賬報(bào)告；交接手續(xù)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章

13、程、董事會決議和長期經(jīng)濟(jì)合同，磁帶、磁盤、光盤、徽縮膠片等磁性介質(zhì)有關(guān)憑證、單據(jù)，會計(jì)軟件系統(tǒng)有關(guān)的文檔、結(jié)構(gòu)圖、流程圖和源程序等。2.8.2會計(jì)檔案的保管：當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的專人保管（可由會計(jì)代替）。出納人員不得兼管會計(jì)檔案。 2.8.3會計(jì)檔案保管期限： 分類詳細(xì)內(nèi)容保管期限會計(jì)憑證類原始憑證、會計(jì)憑證、證明15年會計(jì)賬簿類現(xiàn)金和銀行日記賬25年會計(jì)賬簿類總賬,明細(xì)賬、輔助賬簿15年會計(jì)資料類固定資產(chǎn)卡報(bào)廢清理后5年會計(jì)移交清冊15年財(cái)務(wù)報(bào)告月、 季度財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)5年年度財(cái)務(wù)報(bào)告永久2.8.4檔案銷毀的程序：會計(jì)憑證、原始憑證、憑證附件、會計(jì)

14、報(bào)告要按相關(guān)規(guī)定定期保管；保管期滿，需要銷毀的，由財(cái)務(wù)部提出銷毀意見，開列欲銷毀憑證清單后，按照規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，然后才可銷毀。2.9 印章種類及使用：2.9.1財(cái)務(wù)專用章：專用于對外的重要單據(jù)和證明，如存單收據(jù)、資信證明、支票、匯票、發(fā)票等，由合資公司保管。2.9.2法人章：用于對外的重要單據(jù)和證明，如存單收據(jù)、支票、匯票等，由合資公司保管。2.9.3現(xiàn)金收訖、付訖章：分別用于現(xiàn)金收、付憑證及回單。 2.9.4轉(zhuǎn)訖章：用于已經(jīng)處理的轉(zhuǎn)賬憑證、回單和收、付通知。 2.9.5個人名章：用于已經(jīng)處理和記載的各種憑證、單證、賬簿、報(bào)表。2.10 印章、憑證、賬表的管理：2.10.1指定專人保管、使用

15、各種印章。財(cái)務(wù)專用章的使用應(yīng)該建立逐層審批制度和交接制度。除日常工作外的對外文件需使用財(cái)務(wù)專用章，必須經(jīng)過總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的共同審批。2.10.2各種有價(jià)單證和空白憑證，均需要設(shè)簿登記，專人保管。 2.10.3業(yè)務(wù)終了，必須將印章、重要空白憑證以及賬、簿、卡、表等放保險(xiǎn)箱或保險(xiǎn)柜保管，嚴(yán)防丟失。2.11會計(jì)更正和會計(jì)差錯： 賬務(wù)處理要嚴(yán)肅認(rèn)真，正確無誤，一旦發(fā)生差錯，應(yīng)按有關(guān)的規(guī)定進(jìn)行更正和沖正。 2.11.1錯賬沖正記賬憑證，必須在主管人員的認(rèn)可授權(quán)同意下才能辦理沖賬。2.11.2在電算化過賬前出現(xiàn)的文字等方面的錯誤可進(jìn)行修改，過賬后的更正，必須得到主管人員授權(quán)。 2.11.3本期確認(rèn)的經(jīng)濟(jì)

16、業(yè)務(wù)需要估計(jì)入賬時(shí)，到下期能夠準(zhǔn)確地計(jì)量時(shí)必須作沖賬分錄，并按正確金額重新入賬，一般不允許做調(diào)整分錄。 2.11.4若出于其他的憑證傳遞問題和公司內(nèi)部之間的溝通問題而出現(xiàn)差錯時(shí)，會計(jì)人員可根據(jù)具體情況做沖銷分錄或調(diào)整分錄。 2.11.5本期發(fā)現(xiàn)的與本期相關(guān)的會計(jì)差錯，應(yīng)調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目。 2.11.6本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的非重大會計(jì)差錯，如影響損益，應(yīng)直接計(jì)入本期凈損益，其他相關(guān)項(xiàng)目也應(yīng)作為本期數(shù)一并調(diào)整；如不影響損益，應(yīng)調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目。 2.11.7本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的重大會計(jì)差錯，如影響損益，應(yīng)將其對損益的影響數(shù)調(diào)整當(dāng)期的期初留存收益，會計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整； 如不影

17、響損益，應(yīng)調(diào)整會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)。 2.11.8手工記賬中要求的紅字沖銷法、劃線更正法在電算化軟件核算中表現(xiàn)為負(fù)數(shù)沖正法，并在摘要中注明“沖銷/更正×年×月×日×號憑證”，以便留下痕跡，需補(bǔ)充登記時(shí)，要在摘要中注明“補(bǔ)記沖正×年×月×日×號憑證”字。2.12 會計(jì)業(yè)務(wù)的估計(jì)處理： 2.12.1壞賬2.12.2存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)； 2.12.3固定資產(chǎn)的使用年限與凈殘值； 2.12.4無形資產(chǎn)的受益期； 2.12.5遞延資產(chǎn)的分?jǐn)偲陂g； 2.12.6或有損失； 2.12.7收入確認(rèn)中的估計(jì)； 2.

