應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告范文

1、應(yīng)收賬款調(diào)查報(bào)告范文 根據(jù)中央播送電視大學(xué)對(duì)*春會(huì)計(jì)學(xué)本科的畢業(yè)作業(yè)(對(duì)企業(yè)應(yīng)收帳款管理調(diào)查報(bào)告)的要求，我通過對(duì)蘇州市百盛裝飾工程應(yīng)收帳款管理進(jìn)行調(diào)查，在調(diào)查中認(rèn)識(shí)到管理好應(yīng)收賬款，有利于加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用率，也有利于防范資金風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)投資者利益，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。 蘇州市百盛裝飾工程是20*年3月27日經(jīng)蘇州市工商行政管理局注冊(cè)登記成立的私營有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本人民幣50萬元。經(jīng)營范圍涉及：承接建筑、安裝、裝飾工程;銷售建筑材料、五金等。公司開業(yè)至今已承接建筑安裝工程十余項(xiàng)，年工程結(jié)算量在一千萬元左右。 調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，百盛公司賬面上都存在大量的應(yīng)收賬款，應(yīng)收帳款占流動(dòng)資金

2、的比重為50%以上。這些應(yīng)收賬款包含了大量的工程款、質(zhì)保金及材料款，企業(yè)之間相互拖欠貨款，造成逾期應(yīng)收帳款居高不下，已成為公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑癥。造成應(yīng)收帳款居高不下的主要原因有幾個(gè)方面：1、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的影響，很多企業(yè)成心拖欠帳款，少付一點(diǎn)是點(diǎn)，現(xiàn)已成為社會(huì)普遍現(xiàn)像。2、企業(yè)自身管理的問題，企業(yè)對(duì)應(yīng)收帳款的管理缺乏，或有章不循，形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)部門不及時(shí)與業(yè)務(wù)部門核對(duì)，問題不能及時(shí)暴露，企業(yè)應(yīng)收帳款累計(jì)是一年比一年多，帳齡老化，卻任其開展，無人問津。3在企業(yè)中，為了調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)人員的積極性，往往只將工資報(bào)酬與業(yè)務(wù)任務(wù)掛鉤，而忽略了產(chǎn)生壞帳的可能性，未將應(yīng)收帳款納入考核體系。因此業(yè)務(wù)人員為了個(gè)人利

3、益，只關(guān)心任務(wù)的完成，也不加考慮各方面的本錢等因素，導(dǎo)致應(yīng)收帳款大幅度上升。而對(duì)這局部應(yīng)收帳款，企業(yè)沒有采取有效措施要求有關(guān)部門全權(quán)負(fù)責(zé)追款，應(yīng)收帳款大量沉積下來，給企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的負(fù)擔(dān)。4對(duì)帳不及時(shí)，施工過程中債權(quán)債務(wù)的雙方就經(jīng)濟(jì)往來中的未了事項(xiàng)進(jìn)行定期對(duì)帳，可以明晰雙方的權(quán)利和義務(wù)。然而百盛公司由于不及時(shí)與客戶對(duì)帳，有的即使是對(duì)了帳，但只是口頭上的承諾，并沒有形成合法有效的對(duì)帳依據(jù)。5對(duì)應(yīng)收帳款管理責(zé)任部門不清，在企業(yè)中，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門都知道企業(yè)有大量的應(yīng)收帳款或?qū)Σ簧匣蚴詹换?，但具體該由誰來負(fù)責(zé)清查管理并不都十分清楚。而由于施工行業(yè)復(fù)雜的外部環(huán)境，以及施工企業(yè)松懈的內(nèi)部管理，這些

4、應(yīng)收賬款的賬齡有的短那么二、三年，有的長達(dá)公司成立到現(xiàn)在。高額的、長期未收回的應(yīng)收賬款，給企業(yè)帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。這樣的情況增加了本生并不富裕的公司資金周轉(zhuǎn)負(fù)擔(dān)。 (1)目前，百盛公司在進(jìn)行專業(yè)化施工承包的同時(shí)，不斷地?cái)U(kuò)大經(jīng)營范圍，將業(yè)務(wù)拓展至材料供給、物流運(yùn)輸及相關(guān)業(yè)務(wù)的信息咨詢、技術(shù)效勞等;這樣，與外部各單位進(jìn)行交易時(shí)往往包含了多方面的業(yè)務(wù)。由于業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，采購量的增大，因?yàn)楣举Y金沒能系統(tǒng)的支付應(yīng)付款，只要供給商屢次追討，才會(huì)付錢，因此供給商非常生氣，下次購置他們的產(chǎn)品價(jià)格非但沒有下降反而要求我們支付全額預(yù)付款，往往這樣，相關(guān)利益各方可能為了確保自身款項(xiàng)的收回，不斷地相互拖欠，形成了復(fù)雜的

