xx上市公司財(cái)務(wù)管理制度

1、Xx上市公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范xx公司（除特別指明外，以下簡(jiǎn)稱公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，強(qiáng)化公司內(nèi)部監(jiān)控與協(xié)調(diào)機(jī)制，規(guī)范會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、公司章程以及上市公司信息披露規(guī)則、上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引等有關(guān)法律、規(guī)章、規(guī)定和公司章程，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條 本制度適用于公司所有單位，包括公司各職能部門、直屬單位、分公司及全資、控股子公司。第三條 本制度包括以下內(nèi)容：1.財(cái)務(wù)管理體制 2.財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作3.內(nèi)部牽制制度4.會(huì)計(jì)稽核制度5.全面預(yù)算管理6.貨幣資

2、金管理7.應(yīng)收款項(xiàng)管理8.存貨管理9.長(zhǎng)期股權(quán)投資管理10.工程項(xiàng)目管理11.固定資產(chǎn)管理12.無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)管理13 .采購(gòu)及應(yīng)付賬款管理14.職工薪酬管理15.債務(wù)性融資管理16.募集資金使用管理17.應(yīng)交稅費(fèi)管理18.股東權(quán)益管理19.收入管理20.成本費(fèi)用管理21.關(guān)聯(lián)方交易管理22.財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析23.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理24.財(cái)務(wù)檢查25.審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估26.企業(yè)清算27.附則第四條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)的檢

3、查監(jiān)督。第五條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運(yùn)用資金，有效利用各種資產(chǎn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司資產(chǎn)的保值增值，保證債權(quán)人和股東的權(quán)益。第六條 公司財(cái)務(wù)管理制度在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)制定。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第七條 公司財(cái)務(wù)管理體制：按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，各二級(jí)核算單位負(fù)責(zé)本單位的經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，并指導(dǎo)和監(jiān)督二級(jí)單位的財(cái)務(wù)管理與核算。第八條 公司股東大會(huì)依照公司章程的規(guī)定決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)：1.審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；2.審議批準(zhǔn)

4、公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；3.對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；4.審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)；5.審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；6.審議公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在人民幣3000萬(wàn)元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5%以上的關(guān)聯(lián)交易；7.審議公司擬發(fā)生的達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的交易(受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)除外)或資產(chǎn)處置：(1)交易或資產(chǎn)總額（同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以高者為準(zhǔn)）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上；(2)交易的成交金額（包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5，000萬(wàn)元；(3)交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，

5、且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元；(4)交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)年度相關(guān)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5，000萬(wàn)元；(5)交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)以上；(6)占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值20%以上的資產(chǎn)處置。8.對(duì)發(fā)行公司債券、增發(fā)新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、向原有股東配售股份及發(fā)行其他金融工具作出決議；9.對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議；10.審議批準(zhǔn)擔(dān)保事項(xiàng)。第九條 公司董事會(huì)依據(jù)公司章程的規(guī)定行使財(cái)務(wù)管理方面的職權(quán):1.決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和

6、投資方案；2.制訂公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；3.制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；4.制訂公司增加或減少實(shí)收資本方案；發(fā)行債券或其他證券及上市方案；5.擬訂公司重大收購(gòu)、回購(gòu)本公司股票或者合并、分立和解散及變更公司形式的方案；6.在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)；7.向股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。第十條 公司監(jiān)事會(huì)依照公司章程的規(guī)定檢查公司的財(cái)務(wù)工作。第十一條 公司財(cái)務(wù)部職責(zé):1.負(fù)責(zé)為公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供真實(shí)、準(zhǔn)確、可行的財(cái)務(wù)信息資料，并參與公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的制定、投資

7、的前期可行性研究以及資金的籌措和利用等；2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、執(zhí)行、檢查和分析；建立和健全成本管理基礎(chǔ)工作，制訂和完善目標(biāo)成本管理制度，以先進(jìn)合理的目標(biāo)成本指標(biāo)控制和降低生產(chǎn)成本費(fèi)用，推進(jìn)公司低成本戰(zhàn)略的實(shí)施；3.財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，應(yīng)從屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)任務(wù)，利用價(jià)值形式組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，搞好經(jīng)濟(jì)核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中心任務(wù)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，為完成和超額完成各項(xiàng)目標(biāo)做出不懈的努力；4.合理、有效、科學(xué)地動(dòng)用資金，組織公司的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估等工作，確保資產(chǎn)的保值增值和投資者利益；5.及時(shí)、完整地編制公司財(cái)務(wù)決算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)成果；做好財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、分析和考核等工作

8、。財(cái)務(wù)收支要注重日常控制與管理，分析與考核要做到資料齊全、數(shù)字準(zhǔn)確清晰、分析有理有據(jù)，運(yùn)用事前計(jì)劃預(yù)測(cè)、事中核算控制、事后分析考核的辦法，搞好財(cái)務(wù)管理；6.具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，組織和領(lǐng)導(dǎo)各分公司、全資及控股子公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算；7.參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題；8.及時(shí)合理處理公司與分公司、控股子公司之間的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第十二條 職能部門、分公司及控股子公司財(cái)務(wù)的職責(zé)：1.配合財(cái)務(wù)部落實(shí)財(cái)務(wù)計(jì)劃，檢查分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；2.配合財(cái)務(wù)部組織分支機(jī)構(gòu)及子公司的財(cái)務(wù)管理工作；3.配合財(cái)務(wù)部真實(shí)填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第三章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十三條

