集團(tuán)全面預(yù)算管理解決方案(共17).doc

1、全面預(yù)算管理解決方案集團(tuán)預(yù)算管理面臨的六個(gè)主要問題全面預(yù)算管理的七個(gè)最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐全面預(yù)算管理應(yīng)用體系全面預(yù)算解決方案的十三個(gè)特色全面預(yù)算管理解決方案的六個(gè)關(guān)鍵成功要素全面預(yù)算管理解決方案帶給用戶的七個(gè)價(jià)值效益分析客戶名錄 集團(tuán)預(yù)算管理面臨的六個(gè)主要問題預(yù)算是困難的、無效的、復(fù)雜的 根據(jù)PWC調(diào)查，“對于大多數(shù)企業(yè)，每$100萬收入中，僅財(cái)務(wù)部門用于預(yù)算的成本就是$63,000”； 根據(jù)PWC調(diào)查，一個(gè)完整預(yù)算流程通常需要110天時(shí)間，而且預(yù)算利潤與實(shí)際利潤往往相差10%； Gartner 稱預(yù)算為“一個(gè)痛苦的年度儀式”。很多大中型公司的預(yù)算是不完整或者不準(zhǔn)確的。一些具有復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)的

2、公司甚至放棄了預(yù)算這一重要的管理控制方法。為什么呢，因?yàn)樗麄冋J(rèn)為預(yù)算是困難的、無效的、復(fù)雜的。根據(jù)一項(xiàng)調(diào)查結(jié)果顯示，下面幾個(gè)問題在預(yù)算編制的流程中比較突出：1、 預(yù)算編制周期長一線的業(yè)務(wù)經(jīng)理要花數(shù)周的時(shí)間準(zhǔn)備預(yù)算數(shù)據(jù)，而預(yù)算管理者則需要花費(fèi)更多的時(shí)間來匯總、調(diào)整，并且這個(gè)過程往往循環(huán)往復(fù)。 2、 預(yù)算編制過程不好控制預(yù)算單位眾多，管理具有多層級性，導(dǎo)致各個(gè)管理層級之間的信息傳遞不順暢，不透明，一定程度上也延長了編制周期；同時(shí)在預(yù)算編制過程中，缺少合作與交流，各自編制自己的預(yù)算，沒有對預(yù)算的假設(shè)前提進(jìn)行溝通和確認(rèn)。3、 預(yù)算數(shù)據(jù)缺乏準(zhǔn)確性為了編制預(yù)算而預(yù)算，成為一個(gè)數(shù)字游戲，而沒有考慮具體的業(yè)務(wù)

3、，這樣編制出來的預(yù)算是沒有任何指導(dǎo)意義的，形同虛設(shè)。4、 預(yù)算缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的明確指導(dǎo)在沒有企業(yè)戰(zhàn)略的環(huán)境下談?lì)A(yù)算管理，會(huì)重視短期活動(dòng)，忽視長期目標(biāo)，便短期的預(yù)算指標(biāo)與長期的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不相適應(yīng)，各期編制的預(yù)算銜接性差。5、 缺乏較為完整的預(yù)算指標(biāo)體系沒有包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算在內(nèi)的總預(yù)算，無法將組織經(jīng)營的各個(gè)階段有機(jī)地聯(lián)系在一起，從而使得預(yù)算缺乏對全局的預(yù)測。 6、 執(zhí)行預(yù)算管理過程中缺乏有效的控制與分析的機(jī)制和手段無法對實(shí)際的業(yè)務(wù)起指導(dǎo)和控制作用，無法保證預(yù)算分析的及時(shí)性、全面性、深入性。集團(tuán)對各個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行情況、各個(gè)公司對各個(gè)部門的預(yù)算執(zhí)行情況，由于數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)來源廣泛，無法

