稅務(wù)師稅法一模擬試題三

1、百度文庫-讓每個人平等地提升自我2016 稅務(wù)師稅法 一模擬試題（三）一、單項選擇題 （共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法，錯誤的是（）。A. 稅收檢查權(quán)是納稅主體的權(quán)利B. 代位權(quán)和撤銷權(quán)是征稅主體的職權(quán)C申請退還多繳稅款權(quán)屬于納稅人的權(quán)利D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的經(jīng)營狀況負有保密義務(wù)正確答案A答案解析稅收檢查權(quán)是征稅主體即稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)。4.關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是（）。A. 零稅率是免稅的一種方式，屬于稅額式減免B. 消費稅中的“糧食白酒”屬于概括稅目C. 個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率D. 稅收附加

2、和稅收加成是加重納稅人負擔的措施正確答案D答案解析選項 A,零稅率是免稅的一種方式，屬于稅率式減免；選項 B,消費稅中的“糧食 白酒”屬于列舉稅目；選項C,個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超額累進稅率。年9月某文化館（一般納稅人）發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得第一道門票收入200萬元。文化館內(nèi)某場館出租給某商業(yè)企業(yè)用于開產(chǎn)品推薦會，取得含稅租金收入150萬元，當月購進辦公用品一批，取得專用發(fā)票注明不含稅金額為 50萬元，增值稅萬元。則該文化館當月應繳納的增值稅（）萬元。A. 6.36B.10.19C.正確答案A答案解析該體育館當月應繳納的增值稅=150 -（ 1 + 11% X 11%-

3、=（萬元）7. 下列有關(guān)營改增應稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。A. 出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增 值稅B. 航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)C. 遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)D. 航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍正確答案D答案解析航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。8. 某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月1日購買一塊地開發(fā)房地產(chǎn)項目，支付地價款800萬元，次年年末項目完工，當期銷售其中的90%取得含稅銷售收入 2000萬元，當期應納增值稅稅額為（）萬元。B. 198.2C.正確答案A答案解析房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的

4、一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）*（1+ 11% = （ 2000 - 800 X 90% -（ 1 + 11% =（萬元），應納增值稅=x 11%=（萬元）9. 某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2016年7月承包本市的一項建筑勞務(wù)，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款 5400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑勞務(wù)所需的材料、設(shè)備支付不含稅價款2000萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當月應繳納的增值

5、稅為（）萬元。正確答案B答案解析建筑服務(wù)適用11%勺稅率，該建筑安裝公司當月應繳納的增值稅=5400 X 11%r-2000 X 17%= 254 （萬元）10. 某管道運輸企業(yè)為一般納稅人，2015年4月取得管道運輸不含稅收入100萬，當月購進材料，取得增值稅專用發(fā)票， 金額40萬元，當月抵扣進項稅，該企業(yè)當月實際繳納增值稅（）萬元。A. 10.20正確答案D答案解析管道運輸業(yè)適用的稅率為 11%應繳納的增值稅為100 X 11%- 40X 17%=（萬元）， 管道運輸業(yè)對其增值稅實際稅負超過 3%勺部分實行增值稅即征即退政策。實際稅負=100 = %超過3%因此實際繳納的增值稅為 3萬元。

6、11. 下列關(guān)于營改增中一般計稅方法的表述中，錯誤的是（）。A. 納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務(wù)，未分別核算銷售額的，從高適用稅率B. 納稅人提供應稅服務(wù)，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為銷售額C. 接受的旅客運輸服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣D. 納稅人提供應稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應稅服務(wù)中止的，可以在未開具紅 字增值稅專用發(fā)票的情形下，按照規(guī)定扣減銷項稅額正確答案D答案解析納稅人提供應稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應稅服務(wù)中止、折讓、 開票有誤等情形的，應當按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票；未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用 發(fā)票的，不