9、 原始記錄管理1.公司有關(guān)單位或部門必須認(rèn)真做好記載經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始記錄；2.原始記錄的設(shè)置和記錄表格式、臺(tái)賬表格式的設(shè)計(jì)要適應(yīng)本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，滿足經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)核算、財(cái)務(wù)核算的要求；3.原始記錄必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)， 表式、內(nèi)容和填報(bào)方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確；4.原始記錄的范圍：產(chǎn)品生產(chǎn)及在制品、半成品管理和生產(chǎn)準(zhǔn)備方面的原始記錄；產(chǎn)品檢查試驗(yàn)、材料檢驗(yàn)、質(zhì)量管理方面的原始記錄；產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫(kù)管理、包裝、發(fā)運(yùn)方面的原始記錄；原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄；設(shè)備安裝、使用、運(yùn)行、維修、完好、大修、潤(rùn)滑、監(jiān)控方面的原始記

10、錄；技術(shù)準(zhǔn)備、科研、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)革新、合理化建議方面的原始記錄；能源生產(chǎn)、收入、消耗、計(jì)量、節(jié)約方面的原始記錄；安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)保護(hù)方面的原始記錄；基建、技改立項(xiàng)、預(yù)算、施工、完工管理方面的原始記錄；工具生產(chǎn)、采購(gòu)、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄；鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸管理方面的原始記錄。5.原始記錄要妥善保管，按類別、發(fā)生期裝訂成冊(cè)，保存期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條 定額管理1.定額包括資金定額、費(fèi)用開(kāi)支定額以及物料消耗定額等；2.制訂定額必須科學(xué)、合理，對(duì)不合理的定額必須及時(shí)修訂；3.強(qiáng)化對(duì)定額與實(shí)際的差異分析管理，及時(shí)糾正偏差。第十五條 物資采購(gòu)驗(yàn)收管理1.

11、物資采購(gòu)管理應(yīng)當(dāng)采用目標(biāo)管理和定額管理兩種方法；2.公司所有物資的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、銷售必須經(jīng)質(zhì)量檢查員和庫(kù)房保管員驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量，對(duì)物資的質(zhì)量和物資的計(jì)量驗(yàn)收工作分別由物資歸口部門負(fù)責(zé)執(zhí)行。第十六條 物資日常管理1.物資驗(yàn)收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細(xì)致，確保賬、卡、物一致；2.對(duì)物資要進(jìn)行定期或不定期的盤存。第十七條 價(jià)格管理要及時(shí)了解市場(chǎng)，對(duì)物資采購(gòu)價(jià)格和產(chǎn)品銷售價(jià)格制訂合理有效的價(jià)格體系，并根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)及時(shí)調(diào)整價(jià)格。第十八條 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理1.公司財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，綜合其他財(cái)務(wù)指標(biāo)編制而成；編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要把預(yù)測(cè)和實(shí)際相結(jié)合，要經(jīng)過(guò)制定總體目標(biāo)、指標(biāo)分解、反饋匯總

12、三個(gè)階段；2.財(cái)務(wù)計(jì)劃要立足公司年度發(fā)展規(guī)劃制定，既要保持計(jì)劃的穩(wěn)定性，又要根據(jù)形勢(shì)變化對(duì)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；3.年度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)分解到季度、月度，保證具體可行。第十九條 財(cái)務(wù)分析管理1.財(cái)務(wù)部要對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期和不定期分析，包括月度分析、季度分析和年度分析等綜合分析及專題分析，分析要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出差距，不斷改善提高管理水平；2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)著重就以下幾個(gè)方面進(jìn)行：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分析，資金狀況分析，公司長(zhǎng)短期償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤(rùn)分析、成本費(fèi)用分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析等。第二十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立一系列基礎(chǔ)管理財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。第四章 內(nèi)部牽制制度第二十一條 內(nèi)

13、部牽制制度，是為了維護(hù)公司資產(chǎn)的完整，確保會(huì)計(jì)記錄的正確性和可靠性以及對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合的計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。第二十二條 內(nèi)部牽制制度的原則是機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離以及業(yè)務(wù)處理程序化、制度化。第二十三條 現(xiàn)金內(nèi)部牽制的內(nèi)容1.公司庫(kù)存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應(yīng)與會(huì)計(jì)崗位分離，即不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作；2.填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，不能集中由出納人員保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度；3.建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號(hào)，由領(lǐng)用人員簽字。收回收

14、據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。對(duì)空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)當(dāng)定期檢查，以防止短缺；4.對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章；5.對(duì)公司的庫(kù)存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。對(duì)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認(rèn)真查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理；6.公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一人長(zhǎng)期從事出納工作。第二十四條 應(yīng)收及預(yù)付款內(nèi)部牽制制度1.應(yīng)根據(jù)銷貨通知單所列的名稱、金額、摘要登記賬簿；2.收到貨款后，應(yīng)根據(jù)銀行收款通知書登記賬簿；3.對(duì)已核銷的壞賬，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴(yán)格保密，對(duì)此類客戶也應(yīng)核對(duì)賬目，以免以后回收時(shí)被有關(guān)人員

15、納入私囊；4.定期與有關(guān)客戶對(duì)賬，以保證賬賬相符；5.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期按應(yīng)收賬款的賬齡、金額等重要程度列表，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第二十五條 應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部牽制的內(nèi)容1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù)，保管應(yīng)收票據(jù)的人員不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄；2.票據(jù)的接受、貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)；3.違約票據(jù)應(yīng)置于會(huì)計(jì)部門的控制之下并在以后采取有效的追蹤措施；4.部分付款的票據(jù)，收到貨款時(shí)應(yīng)將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時(shí)記錄；5.接受票據(jù)的背書應(yīng)與付款方一致，不得接受未背書的票據(jù)。接受票據(jù)后應(yīng)加蓋本公司的財(cái)務(wù)專用章。以減少未背書或背書不當(dāng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。第二十六條 存貨內(nèi)部牽制

