金融企業(yè)會計論文06536

1、金融企業(yè)會計論文我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀學院:商學院專業(yè):會計學年級:09會計2班學號:090801021016姓名:鄭志曉我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀摘要：伴隨我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，促使中小企業(yè)得到了快速的發(fā)展 壯大。現(xiàn)階段，中小企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，對于完 善我國市場經(jīng)濟體制，實現(xiàn)社會現(xiàn)代化，發(fā)揮著不可替代的作用。中 小企業(yè)是培育新的經(jīng)濟增長點、吸納眾多勞動力就業(yè)的主耍載體，已 成為拉動國民經(jīng)濟的新的增長點，是推動我國經(jīng)濟景氣上行的主要動 力之一。但同時中小企業(yè)也是社會經(jīng)濟中的弱勢群體，在其日益發(fā)展 壯大過程中，受許多因素制約，使其面臨著許多困難，特別是自身難 以克服的經(jīng)濟、制度以及法律等

2、方面的矛盾和問題。由于中小企業(yè)口 身和所處外部環(huán)境的原因，普遍存在著融資難問題，融資難已影響到 了部分企業(yè)的生產(chǎn)，嚴重制約著中小企業(yè)的發(fā)展。資金緊張、融資困 難，成為人們高度關注的一個問題。本文以我國中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀 為岀發(fā)點，引出中小企業(yè)融資難的問題及其原因，在分析中小企業(yè)現(xiàn) 有的融資模式及缺陷的基礎上，提出適合中小企業(yè)的融資模式，以便 更好地挖掘企業(yè)的自身價值，促使社會經(jīng)濟更好更快的發(fā)展。關鍵字：中小企業(yè)融資困難中小企業(yè)對我國的社會經(jīng)濟發(fā)展做出了重大的貢獻，在我國經(jīng)濟中占有舉足輕 重的地位，據(jù)統(tǒng)計，我國99%的屮小企業(yè)，創(chuàng)造了近60%以上的經(jīng)濟總量，貢獻了過 半的財稅收入，提供了近80%

3、的就業(yè)崗位，而占用的經(jīng)濟資源卻只有20%左右，在資 源配置上所處地位非常尷尬。近年來，在國際金融危機極速惡化的背景下，中小企 業(yè)受到了嚴重的影響，資金短缺，融資困難，成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。如何 改變中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀，完善金融融資渠道和體系建設是目前我國經(jīng)濟體制改革 急需解決的問題，加快屮小企業(yè)的健康發(fā)展對促進經(jīng)濟增長增加財政收入擴大城鄉(xiāng) 就業(yè)，維護社會穩(wěn)定都具有十分重要的意義。中小企業(yè)融資難原因：(-)中小企業(yè)自身原因屮小企業(yè)運作不規(guī)范，經(jīng)營風險較大。我國中小企業(yè)多屬民營或私營企業(yè), 其經(jīng)營權和所有權一般都集中在企業(yè)主手里，經(jīng)營運作缺乏長期發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè) 壽命不長，這樣企業(yè)就具有較大的

4、經(jīng)營風險。中小企業(yè)財務制度不健全，信用度 較低。許多中小企業(yè)的財務管理制度不健全，加上其管理層缺乏必要的財務管理 素養(yǎng)，導致企業(yè)財務管理水平不規(guī)范，提供的財務信息不準確，缺乏外部認可的 財務報表。這種不規(guī)范由此產(chǎn)牛的信息不透明和信息失真，使金融機構對企業(yè)的 風險承受能力無法真實辨認影響金融機構的信貸決策抑制了金融機構的放貸積 極性。(二)社會金融環(huán)境因素目前我國金融體制中處于主導地位的仍是國有金融機構，其主要服務對象是 國有大中型企業(yè)，而專門為中小企業(yè)服務的中小金融機構極為匱乏。同時，制度 化的扶持中小企業(yè)發(fā)展的金融政策體系尚未真止建立起來，政府在制定金融政策 時出于提高資源配置效率和資金趨利

