企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)題

1、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題綜合業(yè)務(wù)題：目的練習(xí)供產(chǎn)銷、資金籌資及利潤形成與分配核算資料（一） L公司為增值稅一般納稅人。該公司的輔助生產(chǎn)部門規(guī)模小，制造費(fèi)用少，不單獨(dú)設(shè)置“制造費(fèi)用”賬戶核算 其發(fā)生的制造費(fèi)用。20 X 2年11月30日，有關(guān)總分類賬戶和部分明細(xì)分類賬戶的余額及有關(guān)損益類總分類賬 戶1至11月份發(fā)生額資料如表綜-1、表綜-2。附表-120X 2年11月30日有關(guān)賬戶余額表會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金6 000銀行存款610 600短期投資光明公司普通股股票 1000股100 000應(yīng)收票據(jù)25 000A公司15 000B公司10 000應(yīng)收賬款30 000C公司10 000

2、D公司10 000E公司10 000壞賬準(zhǔn)備900原材料680 500甲材料1500千克，單位計(jì)劃成本 92元138 000乙材料2500千克，單位計(jì)劃成本 215元537 500丙材料100千克，單位計(jì)劃成本 50元5 000材料成本差異66甲材料1 468乙材料1 402庫存商品400 000A產(chǎn)品100箱，單位實(shí)際成本 2000元200 000B產(chǎn)品200箱，單位實(shí)際成本1000元200 000其他應(yīng)收款存出保證金18 334長期股權(quán)投資股票投資（G公司）108 000長期債權(quán)投資債券投資200 000長期投資減值準(zhǔn)備38 000無形資產(chǎn)非專利技術(shù)120 000無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20 00

3、0固定資產(chǎn)1920 000生產(chǎn)經(jīng)營用1 740 000非生產(chǎn)經(jīng)營常用180 000短期借款市工商銀行300 000長期借款市建設(shè)銀行220 000應(yīng)付賬款F公司200 000應(yīng)付福利費(fèi)50 000應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅50 000實(shí)收資本法人資本金（T公司）2 650 000盈余公積200 000法定盈余公積130 000法定公益金70 000本年利潤589 600附表-2有關(guān)損益類總分類賬戶1月至11月份發(fā)生額表會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入2 694 5002 694 500主營業(yè)務(wù)成本1 060 0001 060 000營業(yè)費(fèi)用160 000160 000主營業(yè)務(wù)稅金及附加

4、100 000100 000其他業(yè)務(wù)收入100 000100 000其他業(yè)務(wù)支岀60 00060 000管理費(fèi)用500 000500 000財(cái)務(wù)費(fèi)用36 50036 500營業(yè)外收入6 0006 000營業(yè)外支岀4 0004 000所得稅2 904 0002 904 000（二） 20X2年12月份發(fā)生以下會(huì)計(jì)事項(xiàng)：1、1日，收到G公司投入資本400 000元存入銀行。2、 1日，從市工商銀行借入短期借款149 000元存入銀行。3、 1日，將超限額庫存現(xiàn)金（銀行核定本公司庫存現(xiàn)金限額為5 000元）送存銀行。4、 2日，向H公司購入甲材料2000千克，90元/千克，增值稅稅率17%，采用信匯

5、的方式支付款項(xiàng)。5、 2日，向H公司購入乙材料700千克，單價(jià)220元/千克，增值稅稅率17%，暫欠款項(xiàng)。6、2日，將甲、乙兩種材料按計(jì)劃成本驗(yàn)收入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。7、 3日，向銀行申請辦理銀行承兌匯票，票面金額200 000元，用以清償F公司貨款，期限3個(gè)月，按票面金額的萬分 之五交納手續(xù)費(fèi)。8 3日，將銀行承兌匯票交給 F公司，抵付前欠貨款。9、 3日，采購員王儲(chǔ)借支差旅費(fèi)2 000元，以現(xiàn)金支付。10、3日，開出現(xiàn)金支票3 000元，從銀行提取現(xiàn)金備用。11、 3日，職工葛昌報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi)500元，以現(xiàn)金支付。12、 3日，用轉(zhuǎn)賬支票購入木箱 100個(gè)，20元/個(gè)，增值稅稅率17