5、三角債，并長期未能得到清理。 (2)企業(yè)內(nèi)部清理欠款工作職責(zé)不清。目前，百盛公司對(duì)債權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性認(rèn)識(shí)不夠，管理層認(rèn)為企業(yè)只要從財(cái)務(wù)的角度實(shí)現(xiàn)了收入，即是大功告成，資金的回收工作與任何部門和個(gè)人均無直接利害關(guān)系。由于職責(zé)不清，獎(jiǎng)罰力度不夠，造成各部門對(duì)收貨款工作都抱有“事不關(guān)心”的態(tài)度，長此以往，形成了大量長期掛賬的應(yīng)收賬款。 (3)應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的第二個(gè)風(fēng)險(xiǎn)就是壞賬損失。形成的壞賬損失，造成企業(yè)盈利水平下降。應(yīng)收賬款逾期未收回，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益，沖減當(dāng)期營業(yè)利潤，而一旦形成壞賬損失，企業(yè)不但不能收回應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的施工工程所形成的利潤，就連企業(yè)在該工程上投入的

6、生產(chǎn)本錢也會(huì)付之東流，嚴(yán)重影響企業(yè)盈利水平。 (1)如果施工企業(yè)為了大量減少應(yīng)收賬款而加大款項(xiàng)的催收力度和壞賬管理力度，雖然能夠減少發(fā)包單位對(duì)資金的占用，加快本企業(yè)的資金流入與降低壞賬的損失，但也會(huì)相應(yīng)地增加應(yīng)收賬款追債費(fèi)用等管理本錢，導(dǎo)致利潤的下降。公司要給業(yè)務(wù)人員負(fù)擔(dān)，要求他們?cè)谶@一年里不僅完成自己的銷售指標(biāo)還要催收貨款。要與薪金相結(jié)合，在薪金方面應(yīng)該分成兩局部，一局部是底薪，第二局部等貨物到帳后拿取提成。這樣才會(huì)給業(yè)務(wù)員有一點(diǎn)心理壓力。讓企業(yè)要全面權(quán)衡得失，既考慮壞賬造成的損失，也考慮為應(yīng)收賬款付出的管理本錢，確保最大限度地獲取收益。 (2)企業(yè)不應(yīng)在所有的發(fā)包單位中平均分配精力，對(duì)那些

7、信譽(yù)好、可靠性高的發(fā)包單位，只需一般性的給予關(guān)注即可;對(duì)那些信譽(yù)差，可靠性低的發(fā)包單位，那么應(yīng)集中精力進(jìn)行調(diào)查分析，合理確定催收制度;對(duì)經(jīng)屢次清收工程款或質(zhì)保金均無效果或效果較差的發(fā)包單位，要果斷運(yùn)用清理手段，強(qiáng)行清收欠款，維護(hù)企業(yè)正當(dāng)?shù)暮戏?quán)益。針對(duì)不同信譽(yù)級(jí)別的發(fā)包單位，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定不同的催收制度，確保款項(xiàng)的收回萬無一失。 (3)對(duì)于涉及應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)科目在財(cái)務(wù)上應(yīng)設(shè)置輔助明細(xì)核算，以及時(shí)反映應(yīng)收賬款各項(xiàng)內(nèi)容的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及賬齡等財(cái)務(wù)信息。賬齡統(tǒng)計(jì)分析：財(cái)務(wù)審計(jì)部按月編制應(yīng)收賬款余額明細(xì)表及應(yīng)收賬款賬齡統(tǒng)計(jì)分析表，提交各主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門，提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，防

8、止資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)部按季度向債務(wù)單位發(fā)送對(duì)賬詢證函，以確認(rèn)各項(xiàng)應(yīng)收賬款金額。及時(shí)結(jié)算：對(duì)于已完工工程，各施工工程部應(yīng)與業(yè)主及時(shí)結(jié)清工程款，確認(rèn)債權(quán)。 (4)建立應(yīng)收賬款的回收責(zé)任制度。施工企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生以后，企業(yè)業(yè)務(wù)部門應(yīng)采取各種措施，盡量爭(zhēng)取按期收回款項(xiàng)，防止因?yàn)闀r(shí)間過長而發(fā)生壞賬，具體如下：成立應(yīng)收賬款清欠領(lǐng)導(dǎo)小組：指定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人為直接領(lǐng)導(dǎo)的專業(yè)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)日常的應(yīng)收賬款的清欠工作。清欠領(lǐng)導(dǎo)小組要定期的對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)分析和評(píng)審，催促應(yīng)收賬款的責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行清欠，了解債務(wù)人的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況，制定應(yīng)收賬款催收方法和鼓勵(lì)措施，制定應(yīng)收賬款的按期收回方案、訴訟實(shí)施方案。將應(yīng)收賬款

