第三章國際石油合作主要合同模式

1、第三章 國際石油合作合同的主要類型主要內(nèi)容 租讓制（礦稅制）合同（concession分早期和現(xiàn)代） 產(chǎn)品分成合同(production sharing contract) 服務合同(service contract) 聯(lián)合經(jīng)營合同(joint venture) 回購合同(buy back) 混合型合同(hybrid contract)另一種分類方式另一種分類方式16:53版權(quán)保留3租讓制合同 租讓制是世界上進行石油勘探開發(fā)最早使用的一種合同形式。 這種形式目前被廣泛地稱作許可證協(xié)議(License Agreement)。 由于在這種合同形式下，資源國政府的收益主要來自外國石油公司交納的稅收和

2、礦區(qū)使用費，因此也被稱作“稅收/礦區(qū)使用費合同”(Tax and Royalty Contract)。租讓制的收入分配流程圖租讓制的收入分配流程圖一桶原油價值20.00美元 承包方分成 礦區(qū)使用費和稅 20%礦區(qū)使用費16.00美元費用扣減（經(jīng)營成本、DDA、IDC等）7.00美元（毛利）地方稅（從價稅、采掘稅、所得稅）10%6.30美元聯(lián)邦所得稅40%稅后凈利潤（3.78）9.00美元（經(jīng)營成本、折舊、攤銷）3.78美元12.78美元4.00美元（凈收入）（應納稅收入）0.70美元2.52美元7.22美元36%64% 根據(jù)租讓制合同的發(fā)展變化，它可分為早期租讓制和現(xiàn)代租讓制兩種。 早期租讓制

3、合同可追溯到1901年英國的阿塞公司在中東波斯（伊朗）簽訂的租讓協(xié)定，還可以更早時期的荷屬東印度的租讓制。早期租讓制的特點n租讓區(qū)面積大，時間長。n在租讓期內(nèi)，外國石油公司享有在租讓礦區(qū)進行石油勘探、開發(fā)和生產(chǎn)的專營權(quán)，并對礦區(qū)內(nèi)所產(chǎn)石油擁有所有權(quán)。n外國石油公司單獨承擔風險并投資。n承租者在作業(yè)經(jīng)營方面擁有實際的完全管理權(quán)。n5. 資源國收益僅限于礦區(qū)使用費，費率固定。n6. 只在歷史上存在，現(xiàn)已不用。租讓制實例1949年GETTY公司和沙特政府所簽的合同 簽字定金（Signature Bonus）： $9.5M=$57M(1992) 年地租：100萬$(未找到石油之前) 每桶石油的酬金：0

4、.55$現(xiàn)代租讓制合同現(xiàn)代租讓制合同 現(xiàn)代租讓制合同區(qū)別于舊租讓制合同，強調(diào)資源國對石油資源的主權(quán)地位，租讓面積受到限制，租讓期限較短，資源國的收益大大增加，并且有權(quán)對石油公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行監(jiān)督。 現(xiàn)代租讓制合同是政府通過招標，把待勘探開發(fā)的油氣區(qū)塊租讓給石油公司，石油公司在一定期限內(nèi)擁有區(qū)塊專營權(quán)并支付礦區(qū)使用費和稅收的一種制度?，F(xiàn)代租讓制合同也被稱作許可證協(xié)議(License Agreement)，或“稅收和礦區(qū)使用費合同”(Tax and Royalty Contract)，現(xiàn)代租讓制合同的特點 1、租讓區(qū)面積縮小，時間縮短，增加定期面積撤銷規(guī)定； 2、除礦區(qū)使用費外，資源國增加了收

5、取公司所得稅和各種定金； 3、資源國政府對石油公司的控制加強，有權(quán)對外國石油公司的重大決策進行審查和監(jiān)督； 4、在開發(fā)階段資源國有權(quán)參股。合同管理架構(gòu)合同管理架構(gòu)16:53東道國東道國政府政府外國外國石油公司石油公司項目部項目部（分公司、子公司）（分公司、子公司）執(zhí)行監(jiān)督執(zhí)行監(jiān)督管理經(jīng)營管理經(jīng)營特許協(xié)議特許協(xié)議收入分配模型收入分配模型16:5313政府所得政府所得企業(yè)所得企業(yè)所得礦權(quán)使用費礦權(quán)使用費稅收稅收成本回收成本回收企業(yè)利潤企業(yè)利潤定金收入定金收入對租讓制合同的評價對租讓制合同的評價 在租讓制合同下，不論政府收益著重于礦區(qū)使用費或所得稅，由于資源國政府不參與投資，在經(jīng)濟上基本無風險，管理

