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文檔簡(jiǎn)介

1、財(cái)務(wù)管理制度一、 總則1、 依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度;2、 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督, 同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總原則嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),確保財(cái)務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資

2、金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃, 督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目, 編制財(cái)務(wù)報(bào)表, 并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。12、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工

3、作人員素質(zhì)。13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。三 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、 對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、 法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、 其他相關(guān)工作。(二)主辦會(huì)計(jì)職責(zé)1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意

4、見。3、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。11、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三)助理會(huì)計(jì)職責(zé)1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制

5、度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);2、 發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、 回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(四)出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié), 及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。四、資產(chǎn)、負(fù)債管理:(一)、貨幣資金1、由公司財(cái)務(wù)部到銀行開設(shè)銀行存款帳戶。2、經(jīng)常與銀行核對(duì)銀行帳

6、,嚴(yán)格禁止存款大,貸款大等非正常情況出現(xiàn)。3、資金來源。如:從銀行貸入資金、預(yù)收部分銷貨款、向相關(guān)單位拆借資金、向內(nèi)部員工臨時(shí)借款、商品銷售款、資產(chǎn)處置收入等,一切款項(xiàng)的收取均由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。4、資金使用。如:商品質(zhì)押、采購(gòu)、材料物資及低值易耗品購(gòu)置、費(fèi)用開支、臨時(shí)借出資金、 預(yù)付或賒銷貨款等一切款項(xiàng)的付出, 均需履行嚴(yán)格的審批手續(xù),并按規(guī)定用途使用。5、資金取得、使用、庫存各環(huán)節(jié)均要落實(shí)具體責(zé)任人,以確保資金安全。為加強(qiáng)責(zé)任,特明確總經(jīng)理為資金安全第一責(zé)任人,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人,出納為直接責(zé)任人。(二)、結(jié)算資金1、員工辦理公務(wù)確需臨時(shí)借款的, 應(yīng)先申請(qǐng)并說明事由, 須經(jīng)分管經(jīng)理批

7、準(zhǔn)后方可借支,公司財(cái)務(wù)部要督促員工在公務(wù)辦理完畢及時(shí)結(jié)清借款。2、對(duì)外借出資金須經(jīng)董事長(zhǎng)同意,數(shù)額巨大的, 須經(jīng)董事會(huì)研究決定。公司財(cái)務(wù)部要跟蹤監(jiān)控,督促按期收回。3、有關(guān)存貨購(gòu)進(jìn)確需預(yù)付貨款, 或在商品銷售過程中賒銷貨款, 必須簽訂購(gòu)銷合同,經(jīng)董事長(zhǎng)同意,并明確責(zé)任人,督促按期結(jié)算和收回貨款。(三)、商品資金1、材料物資、包裝物、物料用品各部門編制計(jì)劃,經(jīng)分管經(jīng)理審核,并報(bào)由總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由貿(mào)易部組織采購(gòu),采購(gòu)數(shù)量要適當(dāng),要質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。明確保管人員,落實(shí)責(zé)任,并設(shè)立明細(xì)備查簿,完整記錄收、付、存情況。健全領(lǐng)用手續(xù),制定消耗定額標(biāo)準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)部和貿(mào)易部每年最少組織一次盤存,準(zhǔn)確掌握存量及質(zhì)量狀況

8、。由貿(mào)易部統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)劑。2、低值易耗品各部門編制計(jì)劃,公司人安部審核,經(jīng)分管經(jīng)理審核,并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由人安部添置。各部門要明確保管人員,落實(shí)責(zé)任并設(shè)立備查薄。公司財(cái)務(wù)部和人安部每年最少組織一次清查,準(zhǔn)確掌握存量狀況。由公司人安部統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)劑。3、庫存商品相關(guān)商品的質(zhì)押與收購(gòu)均按公司制定的價(jià)格和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一執(zhí)行。業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)質(zhì)押、購(gòu)銷商品相關(guān)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)工作,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)送相關(guān)資金使用報(bào)表。倉(cāng)庫保管負(fù)責(zé)各庫存臺(tái)帳、 報(bào)表的制作與管理, 各表之間要銜接,數(shù)字要真實(shí),杜絕任何形式的弄虛作假。業(yè)務(wù)部要設(shè)立庫存商品明細(xì)帳,業(yè)務(wù)主管、倉(cāng)庫保管員設(shè)立備查薄,確保帳帳、帳實(shí)相符。公司相關(guān)職能部門不定期地對(duì)庫存