4、及時(shí)有效獲取，導(dǎo)致預(yù)算流于形式，起不到真正的指導(dǎo)和控制作用。   全面預(yù)算管理的七個(gè)最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐1、 企業(yè)預(yù)算完整的流程企業(yè)的預(yù)算管理是一個(gè)循環(huán)的過程。這個(gè)循環(huán)過程是從預(yù)算目標(biāo)下達(dá)開始，經(jīng)過預(yù)算編制，經(jīng)過匯總審批，這個(gè)過程要上上下下幾個(gè)反復(fù)，然后到預(yù)算的執(zhí)行，預(yù)算的執(zhí)行包括了預(yù)算的控制，然后是預(yù)算分析調(diào)整，先有分析才有調(diào)整，然后到預(yù)算的考核評價(jià)這樣的一個(gè)循環(huán)過程。 這個(gè)預(yù)算循環(huán)具有如下幾個(gè)特征： 層級性：具有很多相互聯(lián)系的控制層級； 反復(fù)性：編制過程往返多次，有多個(gè)版本； 廣泛性：需要很多人參與，而且這些人分布廣泛； 期間性：通常一年、或者一個(gè)季度、一個(gè)月度編制一次； 易變

5、性：企業(yè)環(huán)境的改變增加了不確定性。 2、 預(yù)算的組織預(yù)算管理組織是按照可控、責(zé)權(quán)對等的原則劃分的責(zé)任中心，賦予責(zé)任中心的任務(wù)和預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是責(zé)任中心通過努力可以達(dá)成的。各責(zé)任中心以其責(zé)權(quán)范圍為限，對其預(yù)算差異負(fù)責(zé)。3、 預(yù)算的內(nèi)容就預(yù)算內(nèi)容而言，可以高度概括為：編制誰的預(yù)算（WHO）、編制什么預(yù)算（WHAT）、編制多長時(shí)間的預(yù)算（WHEN）。 4、 預(yù)算編制具體預(yù)算編制的環(huán)節(jié)，包括填報(bào)預(yù)算、審核預(yù)算、上報(bào)預(yù)算、批復(fù)預(yù)算等環(huán)節(jié)，此外可以執(zhí)行滾動(dòng)預(yù)算和預(yù)算調(diào)整。 對于多級預(yù)算單位來說，可以進(jìn)行N上N下的預(yù)算編制流程。 5、 預(yù)算控制 可以設(shè)置當(dāng)期控制和累進(jìn)控制 ； 可以設(shè)置嚴(yán)格控制和提示控制 ；

6、可以設(shè)置總額控制和分項(xiàng)控制 。 在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算的實(shí)時(shí)控制： 6、 預(yù)算分析與調(diào)整預(yù)算分析： 根據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行預(yù)算調(diào)整： 預(yù)算調(diào)整后，形成一個(gè)新的版本，并且可以進(jìn)行各個(gè)版本之間的比較分析； 一個(gè)預(yù)算數(shù)據(jù)的調(diào)整，可以聯(lián)動(dòng)相關(guān)預(yù)算的調(diào)整；7、 預(yù)測模擬 提供了多種預(yù)測模型，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)預(yù)測未來； 根據(jù)預(yù)測結(jié)果生成相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)； 預(yù)測模擬體現(xiàn)在預(yù)算填報(bào)、審批、批復(fù)、調(diào)整的各個(gè)環(huán)節(jié)。   全面預(yù)算管理應(yīng)用體系1、 總體架構(gòu) 提供從預(yù)算目標(biāo)下達(dá)、到預(yù)算編制、到預(yù)算執(zhí)行與控制、到預(yù)算分析與調(diào)整、到預(yù)算考核評價(jià)的完整預(yù)算應(yīng)用流程。 2、 總體應(yīng)用流程  全面預(yù)算解決方案的

7、十三個(gè)特色1、 支持自定義的多級責(zé)任中心與預(yù)算組織 適應(yīng)扁平化集團(tuán)組織或多層級的集團(tuán)組織，企業(yè)內(nèi)部可以設(shè)置多級責(zé)任中心。 2、 自定義的預(yù)算指標(biāo)體系設(shè)置既適合多產(chǎn)業(yè)的集團(tuán)類型，也適合單一的產(chǎn)業(yè)集團(tuán)。預(yù)算指標(biāo)可以針對組織設(shè)立、分配不同的指標(biāo)體系，以滿足不同經(jīng)營實(shí)體承擔(dān)不同的責(zé)任與考評指標(biāo)； 3、 集團(tuán)預(yù)算體系與子公司預(yù)算體系兼容子公司在繼承集團(tuán)下發(fā)的預(yù)算體系后，可以增設(shè)私有的預(yù)算項(xiàng)目，形成既符合自己管理需要又與集團(tuán)兼容的公司預(yù)算體系，協(xié)調(diào)了集團(tuán)預(yù)算體系的統(tǒng)一性與差異化并存的矛盾。 4、 允許建立預(yù)算假設(shè)預(yù)算假設(shè)是對未來的經(jīng)營環(huán)境參數(shù)的估量。5、 支持多周期的預(yù)算可以到年、季、月、旬、周、日；6、