6、比較簡便，成本較低。如果采用競爭性招標，資源國還可以獲得數(shù)額可觀的定金或較多的礦區(qū)使用費以及較高的所得稅。 由于舊租讓制合同的影響，一些第三世界認為租讓制合同是出讓資源所有權(quán)的合同，不愿意采用，而傾向于采用政府對生產(chǎn)經(jīng)營過程能夠有更大控制權(quán)力的合同類型。16:53主要使用國家主要使用國家 泰國 文萊 巴基斯坦 澳大利亞 新西蘭 巴布亞新幾內(nèi)亞 秘魯 阿拉伯聯(lián)合酋長國 美國 加拿大 俄羅斯 哈薩克斯坦 英國 挪威 巴西 法國16:532產(chǎn)品分成合同（PSC） 產(chǎn)品分成合同(Production Sharing Contract)也被稱為產(chǎn)量分成合同或者產(chǎn)量分成協(xié)議(PSA，Production

7、Sharing Agreement)，是在資源國擁有石油資源所有權(quán)和專營權(quán)的前提下，外國石油公司承擔勘探、開發(fā)和生產(chǎn)成本，并就產(chǎn)量分成與資源國政府(或國家石油公司)簽訂的石油區(qū)塊勘探開發(fā)合同。 第一個產(chǎn)品分成合同產(chǎn)生于1966年，由IIAPCO公司與帕米納(Petmina)公司(原印度尼西亞國家石油公司)簽定的，20世紀70至80年代形成一種較為通用的合同類型。目前，全世界有很多國家和地區(qū)在國際石油合作采用產(chǎn)量分成合同模式。產(chǎn)品分成合同。PSC產(chǎn)生背景 PSC源于資源國對特許制的不滿，因為在特許制下資源國只是“收稅者”，不能干預特許權(quán)人的內(nèi)部事務，對產(chǎn)品、產(chǎn)品價格都完全沒有控制權(quán)。印度尼西亞國

8、家石油公司（Pertamina）第一任總裁 Ibnu Sutowo 就指出“特許等同于把國家主權(quán)的一部分交給特許權(quán)人”。在這種背景下，印尼從1951年起，就不再授予新的特許。PSC的誕生 1966年印尼政府發(fā)布產(chǎn)品分成合同，規(guī)定： 40%的產(chǎn)品用于FOC成本補償，其余部分政府和FOC按6535分成； FOC必須保持每年最低限額的投資，逐步歸還合同區(qū)； FOC有義務將其所得產(chǎn)品一部分供應印尼國內(nèi)消費。PSC的發(fā)展 1967年2月5日（有說1966年8月），印尼政府與IIAPCO(Independent Indonesian America Petroleum Company)簽訂第一份PSC，當

9、年與11家公司簽訂勘探開發(fā)合同。 最初國際大石油公司擔心失去對生產(chǎn)作業(yè)的控制權(quán)，因此抵制PSC。而獨立公司希望得到進入的機會，最先接受了PSC?，F(xiàn)在PSC已經(jīng)成為最廣泛使用的合同模式。PSC合同的特點n資源國政府是資源的所有者，外國石油公司是合同者。n若沒有商業(yè)發(fā)現(xiàn)，合同者承擔所有損失；若有商業(yè)發(fā)現(xiàn)，合同者還要承擔相應比例的開發(fā)和生產(chǎn)費用（若政府參股或附股）n開發(fā)階段，國家石油公司代表政府參股，參與經(jīng)營管理并對合同者進行監(jiān)督。n在扣除礦區(qū)使用費后，全部產(chǎn)量分為成本油和利潤油。成本油用于限額回收生產(chǎn)作業(yè)費和投資，利潤油在國家和合同者間按合同規(guī)定分享，并繳納所得稅?；厥諜C制的確定非常重要。n資源國

10、通常掌握重大的監(jiān)督權(quán)和管理權(quán)，日常業(yè)務管理通常由外方石油公司負責。n外方石油公司如果盈利，就向資源國交納所得稅。n用于合同區(qū)內(nèi)石油作業(yè)的全部設備和設施通常屬資源國所有。PSCPSC合同管理架構(gòu)合同管理架構(gòu)16:53東道國政府東道國政府國家公司國家公司聯(lián)合管理委員會聯(lián)合管理委員會承包商承包商秘書組秘書組作業(yè)者作業(yè)者專家組專家組PSCPSCPSC收入分配模型收入分配模型16:53政府所得政府所得合同者所得合同者所得礦權(quán)使用費礦權(quán)使用費稅收稅收成本回收油成本回收油產(chǎn)品分成油產(chǎn)品分成油定金收入定金收入成本回收油成本回收油產(chǎn)品分成油產(chǎn)品分成油產(chǎn)品分成合同計算流程圖產(chǎn)品分成合同計算流程圖一桶石油價值20.

