淺談中小企業(yè)經(jīng)營中的財務(wù)管理實務(wù)

1、    淺談中小企業(yè)經(jīng)營中的財務(wù)管理實務(wù)    趙翊含摘要：企業(yè)作為當代國民經(jīng)濟的重要組成部分，推動了社會主義經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。但由于規(guī)模較小、資金投入較小的原因使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面仍然存在弊端，導(dǎo)致中小企業(yè)的自身發(fā)展與市場經(jīng)濟協(xié)調(diào)不適應(yīng)的情況。中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)，企業(yè)財務(wù)管理活動影響著企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展及穩(wěn)定。小企業(yè)經(jīng)營管理活動影響企業(yè)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。因此，中小企業(yè)財務(wù)工作必須根據(jù)實際情況優(yōu)化財務(wù)管理制度、完善財務(wù)管理體系、加強財務(wù)內(nèi)部過程控制、提高財務(wù)風險意識手段對財務(wù)經(jīng)營活動進行管理，提高財務(wù)管理效率，為企業(yè)利潤最大化及可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

2、關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；經(jīng)營；財務(wù)管理；體系；問題；風險意識由于中小企業(yè)財務(wù)管理利潤最大化與股東最大化弊端，并且隨著社會經(jīng)濟的復(fù)雜化發(fā)展，使得企業(yè)可持續(xù)發(fā)展競爭力處于薄弱的地位，所以，企業(yè)的財務(wù)管理目標必須適應(yīng)企業(yè)周圍環(huán)境的發(fā)展，企業(yè)只有保證“心臟和血管”的健康，才能保證企業(yè)“血液流動”也就是企業(yè)財務(wù)管理的健康。由于企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)之間的市場競爭日益激烈，由于受規(guī)模范圍及經(jīng)營方式的影響，只有對企業(yè)財務(wù)管理不斷的創(chuàng)新及優(yōu)化的同時提高企業(yè)財務(wù)風險意識，才能為財務(wù)管理經(jīng)營活動奠定堅實的財務(wù)理論基礎(chǔ)。一、小企業(yè)財務(wù)管理新體系對于財務(wù)標準和規(guī)范而言，通過人工去控制，往往是很難能達到一個理想的效果。會計

3、是一門專業(yè)性很強的工種，如果靠人工，在賬務(wù)處理過程中，不自覺會受習慣影響，導(dǎo)致走偏。所以“中小企業(yè)”公司，如果能通過財務(wù)系統(tǒng)進行賬務(wù)處理，科目體系依附于系統(tǒng)，而非個人，則更能進行有效的控制。“企業(yè)的供血鏈”-fi·af財務(wù)管控體系：fi·af財務(wù)管控體系是由達標管理咨詢公司，專門針對中小微民營企業(yè)開發(fā)設(shè)計的一套財務(wù)管控體系。該體系主要是幫助中小民營企業(yè)經(jīng)營者，建立科學、專業(yè)、系統(tǒng)、規(guī)范財務(wù)管控體系，解決因經(jīng)營者無財務(wù)管理理念，無法根據(jù)系統(tǒng)財務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)企業(yè)科學經(jīng)營決策及企業(yè)理財，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)失控，最終企業(yè)經(jīng)營失敗。二、中小企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展背景中小企業(yè)作為當代國民經(jīng)濟的重要

4、組成部分，促進了社會主義經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。但由于規(guī)模較小資金投入1較小的原因使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面仍然存在弊端，導(dǎo)致中小企業(yè)的自身發(fā)展與市場經(jīng)濟協(xié)調(diào)不適應(yīng)的情況，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理面臨巨大的挑戰(zhàn)。三、中小企業(yè)財務(wù)管理原則（一）貨幣時間價值原則2。決定貨幣時間長短及收益率高低決定了貨幣的價值。期限越長，利率越高。財務(wù)管理中必須充分考慮貨幣時間價值的同時遵循貨幣時間價值原則，充分合理地運用資金。（二）風險、報酬平衡原則。股東最終的目標管理化是平衡風險及盈利的關(guān)系。對于一些風險越大的投資項目，最終它所期望的利潤相應(yīng)也會越高。（三）合理配比原則。追尋資金與負債的對等平衡關(guān)系，短期資金對短期負債，長期負

5、債對長期資金的原則進行財務(wù)管理實務(wù)的借款籌集3，如果過多的長期資金去融通流動資產(chǎn)的需求，會給企業(yè)的利潤帶來減少的影響。如果固定資產(chǎn)用短期資金來融通，則會導(dǎo)致資金的短缺。四、中小企業(yè)財務(wù)管理的核心企業(yè)的財務(wù)管理活動離不開企業(yè)經(jīng)濟的長期發(fā)展，財務(wù)管理指以實際的企業(yè)價值對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式綜合性的決策及控制的管理活動。（一）首先是對財務(wù)報告有效的解讀，財務(wù)報告指用財務(wù)專業(yè)術(shù)語對財務(wù)過程進行分析，最終對企業(yè)利潤起著管理與控制的過程。財務(wù)報告最終影響著企業(yè)目標的實踐及戰(zhàn)略性企業(yè)管理能力的執(zhí)行。（二）加強成本控制3及管理的過程，完善預(yù)算管理手段。全面完善預(yù)算管理系統(tǒng)4，為企業(yè)的發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)，控制企業(yè)

