財(cái)務(wù)盡調(diào)報(bào)告(模版)

1、精品文檔xxxx有限公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告二一七年十二月十五日精品文檔目錄一財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的目的和范圍二公司基本情況及歷史沿革股權(quán)結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)公司基本情況公司歷史沿革三公司資產(chǎn)權(quán)屬情況四主要固定資產(chǎn)情況房屋及建筑物情況主要生產(chǎn)設(shè)備情況主要無(wú)形資產(chǎn)情況五主要供應(yīng)商及主要客戶情況報(bào)告期內(nèi)的前十名供應(yīng)商報(bào)告期內(nèi)的前十名客戶六公司近年來(lái)收入、利潤(rùn)及分紅情況七關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易八公司基本財(cái)務(wù)狀況近三年財(cái)務(wù)審計(jì)情況主要會(huì)計(jì)政策主要稅種及稅率簡(jiǎn)式財(cái)務(wù)報(bào)表主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及分析九其他說(shuō)明事項(xiàng)十盡職調(diào)查意見(jiàn)十一特別提示xxxx 有限公司精品文檔財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告證券投資部應(yīng)要求，對(duì)xxxx

2、有限公司（以下簡(jiǎn)稱“xxxx ” ）截止 2017 年 10 月 31 日止的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查，提供真實(shí)、合法、完整的財(cái)務(wù)資料以及其他相關(guān)資料是xxxx 管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在對(duì)xxxx所提供的資料進(jìn)行調(diào)查審核的基礎(chǔ)上，實(shí)施調(diào)查程序，發(fā)表調(diào)查意見(jiàn)，現(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下。一、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的目的和工作范圍本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的工作范圍是xxxx有限公司，我們于2017 年 12 月 13 日至 14 日兩天的時(shí)間進(jìn)行盡調(diào)。采取檢查文件、收集合同、查看憑證、現(xiàn)場(chǎng)觀察、詢問(wèn)等方式。二、xxxx 基本情況及歷史沿革：（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)情況：xxxx 股東投資結(jié)構(gòu)圖xxxx環(huán)?？萍加邢薰?，注冊(cè)資本600

3、 萬(wàn)元xx、xx 精品文檔（二） xxxx的組織架構(gòu)情況：精品文檔（三）公司基本情況（四）公司歷史沿革1、公司設(shè)立2、公司的歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓無(wú)。三、資產(chǎn)權(quán)屬情況經(jīng)向企業(yè)負(fù)責(zé)人了解，xxxx在 2009 年成立。 截至調(diào)查日， 通過(guò)查看企業(yè)征信報(bào)告公司在 1 家金融機(jī)構(gòu)的貸款均未結(jié)清，負(fù)債余額為58 萬(wàn)元，貸款用途為流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，貸款方式為信用貸款。四、主要固定資產(chǎn)情況公司固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物與生產(chǎn)使用的機(jī)器設(shè)備等，目前使用狀況良好。 截至 201 6 年 9 月 30 日 ，公司及控股子公司擁有的固定資產(chǎn)情況如下：項(xiàng)目原值累計(jì)折舊凈值成新率房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備電子及其他設(shè)備運(yùn)輸工具合計(jì)（一）

4、房屋及建筑物情況公司共擁有 5 處房產(chǎn)，具體情況如下：序號(hào)權(quán)利人房產(chǎn)證號(hào)建筑面積（平方米）房產(chǎn)位置1 2 3 4 精品文檔5 （二）主要生產(chǎn)設(shè)備情況設(shè)備名稱數(shù)量原值累計(jì)折舊凈值成新率合計(jì)（三）主要無(wú)形資產(chǎn)情況截至 2016 年 9 月 30 日 ，公司無(wú)形資產(chǎn)總體情況如下：類別原值累計(jì)攤銷(xiāo)凈值土地使用權(quán)軟件專利商標(biāo)合計(jì)五、主要供應(yīng)商及主要客戶情況（一）報(bào)告期內(nèi)的前十名供應(yīng)商向前十名供應(yīng)商采購(gòu)情況報(bào)告期內(nèi)，公司向前十名供應(yīng)商的采購(gòu)情況如下：2017 年序號(hào)單位名稱采購(gòu)標(biāo)的采購(gòu)金額采購(gòu)占比（ %）是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系1 2 3 4 5 6 7 精品文檔8 9 10 合計(jì)2016 年序號(hào)單位名稱采購(gòu)標(biāo)的