18、12.8其他需要估計(jì)的事項(xiàng)。2.13 會計(jì)科目的設(shè)定：（見附件1）2.14 會計(jì)用語的定義：2.14.1 憑證附件記載業(yè)務(wù)往來事項(xiàng)且可以作為會計(jì)處理依據(jù)的發(fā)票、收據(jù)、計(jì)稅單據(jù)、公司內(nèi)部資料等文件。2.14.2 原始憑證（見附件2-5,15-16）指由申請部門根據(jù)資金收付、物資采購和產(chǎn)品銷售等情況填制并附上相應(yīng)的附件后的文件。包括：2.14.2.1借款單：因所需用的金額不定、發(fā)票未確保時(shí)以公司職員名義請求事先付款的。2.14.2.2費(fèi)用報(bào)銷單：金額確定、付款/收款事由明確時(shí)，請求向往來單位或公司職員付款（收款）的資料。2.14.2.3 差旅費(fèi)報(bào)銷單: 公司職員出差后，按公司規(guī)定填寫并附上附件請求

19、付款（收款）的資料。2.14.2.4 采購付款單: 公司對外采購物資，請求向供應(yīng)商付款的資料。2.14.2.5 改性瀝青發(fā)貨申請單：公司銷售改性瀝青等產(chǎn)成品時(shí)，內(nèi)部申請發(fā)貨時(shí)填寫。2.14.2.6 物資采購申請單：公司采購原材料、輔料和生產(chǎn)用物資時(shí)填寫。2.15會計(jì)憑證是指將原始憑證的往來內(nèi)容按會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會計(jì)處理后的文件。2.16申請部門聯(lián)系往來單位或者負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的擔(dān)當(dāng)部門。2.17會計(jì)部門審核申請部門的原始憑證并進(jìn)行會計(jì)處理的會計(jì)組織。3. 責(zé)任：3.1申請部門：申請部門負(fù)責(zé)填制原始憑證并對原始憑證的內(nèi)容負(fù)責(zé)，憑證后必須有正式合法的附件并根據(jù)審批權(quán)限獲得相應(yīng)審批人批準(zhǔn)。3.2 會計(jì)部門會計(jì)部

20、門要確認(rèn)及審核原始憑證和附件的內(nèi)容是否相符及合法再填制會計(jì)憑證。會計(jì)部門要對會計(jì)處理和結(jié)算負(fù)責(zé)。四、 財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告分類：1.1 對外報(bào)表按照稅務(wù)局和財(cái)政局等政府部門要求報(bào)送的報(bào)表。1.2 對內(nèi)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)狀況說明書、銷售快報(bào)、各種費(fèi)用報(bào)表及總公司要求的其他報(bào)表。2. 反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的指標(biāo)： 2.1償債能力比率：流動比率、速動比率。 2.2財(cái)務(wù)杠桿比率：資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)。 2.3營運(yùn)能力比率：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。 2.4贏利能力比率：銷售利潤率、所有者權(quán)益報(bào)酬率、全部資產(chǎn)報(bào)酬率。2.5 其他指標(biāo)：應(yīng)董事會的要求.3.報(bào)告

21、要求： 根據(jù)稅法規(guī)定和公司要求每月按時(shí)報(bào)送。季度報(bào)表和年度報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說明書。3.1每月報(bào)送資料公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)卣块T的要求，在每月/季度初及時(shí)向政府部門報(bào)送上個月/季度的財(cái)務(wù)資料。3.2年度檢查年檢按每年當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭忠?guī)定的時(shí)間進(jìn)行。參加檢查的企業(yè)應(yīng)自行到工商行政管理機(jī)關(guān)領(lǐng)取年檢報(bào)告書，按照經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告如實(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫。之后，向聯(lián)合年檢各部門申報(bào)年檢。 五、 財(cái)務(wù)人員的職責(zé)1. 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：1.1 組織領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作；1.2 負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)印章（法人的人名章由出納保管，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管總經(jīng)理人名章）；1.3組織和監(jiān)督本公司執(zhí)行國家有關(guān)

22、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針政策和制度，保護(hù)公司財(cái)務(wù)的安全完整、保值和增值；1.4 審批大額的財(cái)務(wù)收支；1.5 日常會計(jì)報(bào)表的審核；1.6 對會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計(jì)人員的配備、會計(jì)專業(yè)職務(wù)的聘任、會計(jì)人員的任用等事項(xiàng)提出方案和建議；1.7審批各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會計(jì)管理制度、財(cái)務(wù)會計(jì)專題報(bào)告；1.8 負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部會計(jì)控制的檢查和評價(jià)。1.9負(fù)責(zé)資金的籌集、分配和使用；1.10 公司的費(fèi)用預(yù)算及預(yù)測公司未來的財(cái)務(wù)狀況； 2. 會計(jì)崗位職責(zé)2.1 負(fù)責(zé)公司的財(cái)產(chǎn)物資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來核算、總賬報(bào)表和檔案管理等工作；2.2負(fù)責(zé)保管公司公章、公司的財(cái)務(wù)專用章；2.3 定期檢查出納的庫存現(xiàn)金

23、，定期或不定期盤點(diǎn)公司的固定資產(chǎn)及存貨；2.4負(fù)責(zé)參與編制其它經(jīng)濟(jì)計(jì)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃，并監(jiān)督、考核和分析各種計(jì)劃的完成情況；2.5 負(fù)責(zé)所有的稅種的申報(bào)和變更稅務(wù)登記證等工作；2.6 負(fù)責(zé)辦理其它會計(jì)工作和公司交辦的任務(wù)。3. 出納崗位職責(zé)：3.1嚴(yán)格執(zhí)行銀行、現(xiàn)金結(jié)算的管理制度。做好現(xiàn)金、銀行日記賬的登記工作，做到賬實(shí)相符。3.2 負(fù)責(zé)編制公司每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表和現(xiàn)金余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因，予以處理。3.3 及時(shí)辦理銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)。3.4 妥善保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白發(fā)票和支票。3.5 負(fù)責(zé)辦理其它公司交辦的任務(wù)。5. 財(cái)務(wù)工作的移交：5.1會計(jì)人員工作離職或離開工作崗位時(shí)間較

