2022年2022年財務報表分析公式總結

1、精選學習資料 - - - 歡迎下載北京工商高校財務報表分析公式總結償債才能分析一.短期償債才能指標的運算公式1.營運資本 =流淌資產 - 流淌負債2.流淌比率流淌資產÷流淌負債=1+營運資金÷流淌負債3.速動比率速動資產÷流淌負債= 流淌資產 - 存貨）÷流淌負債4.保守速動比率=（貨幣資金 +交易性金融資產+應收賬款 +應收票據(jù)）÷流淌負債5.現(xiàn)金比率（貨幣資金+交易性金融資產）÷流淌負債6.現(xiàn)金即付比率=現(xiàn)金類資產÷（流淌負債- 預收賬款）7.貨幣資金比率=貨幣資金÷流淌負債 二.資本結構分析（一）資本結構分析

2、指標p571.資產負債率（負債總額÷資產總額）×1002.權益比率 = 全部者權益（凈資產）÷總資產 ×100%資產負債率 +權益比率 =13.權益乘數(shù) =資產總額÷全部者權益留意變形公式：權益乘數(shù)1÷（ 1- 資產負債率） =1÷權益比率4.產權比率= （負債÷全部者權益）×100%=負債÷（總資產 - 負債）× 100%=資產負債率÷（ 1- 資產負債率）×100%5.財務杠桿指數(shù)=凈資產酬勞率÷總資產酬勞率 其他幫助性指標：1精品學習資料精選學習資料

3、 - - - 歡迎下載北京工商高校固定資產與長期負債比率=固定資產÷長期負債固定資產與長期資金比率=固定資產÷（長期負債+股東權益）固定資產與權益比率=固定資產÷全部者權益（凈資產）（二）長期償債才能分析指標1.利息保證倍數(shù)=息稅前利潤（ ebit）÷利息費用=（稅前利潤 +利息費用）÷利息費用=（稅后利潤 +所得稅 +利息費用）÷利息費用2.固定支出保證倍數(shù)=（利潤總額 +固定支出）÷固定支出3.長期負債與營運資金比率長期負債÷營運資金長期負債÷ 流淌資產流淌負債4.有形凈值債務率= 負債總額÷

4、;（全部者權益- 無形資產 - 商譽） ×100%5.負債÷ ebitda比率=負債÷ ebitda=負債÷（凈利潤+所得稅 +固定資產折舊 +攤銷+利息） 6.全部資本化比率=付息總債務÷（付息總債務+全部者權益）營運才能分析資產運用效率分析指標1.各項資產周轉率=周轉額（銷售收入）/ 各項資產平均值精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載2.資產周轉天數(shù)運算期天數(shù)360精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載資產周轉率精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載總資產周轉率次數(shù)3.銷售收入總資產平均值精品學習資料精選學習資料

5、- - - 歡迎下載其中 ：總資產平均值期初總資產期末總資產2精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載2精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載北京工商高校4.總資產周轉天數(shù)360總資產周轉率精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載流淌資產周轉率次數(shù)5.銷 售 收 入 流淌資產平均值期初流淌資產期末流淌資產精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載其中 ：流淌資產平均值2精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載固定資產周轉率次數(shù)6.銷 售 收 入 固定資產平均凈值期初固定資產凈值期末固定資產凈值精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載其中 ：固定資產平均凈值2

6、精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載應收賬款周轉率次數(shù)7.銷 售 收 入 應收賬款平均值期初應收賬款期末應收賬款精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載其中 ：應收賬款平均值2精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載存貨周轉率次數(shù)8.銷 售 成 本 存貨余額平均值期初存貨余額期末存貨余額精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載其中 ：存貨余額平均值2精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載營運資本周轉率次數(shù)9.銷售收入營運資本平均值期初營運資本期末營運資本精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載其中 ：營運資本平均值2精品學習資料精選學習資料 - - -