5、采購(gòu)金額采購(gòu)占比（ %）是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合計(jì)上述前十大供應(yīng)商與公司、公司股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員及其關(guān)聯(lián)方均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。（二）報(bào)告期內(nèi)的前十名客戶向前十名客戶銷(xiāo)售情況報(bào)告期內(nèi)，公司向前十名客戶銷(xiāo)售況如下：2017 年序號(hào)單位名稱銷(xiāo)售標(biāo)的物銷(xiāo)售金額銷(xiāo)售占比（ %）是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合計(jì)2016 年精品文檔序號(hào)單位名稱銷(xiāo)售標(biāo)的物銷(xiāo)售金額銷(xiāo)售占比（ %）是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合計(jì)六、公司近年來(lái)收入、利潤(rùn)及分紅情況公司在 2015 年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入7,

6、595,186.93元，凈利潤(rùn) 178,326.72元；在 2016 年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5,675,159.00元，凈利潤(rùn)17,632.68元；在2017 年 1-10月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入7,601,653.22元，凈利潤(rùn)267,268.74 元。經(jīng)向企業(yè)負(fù)責(zé)人了解，公司最近三年無(wú)分紅。七、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易( 一) 關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36 號(hào)關(guān)聯(lián)方披露 ，一方控制、 共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。根據(jù)上市公司信息披露管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第40 號(hào)） ，將特定情形的關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人也認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方。（

7、二）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易經(jīng)過(guò)向企業(yè)負(fù)責(zé)人的了解，企業(yè)無(wú)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易。八、公司基本財(cái)務(wù)狀況（一）公司近三年審計(jì)報(bào)告情況（二）主要會(huì)計(jì)政策1. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。精品文檔2. 會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度自公歷1 月 1 日起至 12 月 31 日止3、記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則；存貨發(fā)出計(jì)價(jià)：原材料采用月末一次加權(quán)平均發(fā)；產(chǎn)成品采用個(gè)別計(jì)價(jià)法。4、壞賬準(zhǔn)備核算方法企業(yè)未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。5、 固定資產(chǎn)及其折舊固定資產(chǎn)類別使用壽命（年 ) 預(yù)計(jì)凈殘值（ %）年折舊率 (%) 運(yùn)輸設(shè)備5 5 20 電子設(shè)備3 5 33 辦公設(shè)備5 5 20 6

8、. 收入確認(rèn)xxxx收入主要為工程項(xiàng)目、環(huán)保設(shè)備銷(xiāo)售、技術(shù)服務(wù)收入。企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目完工后經(jīng)環(huán)保驗(yàn)收合格后，開(kāi)出發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入。 ( 三) 主要稅種及稅率稅種計(jì) 稅 依 據(jù)稅率增值稅銷(xiāo)售額技術(shù)服務(wù) 6%、安裝服務(wù)11% 、設(shè)備銷(xiāo)售17% 城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額7% 教育費(fèi)附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額3% 地方教育費(fèi)附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額2% 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25% 注：企業(yè) 2017年 7 月份高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策到期（四）簡(jiǎn)式財(cái)務(wù)報(bào)表1、資產(chǎn)負(fù)債表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單位：元項(xiàng)目2017年 10月 31日2016年 12月 31日2015年 12月 31日資產(chǎn)總額7,138,093.65 6,822,

9、727.60 5,606,938.59其中貨幣資金41,352.68 1,286,126.30 41,202.66存貨2,922,085.19 2,022,190.66 1,287,402.66 精品文檔項(xiàng)目2017年 10月 31日2016年 12月 31日2015年 12月 31日其他應(yīng)收款3,182,091.76 3,348,430.86 3,376,340.75負(fù)債總額1,978,919.22 1,930,821.91 732,665.58 其中流動(dòng)負(fù)債1,978,919.22 1,930,821.91 732,665.58長(zhǎng)期負(fù)債實(shí)收資本6,000,000.00 6,000,000.