16、的內(nèi)容1.各二級(jí)核算單位生產(chǎn)過(guò)程中的各種記錄、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、入庫(kù)單等文件資料都要匯集該單位的財(cái)務(wù)部門；2.制定成本計(jì)劃或控制目標(biāo)，搜集、審核各有關(guān)單證，嚴(yán)格控制生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生；3.設(shè)置相應(yīng)的總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；4.選擇恰當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，歸集并分配生產(chǎn)費(fèi)用，確定生產(chǎn)成本；5.進(jìn)行各種成本分析；6.定期盤點(diǎn)存貨、保證賬賬相符、賬物相符。第二十七條 固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容1.固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過(guò)有關(guān)部門的批準(zhǔn)、認(rèn)可；2.固定資產(chǎn)的賬簿記錄必須完整、合理，且賬賬相符；3.固定資產(chǎn)明細(xì)賬按房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備劃分為五大類；4.固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、

17、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任；5.固定資產(chǎn)的處置，要有完整的金額申請(qǐng)報(bào)批程序；6.要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。第二十八條 內(nèi)部牽制制度的工作依據(jù)是公司的會(huì)計(jì)資料、公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程、公司的經(jīng)營(yíng)管理。通過(guò)內(nèi)部牽制制度的實(shí)施及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。第五章 會(huì)計(jì)稽核制度第二十九條 會(huì)計(jì)稽核是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)賬證等進(jìn)行審核、復(fù)查。會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容，公司要加強(qiáng)會(huì)計(jì)稽核工作。通過(guò)稽核，對(duì)日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤或不法行為，及時(shí)加以糾正或制止，以提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。第三十條 稽核工作的組織形式及分工1.公司的財(cái)務(wù)稽

18、核制度以財(cái)務(wù)部為中心，各職能部門相互配合；2.財(cái)務(wù)部長(zhǎng)對(duì)會(huì)計(jì)稽核工作負(fù)責(zé)，并對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的銜接、財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)增減變化等重大事項(xiàng)負(fù)責(zé)稽核；3.財(cái)務(wù)部設(shè)專職或兼職稽核工作崗位，其工作主要包括：會(huì)計(jì)憑證的審核、賬簿的核對(duì)、會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核以及基礎(chǔ)工作的復(fù)核。第三十一條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容1.審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等。審核目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，及時(shí)解決目標(biāo)和實(shí)際的差異；審核成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；審核成本費(fèi)用核算期間和成本差異。審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見(jiàn)，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。2.審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

19、或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。審核公司資金預(yù)算是否合理使用，是否嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支；審核公司對(duì)國(guó)家投入的資本金、專項(xiàng)資金和稅收返還資金是否嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的用途使用；審核是否依法、及時(shí)、足額繳納各種稅費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)等。如發(fā)生問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。3.審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。原始憑證必須經(jīng)過(guò)授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過(guò)審核的原始憑證才能作為會(huì)計(jì)記錄的原始依據(jù)；記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記賬憑證必須附有原始憑證；

20、憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便查對(duì)；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；定期審核憑證、賬簿和報(bào)表之間是否相符；定期審核總分類賬和明細(xì)分類賬、總分類賬和日記賬是否相符。4.審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，并查明賬實(shí)不符的原因。第三十二條 稽核人員要對(duì)所審核簽署的憑證、賬簿、報(bào)表、成本計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃負(fù)責(zé)。第六章 全面預(yù)算管理第三十三條 全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來(lái)一定期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源配置優(yōu)化的工具，是對(duì)企業(yè)一定

21、期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行全面規(guī)劃、預(yù)測(cè)、預(yù)算，并對(duì)其執(zhí)行過(guò)程與結(jié)果進(jìn)行分析、控制、調(diào)整和考評(píng)的一系列管理活動(dòng)。全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十四條 公司所屬各單位同步實(shí)行全面預(yù)算管理。第三十五條 公司設(shè)立全面預(yù)算管理委員會(huì),領(lǐng)導(dǎo)整個(gè)公司的全面預(yù)算管理工作。全面預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室設(shè)在公司財(cái)務(wù)部 。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等具體工作由預(yù)算管理辦公室組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理。第三十六條 公司所屬各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的全面預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)重視全面預(yù)算管理工作，將全面預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)

22、。第三十七條 全面預(yù)算圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。全面預(yù)算按年度編制，分季度、月度落實(shí)。全面預(yù)算應(yīng)在上一年第四季度編制并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部和有關(guān)部門，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后執(zhí)行。第三十八條 公司所屬各單位全面預(yù)算工作必須按預(yù)算管理委員會(huì)的統(tǒng)一部署進(jìn)行，各單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月度和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三十九條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)

23、到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第四十條 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，公司及所屬各單位應(yīng)對(duì)預(yù)算工作進(jìn)行定期不定期的檢查，分析預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，及時(shí)做出報(bào)告，并查找原因，以提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。第四十一條 公司正式下達(dá)執(zhí)行的全面預(yù)算，一般不予調(diào)整。全面預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算調(diào)整實(shí)行申報(bào)審批制，由各責(zé)任單位提出報(bào)告和修正申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后決定是否調(diào)整。第四

24、十二條 公司全面預(yù)算執(zhí)行考核是對(duì)各單位績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為各單位內(nèi)部人力資源管理的參考。 第四十三條 預(yù)算年度終了后，各單位要編制年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。第七章 貨幣資金管理第四十四條 貨幣資金是指各單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)收的銀行承兌匯票視同貨幣資金管理。第四十五條 各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金財(cái)務(wù)管理辦法的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全、完整負(fù)責(zé)。第四十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第四十七條 各單