6、風險，協(xié)調(diào)企業(yè)經(jīng)濟管理活動，為預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果及績效評估提供了量化依據(jù)及理論依據(jù)。（三）突破內(nèi)控局限，建立良好內(nèi)控制度以便有效防范風險，只要企業(yè)發(fā)展就會存在風險，內(nèi)部控制是通過一切規(guī)范的流程、制度和程序，把人制轉(zhuǎn)為法制的一種管理概念，其主要目地是為了實現(xiàn)既定的經(jīng)營目標、財務(wù)報告的可靠性和合規(guī)性。作為企業(yè)的決策者，內(nèi)部控制手段尤其重要。（四）依據(jù)實際企業(yè)情況對企業(yè)進行正確的投資決策，企業(yè)發(fā)展的最終目標是企業(yè)資金的增長及利潤最大化原則5。固定資產(chǎn)增加必定會引來企業(yè)的擴張。企業(yè)的投資決策關(guān)乎全局戰(zhàn)略性管理目標的實施。總之，好的企業(yè)財務(wù)管理必須加強企業(yè)的成本、內(nèi)部控制及投資方面的管理，逐步完善財務(wù)管理體

7、系，促進企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展，而這則需要一個優(yōu)秀的決策者，對企業(yè)的日常進行正確的管理及決策，才能讓企業(yè)獲得更大的利潤及促進企業(yè)的長期發(fā)展。五、中小企業(yè)財務(wù)管理的目標企業(yè)管理目標各個企業(yè)都有所不同，伴隨著經(jīng)濟社會的到來，企業(yè)所面臨的問題越來越復(fù)雜，面臨的挑戰(zhàn)局勢也越來越嚴峻，為了保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展競爭力，企業(yè)的財務(wù)管理目標必須適應(yīng)社會環(huán)境的發(fā)展，知識經(jīng)濟社會，企業(yè)的管理目標必須具有創(chuàng)新性。（一）企業(yè)財務(wù)管理目標多元化6。財務(wù)目標必須考慮所有者資本增值最大化、債務(wù)人償債能力最大化、政府社會經(jīng)濟貢獻最大化的企業(yè)需求。加強企業(yè)稅后利潤分配管理。（二）企業(yè)財務(wù)責任社會化，知識經(jīng)濟時代，企業(yè)既要考慮企業(yè)資

8、本投入的財務(wù)需求，又必須兼顧企業(yè)社會化責任的需求，并且平衡兩者之間的關(guān)系。（三）財務(wù)流程規(guī)范透明化，在當代社會中，許多人都會利用財務(wù)不透明而暗自操作，嚴重影響財務(wù)最終的審計工作。六、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題（一）企業(yè)籌資困難7，資金嚴重不足。籌資不暢限制了企業(yè)發(fā)展，同時迫使企業(yè)的資金規(guī)模受到限制。由于我國沒有面向中小企業(yè)的優(yōu)惠政策，使得中小企業(yè)以貸款形式獲得融資，因為融資成本過高，渠道不易，最終迫使中小企業(yè)出現(xiàn)資金問題，而且受資金來源的局限性影響難以擴張范圍。 （二）沒有完善的財務(wù)管理目標，且最求利潤最大化成為企業(yè)的原動力，由于中小企業(yè)受規(guī)模的局限，資金不足，而且還要面臨還債的成本風險8，迫

9、使企業(yè)活動注重短期資金行為，為了盡快資金回籠同時追求利潤最大化已成為小企業(yè)發(fā)展的唯一途徑。而且企業(yè)決策者只追求利潤，而忽略了企業(yè)的長期規(guī)劃。（三）財務(wù)控制監(jiān)管力度差，中小企業(yè)管理人員綜合素質(zhì)理論知識意識薄弱，現(xiàn)金管理不嚴現(xiàn)象缺失嚴重，造成閑置資金不足。1.企業(yè)經(jīng)營活動中偏重于用現(xiàn)金交易，造成資金的閑置和利息收入及投資收入方面的損失。2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢9，加大壞賬呆賬的風險。加強對存貨的控制，造成資金周轉(zhuǎn)緩慢。中小企業(yè)的競爭激烈，大多企業(yè)為了爭取客戶，采用賒賬方式，加大了壞賬呆賬風險率。（四）企業(yè)管理活動受限于傳統(tǒng)模式的經(jīng)營，造成企業(yè)管理權(quán)利集中影響財務(wù)管理的最終效績。許多中小企業(yè)管理者在管理