6、%。木箱已按實(shí)際成本驗(yàn)收入庫，準(zhǔn)備用于包裝產(chǎn)品。13、 4日，向J公司購入甲設(shè)備一臺，價(jià)值 690 000元，增值稅稅率17%，運(yùn)雜費(fèi)11 300元，用轉(zhuǎn)賬支票支付，該設(shè)備 交付安裝。14、4日，購入辦公用品200元，以現(xiàn)金支付。該辦公用品當(dāng)即交辦公室使用。15、5 日，用現(xiàn)金支付窗戶維修費(fèi) 90 元，其中：一車間 60 元，廠辦公樓 30 元。16、5 日，用轉(zhuǎn)賬支票購入賬表用品 100元交財(cái)會(huì)部使用。17、5 日，一車間領(lǐng)用甲材料 1000 千克，單位計(jì)劃成本 92 元，用于生產(chǎn) A 產(chǎn)品。18、5 日，二車間領(lǐng)用乙材料 1000 千克，單位計(jì)劃成本 215 元，用于生產(chǎn) C 產(chǎn)品和 B

7、產(chǎn)品。 C 產(chǎn)品材料定額消耗量為840千克，B產(chǎn)品材料定額消耗量為 160千克。19、6 日，發(fā)出丙材料 30 千克，單位實(shí)際成本 50 元，計(jì) 1 500 元。其中機(jī)修車間領(lǐng)用 10 千克，供水車間領(lǐng)用 20 千克。20、6 日，向 I 公司出售甲材料 50 千克，取得普通發(fā)票，售價(jià) 163.80元/千克，款項(xiàng)尚未收到。21 、 6 日，按計(jì)劃成本結(jié)轉(zhuǎn)已售甲材料成本。22、 7 日，售出非生產(chǎn)用乙設(shè)備一臺，原價(jià) 55 000 元，已提折舊 30 000 元，售價(jià) 30 000 元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，款項(xiàng) 存入銀行。23、 7 日，用轉(zhuǎn)賬支票支付上項(xiàng)固定資產(chǎn)清理費(fèi)用1 000 元。24、7 日

8、，結(jié)轉(zhuǎn)出售乙設(shè)備的有關(guān)損益。25、 8 日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付甲設(shè)備安裝費(fèi) 23 400 元。26、8 日，甲設(shè)備安裝完畢，交付二車間使用。27、9 日，機(jī)修車間張海報(bào)銷工具一套，價(jià)款100 元，用現(xiàn)金支付。28、 10日，已故職工劉慶之子劉斌領(lǐng)取撫恤費(fèi)400元，用現(xiàn)金支付。29、10日，將款項(xiàng) 10000元匯往上海市工商銀行，開立采購專戶，以采購員王儲(chǔ)的姓名為戶名。30、1 0日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 2 720元，支付職工上下班交通費(fèi)。31、10日，職工韓平報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi) 800元，以現(xiàn)金支付。32、10日，職工張新報(bào)銷市內(nèi)零星公共汽車票70元，以現(xiàn)金支付。33、11 日，第二車間領(lǐng)用

9、50個(gè)木箱用于生產(chǎn)包裝 C 產(chǎn)品，按先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出木箱的實(shí)際成本（下同） 。（木箱價(jià)值 的攤銷采用一次攤銷法） 。34、12日，購入木箱 200個(gè)， 18元/個(gè)，增值稅稅率 17%，以轉(zhuǎn)賬支票支付。木箱已入庫。35、 1 2日，銷售產(chǎn)品時(shí)領(lǐng)用不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝木箱180個(gè)。36、 1 3日，收到銀行轉(zhuǎn)來市供電局的電費(fèi)付款通知，支付本月電費(fèi)5 850元（其中電費(fèi)價(jià)款 5 000元，增值稅 850元）。 經(jīng)查電表確定：一車間生產(chǎn) A 產(chǎn)品用電 1 500 元，照明用電 500 元；二車間生產(chǎn) B 產(chǎn)品用電 800 元，照明用電 200 元；機(jī)修車間用電 500 元，供水車間用電 600 元；管理