25、位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第四十八條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第四十九條 公司對(duì)貨幣資金實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理，各部門要嚴(yán)格按照公司資金平衡所確定的月度資金收支計(jì)劃，組織收入，控制支出，不允許超預(yù)算或無(wú)預(yù)算支付資金。因特殊情況確需調(diào)整資金收支計(jì)劃時(shí)，由歸口部門提出分析報(bào)告，履行內(nèi)部決策程序?qū)徟筮M(jìn)行調(diào)整。第五十條 公司資金必須依據(jù)有效合同、合法憑證和相關(guān)手續(xù)使用。涉及資金支付的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)審批制度審查批準(zhǔn)后辦理；采購(gòu)合同

26、、付款結(jié)算憑證、收款結(jié)算憑證、支付單據(jù)和支票等票據(jù)的使用，須經(jīng)主管部門或主管人員批準(zhǔn)。第八章 應(yīng)收款項(xiàng)管理第五十一條 應(yīng)收款項(xiàng)是指公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。第五十二條 各單位要制定科學(xué)的信用政策，對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，根據(jù)不同的客戶實(shí)行不同的信用政策。注重應(yīng)收款項(xiàng)的日常監(jiān)督和分析，控制發(fā)生規(guī)模和具體發(fā)生對(duì)象。第五十三條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理制度，按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個(gè)客戶應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息。同時(shí)加強(qiáng)合同管理，對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的

27、發(fā)生。第五十四條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度，對(duì)到期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒客戶依約付款；對(duì)逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收；對(duì)重大的逾期應(yīng)收款項(xiàng)，可以通過(guò)訴訟方式解決。第五十五條 各單位應(yīng)當(dāng)落實(shí)內(nèi)部催收款項(xiàng)的責(zé)任，將應(yīng)收款項(xiàng)的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績(jī)效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤。對(duì)于造成逾期應(yīng)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，各單位應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)方式予以警示，接受員工的監(jiān)督。對(duì)于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，各單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處理。第五十六條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)定期清查制度，至少于每年年度終了，組織專人全面清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，并與債務(wù)人核對(duì)清楚，做到債權(quán)明確，賬實(shí)

28、相符，賬賬相符。對(duì)于沒(méi)有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第五十七條 各單位應(yīng)建立壞賬核銷管理制度，在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，并及時(shí)進(jìn)行處理。壞賬的核銷除遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定外，應(yīng)報(bào)公司審核或?qū)徟?。被核銷的壞賬要設(shè)立專門臺(tái)賬進(jìn)行登記，責(zé)任部門繼續(xù)進(jìn)行清欠。1.公司及直屬非法人單位的壞賬核銷，由公司按管理權(quán)限審批；2.子公司壞賬核銷報(bào)公司內(nèi)部程序?qū)徍送ㄟ^(guò)后，轉(zhuǎn)子公司按法定程序批準(zhǔn)。第九章 存貨管理第五十八條 存貨是指各單位在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有的、以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的物

29、料等。包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第五十九條 存貨實(shí)行歸口管理，各歸口管理部門應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃采購(gòu)規(guī)模，建立完善的采購(gòu)與付款制度，做到公平、公正、公開(kāi)和比質(zhì)、比價(jià)、比信譽(yù)采購(gòu)，大宗大額物資實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。第六十條 各單位必須建立明確的存貨計(jì)量驗(yàn)收制度，存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相應(yīng)手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門據(jù)實(shí)核算。第六十一條 各單位增加的存貨，應(yīng)區(qū)別不同的方式，對(duì)購(gòu)入、自制、委托加工、投資者投入、盤盈、接受捐贈(zèng)的存貨，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正確計(jì)價(jià)。第六十二條 各單位入庫(kù)、領(lǐng)用或發(fā)出的存貨實(shí)行計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的，對(duì)計(jì)劃成本與實(shí)際成本之間的差異，要按月攤銷；按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的，采用加權(quán)平均法等計(jì)價(jià)方

30、法。第六十三條 各單位應(yīng)根據(jù)存貨不同類別的特點(diǎn)，具體明確其實(shí)物的收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞賠償?shù)裙芾磙k法。第六十四條 各單位應(yīng)建立存貨的定期盤點(diǎn)制度，每年至少盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)結(jié)果如果與賬面記錄不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并在年末結(jié)賬前處理完畢。第六十五條 存貨盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等的處理，除遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定外，應(yīng)報(bào)公司審核或?qū)徟?.公司及直屬非法人單位的上述事項(xiàng)處理由公司按管理權(quán)限審批。2.子公司上述事項(xiàng)處理報(bào)公司內(nèi)部程序?qū)徍送ㄟ^(guò)后，轉(zhuǎn)子公司按法定程序批準(zhǔn)。第十章 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理第六十六條 長(zhǎng)期股權(quán)投資規(guī)范長(zhǎng)期股權(quán)投資的確認(rèn)、計(jì)量和相關(guān)信息的披露。在長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則里面沒(méi)有規(guī)定的，要適用金融工具確認(rèn)