7、得按照規(guī)定扣減銷項稅額或者銷售額。12. 下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票的表述中，錯誤的是（）。A. 般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵 扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳锽. 一般納稅人注銷稅務(wù)登記時，應將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交給稅務(wù)機關(guān)C. 納稅人虛開增值稅專用發(fā)票，未就其虛開金額申報并繳納增值稅的，應按照其虛開金額補繳 增值稅D. 納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，可以作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣進項稅，稅務(wù) 機關(guān)對虛開專用發(fā)票的一方會進行處罰正確答案D答案解析納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其 進項稅額。14.下列

8、關(guān)于適用零稅率的說法表述錯誤的是（）。A. 境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應稅服務(wù)，屬于適用增值稅一般計稅方法的，生產(chǎn)企業(yè)實行免 抵退稅辦法B. 境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應稅服務(wù)，屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法C. 境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應稅服務(wù)，屬于適用增值稅一般計稅方法的，外貿(mào)企業(yè)外購服務(wù)出口實行免抵退稅辦法D. 境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退 稅辦法，退稅率為其適用的增值稅稅率正確答案C答案解析選項 C,境內(nèi)的單位和個人提供適用增值稅零稅率的服務(wù)或者無形資產(chǎn)，屬于適 用增值稅一般計稅方法的，外貿(mào)企業(yè)外購服務(wù)或者無形資產(chǎn)出口實

9、行免退稅辦法，外貿(mào)企業(yè)直 接將服務(wù)或自行研發(fā)的無形資產(chǎn)出口，視同生產(chǎn)企業(yè)連同其出口貨物統(tǒng)一實行免抵退稅辦法。16.星光廣告公司為營改增試點的小規(guī)模納稅人，為海天有限責任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費20萬元，星光廣告公司應繳納增值稅（）萬元。A. 1.2正確答案C答案解析小規(guī)模納稅人的收入為含稅收入，適用3%勺征收率。應繳納增值稅= 20+（ 1 +3% X 3%=（萬元）20. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發(fā)票，注明進項稅額萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入 115萬美元（美元對

10、人民幣的匯率為1 ：）,該企業(yè)適用增值稅稅率 17%出口退稅率為13%該企業(yè)4月免抵的增值稅為（）萬元。正確答案B答案解析根據(jù)“免、抵、退”的計算方法，當期免抵退不得免征和抵扣稅額=115 XX （17%13% =（萬兀）；應納增值稅=150X 17%-（-）=（萬元）；免抵退稅額=115XX 13%=（萬元）；應退稅額=（萬元）；免抵稅額= =（萬元）21. 根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A. 某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營行為B. 納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)屬于混合銷售行為C. 某商店銷售商品的同時提供運輸勞務(wù)屬于混合銷售行為D. 銷售自產(chǎn)貨物并

11、同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，屬于兼營行為正確答案D答案解析選項 D,屬于混合銷售行為。24. 依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準予扣除已納消費稅的是（）。A. 以外購的已稅金銀首飾為原料生產(chǎn)的珠寶玉石B. 以外購的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品C. 以外購的已稅汽油為原料生產(chǎn)的應稅成品油D. 以外購的已稅白酒為原料生產(chǎn)的藥酒正確答案C答案解析只有選項 C符合稅法規(guī)定的可以扣除已納消費稅的情況。25. 某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額 500萬元，2015年10月將購進的卷煙200箱銷售給位于 A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的30

12、0箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應繳納消費稅（）萬元。正確答案C答案解析自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5澀高至11%并按元/支加征從量稅。煙草批發(fā)企業(yè)將從煙廠購買的卷煙銷售給零售單位，那么煙草批發(fā)企業(yè)要再繳納一 道批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)，不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅。應繳納的消費稅=400 X 11% 300 X 250 X 200 X- 10000=（萬元）26. 某化妝品公司2015年7月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品 120箱，銷售價為800元/箱，銷售給經(jīng) 銷商乙同類化妝品 60箱，銷售價為1000元/箱；當月，還將20箱