7、 歡迎下載10.現(xiàn)金周轉率次數(shù)銷售收入現(xiàn)金平均余額期初現(xiàn)金期末現(xiàn)金精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載其中 ： 現(xiàn)金平均余額2資金運用效率分析指標精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載總負債周轉率次數(shù)1.銷 售 收 入 平均負債總額期初負債總額期末負債總額精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載其中 ：平均負債總額2精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載全部者權益周轉率次數(shù)2.銷售收入平均全部者權益總額期初全部者權益期末全部者權益精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載其中 ：平均全部者權益總額23精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載北京工商高校

8、精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載應對帳款周轉率次數(shù)3.銷售成本平均應對帳款余額期初應對帳款期末應對帳款精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載其中 ：平均應對帳款余額24.營業(yè)周期=存貨周轉天數(shù) +應收賬款周轉天數(shù)=360 /存貨周轉率 + 360 /應收賬款周轉率5.現(xiàn)金營業(yè)周期=存貨周轉天數(shù) +應收賬款周轉天數(shù)-應對賬款周轉天數(shù)=360 /存貨周轉率+ 360 /應收賬款周轉率- 360/應對賬款周轉率銷售獲利才能分析指標1.銷售凈利率 =（凈利潤÷銷售收入）×100%2.銷售毛利率 = （銷售毛利÷銷售收入）×100%=（銷售收

9、入 - 銷售成本）÷銷售收入×100%= 1-銷售成本率3.主營業(yè)務利潤率=（主營業(yè)務利潤÷銷售收入）×100%4.營業(yè)利潤率 =（營業(yè)利潤÷銷售收入）×100%5.息稅前利潤率=（息稅前利潤÷銷售收入）×100%6.銷售利潤率 =利潤總額÷銷售收入7.銷售成本率 =（銷售成本÷銷售收入）×100%8.銷售費用率 =（銷售費用 +治理費用 +財務費用）÷銷售收入×100% 成本費用獲利才能分析指標1.成本費用利潤率=（利潤總額÷成本費用總額）×1

10、00%=利潤總額÷（銷售成本+銷售費用 +治理費用 +財務費用） ×100%2.營業(yè)成本毛利率=毛利÷營業(yè)成本×100%4精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載北京工商高校=（營業(yè)收入 - 營業(yè)成本）÷營業(yè)成本×100%3.營業(yè)成本利潤率=營業(yè)利潤÷營業(yè)成本×100%4.稅前成本利潤率=（利潤總額÷稅前成本）×100%=利潤總額÷（營業(yè)成本+營業(yè)稅金 +銷售費用 +治理費用+財務費用 +營業(yè)外支出） ×100%5.稅后成本利潤率=（凈利潤÷稅后成本）

11、5;100%精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載銷售毛利=凈利潤÷（稅前成本+所得稅） ×100%=凈利潤÷（營業(yè)成本 +營業(yè)稅金 +銷售費用 +治理費用 +財務費用 +營業(yè)外支出 +所得稅） ×100%精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載1.銷售毛利 =營業(yè)收入 -營業(yè)成本=銷售數(shù)量× 單位售價 - 單位成本 2.某產品銷售數(shù)量變動的影響額（本期銷售數(shù)量基期銷售數(shù)量）×基期單位銷售毛利=（本期銷售數(shù)量基期銷售數(shù)量）×（基期單位售價基期單位成本）3.某產品銷售價格變動的影響額本期銷售數(shù)量×（本期

12、銷售單價基期銷售單價）4.某產品銷售成本變動的影響額本期銷售數(shù)量×（本期單位成本基期單位成本）5.銷售毛利某產品銷售數(shù)量×（該產品銷售單價該產品單位銷售成本）（企業(yè)銷售收入×某產品銷售比重×某產品毛利率）6.全部產品綜合毛利率（某產品銷售比重×該產品毛利率）7.銷售收入變動的影響額（本期銷售收入總額基期銷售收入總額）×基期綜合毛利率8.綜合毛利率變動的影響額本期銷售收入總額×（本期綜合毛利率基期綜合毛利率）投資酬勞才能分析5精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載北京工商高校精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下