31、和計(jì)量準(zhǔn)則。第六十七條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的劃分1.長(zhǎng)期股權(quán)投資依據(jù)其形成分為：企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資（又分為同一控制和非同一控制），其他股權(quán)投資；2.長(zhǎng)期股權(quán)投資依據(jù)其對(duì)被投資單位產(chǎn)生的影響進(jìn)行的分類：控制、共同控制、重大影響、無(wú)控制、無(wú)共同控制且無(wú)重大影響。第六十八條 公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一組織對(duì)外投資活動(dòng)，公司資本運(yùn)營(yíng)部、規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部等部門在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上提出報(bào)告，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第六十九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)參與對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好對(duì)外投資的立項(xiàng)審批、跟蹤檢查、評(píng)比考核等工作，對(duì)經(jīng)考核達(dá)不到投資回報(bào)指標(biāo)，逾期不能收回投資或造成投資損失的，通過(guò)法定程序追究項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、投資

32、單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)決策人員的責(zé)任。第七十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)管理，確保投資收益。第七十一條 對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或其他不符合公司利益的對(duì)外投資，應(yīng)及時(shí)加以清理和處置，在處置對(duì)外投資之前，必須對(duì)擬處置對(duì)外投資進(jìn)行分析、論證，充分說(shuō)明處置的理由和直接、間接的經(jīng)濟(jì)效益及其他后果。對(duì)外投資項(xiàng)目的處置必須提交董事會(huì)審批，批準(zhǔn)投資處置權(quán)限與批準(zhǔn)投資項(xiàng)目的權(quán)限相同。第十一章 工程項(xiàng)目管理第七十二條 工程項(xiàng)目是指企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，自行或委托施工方建造工程項(xiàng)目的建設(shè)活動(dòng)，工程項(xiàng)目投資是固定資產(chǎn)投資的重要組成部分，工程項(xiàng)目包括基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。1.基本建設(shè)項(xiàng)目：指以新建、擴(kuò)建、恢復(fù)等形

33、式表示的擴(kuò)大再生產(chǎn)，主要特點(diǎn)是增加生產(chǎn)要素的數(shù)量，是為了擴(kuò)大生產(chǎn)能力或新增工程效益。2.技術(shù)改造項(xiàng)目：主要是對(duì)現(xiàn)有企業(yè)狀況，通過(guò)采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料來(lái)提高產(chǎn)品質(zhì)量，促進(jìn)產(chǎn)品升級(jí)換代，加強(qiáng)資源綜合利用和環(huán)境治理等，提高企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益。第七十三條 公司所有工程項(xiàng)目在投資施工前必須先經(jīng)過(guò)可行性調(diào)研。明確可行性分析的責(zé)任部門和人員，結(jié)合技術(shù)進(jìn)步的要求，進(jìn)行市場(chǎng)預(yù)測(cè)，分析項(xiàng)目的投資效益、投資回收期、利潤(rùn)增量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，確?？茖W(xué)決策。第七十四條 各單位應(yīng)建立工程項(xiàng)目的立項(xiàng)審批制度，在進(jìn)行可行性分析的基礎(chǔ)上，制定項(xiàng)目建議書，按公司有關(guān)資產(chǎn)及資本運(yùn)營(yíng)確定的權(quán)限審批。第七十五條 各單位應(yīng)按規(guī)定設(shè)

34、置專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)務(wù)工作，并明確相關(guān)崗位設(shè)置和職責(zé)權(quán)限。第七十六條 專設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ氊?cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)設(shè)計(jì)概算進(jìn)行演算和復(fù)核，以審查其合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性；應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)選擇合適的方式對(duì)施工圖預(yù)算進(jìn)行審核，審查內(nèi)容包括工程量的準(zhǔn)確性、定額套用的正確性、費(fèi)用計(jì)取和匯總的合理性等。第七十七條 各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付審批程序，按照有關(guān)規(guī)定使用工程項(xiàng)目資金，非法定程序不得突破預(yù)算。專設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ氊?cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、設(shè)備和材料貨款、工程質(zhì)量保證金等各類款項(xiàng)的支付。第七十八條 各單位應(yīng)建立工程材料、物資、機(jī)器設(shè)

35、備采購(gòu)及保管制度，包括降低采購(gòu)成本，明確劃分生產(chǎn)用材料物資與工程用材料物資，制定工程材料物資的收發(fā)保管制度等。第七十九條 各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)定期清查工程物資，核實(shí)基本建設(shè)支出，及時(shí)編制準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映建設(shè)資金的來(lái)源和占用、建設(shè)成本和投資效果、概預(yù)算和年度投資計(jì)劃的完成情況等。 第八十條 各單位應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了判斷在建工程及工程物資等資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在減值跡象的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行測(cè)試。估計(jì)資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分要計(jì)提減值準(zhǔn)備。第八十一條 各單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或人員在工程竣工后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)展各項(xiàng)清理工作。主要包括各類會(huì)計(jì)資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資

36、的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。 第八十二條 各單位應(yīng)建立工程項(xiàng)目決算審查、竣工驗(yàn)收及考核制度，明確決算審查、工程竣工及考核的職能部門，確保工程質(zhì)量和及時(shí)交付使用。根據(jù)工程完工速度、質(zhì)量、及投資預(yù)算完成情況建立獎(jiǎng)罰制度。第八十三條 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于下月起計(jì)提折舊，竣工決算手續(xù)在年內(nèi)辦理的，按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的估價(jià)和已提折舊，作為調(diào)整當(dāng)月的成本、費(fèi)用處理；跨年度辦理竣工決算手續(xù)的，同樣調(diào)整原估價(jià)和已提折舊，并同時(shí)調(diào)整年初留存收益各項(xiàng)目。第十二章