11、00美元10%礦區(qū)使用費18.00美元40%成本回收限制（經(jīng)營成本，折舊和攤銷，無形鉆井成本）10.00美元利潤油分割40%/60%(應納稅）40%稅收承包方分成政府分成2.00美元6.00美元1.60美元9.60美元48%8.00美元4.00美元2.40美元10.40美元52%4X(1-40%)產(chǎn)量分成合同的基本要素產(chǎn)量分成合同的基本要素由國家規(guī)定由合同談判確定經(jīng)營要素政府參股所有權(quán)轉(zhuǎn)讓仲裁保險義務工作量面積撤銷商業(yè)性收入或產(chǎn)品分成要素礦區(qū)使用費*稅收*折舊率投資補貼國內(nèi)市場義務籬笆圈付定金成本回收限制產(chǎn)量分成*這些要素與承包方收益比關系密切義務工作量：一般以地震數(shù)據(jù)的公里數(shù)和鉆井的口數(shù)來計

12、算。支付定金：有時需要為談判成功和合同簽字支付現(xiàn)金定金，由此構(gòu)成了簽字費條款。礦區(qū)使用費是一項最根本的合同要素。其處理方式幾乎在所有的財稅制度中都差不多。成本回收是指承包商從總收入中收回勘探、開發(fā)和經(jīng)營成本?；h笆圈 (ring fencing) 成本的回收或扣減還要受收入來源的限制。一般說來，于特定區(qū)塊或許可證有關的所有成本，都必須從該區(qū)塊的收入中回收。這就是說油氣區(qū)塊有“籬笆”圍起來。 從政府的角度看，成本回收范圍的合并或越過籬笆圈實際上都是對不成功經(jīng)營的補貼。由于勘探具有風險性，政府并不歡迎打破籬笆圈。然而對石油公司而言，允許勘探成本越過籬笆圈是一個很大的財務優(yōu)惠。產(chǎn)品分成合同實例產(chǎn)品分成

13、合同實例11利比亞利比亞 合同期20年；簽字定金和生產(chǎn)定金；費用回收限為35%；油公司分享的利潤為：（產(chǎn)量成本油）*PI*R；其中，PI為產(chǎn)量系數(shù)，R為收益/成本系數(shù)。余額全部由政府拿走。 產(chǎn)量（千桶/天）PI總收益/總成本（累計）R0-100.95 0-1.51.0 10-250.80 1.5-3.00.8 25-500.53.0-4.00.6 50-750.24.00.4 750.1 從表中可以看出,政府和承包商的關系在許多方面都是可以談判的，但也有一些方面通常都是由法規(guī)確定的。法規(guī)未明確要素都需要談判。一般說來,需要談判的要素越多,事情越好辦。這對石油公司和政府機構(gòu)都適用。簡化分成合同的

14、收入分配模型簡化分成合同的收入分配模型16:53總產(chǎn)量總產(chǎn)量政府分成政府分成承包商分成承包商分成產(chǎn)品分成合同和租讓制合同比較產(chǎn)品分成合同產(chǎn)品分成合同 資源所有權(quán)屬于國家 承包商承擔勘探風險 有合同期限制 國家參與產(chǎn)品實物分成 國家收取所得稅，也可以不收所得稅 國家在開發(fā)階段可以投資 產(chǎn)量的一定比例用于回收投資，直到回收完畢。租讓制合同租讓制合同 資源所有權(quán)屬于國家 承包商承擔投資風險 有租讓期限制 國家以現(xiàn)金或者實物形式收取礦權(quán)使用費 國家收取所得稅 國家不投資 承包商投資分期攤銷抵扣，直到抵扣完畢。16:53產(chǎn)品分成合同的評價產(chǎn)品分成合同的評價 產(chǎn)品分成合同最大的特點是資源國擁有資源的所有權(quán)

15、和與所有權(quán)相應的的經(jīng)濟利益；此外，資源國通過國家公司或政府直接參與投資和管理，有利于培養(yǎng)自己的石油工業(yè)管理人才和技術(shù)人才，發(fā)展自主的石油工業(yè)體系，因此受到發(fā)展中國家的廣泛歡迎。 較好地處理了資源國政府和合同者之間針對油氣勘探開發(fā)與生產(chǎn)過程中的風險、控制和利潤分成關系。資源國政府在法律上保留完整的管理權(quán)，實際日常業(yè)務由合同者行使控制權(quán)。 缺點是合同框架和內(nèi)容比較復雜多變，雙方需要通過談判確定的要素較多，使得合同者收益的不確定性因素太多，同時合同實施過程所需技巧較高。16:53主要使用國家主要使用國家 印度尼西亞 馬來西亞 菲律賓 中國 危地馬拉 俄羅斯 哈薩克斯坦 秘魯 厄瓜多爾 埃及 阿爾及利

