財(cái)經(jīng)法規(guī)-第二章 結(jié)算法律制度

1、財(cái)經(jīng)法規(guī)筆記第二章 結(jié)算法律制度第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算基本規(guī)定：國(guó)家鼓勵(lì)開(kāi)戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。1、 現(xiàn)金結(jié)算的范圍個(gè)人： 1、職工工資、津貼 2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定辦法給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金 4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出 5、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款 6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) 其他 7、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出 8、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 備注：除5、6外，超過(guò)1000元的，應(yīng)以支票或支付。2、 現(xiàn)金使用限額 現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)單位實(shí)際情況核定，一般不超過(guò)

2、35天日常零星開(kāi)支，最長(zhǎng)不得超過(guò)15天日常零星開(kāi)支。 備注 1：沒(méi)在銀行單獨(dú)開(kāi)戶的附屬單位，其限額包括在開(kāi)戶銀行的庫(kù)存限額內(nèi)。 2：找零備用金，不包括在開(kāi)戶銀行的庫(kù)存限額內(nèi)。3、 現(xiàn)金收支的基本要求 1、收入，當(dāng)日送存銀行。送存困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。 2、單位支付現(xiàn)金的，可以從庫(kù)存現(xiàn)金或開(kāi)戶行提取。不得“坐支現(xiàn)金” 3、去銀行提現(xiàn)，應(yīng)填寫用途，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。 4、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定等，必須使用現(xiàn)金的向開(kāi)戶行提出申請(qǐng)，“財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人”簽字蓋章 5、八不準(zhǔn)4、 建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 1、單位不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 2、單位應(yīng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)

3、審批制度。審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，越權(quán)審批 的，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向“審批人的上級(jí)授權(quán)部門”報(bào)告。第2節(jié) 支付結(jié)算概述支付結(jié)算：指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用“票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式”進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。 備注 1：支付結(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 2：主體：銀行，單位及個(gè)人。2、 支付結(jié)算的特征 1.支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。但法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。 2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于“委托人”的意志； 1、“除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外”，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢； 2、除另有規(guī)定，銀行不代任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣

4、款，停止單位、個(gè)人存款的正常支付。 3、銀行按規(guī)定程序?qū)彶?，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對(duì)出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付 款的責(zé)任，對(duì)持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。 3.支付結(jié)算 實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) 分級(jí)管理 相結(jié)合的管理體制； 中國(guó)人民銀行總行 中國(guó)人民銀行各地分支行  4.支付結(jié)算是一種“要式行為” 1、“必須”使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 2、未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；未使用統(tǒng)一格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。三、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)票據(jù)法、票據(jù)管理實(shí)施辦法、支付結(jié)算辦法、銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管

5、理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法、電子支付指引（第一號(hào)）等。四、支付結(jié)算的基本原則款誰(shuí)墊 1.恪守信用，履約付款；  2.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；  3.銀行不墊款。 五、辦理支付結(jié)算的要求重要考點(diǎn)1、 基本要求 1.必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。2.必須按統(tǒng)一的規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶。3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范。 1、金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者“必須一致”，否則，銀行不予受理。 2、少數(shù)民族地區(qū)、外國(guó)駐華使領(lǐng)館，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字記載。 備注：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)是 中文+少數(shù)民族文/外文4.票據(jù)的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不

6、得變?cè)靷卧臁?1、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章包括： 單位、銀行的蓋章+法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名“或”蓋章； 個(gè)人：本人簽名“或”蓋章。 2、區(qū)分票據(jù)的“偽造”與“變?cè)臁?“偽造”是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為； “變?cè)臁笔侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上“簽章以外”的事項(xiàng)加以改變的行為。備注 1：偽造人不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”，而應(yīng)追究其“刑事責(zé)任”。 2：票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌模挥绊懫睋?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。2、填寫要求1.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 1、大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 2、中文大寫應(yīng)用“正楷或行書(shū)

7、”填寫，可使用“繁體字”。 3、大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”。小寫金額前，應(yīng)填“￥”。 4、元整，角可整可不整，分不整。與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)定有區(qū)別 5、小寫金額中有“0”的，中文大寫應(yīng)按要求進(jìn)行書(shū)寫。 1、數(shù)字有“0”時(shí)，大寫要寫“零”。 2、數(shù)字連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，大寫金額可只寫一個(gè)“零”。 3、數(shù)字萬(wàn)位或元位是“0”；中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、 角位不是“0”時(shí)。大寫可只寫一個(gè)“零”，也可不寫零字。 4、數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。 6、票據(jù)和結(jié)算憑證的更改要求 1、出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；