8、 支持滾動(dòng)預(yù)算7、 提供預(yù)算導(dǎo)航可以設(shè)置預(yù)算編制的先后順序；8、 支持全面的預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算等內(nèi)容；9、 提供多種預(yù)算編制方法自上而下、自下而上、零基預(yù)算、定額預(yù)算、定率預(yù)算、基于歷史數(shù)據(jù)的預(yù)測等多種方法； 10、 多種預(yù)算控制模型的選擇可以選擇預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算周期進(jìn)行控制，控制到多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)；可設(shè)置超預(yù)算事件的特殊審批流程；11、 嚴(yán)格的權(quán)限管理可以按人員來設(shè)置對每一張預(yù)算樣表的權(quán)限，包括讀寫權(quán)限、只讀權(quán)限、和不可讀權(quán)限；甚至可以將這樣的權(quán)限設(shè)置到預(yù)算樣表上的某個(gè)單元格中；12、 自定義的預(yù)算分析工具13、 類似EXCEL風(fēng)格的數(shù)據(jù)輸入界面全面預(yù)算管理解決方案的六個(gè)關(guān)鍵

9、成功要素 預(yù)算管理要能夠體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)； 集團(tuán)預(yù)算要能夠與企業(yè)預(yù)算有效銜接； 預(yù)算系統(tǒng)要與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)要能夠緊密集成，才能實(shí)現(xiàn)預(yù)算的事中控制、事后分析； 預(yù)算體系的建設(shè)要能夠滿足當(dāng)前管理的需要，并具有可擴(kuò)展性，滿足企業(yè)發(fā)展的需要； 預(yù)算編制中需要采用多種預(yù)算編制方式； 利用滾動(dòng)預(yù)算隨時(shí)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行調(diào)整下期預(yù)算。全面預(yù)算管理解決方案帶給用戶的七個(gè)價(jià)值 縮短了預(yù)算編制周期由于系統(tǒng)提供的自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)匯總、自動(dòng)分解等功能，使得過去通過手工操作來完成的工作全部自動(dòng)化，因而在預(yù)算流程不變的情況下，也大大縮短了編制周期。 預(yù)算編制過程透明化通過系統(tǒng)提供的預(yù)算狀態(tài)查詢，可以對每個(gè)預(yù)算編制單位當(dāng)前預(yù)算編

10、制的狀態(tài)一目了然，編制的數(shù)據(jù)在權(quán)限的許可前提下可清晰可見，因而大大加強(qiáng)了上下級單位之間、以及同級單位之間的協(xié)作與配合。 預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確程度大大提高在編制預(yù)算時(shí)，可以參考?xì)v史數(shù)據(jù)、上級批復(fù)的數(shù)據(jù)、同級協(xié)作單位的預(yù)算數(shù)據(jù)等各種參考數(shù)據(jù)，并通過預(yù)測和模擬來看在不同的預(yù)算假設(shè)前提下會(huì)得到什么結(jié)果，因而也提高了預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確程度。 預(yù)算編制、監(jiān)督控制、分析調(diào)整考核一體化通過預(yù)算系統(tǒng)與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的緊密集成，使得預(yù)算的控制，以及預(yù)算的及時(shí)有效分析成為可能，使得整個(gè)集團(tuán)的預(yù)算目標(biāo)、執(zhí)行過程、業(yè)績結(jié)果可視化，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)、消除影響業(yè)績目標(biāo)達(dá)成的威脅因素。 預(yù)算成為真正的全面預(yù)算管理體系由于預(yù)算指標(biāo)具有全面性和可擴(kuò)展性，因而可以隨著企業(yè)預(yù)算管理體系的逐步發(fā)展而發(fā)展，最終建立起全面的預(yù)算管理體系來。 加強(qiáng)了預(yù)算的全員參與的積極性界面模仿電子表格，