13、同類化妝品發(fā)給其原材料供應商 以抵償上月所欠貨款。 以上售價均為不含稅價格，則7月份該化妝品公司應該繳納的消費稅為（）元。（消費稅稅率為 30%正確答案B答案解析納稅人用于抵償債務(wù)的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應納消費稅額=（120X 800 + 60X 1000+ 20 X 1000） X 30%= 52800（元）28.根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中屬于“化妝品”稅目征收消費稅的是（）。A. 演員用的油彩B. 香皂、洗發(fā)水 C. 唇筆、藍眼油 D.影視演員用的上妝油正確答案C答案解析香皂、洗發(fā)水以及演員用的上妝油、卸裝油、油彩不征收消費稅。企

14、業(yè)委托B企業(yè)加工一批煙絲，A企業(yè)提供的原材料成本為30萬元，支付B企業(yè)加工費5萬元，B企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲價格55萬元代收代繳 A企業(yè)消費稅萬元，A企業(yè)在委托加工的煙絲收回后，將其中的90%以 60萬元的價格對外銷售，另外10%因管理不善發(fā)生毀損。則A企業(yè)收回煙絲后的上述行為應繳納消費稅為（）。（上述價格均為不含稅價格）正確答案C答案解析委托加工收回后加價銷售，需要針對加價部分補繳消費稅。因管理不善毀損的10%不需要繳納消費稅，對應的消費稅也不可以抵扣。A企業(yè)應繳納的消費稅=60X 30%-X=（萬元）30. 關(guān)于教育費附加的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A. 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，

15、不退還已征的教育費附加B. 對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，同時征收教育費附加C. 對由于減免增值稅而發(fā)生退稅的，不可以同時退還已征收的教育費附加D. 按現(xiàn)行政策，對外商投資企業(yè)不征收教育費附加正確答案A答案解析對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，不征收教育費附加；對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加；自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人開始征收教育費附加。31. 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列不是城市維護建設(shè)稅的特點的是（）。A. 稅款?？顚Ｓ?，具有受益稅性質(zhì)B.實行從量定額征收C. 征收范圍廣D.屬于一種附加稅正確答案B答案解析城建稅實行地區(qū)

16、差別比例稅率。33.乙企業(yè)出口專門開采的天然氣150萬立方米，該企業(yè)當期天然氣在境內(nèi)平均銷售價格每立方米元（不含增值稅），出口離岸價格每立方米元（不含增值稅），假定該企業(yè)適用的天然氣資源稅 稅率為5%則下列關(guān)于該企業(yè)出口天然氣資源稅的說法中，正確的是（）。A. 出口天然氣應納資源稅萬元B.出口天然氣應納資源稅萬元C. 出口免征資源稅D.出口先征后退資源稅正確答案A答案解析納稅人將其開采的應稅產(chǎn)品直接出口的，按其離岸價格（不含增值稅）計算銷售額征收資源稅。該企業(yè)出口天然氣應納資源稅=150XX 5%=（萬元）年1月，某煤炭開采企業(yè)將開采的部分原煤用于連續(xù)生產(chǎn)洗煤，生產(chǎn)出的洗煤是 50萬噸，當月銷

17、售20萬噸，銷售額1600萬元，折算率為70%該煤礦適用的稅率為 5%則該企業(yè)當月應納的資 源稅為（）萬元。正確答案B答案解析應納資源稅=1600 X 70%< 5%= 56 （萬元）37.杰克為甲國駐我國的外交官， 2015年1月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民 張某，成交價為110000元，該輛小轎車規(guī)定的使用年限為 10年，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型車輛 的最低計稅價格為 220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。正確答案C答案解析外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用車輛免征車輛購置稅；但轉(zhuǎn)讓給我國公民，則免稅條件消失，要依法按規(guī)定補繳車