24、長時(shí)，必須保證足夠的時(shí)間來辦理交接手續(xù)，交接時(shí)應(yīng)有書面交接手續(xù)和交接材料。未辦理交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。 5.2會計(jì)人員在辦理交接手續(xù)前必須及時(shí)辦理完畢未了的會計(jì)事項(xiàng)，包括：對已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢，尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叀?5.3移交人應(yīng)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面說明。同時(shí)，編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)資料。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、經(jīng)理人和會計(jì)主管人員移交時(shí)，還應(yīng)將全部財(cái)務(wù)工作、重大財(cái)務(wù)收支問題和會計(jì)人員的情況等，向接替人員介紹清楚。需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面資料。 5.4移交的會計(jì)資料包括：會計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證）、會計(jì)賬簿（現(xiàn)金日

25、記賬、銀行存款日記賬等）、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票（空白、己用、作廢的）、 收款收據(jù)、印章、會計(jì)文件、會計(jì)用品、公用會計(jì)工具、 會計(jì)軟件、與會計(jì)軟件有關(guān)的密碼、存儲會計(jì)數(shù)據(jù)的介質(zhì)（硬盤文件、軟盤文件、有關(guān)電算化的其他資料等）。             5.5上述賬簿等會計(jì)檔案的交接，包括當(dāng)年的檔案、以前年度尚未銷毀的全部檔案。 5.6移交人員除了把有關(guān)資料交代清楚外，還應(yīng)把電算化軟件的操作方法、日常的業(yè)務(wù)活動，主要工作流程及工作中出現(xiàn)的疑難問題等交代清楚，必要時(shí)

26、應(yīng)提供書面資料。 5.7繼任的會計(jì)人員一般應(yīng)繼續(xù)使用前任留下的賬戶和憑單，在科目和方法選用應(yīng)盡量保持連續(xù)。若發(fā)現(xiàn)前任的處理方法存在疑問應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，予以糾正，并保留書面的記錄和說明，不得擅自作出調(diào)整。 5.8會計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫不能工作需辦理交接時(shí)，也要與臨時(shí)接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。確實(shí)不能親自辦理交接的，可委托他人辦理交接，但委托人應(yīng)該承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。5.9移交人對移交的會計(jì)資料承擔(dān)責(zé)任，不能因?yàn)闀?jì)資料已經(jīng)移交而推卸責(zé)任。 5.10辦理交接時(shí)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，監(jiān)交人應(yīng)是移交人的上級管理人員。無正當(dāng)理由，監(jiān)交人不得拖延交接手續(xù)。 5.11移交時(shí)填寫的移交清冊應(yīng)填制一式三份，交接雙

27、方各執(zhí)一份，另外的一份作為會計(jì)檔案由檔案保管人員負(fù)責(zé)保管。6. 財(cái)務(wù)人員職業(yè)行為準(zhǔn)則：6.1 職業(yè)道德原則是對財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備的品質(zhì)做出的一般性規(guī)定, 包括責(zé)任, 公眾利益,正直, 客觀和獨(dú)立, 應(yīng)有的謹(jǐn)慎, 服務(wù)的范圍和性質(zhì). 表明了財(cái)務(wù)人員承擔(dān)的責(zé)任, 也反映了職業(yè)道德的基本信條。 6.2 財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德, 樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng), 嚴(yán)守工作紀(jì)律, 努力提高工作效率和工作質(zhì)量。6.3 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)務(wù)工作相關(guān)法律, 法規(guī), 規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度, 并結(jié)合財(cái)務(wù)工作進(jìn)行廣泛宣傳。6.4 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)法律, 法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)工作,

28、保證所提供的財(cái)務(wù)信息合法, 真實(shí), 準(zhǔn)確, 及時(shí), 完整。6.5 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉公司的經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況, 運(yùn)用所掌握的財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)方法, 為改善公司內(nèi)部管理和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。6.6 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守公司的商業(yè)機(jī)密. 除法律規(guī)定, 和依據(jù)公司決策權(quán)限規(guī)定獲得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)外, 財(cái)務(wù)人員不得私自向外界提供或泄露本公司的財(cái)務(wù)信息。6.7 公司應(yīng)當(dāng)定期檢查財(cái)務(wù)人員遵守職業(yè)道德情況, 并作為財(cái)務(wù)人員晉升, 業(yè)績評價(jià), 表彰獎勵的重要考核依據(jù). 財(cái)務(wù)人員違反職業(yè)道德的, 由公司進(jìn)行處罰; 情節(jié)嚴(yán)重的, 可訴之法律解決。五、現(xiàn)金、銀行存款管理1.現(xiàn)金的定義：本制度中現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金，即存放在企業(yè)并由

29、出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。2.現(xiàn)金管理原則2.1收付兩清原則 出納人員對收付的現(xiàn)金均要進(jìn)行復(fù)核，防止現(xiàn)金收付不出差錯，做到收付款當(dāng)面點(diǎn)清。2.2日清月結(jié)原則 是避免長賬或短賬的重要措施。即在出納人員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)時(shí)，要按日清理，每天盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，做現(xiàn)金余額調(diào)節(jié)表，按月結(jié)賬，保證現(xiàn)金安全完整，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。并在每月底把現(xiàn)金余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊，放入會計(jì)檔案中保存。2.3一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入賬當(dāng)天送存銀行（如收到現(xiàn)金時(shí)銀行已停止收款，應(yīng)在第二天送存銀行），并開具收款收據(jù)以明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)。2.4一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，有申請人簽名，經(jīng)擔(dān)當(dāng)部門、財(cái)務(wù)部門主管等有關(guān)