5、性方而考慮，會把有限的資金投入到效益 好、安全性高的企業(yè)，在資金和政策方面對中小企業(yè)支持力度不足。我國資本市 場雖已初具規(guī)模，但發(fā)展還不成熟，資本市場進入壁壘較高，國家對股票和債券 發(fā)行的許多硬性規(guī)定使中小企業(yè)很難通過資木市場實現(xiàn)融資目的，專門為中小型 企業(yè)服務的中小企業(yè)板還不完善。另外，多層次的資本市場尚未形成，使得資本 市場幾乎只有交易所一個層次，無法發(fā)揮市場資源配置的功能。金融機構和中小 企業(yè)之間信息不對稱，信息不對稱導致的后果主要表現(xiàn)為“逆向選擇”與“道德 風險”，即中小企業(yè)獲得信貸資金后，可能會改變原來的承諾，從事偏離銀行利 益的活動，使投資者面臨的風險和不確定性增大，投資者就會謹慎

6、考慮其投資項 目。在給中小企業(yè)放貸前，金融機構會非常謹慎地對待其融資耍求，采取種種 限制和防范措施，盡可能降低逆向選擇風險。屮小企業(yè)獲得擔保和抵押貸款比較 困難，金融機構在為中小企業(yè)提供貸款時普遍采用抵押和擔保等方式，而中小企 業(yè)普遍資金匱乏、資產(chǎn)流動性較差，加上資信和管理水平較低，使其擔保條件達 不到金融機構的標準，很難保證金融機構的信貸資金安全，所以很少有擔保機構 愿為其提供擔保。中小企業(yè)融資特點：(1) 融資通道過窄，企業(yè)融資供應以銀行存款居多。中小企業(yè)在融資渠道的選擇上相對大企業(yè)更多的依賴內源融資。在融資方式的 選擇上，主要依賴來自銀行等金融中介機構的貸款債務融資。證券市場門檻高、投

7、資體制不健全，公司債發(fā)行的準入障礙等等都使得屮小企業(yè)難以通過資本市場公開 籌集資金。(2) 信貸支持少，短期負債比例遠高于長期負債，融資規(guī)模小、頻率高。資產(chǎn)規(guī)模是決定企業(yè)能否獲得銀行借貸以及長期債務資金的決定性因素。中 小企業(yè)因資信等級低、缺乏抵押資產(chǎn)、融資成本高等原因，難以得到銀行資金支 持。銀行基于貸款交易和監(jiān)控成本高等原因不愿對中小企業(yè)放貸。據(jù)統(tǒng)計，我國 300萬戶私營企業(yè)獲得銀行信貸支持的僅占10%左右。而銀行基于中小企業(yè)信用 遠不如大型企業(yè)等原因，一般只會為中小企業(yè)提供短期貸款，一般不會提供長期 貸款。(3) 缺乏自有資金和長期穩(wěn)定的資金來源親友借貸、職工內部集資以及民間借貸等非正規(guī)

8、金融集資方式在中小企業(yè)融資 中發(fā)揮了重要作用，權益資金的來源極為有限，而且很難獲得長期債務的支持；企 業(yè)發(fā)展主要依靠自身積累、內源融資，從而極大地制約了企業(yè)的快速發(fā)展和做強做 大。(4) 企業(yè)間相互借款目前我國的中小企業(yè)在資金緊張，向銀行借款遇到困難的時侯，就會向別的企 業(yè)借款，資金比較充足的企業(yè)有時為了確保自己所需原材料得到正常的供應或維持 自己產(chǎn)品的暢銷，就會向資金短缺的企業(yè)給予資金支持。企業(yè)間相互借款可以解決 企業(yè)因資金緊張而無法購買原材料、資產(chǎn)、設備等問題，不至于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的 中斷。但是中小企業(yè)一般財力、規(guī)模都很有限，無法向別的企業(yè)提供大量的資金支 持，即使可以提供支持，但是也會要

