軟件—會(huì)計(jì)基礎(chǔ)計(jì)算題匯總p

1、2002年1月1日，B、C D三個(gè)公司共同投資設(shè)立 A企業(yè)，按出資協(xié)議， B公司以現(xiàn)金出資300萬(wàn)元；C公司以一套全新設(shè)備出資，價(jià)值為 300萬(wàn)元；D公司以現(xiàn)金出資250萬(wàn)元，同時(shí)以一項(xiàng)專(zhuān)有技術(shù)出資，協(xié)商確定價(jià)值為150萬(wàn)元?？铐?xiàng)與設(shè)備均已到賬。2005年，經(jīng)B、C D三位股東協(xié)商，同意 E公司投資320萬(wàn)元并占有A公司20%勺股份，該款項(xiàng)已入賬。2009年，A公司將200萬(wàn)元資本公積轉(zhuǎn)增資本，已辦完增資手續(xù)。請(qǐng)編制 A企業(yè)2002年接受股東B C、D投資；2005年接受股東E投資；2009年轉(zhuǎn)增資本的會(huì)計(jì)分錄?！菊_答案】（1） 2002年接受股東B、C、D投資：借：銀行存款 5500000

2、固定資產(chǎn)3000000無(wú)形資產(chǎn)1500000 貸：實(shí)收資本 B3000000 C300000 D4000000“實(shí)收資本”。為了區(qū)分各個(gè)股東的權(quán)益份額，在實(shí)收資本總賬下，設(shè)置明細(xì)賬以明確不同 股東的份額。（2）2005年接受股東E投資：借：銀行存款 3200000貸：實(shí)收資本 E2500000資本公積資本溢價(jià)700000÷×÷÷ 4000000÷（3）資本公積轉(zhuǎn)增資本：借：資本公積一一資本溢價(jià)2000000貸：實(shí)收資本B480000C480000D640000E400000資本公積轉(zhuǎn)增資本，是所有者權(quán)益的相互轉(zhuǎn)換，資本公積減少記借方，實(shí)收資本增

3、加記貸 方。另一方面，這種轉(zhuǎn)換不應(yīng)該改變B、C D、E四位股東的持股比例。變B、C D E四位股東的轉(zhuǎn)增數(shù)額分別為：480000、480000、640000、400000。長(zhǎng)江公司2011年12月末結(jié)賬前的損益賬戶余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（貸）786000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（借）505000銷(xiāo)售費(fèi)用（借）13000 營(yíng)業(yè)稅金及附加（借）35370營(yíng)業(yè)外收入（貸）3400管理費(fèi)用（借）67630營(yíng)業(yè)外支出（借）50400財(cái)務(wù)費(fèi)用（借）9000要求：（1）請(qǐng)根據(jù)上述賬戶余額計(jì)算當(dāng)月利潤(rùn)總額，并編制結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄；（2）假定長(zhǎng)江公司無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)，所得稅稅率為25 %,請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的所得稅，并編

4、制計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄?！菊_答案】（1）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的分錄：借：本年利潤(rùn)680400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 505000銷(xiāo)售費(fèi)用13000管理費(fèi)用67630財(cái)務(wù)費(fèi)用9000營(yíng)業(yè)稅金及附加35370營(yíng)業(yè)外支出50400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 786000營(yíng)業(yè)外收入3400貸：本年利潤(rùn)789400利潤(rùn)總額=789400-680400 = 109000（2）所得稅=109000*25%= 27250元 計(jì)提分錄：借：所得稅費(fèi)用27250貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅27250結(jié)轉(zhuǎn)分錄：借：本年利潤(rùn)27250貸：所得稅費(fèi)272502、黃河公司2011年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 2日，向A公司購(gòu)入材料一批，價(jià)款

5、100000元，增流稅17000元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi) 500 元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。（2）3日，以銀行存款支付上述款項(xiàng)。（3） 接供電部門(mén)通知，本月應(yīng)付電費(fèi)58000元，其中生產(chǎn)：生產(chǎn)車(chē)間電費(fèi) 42000元。行政管 理部門(mén)電費(fèi)16000元。（4） 5日，與甲公司簽訂供貨合同，合同規(guī)定供貨金額200000元，增值稅34000元。甲公司通過(guò)銀行先預(yù)付全部款項(xiàng)的60%余款在貨物驗(yàn)收后付清。貨已發(fā)運(yùn)，長(zhǎng)江公司以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi)1000元。（5） 10日，向乙公司出租一臺(tái)設(shè)備，收取押金10000元存入銀行。（6） 20日，以銀行存款支付以前年度所欠丙公司的貨款2000元。（7）21日、20