8、銀行不予受理。 2、對(duì)票據(jù)的其他記載事項(xiàng)，“原”記載人可以更改，在更改處“簽章”證明。第3節(jié) 銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的分類 按存款人不同 單位銀行結(jié)算賬戶 個(gè)人結(jié)算賬戶 按用 途不同 基本存款賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶三、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則： 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。 與支付結(jié)算的三項(xiàng)基本原則進(jìn)行區(qū)分。（款誰(shuí)墊） 生效日：存款人開(kāi)立單位銀行賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理“付款業(yè)務(wù)”。 但： 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶 因“

9、借款轉(zhuǎn)存”開(kāi)立的一般存款賬戶 賬戶自開(kāi)立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。 存款人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤賬戶后重新開(kāi)立的四、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立 1、賬戶應(yīng)以“實(shí)名開(kāi)立”，并對(duì)其申請(qǐng)資料內(nèi)容真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。 2、開(kāi)戶程序： 備注：存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存 款賬戶除外）和預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó) 人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證。（多）（2） 銀行結(jié)算賬戶的變更 變更名稱，但不變開(kāi)戶行及賬號(hào) 書(shū)面申請(qǐng) 銀行 存款人 五個(gè)工作日內(nèi) 2個(gè)工作日 報(bào)告 中國(guó)人民銀行 變更

10、法人、住址、其他 書(shū)面通知銀行 銀行 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷情形（有以下情形之一的）時(shí)間性規(guī)定同變更（5個(gè)工作日內(nèi)） 1、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； 2、注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的； 3、因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的； 4、其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。2.撤銷順序：先撤銷一般戶、專用戶、臨時(shí)戶，將資金轉(zhuǎn)入基本戶后，方可撤銷基本戶。3.不得撤銷的：存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。4.強(qiáng)制撤銷的：一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單位賬戶，應(yīng)通知單位，自通知日起 30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。5、 基本存款賬戶 基

11、本戶是存款人的主辦賬戶。用于日常經(jīng)營(yíng)的資金收付，存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取。 1、主體資格：12項(xiàng)，除個(gè)人以外 備注 1：“團(tuán)級(jí)”（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì) 2：異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)（非臨時(shí)機(jī)構(gòu)） 3：?jiǎn)挝辉O(shè)立的“獨(dú)立”核算的附屬機(jī)構(gòu)六、一般存款賬戶一般戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在“基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外”的銀行開(kāi)立賬戶。1、使用范圍：用于辦理存款人“借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算”的資金收付。2、該賬戶現(xiàn)金可存，不可取。一般戶沒(méi)有數(shù)量限制。 1.開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件（營(yíng)業(yè)執(zhí)照+稅證）；3、開(kāi)戶證明文件 2.基本戶開(kāi)戶登記證； 3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)

12、出具借款合同； 4.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。七、專用存款賬戶 1、使用范圍 1、單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)； 2、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金賬戶，現(xiàn)金能存不能取。 3、收入?yún)R繳賬戶除向其基本戶、預(yù)算外資金財(cái)政專用戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得提現(xiàn)。 4、業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，現(xiàn)金支付按國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。 5、 6、 2、開(kāi)戶要求： 開(kāi)立基本戶規(guī)定的證明文件（營(yíng)業(yè)執(zhí)照+稅證） 基本戶開(kāi)戶登記證 各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明8、 臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)

13、立的銀行結(jié)算賬戶。 設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)1、使用范圍：用于辦理 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 發(fā)生的資金收付。 注冊(cè)驗(yàn)資、增資 2、開(kāi)戶要求 1.臨時(shí)機(jī)構(gòu)，出具其駐地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。 無(wú)基本戶 4.注冊(cè)驗(yàn)資，出具工商行政部門發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門的批文。 2.異地建筑施工及安裝單位，出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，基本戶開(kāi)戶登記證，工地所在地建設(shè)部門 發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。（需修改） 3.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)，出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、基本戶開(kāi)戶登記證、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政部門的批文。 3、使用規(guī)定 1.臨時(shí)戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)“2年”。 2.臨時(shí)戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 3.注冊(cè)驗(yàn)資