16、亞 蘇丹 利比亞 敘利亞 約旦 孟加拉國16:53產(chǎn)品分成合同實例2-印尼 PERUSAHAAN PERTAMBANGAN MINYAK DAN GAS BUMI NEGARA(PERTAMINA) 印尼 合同目錄 第1條 范圍和定義第2條 期限第3條 面積返還第4條 工作計劃和費用第5條 雙方的權(quán)利和義務第6條 作業(yè)成本回收和產(chǎn)品處理第7條 原油估價第8條 報酬、協(xié)助和生產(chǎn)定金第9條 支付第10條 設備所有權(quán)第11條 磋商和仲裁第12條 印尼人員的雇傭和培訓第13條 終止第14條 賬簿、賬戶和審計第15條 其他條款第16條 參股第18條 效力附件 1.2.7 合同區(qū) 指稱為本合同對象的一塊區(qū)

17、域，該區(qū)域在印尼法定礦區(qū)之內(nèi)并被授予開采權(quán)，并在已成為本合同一部分的附件A和附件B中進行了描述。 2.1 本合同的期限為自生效日起的30年。 第3條 面積返還3.1 自生效日起的最初三年結(jié)束時或結(jié)束前，承包商應當返還最初合同區(qū)25的面積。3.2 在合同年的第六年結(jié)束時或結(jié)束前，承包商應當再返還相當于最初合同區(qū)25的面積。3.3 在合同年的第十年結(jié)束時或結(jié)束前，承包商應當再返還合同區(qū)一部分面積，返還后承包商保留的面積不超過778平方公里，或相當于最初合同區(qū)的20，以兩者中較小者為準。3.4 承包商依照前述條款進行合同區(qū)面積返還的義務不適用于合同區(qū)內(nèi)任何已經(jīng)發(fā)現(xiàn)石油的油田的土地表面。 第4條 工作

18、計劃和費用4.1 承包商應當在生效日后的六個月內(nèi)開始石油作業(yè)。4.2 自生效日起在合同年的第一個六年內(nèi)由承包商依照本合同條款進行勘探作業(yè)的計劃和費用以及自生效日起在合同年的第二個四年內(nèi)由承包商依照本合同條款進行石油作業(yè)的計劃和費用在總量上應當不少于下述十個合同年規(guī)定的量：合同年 工作計劃 數(shù)量第一年地震再處理和現(xiàn)場工作 500,000美元第二年100公里A區(qū)加密地震200公里的區(qū)域地震 1,200,000美元第三年鉆一口井 2,500,000美元第四年地質(zhì)和地球物理工作 500,000美元第五年地震勘測和地質(zhì)、地球物理工作 2,000,000美元第六年鉆一口井 3,000,000美元第七年地質(zhì)

19、和地球物理工作 500,000美元第八年地震勘測和地質(zhì)、地球物理工作 3,000,000美元第九年鉆兩口井 4,000,000美元第十年地質(zhì)和地球物理工作 500,000美元合計 17,700,000美元 (壹仟柒佰柒拾萬美元)第5條 雙方的權(quán)利和義務 第6條 作業(yè)成本回收和產(chǎn)品處理6.1 原油6.1.1 PERTAMINA授權(quán)承包商并且承包商有義務按照以下條款的規(guī)定將從合同區(qū)生產(chǎn)的全部原油進行銷售。6.1.2 承包商可以從銷售收益中回收全部作業(yè)成本或者通過其他方式處置在價值上等于作業(yè)成本并且未用于石油作業(yè)的原油。除第7.1.4和7.1.5條規(guī)定的以外，承包商有權(quán)得到、接受并自由出口上述原油。

20、為了確定需要交付給承包商以回收作業(yè)成本的原油數(shù)量，應采用一年內(nèi)從合同區(qū)生產(chǎn)和銷售的全部原油的加權(quán)平均價格，但不包括依照第5.2.15條進行的交付。如果在任何一年內(nèi)，作業(yè)成本超過了當年生產(chǎn)的原油的價值并且未用于石油作業(yè)，則沒有回收的部分應當在下一年度進行回收。6.1.3 扣除作業(yè)成本后剩余的原油：（a） 如果合同區(qū)的最初的原油生產(chǎn)來自于下文所說的邊際油田，對于這些原油，雙方同意，在邊際油田的開發(fā)期限內(nèi)每年按照PERTAMINA64.2857和承包商35.7143分配。邊際油田是指在合同區(qū)內(nèi)由承包商提議開發(fā)并得到PERTAMINA批準的第一個油田，該油田的原油產(chǎn)量在最初的兩個生產(chǎn)年內(nèi)（24個連續(xù)的

21、生產(chǎn)月）平均日產(chǎn)量不超過10,000桶。邊際油田產(chǎn)量是區(qū)別于其他油田的獨立的部分。 第7條 原油估價7.1 售與第三方的原油按照下列規(guī)則估價：7.1.1 承包商如果將其所得的全部原油售與第三方，包括其份額油以及用于回收作業(yè)成本和投資稅減免的原油，原油售價應當依照承包商獲得該原油的FOB印尼的實際價格。7.1.2 由承包商獲得并售與第三方的PERTAMINA的所有原油的價格應當依照承包商獲得該原油的FOB印尼的實際價格。7.1.3 在依照第7.1.1和7.1.2條銷售原油之前應當適時的通知PERTAMINA。 第8條 報酬、協(xié)助和生產(chǎn)定金8.1 承包商應當在印尼政府根據(jù)適用法律的條款批準本合同后