13、載1. 總資產酬勞率2. 凈資產酬勞率收益總額平均資產總額凈 利 潤 平均凈資產總額100%100%精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載3. 一般股東權益酬勞率凈利潤平均凈資產總額優(yōu)先股股利平均優(yōu)先股股東權益100%精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載4. 長期資本酬勞率利潤總額長期負債利息100%精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載平均長期資本精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載5. 投入資本酬勞率息稅前利潤1所得稅率 精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎

14、下載6.資本金酬勞率投入資本凈利潤平均實收資本總額100%精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載7. 投資收益率現(xiàn)金流量分析投資收益平均對外投資總額100%精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載1.現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流出量2.現(xiàn)金凈流量= 經營活動現(xiàn)金凈流量+ 投資活動現(xiàn)金凈流量+ 籌資活動現(xiàn)金凈流量=（經營活動現(xiàn)金流入量經營活動現(xiàn)金流出量）+（投資活動現(xiàn)金流入量投資活動現(xiàn)金流出量）+（籌資活動現(xiàn)金流入量籌資活動現(xiàn)金流出量）現(xiàn)金流量比率指標分析精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載1. 現(xiàn)金債務總額比率2. 現(xiàn)金流

15、淌負債比率經營活動現(xiàn)金凈流量負債總額經營活動現(xiàn)金凈流量流淌負債100%100%精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載6精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載北京工商高校精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載3. 現(xiàn)金到期債務比率4. 現(xiàn)金利息保證倍數(shù)經營活動現(xiàn)金凈流量本期到期債務經營活動現(xiàn)金凈流量支付利息100%收到利息精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載5. 現(xiàn)金即付比率期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物100%精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載6.總負債償仍期流淌負債（天）預收款項負債總額預提費用3656個月以上

16、的短期借款精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載經營活動現(xiàn)金凈流量精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載7. 流淌負債償仍期（天）流淌負債經營活動現(xiàn)金凈流量365精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載8. 銷售現(xiàn)金比率9. 現(xiàn)金凈利潤率經營活動現(xiàn)金凈流量銷售收入經營活動現(xiàn)金凈流量凈利潤100%100%精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載10. 現(xiàn)金營業(yè)利潤率11. 現(xiàn)金利潤總額率經營活動現(xiàn)金凈流量營業(yè)利潤經營活動現(xiàn)金凈流量利潤總額100%100%精品學習資料精選學習資料

17、 - - - 歡迎下載精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載12. 銷售質量率來自銷售的現(xiàn)金收入銷售收入100%精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載13. 投資收益收現(xiàn)比率來自投資收益現(xiàn)金流入量投資收益100%精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載14. 總資產凈現(xiàn)率15. 凈資產凈現(xiàn)率16. 經營支出收現(xiàn)率17. 現(xiàn)金凈收益比率經營活動現(xiàn)金凈流量平均總資產經營活動現(xiàn)金凈流量平均凈資產經營活動現(xiàn)金凈流量經營活動現(xiàn)金支出經營活動現(xiàn)金凈流量經營活動凈收益100%100%100%10

18、0%7精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載北京工商高校精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載18. 經營現(xiàn)金流量凈利率19. 經營現(xiàn)金流出凈利率20. 現(xiàn)金流量凈利率凈利潤經營活動現(xiàn)金凈流量凈利潤經營活動現(xiàn)金流出總額凈利潤100%100%100%精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載財務彈性1. 現(xiàn)金滿意內部需要率近五年經營活動現(xiàn)金凈流量100%精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載2. 現(xiàn)金再投資比率近五年資本性支出經營活動現(xiàn)金凈流量資本性支出.存貨增加和現(xiàn)金股利之和100%精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載3. 現(xiàn)金流量充分率經營活動現(xiàn)金凈流量100%精品學習資料精選學習資料 - - - 歡迎下載長期負債償