6、日支付丙公司的款項(xiàng)被銀行退。經(jīng)核實(shí)丙公司已經(jīng)破產(chǎn)倒閉，銀行賬戶也己注 銷(xiāo)，款項(xiàng)無(wú)法支付。（8）22日，接銀行通知，收到甲公司補(bǔ)付的欠款。要求：報(bào)據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（其中，債權(quán)債務(wù)賬戶必須注目各級(jí)明細(xì)賬 戶）。【正確答案】（1）借：原材料100500應(yīng)交稅款一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000貸：應(yīng)付賬款 A公司117500（2）借：應(yīng)付賬款一一 A公司117500貸：銀行存款117500（3） 借：制造費(fèi)用 42000管理費(fèi)用16000貸：應(yīng)付賬款一一供電部門(mén)58000（4）借：銀行存款 140400貸：預(yù)收賬款一一甲公司 140400 借：預(yù)收賬款甲公司 235000 貸：主營(yíng)

7、業(yè)務(wù)收入 200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 34000銀行存款1000（5）借：銀行存款10000貸：其他應(yīng)付款存入保證金10000（6） 借：應(yīng)付賬款一一丙公司2000貸：銀行存款2000（7）借：銀行存款 2000貸：應(yīng)付賬款一一丙公司2000借：應(yīng)付賬款一一 B公司2000貸：營(yíng)業(yè)外收入2000（8）借：銀行存款 94600貸：預(yù)收賬款一一甲公司94600企業(yè)以其生產(chǎn)的空調(diào)獎(jiǎng)勵(lì)給 10位銷(xiāo)售人員，該空調(diào)的售價(jià)為 3000元/臺(tái)，增值稅稅率為 17%生產(chǎn)成本為1400元/臺(tái)。請(qǐng)分別做出計(jì)提職工薪酬、發(fā)放職工薪酬、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的分 錄?！菊_答案】（1）計(jì)提職工薪酬：借：銷(xiāo)售費(fèi)用3

8、5100貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利35100企業(yè)以其自產(chǎn)貨物發(fā)放給職工，是一種非貨幣性福利，屬于職工薪酬的范圍，貸記“應(yīng)付職 工薪酬一一非貨幣性福利”。銷(xiāo)售人員的薪酬，借記“銷(xiāo)售費(fèi)用”。（2）發(fā)放職工薪酬：借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利35100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 5100 企業(yè)以其自產(chǎn)貨物發(fā)放給職工，與其他職工薪酬發(fā)放一樣，借記“應(yīng)付職工薪酬”；另一方 面，應(yīng)視同銷(xiāo)售，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅 額）”。（3）結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 14000貸：庫(kù)存商品14000這是視同銷(xiāo)售的另一部分。費(fèi)用發(fā)生伴隨

9、資產(chǎn)的減少：借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”這些費(fèi)用，貸 記減少的“庫(kù)存商品”賬面價(jià)值。1、（ 1）甲企業(yè)向丙企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨款100000元，增值稅17000元，以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)500元，款項(xiàng)尚未收到；（2） 甲企業(yè)出租包裝箱一批，收取押金5000元，存入銀行。出租期滿收回該批包裝箱，并退 還原收取的押金；（3） 甲公司接受某投資者的投資5000000元，其中4000000元作為實(shí)收資本，另 1000000元 作為資本公積，公司收到該投資者的投資后存入銀行，手續(xù)已辦妥；（4） 以銀行存款歸還前欠海爾公司貨款2400元；（5） 甲公司經(jīng)研究決定用法定盈余公積500000元和任意盈余公積 30000

10、0元彌補(bǔ)虧損。 要求：根據(jù)上述材料編制會(huì)計(jì)分錄?！菊_答案】（1）借：應(yīng)收賬款一一丙公司117500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000銀行存款500（2）收取包裝箱押金時(shí)：借：銀行存款5000貸：其他應(yīng)付款5000 收回包裝物，退還押金時(shí)：借：其他應(yīng)付款 5000貸：銀行存款5000（3）借：銀行存款 5000000貸：實(shí)收資本4000000資本公積一一資本溢價(jià)1000000（4）借：應(yīng)付賬款 2400貸：銀行存款2400（5）借：盈余公積法定盈余公積500000任意盈余公積 300000貸：利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧800000某企業(yè)2011年6月初“生產(chǎn)成

11、本”明細(xì)賬資料顯示：“生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品”月初余額 11800元，其中直接材料 6000元，直接人工 3400元，制造費(fèi)用2400元?！吧a(chǎn)成本一一乙 產(chǎn)品”月初余額4000元，其中直接材料 2800元，直接人工1000元，制造費(fèi)用200元。6月 份該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 30日發(fā)料憑證匯總表資料顯示，本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料24000元，乙產(chǎn)品領(lǐng)用 36000元，車(chē)間領(lǐng)用 4400元，行政管理部門(mén)領(lǐng)用 2000元。（2） 30日，計(jì)提車(chē)間固定資產(chǎn)折舊7180元，計(jì)提行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊5000元。（3） 30日，計(jì)算本月職工薪酬 20400元，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬8000元，乙產(chǎn)