22、向PERTAMINA支付數(shù)量為150,000美元的信息費。該款項應當在生效日后30天內(nèi)支付。8.2 在第一個合同年里，承包商應當在PERTAMINA提出要求后的30天內(nèi)向PERTAMINA提供數(shù)額不超過25,000美元的設備或服務，用于在印尼石油工業(yè)領域從事勘探和生產(chǎn)活動。8.3 承包商應當在合同區(qū)累積石油產(chǎn)銷量達到10,000,000桶油當量后的30天內(nèi)向PERTAMINA支付300,000美元；并且承包商應當在合同區(qū)累積石油產(chǎn)量達到20,000,000桶油當量后的30天內(nèi)向PERTAMINA支付700,000美元。8.4 以上費用應當由承包商獨力承擔，不包括在作業(yè)成本之內(nèi)。 第9條 支付9

23、.1 所有本合同所要求的承包商向PERTAMINA或印尼政府的支付應當通過雙方指定的并得到印尼銀行同意的銀行用美元，或用承包商選擇的PERTAMINA和印尼銀行接受的其他貨幣進行，但不包括承包商用在印尼國內(nèi)銷售原油或天然氣或石油產(chǎn)品所得的印尼盧比支付。9.2 所有應當向承包商做出的支付應當使用美元，或其他由PERTAMINA選擇并且承包商能接受的貨幣，通過承包商指定的銀行進行。9.3 依照本合同需要進行的任何支付應當在支付義務發(fā)生當月結(jié)束后的30天內(nèi)進行。 第10條 設備所有權(quán)10.1 承包商依照工作計劃購買的設備成為PERTAMINA的財產(chǎn)（如系進口，則設備抵達印尼進口港口時）并且應當用于本

24、合同項下的石油作業(yè)。10.2 本合同第十部分第10.1條的規(guī)定不適用于屬于第三方的租賃設備，該第三方作為承包商提供服務，其設備可以自由從印尼輸出。第11條 磋商和仲裁 第12條 印尼人員的雇傭和培訓12.1 承包商同意雇傭合格的印尼人員，并且在商業(yè)生產(chǎn)開始后承擔印尼人員的崗位教育和培訓，包括行政和執(zhí)行管理崗位。同時，承包商應當與PERTAMINA考慮制定一份幫助培訓PERTAMINA人員的計劃。12.2 印尼人員的培訓費用列入作業(yè)成本。為PERTAMINA人員的培訓計劃支出的成本和費用在承包商和PERTAMINA約定的基礎上承擔。第13條 終止 第14條 賬簿、賬戶和審計14.1 賬簿和賬戶依

25、照本合同第5.2.17條的要求，在承包商的協(xié)助下，PERTAMINA應當以符合當代石油工業(yè)實踐和附件C的規(guī)定的方式，負責保持完整的包括原油和天然氣銷售收入在內(nèi)的能反映全部作業(yè)成本的賬簿和賬戶。PERTAMINA將其保持賬簿和賬戶的義務委托給承包商，直至開始商業(yè)生產(chǎn)。不管本合同條款與附件C的條款是否有沖突，以本合同第6.1.2條的規(guī)定為準。14.2 審計14.2.1 承包商有權(quán)檢查和審計與本合同有關的任何年份的PERTAMINA的賬簿和賬戶，檢查和審計應當在該年結(jié)束后的一年內(nèi)進行。任何此類的審計應當在其開始后的12個月內(nèi)結(jié)束。任何異議都應當在審計結(jié)束后的60天內(nèi)書面提出，未能在上述期限內(nèi)提出書面

26、異議則視為PERTAMINA的賬簿和賬戶沒有問題。 第15條 其他條款國際石油服務合同模式 服務合同最早出現(xiàn)于拉美的產(chǎn)油國并在南美流行。根據(jù)合同者所得的計費是否承擔勘探開發(fā)的服務風險，服務合同分為單純服務合同和風險服務合同兩種。 根據(jù)服務合同相關規(guī)定，資源國擁有礦產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)，外國合同者提供資金和技術(shù)，勘探開發(fā)油氣，并從油氣銷售收入中回收成本和獲得收益。16:53石油工程分類石油工程分類 油氣勘探項目油氣勘探項目建設項目建設項目地質(zhì)調(diào)查項目地質(zhì)調(diào)查項目化探工程項目化探工程項目重力勘探項目重力勘探項目磁力勘探項目磁力勘探項目地震勘探項目地震勘探項目鉆探工程項目鉆探工程項目試采工程項目試采工程