37、固定資產(chǎn)管理第八十四條 固定資產(chǎn)是企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的使用年限超過(guò)1年或者一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期、價(jià)值超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的有形資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、設(shè)施、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的生產(chǎn)力要素之一，是企業(yè)賴以生存的物質(zhì)基礎(chǔ)，是企業(yè)產(chǎn)生效益的源泉，固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、狀況、管理水平等直接關(guān)系著企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。第八十五條 固定資產(chǎn)由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)。使用部門、管理部門負(fù)實(shí)物管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)價(jià)值管理責(zé)任。第八十六條 各單位應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的計(jì)劃工作，準(zhǔn)確編制固定資產(chǎn)增減和合理運(yùn)用資金的年度計(jì)劃。第八十七條 各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)

38、置、使用以及處置、報(bào)廢的審批權(quán)限及流程做出明確規(guī)定。第八十八條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、固定資產(chǎn)的折舊等按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十九條 融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃期開(kāi)始日，應(yīng)當(dāng)將租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。第九十條 各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)的日常維修和定期檢修制度，應(yīng)設(shè)置專門管理固定資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)工作。第九十一條 對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，對(duì)賬實(shí)不符情況要查明原因，于期末結(jié)賬前處理完畢。第九十二條 固定資產(chǎn)

39、除按常規(guī)程序進(jìn)行會(huì)計(jì)核算外，應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片控制制度。第九十三條 各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度，由專門的部門或人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的投保事項(xiàng)。第九十四條 各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置管理制度，固定資產(chǎn)的處置包括：報(bào)廢、出售、毀損、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、捐贈(zèng)、抵償債務(wù)等。固定資產(chǎn)處置，對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)要經(jīng)檢驗(yàn)鑒定，變賣、對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、交換及非正常清理等，都需對(duì)其性能、新舊程度及價(jià)值等進(jìn)行鑒定、評(píng)價(jià)。固定資產(chǎn)處置必須由使用部門或其它有關(guān)部門提供證明文件或理由，說(shuō)明資產(chǎn)退廢原因。第十三章 無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)管理第九十五條 無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)

40、、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等；商譽(yù)的存在無(wú)法與企業(yè)自身分離，不具有可辨認(rèn)性，不在無(wú)形資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)范。第九十六條 研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目也在無(wú)形資產(chǎn)管理中核算，并將研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目區(qū)分為研究階段與開(kāi)發(fā)階段。研究階段發(fā)生的支出或費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為損益，開(kāi)發(fā)階段中符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)予資本化，在無(wú)行資產(chǎn)中號(hào)核算，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況加以判斷。第九十七條 公司的無(wú)形資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，由公司有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的登記、經(jīng)營(yíng)以及產(chǎn)權(quán)保護(hù)管理工作，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值管理工作。第九十八條 公司各單位員工完成的職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造或技術(shù)成果，知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸公司所有。第九十九條 各單位應(yīng)重視無(wú)形資產(chǎn)的管理

41、工作，指定專門機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT人員辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第一百條 無(wú)形資產(chǎn)一經(jīng)生成，應(yīng)積極組織專利申報(bào)、專有技術(shù)的鑒定工作，以對(duì)無(wú)形資產(chǎn)給予客觀認(rèn)定。第一百零一條 各單位應(yīng)重視無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作，職務(wù)發(fā)明、技術(shù)成果和職務(wù)作品的發(fā)明人，設(shè)計(jì)人及作者，在離開(kāi)本單位或退休時(shí)必須將在單位從事科技工作的全部技術(shù)資料、實(shí)驗(yàn)資料、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、樣品及產(chǎn)品交還單位。一切歸屬單位的職務(wù)智力勞動(dòng)成果及其重要的技術(shù)資料、數(shù)據(jù)等，未經(jīng)單位同意，不允許任何人利用職權(quán)、工作之便或采用其他不正當(dāng)手段占為己有或私自處置。第一百零二條 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，正確核算無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。第一百零三條 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好無(wú)

42、形資產(chǎn)對(duì)外出租、出售、投資、轉(zhuǎn)讓等的價(jià)值認(rèn)定工作，監(jiān)督其收益實(shí)現(xiàn)情況。第一百零四條 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，至少于每年年末檢查一次。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)，將無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值的部分確認(rèn)為減值準(zhǔn)備。第一百零五條 當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，單位應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷。第一百零六條 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)。第一百零七條 各單位應(yīng)分析其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的重要性，對(duì)于金額較大或比較重要的項(xiàng)目明確專門管理人員、制定專項(xiàng)管理辦法。第十四章 采購(gòu)與應(yīng)付款項(xiàng)管理第一百零八條 采購(gòu)是指公司各單位購(gòu)買物資（或接受勞務(wù)

43、）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。應(yīng)付款項(xiàng)是指在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因購(gòu)買商品和接受勞務(wù)以及其他業(yè)務(wù)往來(lái)而應(yīng)付給其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)等。第一百零九條 各單位應(yīng)設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)，各單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理各項(xiàng)采購(gòu)的付款業(yè)務(wù)。第一百一十條 各單位應(yīng)當(dāng)按照請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，并在采購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購(gòu)登記制度，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)訂單（或采購(gòu)合同）、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、采購(gòu)發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。第一百一十一條 物資采購(gòu)達(dá)到一定規(guī)模和水平，必須采用公開(kāi)招標(biāo)的方式，合理確定招標(biāo)的范圍

44、、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評(píng)標(biāo)規(guī)則。招標(biāo)方式包括公開(kāi)招標(biāo)，邀請(qǐng)招標(biāo)，詢標(biāo)競(jìng)價(jià)等方式。第一百一十二條 各單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定納入比價(jià)采購(gòu)的物資范圍，采取由采購(gòu)、使用等部門共同參與比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。第一百一十三條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門應(yīng)對(duì)需求部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。第一百一十四條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購(gòu)文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購(gòu)物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相

