XXXX年度內(nèi)部承包經(jīng)營審計方案

1、社區(qū)2010年度內(nèi)部承包經(jīng)營審計方案一、審計對象和方式（一）審計對象社區(qū)實行承包經(jīng)營的*個所屬三級、直屬單位及其有關(guān)的經(jīng)濟活動和相關(guān)資料。（二）審計方式采用就地審計與送達審計相結(jié)合的方式，以就地審計方式為主，對邊遠地區(qū)或資料較少的三級單位可采取送達審計的方式，具體由審計組靈活掌握并提前通知被審計單位。二、審計的范圍和主要內(nèi)容（一）審計的范圍主要是社區(qū)所屬各單位2010年度的承包指標完成情況及其相關(guān)的經(jīng)濟活動，重大問題可追溯到以前年度或延伸至審計日。（二）審計的主要內(nèi)容1、承包指標的完成情況。重點核實各單位承包指標中的各項財務類指標的完成情況；收入、費用和補貼的確認和計算是否準確，有無以少提折舊

2、、少攤費用、少計成本或以領(lǐng)代耗、亂擠亂攤成本以及截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移或虛列、預結(jié)收入等手段，造成各項承包指標不實的情況；揭露資產(chǎn)、負債不實及潛虧潛盈等損益不實問題。2、國有資產(chǎn)的真實完整、保值增值情況。重點審查國有資產(chǎn)是否得到保值增值，社區(qū)權(quán)益是否得到維護；檢查往來款項是否真實，對發(fā)生額或余額較大、長期無動態(tài)的往來款項要從掛賬的原始依據(jù)著手，從多方面核實往來款項的真實性；檢查各項資產(chǎn)是否做到賬、卡、實、資金四對口；是否存在決策失誤、損失浪費、不良資產(chǎn)以及國有資產(chǎn)流失等情況。3、財經(jīng)紀律執(zhí)行情況。重點檢查有無通過虛假結(jié)算、截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移收入等方式設立賬外賬、“小金庫”等嚴重違紀行為；有無偷漏稅行為

3、；有無亂集資、亂擔保、亂投資、亂投保、亂發(fā)獎金實物、亂攤成本、亂拆借、亂抵押、亂存款、亂貸款、亂開戶、亂購銷、亂炒股、擅自贊助、讓利以及揮霍浪費等散亂問題。4、其他需要審計的問題。重點檢查有無違反基建管理規(guī)定和程序，搞計劃外工程或提高標準、擴大規(guī)模，虛列、擠占挪用各項建設資金，造成投資額超支或不實的情況；有無違反規(guī)定，擅自購置、租賃各類運輸工具及其他非安裝設備的行為；有無化整為零、拆分維修工程的行為；有無違規(guī)采購內(nèi)部統(tǒng)購物資的行為等。三、審計的組織、實施的時間和程序（一）審計的組織本次審計統(tǒng)一由社區(qū)紀監(jiān)審計部（審計）組織實施。成立承包經(jīng)營審計組，*同志任組長，成員由*及抽調(diào)部分財務人員組成，按

4、照審計運行時間安排實施查證工作，在總體時間要求的范圍內(nèi)，審計組自主安排審計進度。（二）審計實施的時間2011年3月1日至4月上旬為審計組現(xiàn)場查證時間。4月中旬撰寫審計報告并上報社區(qū)領(lǐng)導。（三）審計方法1.以相關(guān)單位會計賬簿及經(jīng)營活動資料為基礎(chǔ)，緊緊圍繞經(jīng)營承包指標，運用審閱、調(diào)查、復核、盤點、詢問等方法實施審計查證。2.充分利用計算機輔助審計系統(tǒng)。審計組在具體審計過程中要充分利用財務軟件，以計算機審計的快捷優(yōu)勢與審計人員的豐富經(jīng)驗相結(jié)合，力求高校、高質(zhì)量地完成審計任務。3.實行審計承諾制。被審計單位負責人、財務人員要對審計組作出書面承諾。承諾向?qū)徲嫿M提供的會計資料是真實、合法的，尤其是提供的“

5、小金庫”、賬外賬、呆壞賬、資產(chǎn)盤盈盤虧、報廢損失、賬外資產(chǎn)等資料是真實、完整的，保證所有違規(guī)違紀違法問題都在書面匯報中反映，無任何遺漏，防范審計風險。（四）審計實施的程序1、下達審計通知書審計通知書以社管審通字【2011】第1號通過社區(qū)主頁下發(fā)，不再另發(fā)，具體進駐各單位時間，審計組按審計運行計劃安排，提前一天通知被審計單位。2、實施現(xiàn)場查證由審計組按照要求實施現(xiàn)場審計查證，取證材料一般要經(jīng)被審計單位簽字認可，審計工作查證底稿要用計算機編制。3、報告審計結(jié)果審計組在對每一個單位的審計查證工作結(jié)束后，對查證的問題在分析定性、提出初步處理意見的基礎(chǔ)上，填制“社區(qū)2010年度承包經(jīng)營審計審出問題匯總表”和“2010年度承包指標完成情況統(tǒng)計匯總表”，在全部完成所有單位的審計查證工作后，及時寫出匯總審計報告，上報社區(qū)領(lǐng)導。 4、下達審計處理決定承包經(jīng)營審計組根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度最終確定處理意見