27、項目單項工程項目單項工程項目具有獨立的設計文件，具有獨立的設計文件，完工后可獨立發(fā)揮生產(chǎn)完工后可獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力或使用效益的項目能力或使用效益的項目試油工程項目試油工程項目測井工程項目測井工程項目錄井工程項目錄井工程項目鉆井工程項目鉆井工程項目單位工程項目單位工程項目有獨立設計，可以獨立有獨立設計，可以獨立組織施工，但一般不能組織施工，但一般不能獨立發(fā)揮使用效益的項目獨立發(fā)揮使用效益的項目常規(guī)試油常規(guī)試油測測 試試酸酸 化化壓壓 裂裂鉆前工程鉆前工程鉆進工程鉆進工程鉆井液服務鉆井液服務管具服務管具服務術(shù)服務術(shù)服務特殊技特殊技完井工程完井工程分部工程分部工程按工序、按工序、工種、設工種、設備、材

28、料備、材料分類，可分類，可獨立施工獨立施工井位井位勘測勘測鉆前鉆前準備準備鉆前鉆前土建土建固井固井下套下套管管交井交井分項分項工程工程工程基本單元工程基本單元合同管理架構(gòu)合同管理架構(gòu)資源國政府資源國政府承包商承包商項目部項目部（分公司、子公司）（分公司、子公司）執(zhí)行監(jiān)督執(zhí)行監(jiān)督管理經(jīng)營管理經(jīng)營服務合同服務合同國家公司國家公司收入分配模型收入分配模型政府所得政府所得合同者所得合同者所得礦權(quán)使用費礦權(quán)使用費稅收稅收服務成本服務成本服務報酬服務報酬政府留成政府留成利潤利潤風險服務合同 風險服務合同（RSC）于1966年開始在伊朗采用。 它的基本模式是：合同者提供全部資本，并承擔全部勘探和開發(fā)風險。如

29、果勘探獲得商業(yè)發(fā)現(xiàn)，作為回報，政府允許合同者通過出售油氣回收成本，并獲得一筆服務報酬。 合同者報酬既可以用現(xiàn)金支付，也可以用產(chǎn)品支付。合同者不參加產(chǎn)量分成，全部的產(chǎn)量屬于資源國政府。風險服務合同的基本特點 1.資源國擁有石油資源的所有權(quán)和石油勘探、開發(fā)和生產(chǎn)的經(jīng)營管理權(quán)，對產(chǎn)出原油具有支配權(quán)。 2.外國石油公司作為資源國的承包商提供技術(shù)、金融等服務，是一個純粹的作業(yè)合同者。 3.承包商要提供勘探資金，并承擔勘探風險。如果發(fā)現(xiàn)石油，承包商還要提供全部開發(fā)資金。 4.油田投產(chǎn)后，資源國將按合同有關規(guī)定在一定期限內(nèi)償還承包商的投資費用，并支付風險服務費。償付通常用現(xiàn)金，有些也用原油。 5. 在勘探開

30、發(fā)中，合同者所建、所購置的資產(chǎn)歸資源國所有。適用范圍 風險合同在拉美地區(qū)（阿根廷、巴西、智利、厄瓜多爾、秘魯、委內(nèi)瑞拉）以及菲律賓、伊朗、伊拉克等國被采用。礦區(qū)使用費5%；勘探和開發(fā)費用回收，采用12年的直線折舊；服務費風險服務合同實例風險服務合同實例所得稅25%產(chǎn)量（BOPD）服務費（%）8280020風險服務合同和產(chǎn)品分成合同比較產(chǎn)品分成合同產(chǎn)品分成合同 資源所有權(quán)屬于國家 承包商承擔勘探風險 有合同期限制 國家參與產(chǎn)品實物分成 國家收取所得稅，也可以不收所得稅 國家在開發(fā)階段可以投資 產(chǎn)量的一定比例用于回收投資，直到回收完畢。風險服務合同風險服務合同 資源所有權(quán)屬于國家 承包商承擔勘探風

31、險 有合同期限制 國家擁有全部產(chǎn)品所有權(quán)，承包商獲得貨幣報酬 國家收取所得稅 國家不投資 產(chǎn)量的一定比例用于回收投資，直到回收完畢。16:53單純服務合同單純服務合同 單純服務合同又稱無風險服務合同或技術(shù)服務合同（TSC），它由資源國出資，雇用外國石油公司承擔全部的勘探或開發(fā)工作提供技術(shù)服務并支付服務費,所有風險均由資源國承擔，任何發(fā)現(xiàn)都歸資源國國家所有。 此類合同在國際石油合同中較為少見，中東各國由于資金充裕、經(jīng)驗和技術(shù)缺乏，因此在中東地區(qū)個別國家會采用。16:53單純服務合同主要適用國家單純服務合同主要適用國家 前蘇聯(lián) 中亞地區(qū)16:53版權(quán)保留56對服務合同的評價對服務合同的評價 服務合