9、商品進(jìn)行檢查, 準(zhǔn)確掌握庫存商品購(gòu)、銷、加、調(diào)、存情況。(四)、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)1、自有固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和租賃的固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)同等對(duì)待,總經(jīng)理對(duì)其完整和安全負(fù)總責(zé),同時(shí)明確直接責(zé)任人。2、維護(hù)、保養(yǎng)好固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn),杜絕任何形式的人為因素造成的損失。(五)、負(fù)債1、銀行借款定期與銀行核對(duì);及時(shí)歸還借款。2、應(yīng)付款項(xiàng)向相關(guān)單位借入資金或公司在運(yùn)營(yíng)過程應(yīng)付暫時(shí)未付的款項(xiàng),按照約定的條件和期限還款或付款。在商品采購(gòu)過程中,暫時(shí)未付款或在商品銷售過程中預(yù)收貨款,以不損害公司利益為前提,同時(shí)要有商品及物資作保證。經(jīng)公司研究決定可向內(nèi)部員工暫借款,利息支付以不高于銀行同期貸款利率為原則,并

10、在規(guī)定期限內(nèi)還款。3、應(yīng)繳稅金按稅法規(guī)定核算,按章納稅。4、應(yīng)付福利費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定足額提取、使用和上繳。五、財(cái)務(wù)基本工作規(guī)范( 一 ) 、現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目, 并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。 作到日清月結(jié), 帳實(shí)相符。3、 庫存現(xiàn)金超過 5000 元時(shí)必須存入銀行。5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批 (詳見支出審批制度) 。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來后十天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)管理辦法) 。6

11、、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。(二)、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。(三)、收據(jù)管理1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。2、 收據(jù)不得重復(fù)開具,若已開出收據(jù)需作廢或需更正、重開,必須要求客戶先將原收據(jù)退回后再重開或補(bǔ)開。3、 以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。(四)、支票管理1、 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);2、 建立和健全銀行存款日記帳 簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;3、 出納

12、收取支票時(shí),須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的 支票回收單,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián);4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計(jì)外部分)簽字后出納方可開出;5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。(五)、票據(jù)管理原則1、 加強(qiáng)票據(jù)管理,杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé),罰遺失者每張單據(jù)金額的 10%,直接從報(bào)銷金額中扣除(即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的 90%)。2、 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。(六)、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、會(huì)計(jì)或由總經(jīng)理指定人員不定期對(duì)出納人

13、員的庫存現(xiàn)金、 銀行存款等進(jìn)行對(duì)帳盤查或抽查。2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。3、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。六、支出審批制度(一)、審批內(nèi)容借款審批及標(biāo)準(zhǔn):1、出差借款:出差人員應(yīng)出具“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、出差地、出差事由及金額,報(bào)總經(jīng)理簽批。2、日常費(fèi)用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì) ( 支票或現(xiàn)金 ) 、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1 條。3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000 元以上,使用年限在一年以上者,辦

14、公設(shè)施單價(jià) 2000 元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后, 方可由相應(yīng)部門辦理。 購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1 條。6、借款出差人員回公司后十天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,一個(gè)月內(nèi)未報(bào)賬、結(jié)清的停發(fā)工資。前賬不清,后續(xù)出差不予借款。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款, 特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。(二)、日常費(fèi)用報(bào)銷:1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票, 對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,

15、需由對(duì)方出具收款證明。3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由, 并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷 ;4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;2、 固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與 OA設(shè)備):其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字, 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買; 金額在 1 萬元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)報(bào)告,報(bào)總經(jīng)理審批。5、 工資、獎(jiǎng)金的支出: 由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤,財(cái)務(wù)部編制工資表,相關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用:業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、

16、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。七、報(bào)銷審核制度(一)、支出相關(guān)部門審核對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。(二)、財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù),依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。八、補(bǔ)充說明如報(bào)銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力 ; 或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。八、工資管理制度一、 基本原則(一)一般程序1、 以出勤日、工作績(jī)效計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;2、 每月 10 日發(fā)放上月工資, 由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶 (遇節(jié)假日順延);3、 自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10 日到財(cái)務(wù)部結(jié)算;4、 每月 2 日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部,部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。5、 按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度,根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資, 統(tǒng)一制工資表, 執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;6 工資表經(jīng)財(cái)務(wù)相關(guān)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;7、 由公司人事部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度,經(jīng)公司總經(jīng)

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