9、求企業(yè)在短期內償還。因此企業(yè)間相互借款滿 足不了企業(yè)資金短缺的需求，只能解決企業(yè)短期的資金短缺問題，而且提供資金的 數(shù)額一般較少，很難滿足企業(yè)添置大型資產(chǎn)、設備、擴大生產(chǎn)規(guī)模的需要。企業(yè)借 款到期時還要支付一筆利息費用，而且利息費用一般較高，這就加大了企業(yè)的籌資 成本，對于盈利少或虧損的企業(yè)來說將增加它們的經(jīng)濟負擔。中小企業(yè)融資的問題和對策（一）中小企業(yè)自身的角度:企業(yè)應該不斷完善屮小企業(yè)制度，建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，進行產(chǎn)業(yè)結 構調整。只有建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，中小企業(yè)的產(chǎn)權交易、資產(chǎn)重組等需要 新增資金的渠道才能暢通，才能在資木市場是進行融資活動。應該不斷地優(yōu)化自 己的產(chǎn)業(yè)結構，增強自己

10、的市場競爭力。努力獲得國家資金支持，國家在資金支 持方而的重點，是那些產(chǎn)品科技含量高，市場潛力大的中小企業(yè)，因而中小企業(yè) 應當注意產(chǎn)業(yè)升級和轉化提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，樹立良好形象，強化信用觀念。 強化信用觀念，構筑互利合作的銀企關系中小企業(yè)必須強化信用意識，建立良好 的銀企關系，為企業(yè)融資創(chuàng)造條件。其次。需要規(guī)范公司治理結構，健全企業(yè)財 務管理制度。公司治理結構在一定程度上影響企業(yè)的融資能力，中小企業(yè)需進一 步規(guī)范公司治理結構。健全企業(yè)財務管理制度，特別是資金管理。健全的企業(yè)財 務管理制度不僅是提高企業(yè)融資能力的重要前提，也是加強企業(yè)管理的核心。中 小企業(yè)必須提供準確、真實、有效的會計報表，如

11、實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，確保 自身的各項經(jīng)濟活動和財務收支的真實性和合法性，從而贏得銀行的信任和支 持。（二）金融機構信貸角度：完善企業(yè)資信評級制度，企業(yè)資信評級是資信評級機構對企業(yè)的資金實力、 償債能力、履約意愿等各方面狀況做擊評定和預測，從而確定企業(yè)資信等級的過 程。客觀、公正的資信評級結果可以為商業(yè)銀行貸款決策提供可靠依據(jù)，減少信 貸市場中的信息不對稱現(xiàn)象。金融機構可以運用信息識別技術，完善信用記錄以 供同行查詢，這樣可以使同行在選擇貸款客戶時降低風險。銀行可以通過同企業(yè) 客戶建立長期聯(lián)系來獲取借款企業(yè)的信息，從而與企業(yè)客戶保持長期聯(lián)系。通過 對借款企業(yè)賬戶的調查，了解借款企業(yè)資金流動狀況

12、，從而識別信用風險?？梢? 與客戶的長期聯(lián)系，減少了收集信息的成本，并使識別信用風險更容易。（三）政府扶持角度：加大政府時擔保機構的投入。無論是屮央財政，還是地方財政都應進一步加 大對擔保機構的投入，使它們的實力更強，覆蓋面更大。實踐證明，政府資金投 放具有放大效應，政府資金對引導社會資木進入擔保行業(yè)的導向作用顯著。各級 財政還要建立政策性擔保機構的資本金擴充和風險準備金撥補機制，并對信用 擔保機構實行補貼和獎勵。要建立健全中小企業(yè)信用擔保風險補償機制和激勵機 制，逐步擴大屮小企業(yè)再擔保資金規(guī)模，特別要加強信用擔保的常監(jiān)管，推進 信用擔保協(xié)會自律，建立系統(tǒng)的風險控制體系!規(guī)范各層次擔保機構資金及擔保 基金的運用，實現(xiàn)資木金的保值增值。另外，還要鼓勵中小企業(yè)擔保機構開展擔 保模式創(chuàng)新和擔保