18、購稅。應補繳車輛購置稅=220000X（ 1-2- 10）X 100%X 10%= 17600 （元）39. 某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價 15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%關(guān)稅稅率為60%應向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為（）萬元。 .910C正確答案C答案解析進口貨物的運輸費、保險費應當按照實際支付的費用計算，如果進口貨物的運輸費、保險費用無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應當按照該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率（運費額）計算運費；按照“貨價+運費”兩者總額的3 %。計算保險費。運費=15X 100X 2%= 30

19、 （萬元）保險費=（15X 100 + 30）X 3%o=（萬元）應納關(guān)稅=（100X 15+ 30 + ）X 60%=（萬元）40. 關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列說法中錯誤的是（）。A. 轉(zhuǎn)讓定價稅制管轄的對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易B. 成本加利法是轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法之一C. 轉(zhuǎn)讓定價稅制并不像流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定 俗成的稱謂D. 轉(zhuǎn)讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種正確答案D答案解析轉(zhuǎn)讓定價稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個特殊組成部分。二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項中，有 2個或2個以上符合題意，至少有 1個錯

20、項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得分。）3.我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有（）。A. 比例稅率B.定額稅率C. 負稅率D.超倍累進稅率E.超額累進稅率正確答案ABE答案解析我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進稅率 和超率累進稅率。6. 下列表述符合增值稅進項稅額相關(guān)規(guī)定的有（）。A申報抵扣稅款的委托進口單位，必須提供相應的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理 合同及付款憑證，否則，不予抵扣進項稅額B. 自2015年11月1日起，煤炭采掘企業(yè)用于購進的除開拓巷道以外的其他巷道建設(shè)和掘進的 應稅貨物，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣C. 納稅人的交際應

21、酬消費屬于個人消費年8月一般納稅人購進的娛樂服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅E. 非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣正確答案ABCE答案解析選項 D,自2016年5月1日起，一般納稅人購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐 飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進項稅。7. 下列各項中符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理規(guī)定的有（）。A. 般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法計稅B般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征 增值稅的房地產(chǎn)項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，

22、應以建筑工程施工許可證注明的“建 設(shè)規(guī)模”為依據(jù)進行劃分C. 一般納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，不得開具增值稅專用發(fā)票D. 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用簡易計稅方法計稅的，應按照規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā) 生時間，以當期銷售額和 5%的征收率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款后，向主管國稅機關(guān)申報 納稅E. 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價 外費用扣除對應的土地價款后的余額為銷售額正確答案ABCD答案解析選項 E, 般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目適用簡易計稅方法計稅的，以 取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除對應的土地價款。1

23、2.下列貨物，適用13%曽值稅稅率的有（）。A. 玉米胚芽B.石油液化氣C.農(nóng)機零部件D.氫化植物油 E.卷簾機正確答案ABE答案解析農(nóng)機零部件、氫化植物油不屬于13%曽值稅稅率的范圍。14. 按增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可選擇按照簡易辦法依3%征收率計算繳納增值稅的有（）。A. 以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）B. 典當業(yè)銷售死當物品C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料D. 用人或動物的血液或組織制成的生物制品E.寄售商店代銷寄售物品正確答案ACD答案解析選項 B、E是暫按簡易辦法依3%征收率計算繳納增值稅。15. 下列關(guān)于營改

24、增相關(guān)規(guī)定的表述不正確的有（）。A. 營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負責征收B. 某運輸公司向消費者個人提供公路運輸服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票C. 扣繳義務(wù)人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款D. 某租賃公司提供汽車租賃服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天E. 某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應稅服務(wù)完成的當天正確答案AB答案解析選項 A,營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負責征收；選項 B,向消費者個人提 供應稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。18. 下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（）。A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾

25、的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C. 金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)E. 將汽車輪胎用于繼續(xù)生產(chǎn)小汽車的環(huán)節(jié)正確答案ACD答案解析金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征消費稅；汽車輪胎不再繳納消費稅，將汽車輪胎用于繼 續(xù)生產(chǎn)小汽車的環(huán)節(jié)不交增值稅，也不交消費稅。19. 下列關(guān)于消費稅的納稅地點的表述正確的有（）。A. 納稅人銷售的應稅消費品及自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應向納稅人機構(gòu)所 在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅B. 納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向交易活動發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申 報納稅C. 進口的應稅消費品，由進口人或由代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D. 委托加工的應稅消費品，受托方為

26、個人的，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機 關(guān)申報納稅E委托加工的應稅消費品，受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管 稅務(wù)機關(guān)報繳稅款正確答案ACDE答案解析納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者 居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。21. 根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A. 納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者 銷售數(shù)量計算征收消費稅B. 白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格 60鳩上的，稅務(wù)機關(guān)暫不核定消費稅最低計稅價格C. 計算

27、啤酒出廠價格時，包裝物押金中不包括重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金D. 卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照 11%加元/支計算繳納消費稅E. 自2012年1月1日起，卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的 所有牌號、規(guī)格的卷煙正確答案ACDE答案解析白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對 外銷售價格70% （含70%以上的，稅務(wù)機關(guān)暫不核定消費稅最低計稅價格。22. 下列有關(guān)城市維護建設(shè)稅的說法，不正確的有（）。A. 某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護建設(shè)稅B. 某企業(yè)總機構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護建設(shè)稅也在乙地繳納C. 某企業(yè)已繳納了增

28、值稅，沒有繳納城市維護建設(shè)稅，可以單獨進行處罰D. 某企業(yè)增值稅實行先征后返，城市維護建設(shè)稅同時返還E. 城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行正確答案ADE答案解析選項 A,外商投資企業(yè)2010年12月1日（含）之后實際繳納的增值稅、消費稅 征收城市維護建設(shè)稅；選項B,城建稅在納稅人繳納“二稅”的所在地繳納；選項 C, 一般情況下，城建稅不單獨加收滯納金或罰款。但是，如果納稅人繳納“二稅”之后，卻不按規(guī)定繳納 城建稅，則可以對其單獨加收滯納金，也可以單獨進行罰款；選項D,增值稅實行先征后返，除另有規(guī)定外，城市維護建設(shè)稅一律不予返還；選項E,城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一般按

29、納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但是有特殊情況。選項BC正確。26. 下列情形中，已經(jīng)辦理納稅申報的車輛，應重新辦理納稅申報的有（）。A.底盤發(fā)生更換B.已經(jīng)完稅車輛改變用途C.發(fā)動機更換D. 購買已完稅的二手車E.免稅條件消失正確答案AE答案解析已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形之一的，納稅人應按車輛購置稅征收管理辦法規(guī)定重新辦理納稅申報：（1）底盤發(fā)生更換的；（2）免稅條件消失的。27. 下列費用未包括在進口貨物的實付或者應付價格中，應當計入完稅價格的有（）。A. 買方負擔的購貨傭金B(yǎng). 由買方負擔的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器費用C. 貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用和保險費

30、D. 賣方直接或間接從買方對該貨物進口后轉(zhuǎn)售、處置或使用所得中獲得的收益E. 由買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費用正確答案BDE答案解析稅法規(guī)定，由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費，計入進口貨物的完稅 價格。貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費，不得計入完稅價格。28. 下列情形中，進出口貨物的納稅義務(wù)人可自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，可申請退稅并加算銀行同期存款利息的有（）。A. 因海關(guān)誤征，多納稅款的B. 海關(guān)核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認可的C. 已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的D. 在海關(guān)放行前損