9、回收率納入工程部的總體考核指標(biāo)之中，對(duì)工程經(jīng)理部的業(yè)績(jī)考核，除了產(chǎn)值、利潤、工期、質(zhì)量、平安、環(huán)保和精神文明建設(shè)以外，另外增加應(yīng)收賬款回收率指標(biāo)，使考核內(nèi)容具有科學(xué)性、合理性、系統(tǒng)性和連續(xù)性。并對(duì)企業(yè)臺(tái)賬管理制度和日常清查制度規(guī)定的工作內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分工，明確責(zé)任，真正將責(zé)任落實(shí)到指定的工作組或個(gè)人。 通過以上一系列的分析可以看出，由于各方面的諸多因素的影響，施工企業(yè)的應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險(xiǎn)是巨大的，其管理在一定程度上存在較大的難度，因此，結(jié)合施工企業(yè)的應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀，形成良好的應(yīng)收賬款管理模式，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理工作勢(shì)在必行，這種管理對(duì)于加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理、協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部資金的流入流出矛盾、降低企業(yè)的

10、壞賬風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)的盈利水平有著重要意義。 在當(dāng)前全球貿(mào)易一體化和以買方市場(chǎng)特征為主的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，信用營銷已成為企業(yè)擴(kuò)大市場(chǎng)份額的一項(xiàng)經(jīng)常采用的手段。這就造成了企業(yè)應(yīng)收帳款管理上的難度。為了研究應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)的影響，探究應(yīng)收賬款的作用與弊端，及管理的方法，意義。我們將以浙江創(chuàng)菱電器為對(duì)象，從開坐談會(huì)，年度資料中的原始憑證，會(huì)計(jì)資料。賬齡，金額。管理情況入手展開調(diào)查，以求得到一些對(duì)企業(yè)管理有益的結(jié)論。 一應(yīng)收賬款的積極作用和弊端。通過對(duì)浙江創(chuàng)菱電器調(diào)查，我們知道，在公司推出賒銷模式后，大大增加了企業(yè)的市場(chǎng)占有率，擴(kuò)大了企業(yè)的銷售，具有明顯的促銷作用。對(duì)企業(yè)銷售新產(chǎn)品，拓寬新市場(chǎng)有積極的作用。其次

11、企業(yè)存貨也相應(yīng)減少，企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨是要追加倉儲(chǔ)費(fèi)，管理費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)等的，企業(yè)持有應(yīng)收賬款那么無需這種支出。當(dāng)企業(yè)存貨較多時(shí)，采用信用營銷是對(duì)企業(yè)有利的舉措。應(yīng)收賬款收不回就勢(shì)必占用流動(dòng)資金這導(dǎo)致企業(yè)沒有足夠的流動(dòng)資金去更新技術(shù)和設(shè)備，提高產(chǎn)品本身的競(jìng)爭(zhēng)力。產(chǎn)品本身的競(jìng)爭(zhēng)力缺乏又導(dǎo)致企業(yè)為了賬面的利潤不得不采用賒銷策略去爭(zhēng)奪市場(chǎng)。這樣的惡性循環(huán)必將影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，使?fàn)I業(yè)周期延長，使大量的流動(dòng)資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，致使企業(yè)現(xiàn)金短缺，影響工資的發(fā)放和原材料的購置，嚴(yán)重影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，無法實(shí)現(xiàn)既定的效益目標(biāo)，甚至使得企業(yè)經(jīng)營不下去。由于目前我國正處在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初級(jí)階段，社會(huì)信用體系尚未

12、建立，法制根底也比擬薄弱，再加上地方保護(hù)主義的泛濫，使得我國信用短缺現(xiàn)象大量存在，如企業(yè)間的資金拖欠、三角債、坑蒙拐騙、呆賬壞賬等層出不窮，就連被稱為“經(jīng)濟(jì)警察”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所也失信和造假。企業(yè)對(duì)客戶的資信調(diào)查變得異常困難。 二應(yīng)收賬款管理的意義和目標(biāo)。加強(qiáng)應(yīng)收裝款的管理，是企業(yè)管理中的關(guān)鍵，許多企業(yè)就是由于應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，從而導(dǎo)致本錢費(fèi)用增加，流動(dòng)資金減少，企業(yè)無法周轉(zhuǎn)而頻臨倒閉，所以加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理可以減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，特別是資金流轉(zhuǎn)不暢風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來講，應(yīng)收賬款的存在本身就是一個(gè)矛盾體，應(yīng)收賬款可以幫助企業(yè)促進(jìn)銷售，擴(kuò)大銷售收入，同時(shí)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，同時(shí)又希望盡量防止應(yīng)收賬款