10、機構(gòu)設(shè)置上層次不清，責權(quán)個人制不明確造成財務(wù)管理混亂，而且財務(wù)管理人員使用老套的管理模式，缺乏管理的創(chuàng)新技能。七、小企業(yè)財務(wù)管理制度（一）集權(quán)型財務(wù)管理體制。采用集權(quán)制財務(wù)管理體制的企業(yè)一般為總公司和下屬的子公司，由于聯(lián)系緊密對于一些突發(fā)的情況反映迅速，一般來說，對于所發(fā)生的事情總部及時的進行決策，對子公司進行支持和分配管理。有利于企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置。但相應(yīng)的也會有弊端，當集權(quán)過度的時候子公司會缺乏主動性，慢慢的企業(yè)就會失去活力，進而失去市場的彈性，從而失去市場機遇。（二）分權(quán)型財務(wù)管理體制。分權(quán)型很重要的一點就在于總公司的自主權(quán)。各個環(huán)節(jié)的工作人員，負責人員對經(jīng)營成果進行控制。所以對本單

11、位存在的問題及時采取有效的決策措施，進而因地制宜的安排好各項業(yè)務(wù)。同時，分權(quán)型機制有利于分散經(jīng)營風險9，財務(wù)人員的工作專業(yè)水平也相應(yīng)能夠提高?？墒?，如果企業(yè)長期采用這種分權(quán)型管理體制，很可能導(dǎo)致大家各自為政，背離最初的總目標。（三）集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)管理體制。在制度上，企業(yè)總部制定統(tǒng)一內(nèi)部管理制度，明確財務(wù)權(quán)限及收益分配方法，重大決策集中于企業(yè)，而各所屬單位遵照執(zhí)行，依據(jù)自身的特點加以補充，在管理上，利用企業(yè)的各項優(yōu)勢及實際情況，對部分權(quán)限集中管理。在經(jīng)營上，充分調(diào)動各單位的積極性，建立正確完善的財務(wù)管理系統(tǒng)，確保財務(wù)管理工作的順利進行。八、如何做好小企業(yè)財務(wù)管理（一）要深刻理解老板的運營

12、理念及公司發(fā)展思路，具有抵御財務(wù)風險的專業(yè)財務(wù)管理能力。加強預(yù)算管控能力及固定資產(chǎn)的控制管理，強化財務(wù)管理機制，突破融資的瓶頸，打開融資市場，加大中小企業(yè)融資力度10，制定切實可行融資市場方案，主動贏得融資市場。（二）要開始探索多公司的資金以及預(yù)算管理同時加強投資管理，強化資金預(yù)算及投資可行性。且投資管理必須以市場調(diào)研為基礎(chǔ)。提高資金和預(yù)算管理風險意識，企業(yè)的發(fā)展離不開財務(wù)管理活動，建立準確的財務(wù)管理系統(tǒng)，為企業(yè)決策者奠定了堅持的財務(wù)理論基礎(chǔ)，同時為財務(wù)經(jīng)營活動的順利進行提供了數(shù)據(jù)理論依據(jù)11。九、結(jié)束語由于中小企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境的影響，面臨著很多的資金問題，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展及最終

13、利潤最大化的實現(xiàn)。中小企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，必須建立正確完善的財務(wù)管理系統(tǒng)，同時重視資金的管理及流動情況，提高資金的使用效率，實現(xiàn)企業(yè)目標利潤最大化。由于企業(yè)面臨著嚴峻的市場經(jīng)濟局勢，企業(yè)之間的競爭日益激烈，尤其是中小企業(yè)，因為受規(guī)模范圍及經(jīng)營方式的影響，適應(yīng)市場的能力日益加強，隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理不斷的創(chuàng)新，企業(yè)財務(wù)管理風險意識不斷加強，為財務(wù)管理經(jīng)營活動奠定了堅實的財務(wù)理論基礎(chǔ)。參考文獻：1林梅娜.淺談中小企業(yè)經(jīng)營中的財務(wù)管理實務(wù)j.經(jīng)營管理者，2015（18）.2賈暉.淺談如何提高中小企業(yè)財務(wù)管理水平j(luò).商場現(xiàn)代化，2016（16）.3馮娟.淺談中小企業(yè)資金管理存在的問題與對策j.市場周刊，2015（10）.4趙宗廣.淺談財務(wù)會計中存在的問題及解決對策j.財經(jīng)界，2014（14）.5董宏偉.淺談中小企業(yè)的財務(wù)管理問題j.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2013（6）.6劉文開.試論后金融危機時期我國中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的對策j.商業(yè)會計，2014（2）：41-43.7吳楊.淺談財務(wù)管理在提高企業(yè)投資效益中的作用j.中國市場，2013（41）.8金影.淺談中小企業(yè)會計與