14、的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付 4.增資驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶的使用和撤銷比照注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶管理。九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 1、使用范圍：用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬 2、開(kāi)戶要求：身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、警官證等有效證件。 3、注意事項(xiàng) 1.單位賬戶支付給個(gè)人銀賬戶的款項(xiàng)，每筆“超過(guò)5萬(wàn)元”的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供付款依據(jù)。 2.單位賬戶支付給個(gè)人賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣付款時(shí)應(yīng)向開(kāi)戶行提供“完稅證明”。十、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則 1、區(qū)分“非經(jīng)營(yíng)性存款人”和“經(jīng)營(yíng)性存款人” 【注意】非經(jīng)營(yíng)存款人不一定是個(gè)人，經(jīng)營(yíng)性存

15、款人也不一定是企業(yè)。 （1）對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額都是1千元； （2）對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有3種 2、具體處罰規(guī)定違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項(xiàng)記憶經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額非經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額1.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開(kāi)戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行變更違規(guī)1000元1000元1.違反規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立、撤銷違規(guī)偽造變?cè)扉_(kāi)戶登記證1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下2.偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶3.違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶4.偽造、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶登記證1.違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用違規(guī)5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款2.違反規(guī)定

16、支取現(xiàn)金3.利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶3、 銀行及其有關(guān)人員違反銀行結(jié)算管理制度的處罰（了解）1.多頭開(kāi)戶、公款私存5萬(wàn)-30萬(wàn)2.其他5000元-3萬(wàn)第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述1、票據(jù)是由出票人簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú) 條件支付一定金額的有價(jià)證券。 2、票據(jù)的特征與功能1.特征 1、票據(jù)是債權(quán)憑證和金錢憑證區(qū)別于物權(quán)證券（提單）和社員權(quán)證券（股票） 2、票據(jù)是設(shè)權(quán)證券區(qū)別于證權(quán)證券（股票） 3、票據(jù)是文義證券票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)必須

17、依票據(jù)上所記載的文義而定2.功能 1、匯兌功能（最初功能） 2、支付功能 3、結(jié)算功能（債務(wù)抵消功能） 4、信用功能 5、融資功能（貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)）3、票據(jù)行為：包括“出票、背書(shū)、承兌和保證”四種。4、票據(jù)當(dāng)事人（重要考點(diǎn)）1.基本當(dāng)事人：包括出票人、付款人和收款人。 【注意】本票（即銀行本票）的基本當(dāng)事人無(wú)付款人。2.非基本當(dāng)事人：包括承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人。 3.區(qū)分付款人與承兌人 付款人 承兌人（只在商業(yè)匯票中才有）5、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（重要考點(diǎn)） 1、票據(jù)權(quán)利：包括付“付款請(qǐng)求權(quán)”和“追索權(quán)”。 付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求

18、付 款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。 行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是“票據(jù)記載收款人或最后的被背書(shū)人”。 追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求 償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請(qǐng)求權(quán)。 行使追索權(quán)的當(dāng)事人可以是“收款人、最后被背書(shū)人、保證人、背書(shū)人”。 2、票據(jù)權(quán)利的取得 票據(jù)的取得必須給付對(duì)價(jià)。 因“稅收、繼承、贈(zèng)與”可以無(wú)償取得票據(jù)，但所享有的票據(jù)權(quán)利“不得優(yōu)于前手”。 因“欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過(guò)失”而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。 3、票據(jù)權(quán)利的時(shí)效 票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅： 持票人對(duì)票據(jù)的出

19、票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；-商業(yè)匯票  見(jiàn)票即付的匯票、本票，自出票日起2年； 持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月； 持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月； 持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。備注：第、種情況所指的追索權(quán)，不包括對(duì)“出票人”的追索權(quán)。 4、票據(jù)責(zé)任：是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。 它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為（如出票、背書(shū)、承兌等）而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括“付款義務(wù)”和“償還義務(wù)”。6、票據(jù)記載事項(xiàng)1、絕對(duì)記載事項(xiàng)不記載票據(jù)無(wú)效2、相對(duì)記載事項(xiàng)不記載按法律規(guī)定執(zhí)行3、任意