12、品生產(chǎn)工 人薪酬4000元，車(chē)間管理人員薪酬 3000元，行政人員薪酬 5400元。（4）30日，計(jì)算制造費(fèi)用分配率（按生產(chǎn)工人工資比例），結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。（5）30日，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，本月甲產(chǎn)品全部完工，乙產(chǎn)品全部未完工。 要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄?！菊_答案】（1）借：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品24000 乙產(chǎn)品36000制造費(fèi)用4400管理費(fèi)用2000 貸：原材料66400（2）借：制造費(fèi)用 7180管理費(fèi)用5000 貸：累計(jì)折舊12180（3） 借：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品8000 乙產(chǎn)品4000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用5400貸：應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)付工資）20400（4）本月發(fā)生的制造費(fèi)用

13、 =4400+3000+7180=14580 （元） 制造費(fèi)用分配率 =14580/ （ 8000+4000）=甲產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 =*8000=9720 （元） 乙產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 =*4000=4860 （元）借：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品9720 乙產(chǎn)品4860貸：制造費(fèi)用14580（5）借：庫(kù)存商品一一甲產(chǎn)品 53520 貸：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品535201、某工業(yè)企業(yè)2011年有關(guān)固定資產(chǎn)折舊的資料如下：（1） 該企業(yè)3月份各部門(mén)的折舊額為：生產(chǎn)部門(mén)8321元，運(yùn)輸車(chē)隊(duì)2900元，管理部門(mén)4150 丿元。（2） 3月6日生產(chǎn)部門(mén)購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)一臺(tái)，已投入使用，原值12000元，預(yù)計(jì)凈殘值率

14、為 3% 預(yù)計(jì)使用5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（3） 3月10日運(yùn)輸車(chē)隊(duì)購(gòu)入大貨車(chē)一輛，原值84000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為 5%預(yù)計(jì)總行駛里 程為200000公里，3月份行駛800公里，采用工作量法計(jì)提折舊。（4） 月17日生產(chǎn)部門(mén)報(bào)廢機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，3原值42000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為 4%使用期限為 10年，實(shí)際使用8年零9個(gè)月，該設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊。（5） 3月25日管理部門(mén)購(gòu)進(jìn)電傳機(jī)一臺(tái)，已投入使用，原值19200元，預(yù)計(jì)凈殘值率為 4% 預(yù)計(jì)使用4年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。要求：（1）根據(jù)以上資料編制 4月份固定資產(chǎn)折舊；（2）編制該企業(yè)4月份計(jì)提折舊會(huì)計(jì)分錄?！菊_答案】（1

15、）編制4月份固定資產(chǎn)折舊如下： 上月增加的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額：A生產(chǎn)部門(mén)：（雙倍余額遞減法）年折舊率=2÷預(yù)計(jì)使用年限× 100%=2÷ 5× 100%=40%月折舊額=期初固定資產(chǎn)賬面凈值×月折舊率=12000 × 40%÷ 12=400 （元）B運(yùn)輸車(chē)隊(duì)：（工作量法）每單位工作量折舊額=固定資產(chǎn)原值×（ 1-凈殘值率）÷預(yù)計(jì)總工作量=84000×（ 1-5%）÷ 200000=該項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額 =該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×每單 位工作量折舊額=800 × =

16、C管理部門(mén)：（年數(shù)總和法）年折舊率 =尚可使用年限÷預(yù)計(jì)使用年限的年數(shù)總和×100%=4÷ 10=40%月折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）×月折舊率 =（× 4% × 40%÷ 12=18432 × =（元） 上月減少固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額：生產(chǎn)部門(mén)：（年限平均法）年折舊率 =（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限× 100%= （1-4%） ÷ 10 × 100%=t月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率 =42000 × %÷ 12=336 （元）固

17、定資產(chǎn)折舊計(jì) 算表20xx年（2）編制4月份計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄 借：制造費(fèi)用一一折舊費(fèi) 8385 輔助生產(chǎn)成本運(yùn)輸車(chē)隊(duì) 管理費(fèi)用一一折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊2、甲公司2011年發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）甲公司將銀行存款 80000元存入證券公司，以備購(gòu)買(mǎi)股票。（2） 甲公司對(duì)原材料采用實(shí)際成本核算，2011年購(gòu)入原材料一批，8月1日收到發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅稅率17%款項(xiàng)于當(dāng)日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付訖，8月3日用現(xiàn)金支付該批材料的運(yùn)雜費(fèi)800元，8月10日，該批材料驗(yàn)收入庫(kù)。請(qǐng)編制8月1日、8月3日、8月10日的會(huì)計(jì)分錄。 甲公司8月份應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊共計(jì)30000元，其中生產(chǎn)部門(mén)25000元，管理部門(mén)4000元，銷(xiāo)售部門(mén)1000元。【正確答案】（1）借：其他貨幣資金一一存出投資款80000貸：銀行存款80000該項(xiàng)業(yè)務(wù)，事實(shí)上是企業(yè)的貨幣資金形態(tài)的變換，其他貨幣資金增加記在借方；銀行存 款減少，記在貸方。（2）8月1日收到發(fā)票：借：在途物資30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100貸：銀行存款35100收到相關(guān)發(fā)票，表明該批材料的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)至甲企業(yè)，但沒(méi)有入庫(kù)，因此借記“在途物 資”，同時(shí)可以