32、同強調(diào)資源國對本國油氣資源和油氣產(chǎn)品的完全所有權(quán)和控制權(quán)，外國合同者只能作為服務提供者收取相應的貨幣報酬，有些國家則允許合同者以折扣價格購買一定量的油氣產(chǎn)品作為報酬。 由于純服務合同不符合資源國規(guī)避勘探風險的目的，只有很少資源落實程度較高的國家使用，或用于風險程度較低的區(qū)塊。 風險服務合同除了以貨幣形式支付報酬外，與產(chǎn)品分成合同差別不大，也能夠為尋求超額利潤的國際石油公司接受。16:53三種傳統(tǒng)合同模式的比較三種傳統(tǒng)合同模式的比較16:53聯(lián)合經(jīng)營聯(lián)合經(jīng)營 聯(lián)合經(jīng)營是資源國和外國石油公司共同出資合作開發(fā)石油資源的一種形式。 通常在勘探階段資源國不出資，外國石油公司承擔全部風險投資勘探。有商業(yè)性

33、發(fā)現(xiàn)后，資源國和外國石油公司共同投資進行開發(fā)，并按照約定的比例分享收益。 按照是否組建新公司，聯(lián)合經(jīng)營有合資經(jīng)營和聯(lián)合作業(yè)兩種形式。16:53合資經(jīng)營合資經(jīng)營 合資經(jīng)營是由資源國(或國家石油公司)為一方，外國石油公司為另一方，共同組建一個新公司，負責石油勘探、開發(fā)、生產(chǎn)、運輸和銷售等經(jīng)營活動。 雙方各參與一定比例的股份，按比例分享利潤。雙方共同承擔勘探風險和納稅責任。16:53聯(lián)合作業(yè)聯(lián)合作業(yè) 雙方不需組建獨立經(jīng)營的公司，而是根據(jù)聯(lián)營合同，共同出資、共同作業(yè)、共同分享權(quán)益，但雙方各自核算開支和收入，單獨納稅。合同管理架構(gòu)合同管理架構(gòu)資源國政府資源國政府國家公司國家公司聯(lián)合體聯(lián)合體（公司、聯(lián)管會

34、）（公司、聯(lián)管會）承包商承包商作業(yè)者作業(yè)者聯(lián)營協(xié)議礦區(qū)礦區(qū)開發(fā)資本開發(fā)資本勘探資本勘探資本開發(fā)資本開發(fā)資本合同管理架構(gòu)合同管理架構(gòu)資源國政府資源國政府承包商承包商聯(lián)合體聯(lián)合體（公司、聯(lián)管會）（公司、聯(lián)管會）出資出資出資出資聯(lián)營合同聯(lián)營合同國家公司國家公司收入分配模型（合資）收入分配模型（合資）政府所得政府所得合同者所得合同者所得礦權(quán)使用費礦權(quán)使用費稅收稅收成本回收成本回收利潤利潤利潤利潤成本回收成本回收收入分配模型（聯(lián)合作業(yè)）收入分配模型（聯(lián)合作業(yè)）政府所得政府所得合同者所得合同者所得礦權(quán)使用費礦權(quán)使用費利潤利潤成本回收成本回收利潤利潤稅收稅收成本回收成本回收 俄羅斯的聯(lián)營合同模式俄羅斯的聯(lián)營

35、合同模式對聯(lián)合經(jīng)營合同的評價對聯(lián)合經(jīng)營合同的評價 由于石油項目高風險和高投資的特點，石油公司為了分散風險經(jīng)常聯(lián)合幾家公司進行投資。資源國與外國石油公司之間的聯(lián)合經(jīng)營，不同于石油公司之間的聯(lián)營，目的是在石油經(jīng)營方面取得專業(yè)技能和管理經(jīng)驗。 從管理架構(gòu)和收益分配模式來看，聯(lián)營合同與產(chǎn)品分成合同類似，但在聯(lián)營合同中國家作為資源所有者、主權(quán)者和投資者的不同身份，分別獲得礦區(qū)使用費、稅收和利潤，界定更清楚一些。2回購合同回購合同 回購合同1997年首先由伊朗采用，后被伊拉克采用，實際上是風險服務合同的一個變種。 與普通服務合同不同的是，回購合同中承包商的收益相對固定，報酬根據(jù)投資額乘以報酬指數(shù)確定，承包

36、商不承擔產(chǎn)量風險，但是要承擔勘探風險和投資額超支的風險。 回購合同談判的核心內(nèi)容是投資額、財務費用和報酬指數(shù)?；刭徍贤奶攸c回購合同的特點 資源國政府享有資源所有權(quán)，合同者以國家石油公司的名義進行作業(yè)并承擔全部勘探投資和風險； 合同分為勘探和開發(fā)兩個階段，在每個階段都要就作業(yè)權(quán)重新進行招標，并不一定是由一家合同者來執(zhí)行； 在項目投產(chǎn)后合同者從產(chǎn)品銷售收入中回收投資和作業(yè)費，并獲得固定的服務報酬； 允許對油田進行滾動勘探開發(fā)，但是在獲得批準以前，資本預算不得超支，否則，超支的部分由合同者自己承擔。 天花板限制，即合同者每季度得到的實際回收成本及補償費不能超過當期總收益的60%合同管理架構(gòu)合同管理