30、人員審核簽字后，出納人員再據(jù)以付款。2.5不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代其他單位或個人存入、支取或匯兌現(xiàn)金。2.6庫存現(xiàn)金的限額為不超過人民幣3,000元。3.現(xiàn)金、票據(jù)、印章的保管3.1現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管配備專用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員專人保管，不得交由他人代管。出納人員工作變動時(shí)，應(yīng)及時(shí)更換密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙或者密碼丟失或發(fā)生故障，要立即報(bào)請上級處理，不得隨意找人修理或配鑰匙。3.2空白支票、收據(jù)、印章的保管指定專人妥善保管，貫徹票、印分管原則，建立空白支票登記簿，作廢的支票、收據(jù)要加蓋“作廢”章。平時(shí)不用時(shí)要放入保險(xiǎn)柜。4.銀行存款管理原則4.1銀行存款每周利用銀行對賬單做銀行余額調(diào)節(jié)表，查

31、明未達(dá)賬項(xiàng)原因后及時(shí)進(jìn)行處理。月底結(jié)賬時(shí)，銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表、會計(jì)賬簿的銀行余額應(yīng)完全一致。銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表要按月裝訂成冊，放入會計(jì)檔案中保存。4.2信用卡存款每月結(jié)賬時(shí)，按信用卡對賬單做一次信用卡余額調(diào)節(jié)表，保證賬表、賬實(shí)相符，信用卡對賬單、信用卡余額調(diào)節(jié)表要按月裝訂成冊，放入會計(jì)檔案中保存。4.3保證銀行存款、信用卡賬戶內(nèi)有足夠資金保證支付。六、應(yīng)收賬款管理 1. 應(yīng)收賬款管理： 財(cái)務(wù)部必須每月提供一份客戶欠款明細(xì)表給生產(chǎn)管理部，通知生產(chǎn)管理部催款，每個月給所有的欠款客戶出一份對賬單。2. 壞賬準(zhǔn)備：2.1 計(jì)提方法：根據(jù)應(yīng)收賬款余額的百分比提取2.2 計(jì)提比率： 應(yīng)收賬

32、款的賬齡計(jì)提比率一年以內(nèi)5%一至二年以內(nèi)35%二至三年以內(nèi)75%三年以上100% 2.3壞賬損失的確認(rèn)確認(rèn)壞賬時(shí)，應(yīng)遵循財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)和會計(jì)核算的基本原則，具體分析各應(yīng)收賬款的特性、金額的大小、信用期限、債務(wù)人的信譽(yù)和當(dāng)時(shí)的經(jīng)營情況等因素。若有應(yīng)收賬款符合下列條件之一的，則確認(rèn)為壞賬：5.3.1債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍無法收回；5.3.2債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍無法收回；5.3.3債務(wù)人較長時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明該應(yīng)收賬款無法收回或收回的可能性極小。七、存貨及成本管理目的：本程序規(guī)定了公司對存貨管理的要求，旨在規(guī)范公司存貨管理過程中的各項(xiàng)具體工作，減少存貨管理中

33、的各種風(fēng)險(xiǎn)。2. 適用范圍：本程序適用于對在正常生產(chǎn)過程中企業(yè)持有以備出售的產(chǎn)成品，為出售仍處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，將在生產(chǎn)過程中耗用的材料、物料等存貨的管理。所有的原材料、輔料、產(chǎn)成品和在產(chǎn)品應(yīng)建立實(shí)體庫和庫存賬簿，每日如實(shí)記錄出入庫情況。其中，原材料庫包括基質(zhì)瀝青庫、sbs庫、增延劑庫、穩(wěn)定劑庫，輔料庫包括煤庫，產(chǎn)成品庫包括改性瀝青庫。.解釋及修改部門由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)該規(guī)定的解釋及修改；由董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。4. 入庫管理供應(yīng)商或采購業(yè)務(wù)人員將購入的貨物送到倉庫時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)放置在倉庫或其他待檢驗(yàn)區(qū)域，由倉庫保管人員和質(zhì)量管理人員根據(jù)采購計(jì)劃、采購訂單和客戶送貨通知書對到貨物資進(jìn)行分檢、清點(diǎn)計(jì)數(shù)

34、和過磅稱重；核對無誤后，在供貨商或運(yùn)輸公司提供的送貨單上簽字。同時(shí)，由質(zhì)檢人員根據(jù)質(zhì)量管理程序，獨(dú)立對到貨物資進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)和進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，并同時(shí)填寫“質(zhì)檢合格通知書”。倉庫管理人員在獲得質(zhì)檢人員提供的“質(zhì)檢合格通知書”后，將貨物轉(zhuǎn)入相應(yīng)的存放區(qū)域貨架貨位上，懸掛或調(diào)整貨物標(biāo)簽數(shù)量，同時(shí)開具“原材料入庫單”，“原材料入庫單”應(yīng)有采購員、倉庫保管人員、檢驗(yàn)人員、倉庫管理人員等簽字。倉庫保管員應(yīng)當(dāng)根據(jù)“原材料入庫單”、“質(zhì)檢合格通知單”等驗(yàn)收檢驗(yàn)報(bào)告，辦理原材料收貨登記“倉庫賬簿”或記錄入計(jì)算機(jī)。 庫房管理人員每日應(yīng)當(dāng)編制“倉庫物資動態(tài)日報(bào)表”并負(fù)責(zé)按時(shí)將所有各種物資的收發(fā)數(shù)據(jù)及時(shí)輸入計(jì)算機(jī)或登記入“倉