10、部門用電 900 元。37、1 3日，接到銀行付款通知，支付本月電話費(fèi)2 000元。38、 14日，用轉(zhuǎn)賬支票支付下年度報(bào)刊訂閱費(fèi)8 000元。39、1 4日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 8 000元，支付職工困難補(bǔ)助。40、15日，本月應(yīng)付工資總額 55 470元，各種代扣款項(xiàng)會(huì)別為：煤氣費(fèi) 330元；水電費(fèi) 1 020元；房租 850元。按扣除 各種代扣款項(xiàng)后的金額向銀行提取現(xiàn)金并予以支付。4 1 、 1 5日，結(jié)轉(zhuǎn)工資中的各種代扣款項(xiàng)。42、 1 5日，供銷科交來出差在外職工王儲(chǔ)的本月工資500元。43、16日，向健民公司銷售 A產(chǎn)品50箱，單位售價(jià)4 000元，增值稅稅率17%。收到

11、轉(zhuǎn)賬支票一張送存銀行。44、16日，向K公司銷售B產(chǎn)品80箱，單位售價(jià)2 500元，增值稅稅率17%，用現(xiàn)金代墊運(yùn)雜費(fèi) 900元，已辦妥托收 手續(xù)。45、16日，向M公司銷售A產(chǎn)品40箱，單位售價(jià)4 000元，增值稅稅率17%，收到M公司簽發(fā)的為 期三個(gè)月、面值 187 200 元的商業(yè)匯票一張。46、 17日，采購員王儲(chǔ)出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)1800元，退回現(xiàn)金 200元。47、17日，王儲(chǔ)領(lǐng)取本月工資，以現(xiàn)金支付。48、17 日，王儲(chǔ)報(bào)銷用上海采購專戶款項(xiàng)采購的丙材料普通發(fā)票一張，價(jià)款8 000元。該材料 160千克全部驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本入賬。49、18 日，接到銀行的收賬通知，收回上海采

12、購專戶的余款2 000元。50、18 日，以現(xiàn)金支付退休職工王朋本月退休工資520元。51、19日， A 公司簽發(fā)的面值為 15000元的商業(yè)承況匯票到期，票款收妥入賬。52、19日，廠辦公室報(bào)銷購買宣傳畫用款200 元，以現(xiàn)金支付。53、20日，經(jīng)財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)丙材料盤盈2千克，單位實(shí)際成本 50 元，木箱盤虧 4個(gè)，單位實(shí)際成本 18元，一車間盤虧 YZ 設(shè)備一臺，賬面原價(jià) 80 000元，已提折舊 76 000元。應(yīng)收賬款中 C 公司欠款愈期三年尚未還款。54、20 日，接受 N 公司投資轉(zhuǎn)入丁材料 1000 千克，單位實(shí)際成本 100 元，增值稅稅率 17%，投資雙方同意按實(shí)際成本 確

13、認(rèn)投資額。55、20日，接受 N 公司投資轉(zhuǎn)入實(shí)達(dá)電子計(jì)算機(jī) 7臺，投資各方確認(rèn)價(jià)為 35 000元，交付二車間使用。56、 21日，二車間報(bào)廢 Q設(shè)備一臺，原價(jià)4 000元，已提折舊3 800元，用現(xiàn)金支付清理費(fèi)用 50地。57、22 日，查明：丙材料盤盈系計(jì)量差錯(cuò)造成；木箱盤虧系管理不善造成； C 公司瀕臨倒閉已無力償還欠款。經(jīng)審批： 盤虧 YZ 設(shè)備轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出；丙材料盤虧、木箱盤虧轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用； C 公司欠款沖減壞賬準(zhǔn)備。58、 23日，報(bào)廢Q設(shè)備殘料交廢品公司收購，獲取現(xiàn)金160元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益。59、23日，收到 D 公司歸還的前欠貨款 10 000元，存入銀行。60

14、、24日，將所持有的 1000股光明公司普通股票全部出售，出售所得價(jià)款 20 000元存入銀行。該股票賬面價(jià)值 10 000 元。61、24日，預(yù)收D公司貨款10 000元，存入銀行。62、25 日，接到銀行通知，本季度存款利息 2 000 元已轉(zhuǎn)入銀行存款戶。63、25 日，攤銷非專利技術(shù)價(jià)值 1 000 元。64、25日，本月固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊額為 17 400元，其中：一車間 7 000元，二車間 7 700元，機(jī)修車間 420元，供水車 間 1 200 元，行政管理部門 1 080 元。65、26日，為新建三車間，向市建設(shè)銀行借入五年期借款 1 000 000元，年利率 5%，款已存入銀