37、架構(gòu)資源國政府資源國政府承包商承包商項目部項目部（分公司、子公司）（分公司、子公司）執(zhí)行監(jiān)督執(zhí)行監(jiān)督管理經(jīng)營管理經(jīng)營回購合同回購合同國家公司國家公司收入分配模型收入分配模型政府所得政府所得合同者所得合同者所得礦權(quán)使用費礦權(quán)使用費稅收稅收服務回收服務回收服務報酬服務報酬定金收入定金收入政府留成政府留成利潤利潤回購合同與產(chǎn)品分成合同比較回購合同與產(chǎn)品分成合同比較 核心內(nèi)容不同 前者的核心內(nèi)容是投資大小、報酬指數(shù)的高低；后者的核心內(nèi)容是產(chǎn)量高低、儲量風險。 追求目標不同 前者追求快速投入、產(chǎn)出和回收成本及得到報酬費用；后者追求的是長期的投資效益。 合同者承擔的風險不同 前者主要是勘探風險和投資預測風

38、險，報酬率固定，風險較??；后者有合同到期收不回投資的風險，較大。對回購合同的評價對回購合同的評價 回購合同對合同者來說，除了地質(zhì)風險外，主要風險是預算風險，沒有價格風險，有穩(wěn)定的投資收益率。但是，由于承包商在有商業(yè)發(fā)現(xiàn)后不能自動轉(zhuǎn)入開發(fā)，而必須等待國家公司決定是否開發(fā)；如果決定開發(fā)，還必須重新談判。風險與收益不相稱，對石油公司的吸引力不大。 伊朗也正在嘗試改變合同模式，變單純的勘探或開發(fā)合同為勘探開發(fā)一體式合同?；旌虾贤旌虾贤?發(fā)展中國家對外石油合作有多重目的，包括獲得收入、培養(yǎng)管理和技術(shù)人才、發(fā)展本國石油工業(yè)、提高本國能源安全水平等。純粹類型的合同往往不能很好地實現(xiàn)多重目的，因而越來越多國

39、家的合同實際上是兼具多種合同的特點，可以稱作是混合合同。 混合合同收益分配既體現(xiàn)國家作為資源所有者的應得利益，也體現(xiàn)國家石油公司作為共同投資和經(jīng)營者的利益；既合資，又不排除實物分配?；旌虾贤慕M織結(jié)構(gòu)和收益分配混合合同的組織結(jié)構(gòu)和收益分配混合合同的組織混合合同的組織結(jié)構(gòu)和收益分配結(jié)構(gòu)和收益分配對混合合同的評價對混合合同的評價 混合合同不是一個單獨的分類，而是對非純粹類型合同的一種概括?；旌虾贤`活借鑒其他合同模式的優(yōu)點，很難劃入傳統(tǒng)的某種純粹合同模式。 事實上，隨著國際石油合作的深入，發(fā)展中國家的對外石油合作合同在相互借鑒的基礎上，吸收其他國家合同形式的優(yōu)點，制定本國的對外合作模式，不同國家合

40、同模式之間的實質(zhì)區(qū)別越來越少。特殊合同特殊合同 所謂特殊合同類似于前述簡化的產(chǎn)品分成合同，沒有成本回收和利潤分成，而是直接規(guī)定合同著份額油氣的比例。這種合同首先出現(xiàn)在阿爾及利亞，數(shù)學公式復雜，葛艾繼等稱之為特殊合同。 特殊合同的核心是合同者在投標時要提出一個投標值，表明每年的投資義務、產(chǎn)量和收益分配函數(shù)。如果合同者不能按照規(guī)定的曲線組織生產(chǎn)，在滑動因子的作用下，合同者的總收益可能會減少。收入分配模型收入分配模型政府所得政府所得合同者所得合同者所得礦權(quán)使用費礦權(quán)使用費稅收稅收合同者所得合同者所得政府所得政府所得對特殊合同的評價對特殊合同的評價 阿爾及利亞的特殊合同實際上就是一種分配公式稍為復雜的、簡化的產(chǎn)品分成合同。 由于投標值在合同中是確定的，是計算合同者收益的依據(jù)，投資額、產(chǎn)量和油價的變化，都會對合同者的收益造成影響，不可預見因素較多。技術(shù)援助合同技術(shù)援助合同 （開采合同）（開采合同） 1.東道國將一個在產(chǎn)油田(或其一部分)交給外國石油公司進行生產(chǎn)(如阿根廷、阿爾及