35、庫賬簿”?！皞}庫物資動態(tài)日報(bào)表”通過計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)向公司各個部門提供。如未實(shí)行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理，則應(yīng)當(dāng)向采購副總經(jīng)理、采購部、生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部等有關(guān)部門提供。 生產(chǎn)部和質(zhì)量管理部提供的“原材料入庫單”、“質(zhì)檢合格通知書”等收貨驗(yàn)收單據(jù)是公司重要文件資料。有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)妥善保管。未經(jīng)授權(quán)，無關(guān)人員不得查詢收貨檢驗(yàn)資料?！霸牧先霂靻巍笔秦?cái)務(wù)部辦理供貨商結(jié)算的重要依據(jù)?！霸牧先霂靻巍睉?yīng)當(dāng)聯(lián)號印刷并作為受控表格管理。 禁止為未經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)的貨物辦理入庫手續(xù),原則上禁止將未經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)的貨物直接用于生產(chǎn)。如果確實(shí)出現(xiàn)特殊情況，必須獲得質(zhì)量管理人員的授權(quán)批準(zhǔn)。但當(dāng)出現(xiàn)質(zhì)量問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)責(zé)任情況追究相關(guān)管理人員

36、的個人責(zé)任。倉庫實(shí)物收發(fā)人員應(yīng)當(dāng)和記賬錄入人員的職能嚴(yán)格分開，不得由同一人員兼任。 5. 入庫數(shù)量和期末數(shù)量調(diào)整管理5.1原材料入庫數(shù)的計(jì)量基質(zhì)瀝青的入庫數(shù)根據(jù)攪拌罐的磅秤稱重?cái)?shù)（間斷生產(chǎn)）或流量計(jì)（連續(xù)生產(chǎn)）數(shù)；sbs的入庫數(shù)根據(jù)入庫時(shí)袋數(shù)統(tǒng)計(jì)噸數(shù)；增延劑的入庫數(shù)根據(jù)入庫計(jì)量表顯示數(shù)量；穩(wěn)定劑的入庫數(shù)根據(jù)入庫袋數(shù)統(tǒng)計(jì)噸數(shù)；煤的入庫數(shù)根據(jù)實(shí)際入庫稱重?cái)?shù)。5.2 產(chǎn)成品入庫數(shù)的計(jì)量產(chǎn)成品的每日入庫數(shù)根據(jù)下述公式計(jì)算得出：改性瀝青本期生產(chǎn)入庫數(shù)基質(zhì)瀝青耗用量（按照平時(shí)磅秤數(shù)每日統(tǒng)計(jì)）sbs耗用量（每日統(tǒng)計(jì)）增延劑耗用量（每日統(tǒng)計(jì)）穩(wěn)定劑耗用量（每日統(tǒng)計(jì)）倉庫有關(guān)人員應(yīng)根據(jù)上述原則記錄“產(chǎn)成品入庫單

37、”和“產(chǎn)成品動態(tài)日報(bào)表”。5.3 期末數(shù)量調(diào)整5.3.1 產(chǎn)成品入庫數(shù)調(diào)整平時(shí)，產(chǎn)成品的入庫數(shù)根據(jù)5.2公式計(jì)算得出，在每月財(cái)務(wù)結(jié)算截止日（20日）需對改性瀝青成品庫經(jīng)過盤點(diǎn)確認(rèn)期末數(shù)量。如盤點(diǎn)結(jié)果與日常核算有差異，應(yīng)調(diào)整改性瀝青本期生產(chǎn)入庫數(shù)。調(diào)整公式如下：改性瀝青期末盤存數(shù)（期末盤存）期末鉛錘錘測得出。改性瀝青本期出庫數(shù)（平時(shí)計(jì)量）每日過磅稱重得出。改性瀝青本期入庫數(shù)（期末核算）期末盤存數(shù)期初盤存數(shù)本期出庫數(shù)改性瀝青本期入庫數(shù)（期末調(diào)整）本期入庫數(shù)（期末核算）本期入庫數(shù)（平時(shí)計(jì)量）5.3.2 基質(zhì)瀝青入庫數(shù)的調(diào)整由于基質(zhì)瀝青入庫數(shù)即耗用數(shù)日常根據(jù)攪拌罐的稱重?cái)?shù)確認(rèn)，由于計(jì)量不準(zhǔn)確產(chǎn)生的對生

38、產(chǎn)成本的計(jì)量可能產(chǎn)生誤差。每月財(cái)務(wù)結(jié)算截止日（20日）需對基質(zhì)瀝青庫和產(chǎn)成品改性瀝青庫進(jìn)行盤點(diǎn)，如盤點(diǎn)結(jié)果有誤差，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果調(diào)整日常核算的生產(chǎn)成本。調(diào)整的公式為：基質(zhì)瀝青本期耗用數(shù)（期末核算）期末產(chǎn)成品庫盤存數(shù)（錘測）期初產(chǎn)成品庫盤存數(shù)（錘測）sbs本期耗用數(shù)增延劑本期耗用數(shù)穩(wěn)定劑本期耗用數(shù)本期產(chǎn)成品銷售數(shù)（磅秤）基質(zhì)瀝青期末盤存數(shù)（期末盤存）期末鉛錘錘測得出?；|(zhì)瀝青本期入庫數(shù)（平時(shí)計(jì)量）攪拌罐稱重得出數(shù)?；|(zhì)瀝青本期入庫數(shù)（期末核算）基質(zhì)瀝青期末盤存數(shù)基質(zhì)瀝青期初盤存數(shù)基質(zhì)瀝青本期耗用數(shù)(期末核算)基質(zhì)瀝青本期耗用數(shù)（期末調(diào)整）本期耗用數(shù)（期末核算）本期耗用數(shù)（平時(shí)計(jì)量）基質(zhì)瀝青本期入