45、關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第一百一十五條 各單位應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)金管理暫行條例、支付結(jié)算辦法和內(nèi)部?jī)?nèi)部控制應(yīng)用指引采購(gòu)業(yè)務(wù)等規(guī)定辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)。按照“業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)、部門領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)核算歸口審核、財(cái)務(wù)部門審批、辦理資金支付手續(xù)”等控制程序，以加強(qiáng)公司款項(xiàng)支付的控制管理。第一百一十六條 各單位財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第一百一十七條 各單位應(yīng)加強(qiáng)合同臺(tái)賬管理。簽訂合同后，由采購(gòu)部門登記合同臺(tái)賬，并提報(bào)財(cái)務(wù)部

46、門備案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)合同臺(tái)賬管理；提交付款申請(qǐng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審查合同臺(tái)賬，批準(zhǔn)付款后，及時(shí)更新合同臺(tái)賬；月度終了，財(cái)務(wù)部門與相關(guān)部門核對(duì)合同臺(tái)賬，確保無(wú)差異。第一百一十八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。第一百一十九條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。已到期的應(yīng)付款項(xiàng)須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。第一百二十條 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)設(shè)置備查簿，財(cái)務(wù)部門由專人負(fù)責(zé)詳細(xì)登記票據(jù)備查簿，票據(jù)登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)工作。要指定專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)，票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的

47、人員才能完成，簽發(fā)的票據(jù)要定期與訂貨單、驗(yàn)收證明和發(fā)票核對(duì)。第一百二十一條 各單位應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨款。第一百二十二條 各單位應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第十五章 職工薪酬管理第一百二十三條 應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。第一百二十四條 應(yīng)付職工薪酬包括以下內(nèi)容：1.職工工資、資金、津貼和補(bǔ)貼；2.職工福利費(fèi)；3.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；4.住房公積金；5.工會(huì)

48、經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；6.非貨幣性福利；7.因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；8.其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。第一百二十五條 各單位嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度，根據(jù)考勤錄入工資計(jì)算程序計(jì)算應(yīng)得工資。第一百二十六條 各單位嚴(yán)格按人力資源部下發(fā)的工資定額，分配應(yīng)付職工工資。第一百二十七條 公司按照國(guó)家和公司相關(guān)規(guī)定核算工資基金、保險(xiǎn)費(fèi)用、附加費(fèi)用等，并做好使用和管理。1.各單位按應(yīng)付工資總額的相應(yīng)比例計(jì)算醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，上交勞動(dòng)保險(xiǎn)部門。2.各單位依法為職工交納住房公積金。住房公積金交費(fèi)及計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)等按照公司相關(guān)文件執(zhí)行。3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照公司規(guī)定的

49、比例提取并撥繳工會(huì)使用和管理。4.職工教育經(jīng)費(fèi)按照公司規(guī)定的比例提取，專項(xiàng)用于企業(yè)職工后續(xù)教育和職業(yè)培訓(xùn)。由公司各級(jí)職工教育部門按照有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)使用和管理。5.各單位因解除與職工勞動(dòng)關(guān)系支付的補(bǔ)償，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。6.其他薪酬支出依據(jù)公司相關(guān)文件執(zhí)行。第一百二十八條 各單位嚴(yán)格計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額，按規(guī)定比例計(jì)算應(yīng)交個(gè)人所得稅額，上交稅務(wù)部門。第一百二十九條 各單位薪酬支出按照“誰(shuí)受益，說(shuō)承擔(dān)”的原則，在職工為企業(yè)提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，由各單位計(jì)提或分?jǐn)傂匠曩M(fèi)。應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本；應(yīng)由在建工程、無(wú)形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬

50、，計(jì)入固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)成本；除以上兩項(xiàng)外的其他職工薪酬，計(jì)入當(dāng)期損益。第一百三十條 在研究階段發(fā)生的職工薪酬不能計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本，在開(kāi)發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬可計(jì)入自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)的成本。第一百三十一條 公司在以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購(gòu)商品發(fā)放給職工作為福利的情況下，財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，先通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目歸集應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的非貨幣性薪酬金額，以確定完整準(zhǔn)確的人工成本金額。第十六章 債務(wù)性融資管理第一百三十二條 債務(wù)性融資是指發(fā)行企業(yè)債券、向銀行借款、辦理票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等融資業(yè)務(wù)。第一百三十三條 公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一籌劃并組織實(shí)施對(duì)外融資。財(cái)務(wù)部做好融資計(jì)劃和預(yù)算工作，融資計(jì)劃之前，要對(duì)

51、融資的效益可行性進(jìn)行分析論證，確保融資活動(dòng)的效益性；要合理確定融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)，選擇最佳的融資方式，降低融資成本。第一百三十四條 公司通過(guò)銀行借款融資的有關(guān)審批權(quán)限按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第一百三十五條 有關(guān)融資合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)融資業(yè)務(wù)的人員在各自的批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)。第一百三十六條 籌措資金到位后，必須對(duì)籌措資金使用的全過(guò)程進(jìn)行有效控制和監(jiān)督，籌措資金要嚴(yán)格按融資計(jì)劃擬定的用途和預(yù)算進(jìn)行使用，確有必要改變籌措資金的用途或預(yù)算，必須事先獲得該融資計(jì)劃的批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)或人員的批準(zhǔn)后才能改變資金的用途或預(yù)算。第十七章 募集資金使用管理第一百三十七條 本辦法所稱募集資金，是指公司通過(guò)公