10、00 6,000,000.00所有者權(quán)益5,159,174.43 4,891,905.69 4,874,273.012、利潤(rùn)表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單位：元項(xiàng)目2017年 10月 31日2016年度2015年度營(yíng)業(yè)收入7,601,653.22 5,675,159.00 7,595,186.93營(yíng)業(yè)成本5,442,929.05 3,878,327.30 5,183,415.47其中毛利潤(rùn)290,906.03 14,443.42 79,984.12毛利率3.83% 0.25% 1.05%銷(xiāo)售費(fèi)用204,011.79 201,586.40 154,875.20管理費(fèi)用1,624,462.70 1,489,36

11、8.42 2,003,460.15財(cái)務(wù)費(fèi)用12,124.54 3,628.99 9,461.46利潤(rùn)總額290,106.03 29,274.75 229,675.98所得稅費(fèi)用22,837.29 11,642.07 51,349.26凈利潤(rùn)267,268.74 17,632.68 178,326.72注：1、從利潤(rùn)表可以看出，收入有波動(dòng)，主要原因?yàn)槠髽I(yè)收入確認(rèn)原則為工程完工并通過(guò)環(huán)保驗(yàn)收后才確認(rèn)，但環(huán)保驗(yàn)收周期不確定，當(dāng)年完工的工程未必能在當(dāng)年確認(rèn)收入，部分收入可能為以前年度的工程收入；毛利率較低，但管理費(fèi)用金額較大: 其中 2017 年 1-10 月應(yīng)付職工薪酬，包括辦公室人員工資、工程技術(shù)

12、人員工資、二建掛靠人員（1 人）工資及福利費(fèi)，共計(jì)363,838.16元。3、現(xiàn)金流量表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單位：元項(xiàng)目2017 年 1-10 月2016 年2015 年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-1,732,580.88 1,247,730.68 150,183.20 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-30,590.00 0.00 0.00 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~518,397.36 -2,807.04 -35,000.00 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-1,244,773.521,244,923.64 -209,278.26 根據(jù)以上數(shù)據(jù)，公司2017 年 1-10 月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量占據(jù)絕對(duì)主導(dǎo)

13、的地位，但進(jìn)出相抵后，出現(xiàn) 173.25 萬(wàn)元的負(fù)值， 表明公司在經(jīng)營(yíng)上存在一定問(wèn)題問(wèn)題；投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量是公司購(gòu)置的長(zhǎng)期資產(chǎn)；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是公司為了解決周轉(zhuǎn)資金而產(chǎn)生的借款?？傮w而言，公司存在比較明顯的資金壓力。精品文檔 ( 五) 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及分析以下分析僅是依據(jù)公司未審財(cái)務(wù)報(bào)表。經(jīng)查看科目余額表及往來(lái)科目明細(xì)帳，主要分析企業(yè)真實(shí)的盈利能力，但企業(yè)為了避稅將成本及費(fèi)用做高，從而達(dá)到降低利潤(rùn)的目的；同時(shí)，由于工程項(xiàng)目驗(yàn)收周期的原因，收入確認(rèn)存在跨期現(xiàn)象，造成收入與部分成本費(fèi)用不對(duì)應(yīng)。因此分析的準(zhǔn)確性受到影響。1、公司 2015年 2017年10月主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如下（單位：元）：項(xiàng)目

14、2017年 1-10月2016年2015年總資產(chǎn)7,138,093.65 6,822,727.60 5,606,938.59 凈資產(chǎn)5,159,174.43 4,891,905.69 4,874,273.01 總負(fù)債1,978,919.22 1,930,821.91 732,665.58 股本6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00 營(yíng)業(yè)收入7,601,653.22 5,675,159.00 7,595,186.93 營(yíng)業(yè)成本5,442,929.05 3,878,327.30 5,183,415.47 凈利潤(rùn)267,268.74 17,632.68 178,