31、失的貨物E.殘疾人專用品正確答案ABC答案解析選項 D,在海關(guān)放行前損失的貨物，屬于法定減免情形；選項 E,殘疾人專用品， 屬于特定減免情形。29. 下列不屬于自然人居民身份的一般判定標準的有（）。A.住所標準B.通過有關(guān)國家協(xié)商解決C.國籍標準D.時間標準E.意愿標準正確答案BC答案解析自然人居民身份的一般判定標準有：住所標準、時間標準、意愿標準。30. 下列屬于國際重復征稅產(chǎn)生原因的有（）。A.納稅人所得或收益的國際化B.各國所得稅制的普遍化C.加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅D.稅收管轄權(quán)的問題E. 各國行使稅收管轄權(quán)的矛盾性正確答案ABE答案解析國際重復征稅的發(fā)生具體有以下三個方面

32、的原因：納稅人所得或收益的國際化、各國所得稅制的普遍化、各國行使稅收管轄權(quán)的矛盾性。三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意。）1. 某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1） 為其已經(jīng)使用了 10年的辦公樓（賬面原值為 1000萬元）進行裝飾修繕，將一批原采購生 產(chǎn)用材料改變用途用于裝飾工程，該批材料在6月份購進時已取得增值稅專用發(fā)票，票面注明價款 為600萬元、增值稅額102萬元，企業(yè)已經(jīng)認證并進行了進項稅額抵扣。本次裝飾工程支付設(shè)計費用，取得設(shè)計單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元、增值稅額萬元。支付施工單位建筑服務(wù)費用，取得增值稅

33、專用發(fā)票上注明價款200萬元、增值稅額22萬元?？铐椌阎Ц?。（2） 購進辦公大樓一座，該大樓用于公司辦公，計入固定資產(chǎn)并于次月開始計提折舊。8月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1100萬元。（3） 對外銷售家電產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元。（4） 將一處閑置廠房對外出租，收取當月不含稅租金30萬元（按一般計稅方法計稅）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）業(yè)務(wù)（1）當月準予抵扣的進項稅為（）萬元。B. 61.2 C.正確答案C（2） 當月計入“應交稅費待抵扣進項稅額”科目的金額為（）萬元。正確答案D（3） 當月的銷項稅額合計為（）萬元。正確答

34、案B（4）當月該家電生產(chǎn)企業(yè)應納增值稅為（）萬元。正確答案B答案解析業(yè)務(wù)（1）：增值稅一般納稅人 2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資 產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應分 2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%第二年抵扣比例為 40%X購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分，應于轉(zhuǎn)用的當期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額，并于轉(zhuǎn)用的當月起第 13個月從銷項稅額中抵扣。當月準予抵扣的進項稅為：22 X 60%+X 60%=（萬元）當月計入“應交稅費一一待抵扣進項稅額”科目的金額為：1

35、02X 40% 22X 40%+X 40%=（萬元）業(yè)務(wù)（2）:當月準予抵扣的進項稅為：1100X 60%= 660 （萬元）當月計入“應交稅費待抵扣進項稅額”科目的金額為：1100 X 40%= 440 （萬元）業(yè)務(wù)（3）：銷售家電的銷項稅額為：8000X 17%= 1360 （萬元）業(yè)務(wù)（4）：出租閑置廠房的銷項稅額為：30X 11%=（萬元）該家電生產(chǎn)企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額合計為：+660 102 X 40%=（萬元）當月銷項稅額合計為：1360+=（萬元）當月應納增值稅= =(萬元)當月計入“應交稅費待抵扣進項稅額”科目的金額為：+440=(萬元)四、綜合題(共12題，每題2分。由

36、單項選擇題和多項選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得分。)1.某機動車制造股份公司為增值稅一般納稅人，2015年5月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1) 銷售A型小轎車80臺，不含稅單價8萬元/臺；銷售貨車32臺，不含稅單價萬元/臺；銷 售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額萬元；(2) 國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元，材料已驗收入庫；購貨過程中發(fā)生運輸費用20萬元，裝卸費8萬元，取得運輸單位開具的交通運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；購進一臺機械設(shè)備作為加工車間固定資產(chǎn)入賬，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款15萬元，同時支付運費10000元，