39、庫數(shù)（期末調(diào)整）本期入庫數(shù)（期末核算）本期入庫數(shù)（平時(shí)計(jì)量）6. 生產(chǎn)領(lǐng)料管理庫房分類分為：基質(zhì)瀝青庫（攪拌罐），原材料sbs倉庫，原材料增延劑倉庫（儲存罐），原材料穩(wěn)定劑倉庫，其他輔料庫如煤庫（包括露天堆放場地）。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，編制日領(lǐng)料計(jì)劃。領(lǐng)料計(jì)劃應(yīng)當(dāng)提前24小時(shí)報(bào)生產(chǎn)部，領(lǐng)料計(jì)劃應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的生產(chǎn)計(jì)劃和定額標(biāo)準(zhǔn)編寫。 生產(chǎn)時(shí)，每日需要領(lǐng)料時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)領(lǐng)料計(jì)劃填寫統(tǒng)一印制的“領(lǐng)料單”。倉庫管理員根據(jù)事先提出的日領(lǐng)料計(jì)劃，對“領(lǐng)料單”進(jìn)行審核?！邦I(lǐng)料單”必須經(jīng)過相關(guān)授權(quán)管理人員的簽字審批。審核領(lǐng)料單應(yīng)注意以下事項(xiàng)：l 領(lǐng)料單是否連續(xù)編號l 領(lǐng)用物品是否填寫統(tǒng)一編號l 物品名稱

40、是否與物品編號相符l 領(lǐng)用數(shù)量是否符合限額規(guī)定l 授權(quán)管理人員簽字l 領(lǐng)用日期倉庫管理員應(yīng)根據(jù)每日的領(lǐng)料單如實(shí)記錄倉庫賬簿，并填寫編制“倉庫物資動態(tài)日報(bào)表”中的出庫記錄。 7. 盤點(diǎn)管理7.1盤點(diǎn)范圍:包括公司連續(xù)生產(chǎn)和經(jīng)營過程中的所有產(chǎn)品和物料，存貨盤點(diǎn)貫穿于公司生產(chǎn)和經(jīng)營全過程。7.2盤點(diǎn)時(shí)間：每日盤點(diǎn)適用于對生產(chǎn)現(xiàn)場的各種在制品，中間產(chǎn)品以及庫房當(dāng)日發(fā)生領(lǐng)用業(yè)務(wù)的存貨；每月盤點(diǎn)每月20日，適用于所有存貨；年底盤點(diǎn)對內(nèi)外所有存貨盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部組織進(jìn)行，必要時(shí)由公共會計(jì)師參加抽查。7.3盤點(diǎn)結(jié)果的處理：盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)當(dāng)有書面記錄（盤點(diǎn)報(bào)告）并經(jīng)授權(quán)人員審核簽字。盤點(diǎn)中發(fā)生的盤盈盤虧應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)辦

41、理相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)帳手續(xù)。盤點(diǎn)資料應(yīng)當(dāng)報(bào)財(cái)務(wù)部備查。 8. 發(fā)貨管理銷售部負(fù)責(zé)人員根據(jù)客戶合同、訂單、協(xié)議、電話或傳真等要貨協(xié)議，填寫發(fā)貨申請單。發(fā)貨申請單經(jīng)銷售部經(jīng)理審核簽字后，遞交到財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核每個發(fā)貨申請的支持資料，審核有無正式的合同或供貨協(xié)議，是否有發(fā)貨計(jì)劃。當(dāng)發(fā)貨申請通過財(cái)務(wù)審核后，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將批準(zhǔn)的發(fā)貨申請單交倉庫填寫出庫單，執(zhí)行發(fā)運(yùn)業(yè)務(wù)。出庫單應(yīng)與經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后的發(fā)貨申請單一致，出庫單應(yīng)有倉庫管理員和總經(jīng)理的簽字。出庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)部、一聯(lián)倉庫，一聯(lián)生產(chǎn)部。各部門應(yīng)當(dāng)妥善保管各自控制的發(fā)貨申請單和出庫單，并按順序歸檔。生產(chǎn)部每日應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)出貨物情況，由業(yè)務(wù)

42、主管人員填寫“產(chǎn)成品發(fā)貨日報(bào)”等工作日報(bào)表。發(fā)貨數(shù)量的計(jì)量：公司在發(fā)運(yùn)改性瀝青時(shí)，應(yīng)通過地磅稱重確定發(fā)出改性瀝青的數(shù)量，并在卸油口安裝封條。9. 銷售的結(jié)算每月的20日是公司的會計(jì)結(jié)算截止日。根據(jù)上月21日至當(dāng)月20日的改性瀝青銷售數(shù)量及公司與客戶確定的價(jià)格確定改性瀝青供應(yīng)價(jià)格，并于每月25日前向客戶開具增值稅發(fā)票。根據(jù)合同約定，客戶在收到增值稅發(fā)票后，應(yīng)于次月10日前，按發(fā)票金額足額支付貨款。逾期不能收到貨款，將應(yīng)收款項(xiàng)，轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。10. 采購的結(jié)算 每月的20日是公司的會計(jì)結(jié)算截止日。根據(jù)上月21日至當(dāng)月20日的主要原材料的采購數(shù)量及公司與供應(yīng)商確定的價(jià)格確定購買價(jià)格，并于每月

43、25日前取得增值稅發(fā)票并在月底前通過認(rèn)證。根據(jù)合同約定，應(yīng)于次月10日前，按發(fā)票金額足額支付貨款。11. 成本核算、分配和結(jié)轉(zhuǎn)11.1 成本確認(rèn)的原則購入存貨，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，即按買價(jià)加上運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)費(fèi)、合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和繳納的稅金作為實(shí)際成本；自產(chǎn)的按制造過程中各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本。11.2 生產(chǎn)成本核算生產(chǎn)成本直接材料直接人工制造費(fèi)用直接材料根據(jù)加權(quán)平均法計(jì)算生產(chǎn)耗用成本。直接人工費(fèi)公司支付給直接從事生產(chǎn)的一線工人的工資各種津貼各種福利費(fèi)制造費(fèi)用能耗（水、電、汽、燃料）機(jī)物料消耗設(shè)備維修費(fèi)（包括維修零部件）車間管理人員工資福利固定資產(chǎn)折舊生產(chǎn)車間的其他費(fèi)用財(cái)務(wù)部應(yīng)按照