15、行。66、 27日，開出轉(zhuǎn)賬支票購入 S建筑材料100噸，單位實(shí)際成本1 000元，增值稅稅率17%，該建筑材料已交三車間工 地倉庫驗(yàn)收。67、28 日，公司辦公室報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi) 400 元，用現(xiàn)金支付。68、29日，用轉(zhuǎn)賬支票購入工作服 300套，每套 100元，計(jì) 30 000元已入庫，增值稅稅率 17%，工作服已驗(yàn)收入庫。69、29日，一車間領(lǐng)用工作服 100套，二車間領(lǐng)用工作服 120套，機(jī)修車間領(lǐng)用工作服 40套，供水車間領(lǐng)用工作服 20 套。（工作服價(jià)值的攤銷采用一次攤銷法）70、 31日，收到R公司發(fā)來的丙材料 500千克，已驗(yàn)收入庫，發(fā)票賬單尚未收到，暫按單位實(shí)際成本50元入賬

16、。71、31 日，預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期款利息 4 000元。72、31 日，接到銀行付款通知，本季度短期借款利息 12 000元已支付。73、31 日，用轉(zhuǎn)賬支票向電視臺支付產(chǎn)品廣告費(fèi) 3 000元。74、31 日，年末應(yīng)收賬款余額為 243 090 元，按應(yīng)收賬款余額 3%的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。75、31 日，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲、乙材料的成本差異。 （材料成本差異率保留 4位小數(shù)）76、31 日，分配本月職工工資。本月工資總額為 55 470 元，其中： A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 10 700元，一車間管理人員工 資2 100元，二車間生產(chǎn) B、C產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資共為 20 400元（二車間生產(chǎn)工人工資

17、按 B、C產(chǎn)品生產(chǎn)工人耗 用工時(shí)比例分配，B產(chǎn)品耗用600工時(shí)，C產(chǎn)品耗用400工時(shí)），二車間管理人員工資 3 030元，機(jī)修車間生產(chǎn)工人 工資 8 100元，供水車間生產(chǎn)工人工資 4 200元，行政管理人員工資 5 940元，福利部門人員工資 1 000元。77、31日，按上述工資總額的 14%提取職工福利費(fèi)。78、 31日，采用直接分配法分配本月輔助生產(chǎn)費(fèi)用（分配率保留4位小數(shù)）。本月機(jī)修車間實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用為14 754元，供水車間實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用為9 588元。各輔助生產(chǎn)部門提供勞務(wù)總量及各部門耗用勞務(wù)量如表綜一3。表綜一3輔助生產(chǎn)部門提供勞務(wù)總量各部門耗用勞務(wù)量機(jī)修車間供水車間一

18、車間二車間管理部門機(jī)修車間1200小時(shí)200小時(shí)400小時(shí)500小時(shí)100小時(shí)供水車間10100 噸100噸6000 噸3800 噸200噸79、 31日，分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用。本月一車間實(shí)際發(fā)生的制造費(fèi)用總額為32 081.21元，二車間實(shí)際發(fā)生的制造費(fèi)用總額為34 090.96元。一車間只生產(chǎn) A產(chǎn)品一種產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B、C產(chǎn)品兩種產(chǎn)品，二車間發(fā)生的制造費(fèi)用按B、C產(chǎn)品耗用生產(chǎn)工人工時(shí)比例分配（其中 B產(chǎn)品耗用600工時(shí)，C產(chǎn)品耗用400工時(shí)）。（分配率保留4位小 數(shù)）80、31日，采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算本月完工產(chǎn)品成本及月末在產(chǎn)品成本，并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本。本月各產(chǎn)品所耗用的原材料均為生產(chǎn)開始時(shí)一次投入，月末在產(chǎn)品完工程度均為50%。（分配率保留4位小數(shù)）A產(chǎn)品本月完工50箱，月末在產(chǎn)品50箱，發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用總額為 136 579.60元，其中：直接材料92 773.20元，直接人 工12 198元，制造費(fèi)用 31 608.40元。B產(chǎn)品本月完工45箱，月末在產(chǎn)品60箱，發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用總額為 69 881.56元，其中：直接材料