52、開(kāi)發(fā)行證券 (包括首次公開(kāi)發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券等)以及非公開(kāi)發(fā)行股票向投資者募集并用于特定用途的資金。 第一百三十八條 募集資金嚴(yán)格限定用于公司在發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資項(xiàng)目。公司變更募集資金投資項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)批準(zhǔn)，并履行信息披露義務(wù)和其他相關(guān)法律義務(wù)。 違反國(guó)家法律法規(guī)及公司章程等規(guī)定使用募集資金，致使公司遭受損失的，相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。第一百三十九條 公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到位或完成工商登記手續(xù)后一個(gè)月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂有關(guān)募集資金使用監(jiān)督的三方協(xié)議并報(bào)上海證券交易所備案，公告協(xié)議主要內(nèi)容。 第一百四十條 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)建立健

53、全募集資金管理制度并確保該制度的有效執(zhí)行，公司應(yīng)當(dāng)制定募集資金的詳細(xì)使用計(jì)劃，組織募集資金投資項(xiàng)目的具體實(shí)施，做到募集資金使用的公開(kāi)、透明和規(guī)范。 第一百四十一條 公司應(yīng)根據(jù)公司法、證券法、上市規(guī)則等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，及時(shí)披露募集資金使用情況，履行信息披露義務(wù)。 第一百四十二條 公司對(duì)募集資金實(shí)行專戶存儲(chǔ)制度。除募集資金專用賬戶外，公司不得將募集資金存儲(chǔ)于其他銀行賬戶 (包括但不限于基本賬戶、其他專用賬戶、臨時(shí)賬戶)；公司亦不得將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金、銀行借款等其他資金存儲(chǔ)于募集資金專用賬戶。 第一百四十三條 公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金。出現(xiàn)嚴(yán)重影響募集資

54、金投資計(jì)劃正常進(jìn)行的情形時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告上海證券交易所并公告。 第一百四十四條 公司進(jìn)行募集資金項(xiàng)目投資時(shí)，資金支出必須嚴(yán)格遵守公司資金管理制度和本辦法的規(guī)定，履行審批手續(xù)。所有募集資金項(xiàng)目資金的支出，均先由資金使用部門提出資金使用計(jì)劃，經(jīng)該部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，并由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字后，方可予以付款；超過(guò)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理授權(quán)范圍的，應(yīng)報(bào)董事會(huì)審批。 第一百四十五條 公司改變募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)、實(shí)施方式的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并在兩個(gè)交易日內(nèi)向上海證券交易所報(bào)告并公告改變?cè)颉?第一百四十六條 募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)與發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的項(xiàng)目相一致，原則上不得變更。

55、對(duì)確因市場(chǎng)發(fā)生變化等合理原因需要改變募集資金項(xiàng)目時(shí)，必須經(jīng)公司董事會(huì)審議并依照法定程序報(bào)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，涉及關(guān)聯(lián)交易的，關(guān)聯(lián)董事或關(guān)聯(lián)股東應(yīng)回避表決。 第一百四十七條 公司變更后的募集資金投資項(xiàng)目原則上應(yīng)投資于主營(yíng)業(yè)務(wù)。 第一百四十八條 公司擬變更募集資金項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在提交董事會(huì)審議后兩個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告上海證券交易所并公告以下內(nèi)容: 1.原項(xiàng)目基本情況及變更的具體原因； 2.新項(xiàng)目的基本情況、可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)提示； 3.新項(xiàng)目的投資計(jì)劃； 4.新項(xiàng)目已經(jīng)取得或尚待有關(guān)部門審批的說(shuō)明(如適用)； 5.獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)變更募集資金項(xiàng)目的意見(jiàn)； 6.變更募集資金投資項(xiàng)目尚需提交股東大會(huì)審

56、議的說(shuō)明； 7.上海證券交易所要求的其他內(nèi)容。 第一百四十九條 公司變更募集資金項(xiàng)目用于收購(gòu)控股股東或?qū)嶋H控制人資產(chǎn) (包括權(quán)益)的，應(yīng)當(dāng)確保在收購(gòu)后能夠有效避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及減少關(guān)聯(lián)交易。公司應(yīng)當(dāng)披露與控股股東或?qū)嶋H控制人進(jìn)行交易的原因、關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策及定價(jià)依據(jù)、關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司的影響以及相關(guān)問(wèn)題的解決措施。 第一百五十條 募集資金投資項(xiàng)目完成后，公司可將少量節(jié)余資金用作其他用途，但應(yīng)當(dāng)符合以下條件: 1.獨(dú)立董事發(fā)表明確同意的獨(dú)立意見(jiàn)； 2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審核意見(jiàn)為“相符”或“基本相符”的募集資金專項(xiàng)審核報(bào)告； 3.保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見(jiàn)。 第一百五十一條 公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后全

57、面核查募集資金投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況。 第一百五十二條 公司監(jiān)事會(huì)有權(quán)對(duì)募集資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違法使用募集資金的情況有權(quán)予以制止。 第十八章 應(yīng)交稅費(fèi)管理第一百五十三條 應(yīng)交稅費(fèi)是指公司按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。第一百五十四條 公司所交納的稅金不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的，如印花稅等，不在本項(xiàng)目列示。第一百五十五條 各子、分公司納稅單位應(yīng)嚴(yán)格按稅法規(guī)定計(jì)提各項(xiàng)稅金，根據(jù)地域及當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求自行計(jì)算上交各項(xiàng)稅金。第一百五十六條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)合并匯總各直屬單位、各分公司、子公司各期應(yīng)交及已交的各項(xiàng)稅款，并向領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)有關(guān)部門上報(bào)各期的公司實(shí)現(xiàn)的利稅總額。第一百五十七條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)做好稅收籌劃工作，利用好國(guó)家的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，合法降低公司整體稅負(fù)。第十九章 股東權(quán)益管理 第一百