匯算清繳工作5月底截止!一篇文章讓你弄懂全部流程(精編版)

1、匯算清繳工作 5 月底截止！一篇文章讓你弄懂全部流程5 月，財會界有很多重要的時間截點，除了5 月 4 日注會停止報名、初級會計職稱考試5月 13 日至 16 日舉行，恐怕就剩下了匯算清繳將在5 月底截止了。可能大部分老財會對匯算清繳都輕車熟路了。但部分新手會計就不一定了。小k 每天在群里、公眾號后臺都能收到很多人來咨詢有關(guān)于這方面的問題。下面小k 就為大家歸納一下匯算清繳的幾個常見問題，有需要的小伙伴趕快收藏!匯算清繳的對象范圍有哪些?凡屬所處的國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅征管范圍，按查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人( 以下簡稱 “ 納稅人 ”)，無論是否在減稅、免稅期

2、間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)當辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。ps：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。匯算清繳的時間有規(guī)定嗎?有，納稅人自年度終結(jié)的日子開始算起的五個月之內(nèi)，也就是每年的5 月 31 號之前需要向主管務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳。匯算清繳需要攜帶什么資料呢?2016 年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳試行匯算清繳資料留存?zhèn)鋱蠓绞?，即相關(guān)匯算清繳資料由納稅人自行保存，在稅務(wù)機關(guān)要求報送時才需報送。納稅人采用網(wǎng)上申報方式的，應(yīng)按照稅收征管法及其實施細則有關(guān)涉稅資料保存的規(guī)定，自行保存以下有關(guān)資料：企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表;財務(wù)報表 ;涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時報送

3、中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表;備案事項相關(guān)資料;總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預繳稅情況等。匯算清繳具體操作是怎樣的呢?2016 年度企業(yè)的所得稅、年度申報和匯算清繳都實行網(wǎng)頁申報的方式。查賬征收企業(yè)適用中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a 類， 2014 版) ( 國家稅務(wù)總局公告2014 年第 63 號) 。核定應(yīng)稅所得率征收納稅人適用中華人民共和國企業(yè)所得稅月( 季) 度和年度納稅申報表(b 類， 2015 年版) ( 國家稅務(wù)總局公告2015 年第 31 號) 。下面小 k 以廣州為例子，說一說具體流程( 其他地區(qū)可能會有所不同，如果有疑惑，一

4、定咨詢你們所在地的財政局!)納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)按照規(guī)定程序到主管稅務(wù)機關(guān)征收前臺重新填報納稅申報表并進行納稅申 報。第一步：登錄廣州市國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅大廳后下載鑒證報告電子表單模板(pdf 文件格式) 。第二步：填寫電子表單并附加鑒證報告主體文檔( 報告正文及相關(guān)附件) ，制作成鑒證報告電子文檔，并由稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師分別對鑒證報告電子文檔進行數(shù)字簽名。第三步：登錄廣州市國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅大廳上傳鑒證報告。系統(tǒng)會檢查鑒證報告的有效性，請按系統(tǒng)提示進行操作。以下為上傳鑒證報告的流程：納稅人進行企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報及關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報告表、

5、財務(wù)會計報表網(wǎng)上提交的流程：第一步：財務(wù)會計報表網(wǎng)上申報進入財務(wù)報表報送功能，下載財務(wù)報表電子表單(pdf 文件格式 ) ，下載后通過讀盤導入財務(wù)報表數(shù)據(jù) ( 支持目前企業(yè)在用的三種企業(yè)端企業(yè)所得稅申報軟件，包括：涉稅通- 企業(yè)版、廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)( 易財稅 ) 、稅務(wù)總局電子申報軟件導出的申報數(shù)據(jù)，下同) 或手工錄入的方式完成財務(wù)報表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成財務(wù)報表的申報。第二步：企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報進入企業(yè)所得稅年度申報功能，下載企業(yè)所得稅年度納稅申報表電子表單(pdf 文件格式)( 注：年度納稅申報按規(guī)定需提供鑒證報告的納稅人，須先對稅務(wù)師事務(wù)所已上傳的鑒證報告進行確

6、認報送) ，下載后通過讀盤導入數(shù)據(jù)方式完成年度申報表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成年度申報表的申報。第三步：年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表網(wǎng)上申報進入關(guān)聯(lián)申報功能，下載年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表電子表單(pdf 文件格式 ) ，下載后通過讀盤導入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表的申報。第四步：完成企業(yè)所得稅稅款繳納進入“ 我要繳稅 ” 功能，按提示完成稅款繳納。企業(yè)匯算清繳過期了怎么辦?企業(yè)沒有在規(guī)定的期限內(nèi)進行匯算清繳，逾期申報可能產(chǎn)生罰款、滯納金。一般來說，在匯繳期內(nèi)，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，涉及補繳稅款的不加收滯納金。超過匯繳期，納稅人未進行申報，或者發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行補充申報，涉及補繳稅款的，自匯繳期結(jié)束的次日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。相關(guān)法條規(guī)定有：按照稅收征收管理法第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。按照稅收征收管理法第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款 ; 情節(jié)