20、記載事項(xiàng)不記載不產(chǎn)生法律效力，記載則產(chǎn)生法律效力4、記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)記不記載都不產(chǎn)生法律效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任。7、票據(jù)喪失補(bǔ)救票據(jù)喪失后，補(bǔ)救形式 掛失止付 公示催告 普通訴訟 備注1：只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付。 包括： 支票 已承兌的商業(yè)匯票 填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 【注意】掛失止付不是喪失票據(jù)后采取的必經(jīng)措施，而是一種暫時(shí)的預(yù)防措施。 備注2：公示催告：失票人在通知掛失止付后的3日內(nèi)或票據(jù)喪失后向人民法院提出申請(qǐng)，公告 通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未報(bào)，法院宣告所喪失的票據(jù)無(wú)效。【注意】申

21、請(qǐng)公示催告的主體必須是可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人。 備注3：普通訴訟：失票人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)法院判其向失票人付款的訴訟 【注意】如票據(jù)上的關(guān)系人是明確的，無(wú)需公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。二、支票（重要考點(diǎn)）1、單位和個(gè)人在“同一票據(jù)交換區(qū)域”的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。2、種類 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金； 轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬 普通支票 可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬 在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票只能轉(zhuǎn)賬，不能提現(xiàn)金3、 支票的出票 1.絕對(duì)記載事項(xiàng) 表明“支票”的字樣 無(wú)條件支付的委托 確定的金額 付款人名稱 出票日期  出票

22、人簽章 2.授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng) 金額 收款人名稱3.相對(duì)記載事項(xiàng) 付款地（1選1）支票未記付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。 出票地（3選1）支票未記出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所、經(jīng)常居住地。 備注 1：與匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)相比無(wú)“收款人”名稱。 2：未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。 3：支票的相對(duì)記載事項(xiàng)只有兩項(xiàng)，無(wú)“付款日期”。4、 支票的付款1.提示付款期限 支票限于見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無(wú)效。 支票提示付款期限：“自出票日起10日”2.付款：出票人存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)見(jiàn)票即付3.付款責(zé)任的解除：付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人無(wú)委托付款

23、責(zé)任，對(duì)持票人無(wú)付款責(zé) 任。但，付款人以惡意或者有重大過(guò)失付款的除外。5、支票的辦理要求1.簽發(fā)要求 簽發(fā)時(shí)使用“碳素墨水或墨汁”填寫，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。 簽發(fā)支票提現(xiàn)必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。 簽發(fā)的禁止簽發(fā)空頭支票。  【注意】陷阱：出票時(shí)、簽發(fā)時(shí)、開(kāi)具時(shí) 疑問(wèn)點(diǎn) 簽章，應(yīng)為其“預(yù)留銀行的簽章”。 使用支付密碼的，支付密碼不得簽發(fā)錯(cuò)誤。 罰則 簽發(fā)空頭支票 簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票 銀行應(yīng)退票并罰款 使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯(cuò)誤的支票 持票人要求賠償 備注：罰款標(biāo)準(zhǔn)：票面金額 的 5%但不低于1000元”；屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。 賠償標(biāo)準(zhǔn)：票面金額的

24、2%；2.兌付要求 1、持票人可以委托開(kāi)戶行收款或直接向付款人提示付款 2、持票人委托開(kāi)戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作“委托收款背書(shū)” 3、持票人 持轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)在背書(shū)人簽章欄簽章，將支票和進(jìn)賬單交送開(kāi)戶行。 持現(xiàn)金支票，應(yīng)在收款人簽章處簽章。還需交驗(yàn)經(jīng)辦人身份證件，并注明證件 名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。三、商業(yè)匯票（重要考點(diǎn)）1、商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 同城、異地均可使用。2、分類-按“承兌人”不同 商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌 銀行承兌匯票由銀行承兌3、 商業(yè)匯票的出票 1、出票人：為在銀行開(kāi)立賬戶的“法人以及其他組織”，與付款人具有“

25、真實(shí)的委托付款關(guān)系”， 具有支付匯票金額的“可靠資金來(lái)源”。 2、必須記載事項(xiàng) 1、表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣； 5、出票日期 2、無(wú)條件支付的“委托”； 6、出票人簽章 3、確定的金額； 4、付款人名稱；收款人名稱 3、相對(duì)記載事項(xiàng) 付款日期：未記載付款日期的，見(jiàn)票即付。獨(dú)有特征 付款地（3選1） 出票地（3選1） 【注意】與支票進(jìn)行區(qū)分。4、商業(yè)匯票的承兌1、承兌，指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。 【注意】 只有商業(yè)匯票才有承兌問(wèn)題。 付款人在承兌前為付款人，在承兌后為承兌人。 商業(yè)承兌匯票可以由收款人或付款人簽發(fā)，由付款人承兌。 2、承兌的程序 （1