15、326.72 毛利率28.40% 31.66% 31.75% 凈利率3.52% 0.31% 2.35% 資產(chǎn)負(fù)債率27.72% 28.30% 13.07% 存貨周轉(zhuǎn)率2.20 2.34 6.46 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)165.78 155.74 56.50 流動(dòng)比率3.58 3.51 7.54 速動(dòng)比率2.10 2.46 5.78 （1）凈利潤(rùn)分析2017 年 1-10 月實(shí)現(xiàn)收入760.16 萬(wàn)元，總成本731.07 萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為26.72 萬(wàn)元?？鄢隣I(yíng)業(yè)成本中的“公關(guān)費(fèi)用”50萬(wàn)元，公司1-10 月實(shí)際產(chǎn)生的凈利潤(rùn)約為76.72 萬(wàn)元。公司 17 年之前主要從事污水處理項(xiàng)目，利潤(rùn)率較低，15 年由

16、于工程設(shè)計(jì)等失誤，造成合肥華泰的污水理處項(xiàng)目虧損（項(xiàng)目回款未結(jié)束，暫無(wú)法統(tǒng)計(jì)具體虧損金額），導(dǎo)致 16 年的利潤(rùn)下降。（2）毛利率、凈利率分析從上述分析可以看出毛利率變化不大，基本保持穩(wěn)定； 但企業(yè)凈利率極低，通過(guò)向企業(yè)財(cái)務(wù)主管了解，系企業(yè)為了少交企業(yè)所得稅而做高營(yíng)業(yè)成本。分析結(jié)果與企業(yè)負(fù)責(zé)xx介紹的利潤(rùn) 50% 以上存在較大差異，初步認(rèn)定為企業(yè)為少交企業(yè)所得稅面故意降低利潤(rùn)。(3) 資產(chǎn)負(fù)債率精品文檔2015 年資產(chǎn)負(fù)債率較低， 原因系預(yù)收賬款較少所致，2015 年末預(yù)收賬款余額300,553.54元，2016 年末預(yù)付賬款余額1,451,008.54元，較上年增長(zhǎng)79.29%。經(jīng)了解， 預(yù)

17、收賬款為預(yù)收業(yè)主的預(yù)付款，部分項(xiàng)目雖然已完工但尚未通過(guò)環(huán)保能收，所以無(wú)法確認(rèn)收入，故該款項(xiàng)尚未沖減。（4）存貨周轉(zhuǎn)率2016 年、2017 年存貨周轉(zhuǎn)率較2015 年下降較多， 原因系企業(yè)存貨科目實(shí)際核算的內(nèi)容除外購(gòu)材料成本外，工程項(xiàng)目中產(chǎn)生的人工成本、已經(jīng)安裝完成但未結(jié)轉(zhuǎn)的設(shè)備成本等也在該科目核算，待工程完工驗(yàn)收后再進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。15、 16 年承接的工程項(xiàng)目量有所增加，且項(xiàng)目驗(yàn)收周期一般較長(zhǎng)，導(dǎo)致了近兩年存貨周轉(zhuǎn)率上升。 (5) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)因?yàn)槠髽I(yè)工程項(xiàng)目的環(huán)保驗(yàn)收周期較長(zhǎng)驗(yàn)收時(shí)間不確定，從而導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)變長(zhǎng)。（6）流動(dòng)比率2016 年至 2017 年 10 月，公司的流動(dòng)比率均大于3，