37、取得交通運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；(3) 進口特制材料，境外成交價格 110萬元，運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費 20萬元， 保險費萬元，委托某運輸公司將材料從海關(guān)運抵廠區(qū)入庫，支付運費2萬元(取得了運費增值稅專用發(fā)票)；進口一輛小轎車公司自用，成交價格為到岸價格55萬元(消費稅稅率為 12% ；(4) 將10臺A型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻的人員；貨車3臺對外投資；捐贈給汽車拉 力賽4臺特制越野車(消費稅稅率 20%，生產(chǎn)成本萬元/臺(其他納稅人近期同類貨物的不含稅平 均售價為35萬元)；(5) 將110臺A型小轎車移送給外省的獨立核算銷售機構(gòu)用于銷售；(6) 銷售給某公司 B型小轎車200

38、輛，不含稅單價12萬元/輛，因購貨量大該公司給予5%的 優(yōu)惠價銷售；同時負責運輸，取得運費收入萬元/輛；(7) 將1輛A型號的小轎車無償贈送給希望工程；(8) 本月購進汽車輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增 值稅51萬元，支付購貨運費 15萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；(9) 從自來水公司購進自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬元， 其中職工浴室使用10%本年以前月份購進材料因自然災害造成損失，專用發(fā)票上注明不含稅價款3000元，同時支付運輸單位運費 150元(取得符合規(guī)定的運費增值稅專用發(fā)票)；(10) 當月購進再生資源，取

39、得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明稅款10萬元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機 1臺，取得普通發(fā)票，注明貨款1258元。(關(guān)稅稅率均為10%本月購進貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證；A、B型小汽車消費稅稅率9%)要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：(1) 計算國內(nèi)采購的可以抵扣進項稅()萬元。B.253.71C.正確答案B(2) 計算A型小汽車的銷項稅()萬元。正確答案B(3) 計算B型小汽車的銷項稅()萬元。正確答案C(4) 計算本月應納增值稅為()萬元。B.441.6C.正確答案B(5) 關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列陳述不正確的是()。A.捐贈A型號的小轎車要依法計算銷項稅B.本年

40、以前月份購進材料因自然災害造成損失，需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理C. 進口自用小轎車進口環(huán)節(jié)的增值稅可以抵扣內(nèi)銷銷項稅D折扣銷售，可以按折扣后的銷售額作為計稅依據(jù)計算增值稅銷項稅正確答案B答案解析因自然災害造成的損失，不屬于非正常損失，不需要進項稅額轉(zhuǎn)出。(6) 計算進口環(huán)節(jié)應納的關(guān)稅和增值稅合計為()萬元。B.92.34C.正確答案D答案解析(1)進口環(huán)節(jié)應納的稅金：材料關(guān)稅=(110+ 20+)X 10%=(萬元)小轎車關(guān)稅=55 X 10%=(萬元)進口材料增值稅=(110+ + )X 17%=(萬元)小轎車進口增值稅=(55 + )十(1 12% X 17%=(萬元)'進口環(huán)節(jié)增值稅和

41、關(guān)稅合計= + + + =(萬元)(2) 國內(nèi)采購環(huán)節(jié)可以抵扣進項稅：國內(nèi)采購環(huán)節(jié)可以抵扣的進項稅=170 + 20X 11%+ 15X 17% 10000 X 11%- 10000+ 51 + 15X 11%+ 18X( 1 10% + 10=(萬元)(3) A型小汽車的銷項稅=(80 + 10 + 110+ 1)X 8X 17%=(萬元)(4) B型小汽車的銷項稅=200 X 12X( 1 5% + 200X-X 17%=(萬元)(5) 越野車的銷項稅=35 X 4 X 17%=(萬元)貨車和農(nóng)用汽車的銷項稅=(32 + 3) X+X 17%=(萬元)本月應納增值稅= + + + (+ 2 X 11%+ + )=(萬元)2. 某市甲銀行下屬金店(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務(wù)。2015年8月主要發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1) 向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入50萬元，銷售純金首飾同時收