26、）提示承兌 定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前承兌。 見(jiàn)票后定期付款的匯票：自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌。 匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。 （2）承兌成立 承兌時(shí)間 付款人收到提示承兌日起“3日內(nèi)”承兌或拒絕承兌。 付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌。 拒絕承兌的，“必須”出具拒絕承兌的證明。 接受承兌 付款人向持票人簽發(fā)收到匯票的回單。 承兌的格式 匯票“正面”記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。 未記載承兌日期的，以3天承兌期的最后一日為承兌日期。 退回已承兌的匯票 已承兌的匯票退回持票人后產(chǎn)生承兌效力。 3、承兌效力 （1）承兌人于必須無(wú)條件地支付

27、匯票上的金額 （2）承兌人必須對(duì)匯票上一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任 （3）承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額； （4）承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。 4、承兌不得附有條件。附有條件的，視為“拒絕承兌”。 5、收費(fèi)：承兌銀行，按照票面金額收取“萬(wàn)分之五”的手續(xù)費(fèi)。5、商業(yè)匯票的付款 1.商業(yè)匯票的“付款期限”：最長(zhǎng)不得超過(guò)“6個(gè)月”。 2.商業(yè)匯票的“提示付款期限” （1）“見(jiàn)票即付”的，“自出票日起1個(gè)月內(nèi)”向付款人提示付款。 （2）“定日付款、定期付款”的，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款?！咀⒁狻砍制比顺^(guò)提示付款期限提示付款的，“持票人的開(kāi)戶

28、銀行”不予受理。6、背書(shū)（必考點(diǎn)）一張票據(jù)可以多次背書(shū)、轉(zhuǎn)讓，但背書(shū)必須連續(xù)。 1、記載事項(xiàng) 1、背書(shū)人簽章必須記載事項(xiàng) 2、被背書(shū)人名稱必須記載事項(xiàng) 3、背書(shū)日期相對(duì)記載事項(xiàng)未記載日期的，視為在匯票到期日前背書(shū)。 2、不得記載的事項(xiàng) 1、附條件的背書(shū) 2、部分背書(shū)（背書(shū)部分金額） 3、禁止背書(shū) 1、出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。 2、背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手 的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任，其只對(duì)直接的被背書(shū)人承擔(dān)責(zé)任。 4、粘單上的“第一記載人”，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。 5、背書(shū)連續(xù)：指“形式上”的連續(xù)，如果付款人明知持票

29、人不是真正票據(jù)權(quán)利人，不得向其付款。 6、法定禁止背書(shū)：“被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限”，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓7、商業(yè)匯票的保證1、保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的“第三人”擔(dān)當(dāng)。2、保證的格式 1、必須記載事項(xiàng) 表明“保證”的字樣 保證人簽章 2、相對(duì)記載事項(xiàng) 保證人名稱和住所-未記載的，3選1 被保證人的名稱-未記載的，2選1出票人/承兌人 保證日期-未記載的，出票日期3、保證不得附有條件，附有條件的，“不影響”對(duì)匯票的保證責(zé)任。 【注意】與承兌附有條件、背書(shū)附有條件進(jìn)行區(qū)分。4、 保證的效力：保證人的責(zé)任和追索權(quán)4、 銀行匯票 出票銀行簽發(fā)的，見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付的。1、銀

30、行匯票的聯(lián)次  卡片聯(lián)出票行結(jié)算匯票借方憑證  匯票聯(lián)代理付款行付款后做聯(lián)行往來(lái)借方憑證  解訖通知聯(lián)代理付款行付款后隨報(bào)單寄出票行， 由出票行作多余款貸方憑證  多余款通知聯(lián)出票行結(jié)清多余款后交申請(qǐng)人 2、使用流程 3、絕對(duì)記載事項(xiàng) 1、表明“銀行匯票”的字樣 4、付款人名稱 2、無(wú)條件支付的承諾 5、收款人名稱 3、確定的金額 6、 出票日期 7、出票人簽章4、實(shí)際結(jié)算金額未填、超過(guò)、更改的，銀行不予受理。 5、提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交“銀行匯票和解訖通知”，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理 1.提示付款期限：自“出票”之日起“1個(gè)月”。  2.