13、的存在而給企業(yè)帶來的資金周轉(zhuǎn)困難、壞賬損失等弊端。如何處理和解決好這一對(duì)立又統(tǒng)一的問題，這便是應(yīng)收賬款管理中的特殊意義所在。其做法是(1)制定信用政策，并在這所增加的銷售盈利和采用這種政策預(yù)計(jì)要擔(dān)負(fù)的本錢之間做出權(quán)衡。只有銷售盈利超過運(yùn)用此政策所增加的本錢時(shí)，才能實(shí)施和推行使用這種信用政策。(2)加強(qiáng)應(yīng)收賬款銷售前景和市場(chǎng)情況的預(yù)測(cè)和判斷，及展開對(duì)應(yīng)收賬款平安性的核實(shí)調(diào)查。如企業(yè)銷售前景良好，應(yīng)收賬款平安性高，那么可進(jìn)一步放寬其收款信用政策，擴(kuò)大賒銷量，獲取更大利潤，相反，那么應(yīng)相應(yīng)嚴(yán)格其信用政策，或?qū)Σ煌蛻舻男庞贸潭冗M(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點(diǎn)。 三

14、企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理的方法。日常認(rèn)真做好客戶信用調(diào)查。在賒銷前企業(yè)對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查，就是要解決幾個(gè)問題：能否和該客戶進(jìn)行商品交易;做的量有多大，每次信用金額控制在多少為適宜;采用那種易方式、付款時(shí)間和保障措施是什么。一般說來，客戶的資信程度通常取決于“5c”系統(tǒng)。即客戶的品德、能力、資本、擔(dān)保和條件，公司在應(yīng)收賬款的日常管理工作中，要做細(xì)每個(gè)方面。例如編制賬齡分析表的等。具體來說，可以從以下幾方面做好應(yīng)收賬款的日常管理工作：(1)做好根底記錄，了解客戶付款的及時(shí)程度，根底記錄工作，企業(yè)對(duì)客戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，客戶付款的時(shí)間，目前尚欠款數(shù)額以及客戶信用等級(jí)變化等，企業(yè)只有掌握這

15、些信息，才能及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策。檢查客戶是否突破信用額度。(2)企業(yè)對(duì)客戶提供的賒銷業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗(yàn)客戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。掌握客戶已過信用期限的債務(wù)，密切監(jiān)控客戶已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)采取措施與客戶聯(lián)系提醒其盡快付款。(3)分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動(dòng)資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過該項(xiàng)指標(biāo)，與以前實(shí)際、現(xiàn)在方案及同行業(yè)相比，借以評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款管理中的成績(jī)與缺乏，并修正信用條件。(4)企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原那么，對(duì)壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，積極建立彌補(bǔ)壞賬損失的準(zhǔn)備制度。并考察拒付狀況，考察應(yīng)收賬款被拒付的百分比，即壞賬準(zhǔn)備率，以

16、決定企業(yè)信用政策是否應(yīng)改變，如實(shí)際壞賬準(zhǔn)備率大于或低于預(yù)計(jì)壞賬準(zhǔn)備率，企業(yè)必須看信用標(biāo)準(zhǔn)是否過于嚴(yán)格或太松，從而修正信用標(biāo)準(zhǔn)(5)編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實(shí)際占用天數(shù)，企業(yè)對(duì)其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進(jìn)行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計(jì)算出超時(shí)長短的款項(xiàng)各占多少百分比，估計(jì)有多少欠款會(huì)造成壞賬，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事后管理對(duì)于逾期拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行賬齡分析，并加緊催收，因?yàn)橘~款最忌諱不及時(shí)追討(6)催收賬款的程序一般為：信函通知、電報(bào) 催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動(dòng)前應(yīng)考慮本錢效益原那么，遇以下幾種情況那么不必起訴：訴訟費(fèi)用超過債務(wù)求償額;客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù);客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運(yùn)行受到損害;起訴后收回賬款的可能性有限。確定合理的討債方法。假設(shè)客戶確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，經(jīng)努力可東山再起，企業(yè)幫助其渡過難