44、“直接人工費(fèi)”、“直接材料費(fèi)”、“制造費(fèi)用”等設(shè)置一級成本核算科目；二級科目依據(jù)具體開支項(xiàng)目設(shè)置。財(cái)務(wù)部應(yīng)在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，最后計(jì)算產(chǎn)成品成本、編制完成成本報(bào)表。每月財(cái)務(wù)部應(yīng)報(bào)生產(chǎn)成本分析表。12. 保管責(zé)任：所有貨物都必須登記入賬及入庫，由倉庫管理人員專人負(fù)責(zé)保管。專職倉管員必須保證存貨的完好，避免火災(zāi)發(fā)生或被盜。八、資產(chǎn)的管理1. 定義：指使用年限在二年以上及單位價(jià)值在2000元人民幣以上的實(shí)物資產(chǎn)。分類：項(xiàng)目折舊年限年折舊率殘值率房屋建筑物20年5%10%機(jī)器設(shè)備、儲罐、工藝管道10年9%10%運(yùn)輸工具5年18%10%辦公家具5年18%10%oa設(shè)備5年18%10%其它設(shè)備

45、5年18%10%2. 計(jì)提折舊的方法： 采用直線法計(jì)提折舊。直線法又稱平均年限法，它是指固定資產(chǎn)使用年限平均計(jì)算折舊的一種方法。3. 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：年末，對固定資產(chǎn)按單項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，全額計(jì)提減值準(zhǔn)備：(1)長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的；(2)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的；(3)雖然尚可使用，但使用將產(chǎn)生大量不合格品的；(4)已遭損毀，以至于不再具有實(shí)用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的；(5)其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的。4. 購買：由使用部門提出采購申請，按

46、照決策權(quán)限審批后，由綜合管理部門統(tǒng)一購買。5. 保管：所有固定資產(chǎn)都必須登記入賬及填寫固定資產(chǎn)卡片，由使用人員負(fù)責(zé)保管，或落實(shí)固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，避免火災(zāi)的發(fā)生或被盜。建立固定資產(chǎn)清查責(zé)任制, 并對固定資產(chǎn)保管員實(shí)施考核。6. 盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)人員每年底實(shí)地盤點(diǎn)一次。如果有盤盈、盤虧、損壞和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須查明原因，寫出書面報(bào)告交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批處理。6.1盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除累計(jì)折舊和過失人或保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。6.2盤盈的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除累計(jì)折舊后的凈收益，計(jì)入營業(yè)外收入。6.3因報(bào)廢、變賣等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

47、6.4企業(yè)在工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈或盤虧，以及固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入有關(guān)工程成本。6.5在建工程發(fā)生的報(bào)廢、毀損，在扣除殘料價(jià)值和過失人或保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，計(jì)入繼續(xù)施工的工程成本；對于非常原因造成的報(bào)廢、毀損，其凈損失在籌建期間計(jì)入開辦費(fèi)，在投產(chǎn)營業(yè)后計(jì)入營業(yè)外支出。7. 固定資產(chǎn)卡片：6.1固定資產(chǎn)的登記號；6.2 采購日期；6.3 采購成本及其它附加成本；6.4 使用年限；6.5 殘值率；6.6 年折舊率；6.7 放置地點(diǎn)。九、銀行賬戶管理合資公司開設(shè)一般賬戶和基本賬戶，并開通網(wǎng)上銀行功能。1. 一般賬戶的管理：一般賬戶為公司的主賬戶，由××方管理。合資

48、公司的收入統(tǒng)一歸入一般賬戶。運(yùn)營資金按照資金撥付程序?qū)徟?，通過網(wǎng)上銀行由一般賬戶匯入基本賬戶。除運(yùn)營資金外的支出，通過一般賬戶統(tǒng)一管理。2. 基本賬戶的管理：基本賬戶為合資公司的次賬戶，由合資公司管理，主要用于合資公司運(yùn)營資金的支出。運(yùn)營資金按照資金撥付程序?qū)徟?，通過網(wǎng)上銀行由一般賬戶匯入基本賬戶。3. 銀行賬戶的開立與變更：銀行賬戶的開立與變更，經(jīng)總經(jīng)理提案，由董事會審批。十、運(yùn)營資金撥付程序運(yùn)營資金的撥付通過一般賬戶的網(wǎng)上銀行完成，具體程序如下：1. 運(yùn)營資金的撥付：總經(jīng)理每月30日前將下月的運(yùn)營資金申請以電子郵件的形式發(fā)送給財(cái)務(wù)總監(jiān)，并將簽字后的申請表傳真至財(cái)務(wù)總監(jiān)處，待財(cái)務(wù)總監(jiān)審核

49、后3個工作日內(nèi)辦理網(wǎng)上匯付手續(xù)，至公司基本賬戶。2. 其它預(yù)算外運(yùn)營資金的撥付：總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要將需支付的預(yù)算外資金申請以電子郵件的形式發(fā)送給財(cái)務(wù)總監(jiān)，并將簽字后的申請表傳真至財(cái)務(wù)總監(jiān)處，財(cái)務(wù)總監(jiān)在收到電子郵件/傳真后，如無特殊情況，應(yīng)于個工作日內(nèi)完成審核并辦理網(wǎng)上匯付手續(xù)，至公司基本賬戶。十一、費(fèi)用報(bào)銷程序1. 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間：1.1有生產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)根據(jù)規(guī)定準(zhǔn)備好報(bào)銷單據(jù)，到財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷；1.2差旅費(fèi)的報(bào)銷必須在出差當(dāng)事人回到公司后的三個工作日之內(nèi)，具體內(nèi)容見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定；1.3借款必須在業(yè)務(wù)結(jié)束之后的三個工作日之內(nèi)歸還（備用金除外）；1.4現(xiàn)金付款額在5,000元人民幣