31、持票人超過(guò)付款期限提示付款的，“代理付款人”不予受理。但可在票據(jù)權(quán)利期內(nèi)，向出票 銀行作出說(shuō)明并提供證件，持匯票和解訖通知向出票行請(qǐng)求付款。6、其他規(guī)定 1.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金。 2.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人。 3.銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。 4.銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其 法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。 5.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 6.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通

32、知付款人或者代理付款人 掛失止付。 7.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款 或退款。5、 銀行本票 銀行簽發(fā)的 銀行付款 1、適用范圍單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項(xiàng)時(shí)，均可以使用銀行本票。銀行本票可以轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”的可以用于支取現(xiàn)金（單位不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金本票）。 2、必須記載事項(xiàng) 1、表明“銀行本票”的字樣 4、收款人名稱 2、無(wú)條件支付的承諾 5、出票日期 3、確定的金額 6、出票人簽章 【注意】本票的必須記載事項(xiàng)為6項(xiàng)，無(wú)付款人名稱。 3、提示付款期限：自“出票日”起最長(zhǎng)不得超過(guò)“2個(gè)月”。【注意1】持票人超過(guò)提示付款期限不獲付款

33、的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明，并提 供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請(qǐng)求付款?！咀⒁?】本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見(jiàn)票的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)總結(jié)：票據(jù)的時(shí)間票據(jù)種類提示承兌期限提示付款期限票據(jù)權(quán)利時(shí)效匯票銀行匯票見(jiàn)票即付無(wú)需提示承兌出票日起1個(gè)月出票日起2年商業(yè)匯票定日付款到期日前提示承兌到期日起10日到期日起2年出票后定期付款見(jiàn)票后定期付款出票日起1個(gè)月本票無(wú)需提示承兌出票日起2個(gè)月出票日起2年支票無(wú)需提示承兌出票日起10日出票日起6個(gè)月追索權(quán)6個(gè)月再追索權(quán)3個(gè)月商業(yè)匯票的付款期限不超過(guò)6個(gè)月第五節(jié) 銀行卡一、概念與分類1、概念：銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商

34、業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。2、分類 1、按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)：境內(nèi)卡和境外卡 2、按照是否可以透支：信用卡和借記卡 3、按照賬戶幣種：人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡 4、按信息載體：磁條卡和芯片卡二、銀行卡賬戶與交易1、申領(lǐng)、注銷和掛失 1、申領(lǐng)凡在銀行開(kāi)立基本戶的單位，可申領(lǐng)單位卡。單位卡可以申領(lǐng)“若干張”。 “具有完全民事行為能力”的公民可以申請(qǐng)個(gè)人卡。 申領(lǐng)附屬卡最多不得超過(guò)“2張” 2、注銷（7條）××ד45天” 信用卡賬戶“兩年”以上未發(fā)生交易的。 銷戶時(shí) 單位卡賬戶余額

35、轉(zhuǎn)入基本戶，不得提取現(xiàn)金。 個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清也可以支付現(xiàn)金。 3、掛失：向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。 2、貸記卡與準(zhǔn)貸記卡（都是信用卡）貸記卡準(zhǔn)貸記卡區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)先消費(fèi)后還款持卡人須先按發(fā)卡銀行要求繳存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支優(yōu)惠政策免息還款期最長(zhǎng)60天最低還款額首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%【注意1】二者只能享受其一【注意2】支取現(xiàn)金不能享受優(yōu)惠透支期限為60天存款利息無(wú)（同儲(chǔ)值卡）有（同借記卡）透支利息按月計(jì)收“復(fù)利（即利滾利）”按月計(jì)收“單利”3、單位信用卡與單位人民幣卡 1.“單位人民幣卡”可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但“不得透支”。 備注：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴榻栌浛ú坏猛钢В瑔挝恍庞每樾庞每梢酝钢А?2.單位信用卡賬戶的資金，一律從其基本戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng) 存入其賬戶。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶。 3.單位信用卡不得用于“10萬(wàn)元以上”的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)