50、以上的及轉(zhuǎn)賬金額在5萬元人民幣以上的必須提前一天通知財(cái)務(wù)部。2. 費(fèi)用報(bào)銷程序： 部門申請人填寫單據(jù)財(cái)務(wù)部會計(jì)處理（超過一定金額的，需要財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，具體見權(quán)限管理規(guī)定） 部門經(jīng)理簽字審核總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)出納付款3.事先報(bào)告制度： 出差、采購及其它需要發(fā)生費(fèi)用的業(yè)務(wù)活動通常在事前都需要報(bào)告，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。十二、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、福利費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理1. 費(fèi)用管理：1.1各部門在每年年底做費(fèi)用預(yù)算。1.2總經(jīng)理對預(yù)算進(jìn)行審批，并報(bào)董事會備案。1.3財(cái)務(wù)部根據(jù)部門分類進(jìn)行費(fèi)用統(tǒng)計(jì)與預(yù)算管理。1.4每月根據(jù)實(shí)際費(fèi)用統(tǒng)計(jì)跟費(fèi)用預(yù)算的差異進(jìn)行考核。2. 辦公費(fèi)用：2.1 所有的辦公設(shè)備都統(tǒng)

51、一由綜合管理部采購。2.2 所有的辦公文具都統(tǒng)一由綜合管理部購買，各部門到綜合管理部簽字領(lǐng)用。3. 福利費(fèi)福利費(fèi)指員工的市內(nèi)交通費(fèi)、書費(fèi)、手機(jī)費(fèi)的報(bào)銷。福利費(fèi)的報(bào)銷，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。3.1 市內(nèi)交通費(fèi)：因公務(wù)產(chǎn)生的市內(nèi)交通費(fèi)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按比例報(bào)銷。員工應(yīng)如實(shí)填寫交通費(fèi)明細(xì)表（附件6），經(jīng)總經(jīng)理審核、簽字批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。3.2 加班費(fèi)：因業(yè)務(wù)需要，相關(guān)人員在得到部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、確認(rèn)后，可以加班。根據(jù)勞動法的相關(guān)規(guī)定，平常工作日加班的公司員工，可以享受同等工作時(shí)間的倒休。法定節(jié)假日加班的員工，可以享受崗位工資3倍的加班費(fèi)，不再計(jì)入倒休時(shí)間。有效倒休時(shí)間的確定，以管理部保存的加

52、班記錄數(shù)為準(zhǔn)。員工如申請倒休，獲得部門經(jīng)理同意后，方可休假。具體加班及倒休的規(guī)定，參照我公司人事相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.3 書費(fèi)：有業(yè)務(wù)需要，購買業(yè)務(wù)相關(guān)圖書，書費(fèi)可予以報(bào)銷。報(bào)銷書費(fèi)時(shí)，需附上所購書籍明細(xì)表（見附件7）（包括書名、出版社、單價(jià)、合計(jì)金額）、購書所得的收銀機(jī)小票、發(fā)票。員工應(yīng)如實(shí)填寫報(bào)銷申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核、簽字批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。3.4手機(jī)電話費(fèi)用明細(xì)表（見附件9）：根據(jù)公司的人事規(guī)定，公司可為相關(guān)人員提供手機(jī)電話費(fèi)的報(bào)銷。員工應(yīng)如實(shí)填寫報(bào)銷申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核、簽字批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。4. 差旅費(fèi)：另見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定5. 業(yè)務(wù)接待費(fèi)： 5.1 員工因業(yè)務(wù)需要，要聯(lián)絡(luò)相關(guān)業(yè)

53、務(wù)人員，可以報(bào)銷接待費(fèi)。5.2 報(bào)銷時(shí)必須取得餐費(fèi)發(fā)票或購買禮品的發(fā)票。5.3 嚴(yán)格控制陪同人數(shù)。5.4 業(yè)務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，按部門統(tǒng)一制表報(bào)銷，并詳細(xì)填寫接待費(fèi)支出明細(xì)表（附件9），注明宴請人數(shù)，金額及事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交到財(cái)務(wù)部。由財(cái)務(wù)部審核無誤后予以報(bào)銷。當(dāng)月的接待費(fèi)應(yīng)在當(dāng)月結(jié)賬，不得移交下月報(bào)銷。十三、發(fā)票管理根據(jù)公司業(yè)務(wù)種類，提供瀝青的倉儲服務(wù)，取得倉儲費(fèi)收入開具倉儲服務(wù)發(fā)票（普通發(fā)票）；瀝青的銷售開具增值稅專用發(fā)票。公司的發(fā)票管理依據(jù)國家稅務(wù)總局制定的發(fā)票管理辦法和實(shí)施細(xì)則。1. 向付款方（購買方）開具發(fā)票：1.1 財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票時(shí)，必須認(rèn)真審查申請手續(xù)、購銷合同或協(xié)議、出庫單等

54、業(yè)務(wù)成立依據(jù)及合法性；必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)不得開具發(fā)票；必須按經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生金額開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，也不得提供空白發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)用人應(yīng)在發(fā)票記賬聯(lián)簽字。1.2 開具發(fā)票時(shí)，必須按照規(guī)定的時(shí)限，按號碼順序，逐欄填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。1.3 開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。1.4 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。2. 向收款方（供貨方）取得發(fā)票：2.1 所有部門和員工在購買原材料，生產(chǎn)資料，商品，接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.2 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，或填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)或白條，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)