18、但 16 年較 15 年大幅下降， 原因系其他應(yīng)收款大幅增加（其他應(yīng)收款主要核算內(nèi)容為投標(biāo)保證金、履約保證金、 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人借的項(xiàng)目備用金） 。（7）速動(dòng)比率公司的速動(dòng)比率17 年較 16 年有所下降， 原因系其他應(yīng)收款款占流動(dòng)資產(chǎn)比重較大，這與企業(yè)承接項(xiàng)目數(shù)量增加有關(guān)。對(duì)企業(yè)流動(dòng)與速動(dòng)比率的考慮：經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)的了解，需結(jié)合收入確認(rèn)及成本結(jié)轉(zhuǎn)綜合考慮盈利狀況及償債能力。2、實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增減分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增減變化表項(xiàng)目名稱2017年 1-10月2016年度數(shù)值 (元) 增長(zhǎng)率 (%) 數(shù)值 (元) 增長(zhǎng)率 (%) 營(yíng)業(yè)收入9,121,983.86 60.74% 5,675,159.00 -25

19、.28% 利潤(rùn)總額348,127.24 1089.17% 29,274.75 -87.25% 非經(jīng)常性損益-800 14,831.33 調(diào)整后凈利潤(rùn)320,722.49 1718.91% 17,632.68 -92.32% 注： 2017年增長(zhǎng)率以 2017年 1-10 月數(shù)年化處理計(jì)算；從報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)看，公司17 年的盈利能力較往年提高很多，主要原因?yàn)榻鼉赡戥h(huán)保產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，加上企業(yè)的技術(shù)實(shí)力的增強(qiáng)，使企業(yè)獲得了更多的工程訂單。精品文檔3、成本分析說(shuō)明經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)的了解，企業(yè)成本主要為材料費(fèi)、人員工資、 環(huán)保設(shè)備成本、工程施工過(guò)程中產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等組成，成本結(jié)算按工程項(xiàng)目完工并通過(guò)

20、環(huán)保驗(yàn)收后，相關(guān)的成本結(jié)轉(zhuǎn)到工程項(xiàng)目中。其中， 人員工資明細(xì)科目中，有部分工資為非真實(shí)發(fā)生的工資費(fèi)用，是企業(yè)為了某些工程項(xiàng)目能夠順利進(jìn)行而花費(fèi)的且無(wú)法取得發(fā)票的“公關(guān)費(fèi)用”，該費(fèi)用的具體使用情況和明細(xì)不詳，企業(yè)通過(guò)虛構(gòu)臨時(shí)工工資表入賬。經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)2017 年 1-10 月該費(fèi)用發(fā)生5 筆，對(duì)應(yīng)的憑證號(hào)為3 月記 86 號(hào) 10 萬(wàn)元、 7 月記 89 號(hào) 12 萬(wàn)元、 7 月記 90 號(hào) 8 萬(wàn)元、 7 月記 93號(hào) 10 萬(wàn)元、 8 月記 30 號(hào) 10 萬(wàn)元，共計(jì)50 萬(wàn)元； 2016 年共發(fā)生 4 筆，對(duì)應(yīng)憑證號(hào)為11 月記 72 號(hào) 11.2 萬(wàn)元、 11 月記 73 號(hào) 18 萬(wàn)元、

21、 11 月記 74 號(hào) 14.5 萬(wàn)元、 12 月記 57 號(hào) 4 萬(wàn)元，共計(jì) 47.7 萬(wàn)元； 2015 年共發(fā)生 4 筆，對(duì)應(yīng)憑證號(hào)為8 月記 108 號(hào) 20 萬(wàn)元、 9 月記 79 號(hào) 30萬(wàn)元、 12 月記 2 號(hào) 15 萬(wàn)元、 12 月記 60 號(hào) 3 萬(wàn)元，共計(jì)68 萬(wàn)元。4、管理費(fèi)用分析說(shuō)明近三年每年都超過(guò)100萬(wàn)元， 分別為 2017 年 1-10月 162.45 萬(wàn)元， 管理費(fèi)用率為21.37%；2016 年 148.94 萬(wàn)元，管理費(fèi)用率為26.24%；2015 年 200.35 萬(wàn)元，管理費(fèi)用率26.38%。管理費(fèi)用科目核算內(nèi)容中的員工工資支出，包括辦公室人員、研發(fā)人員

22、、二建掛靠人員工資。2017 年 1-10 月管理費(fèi)用總額162.45 萬(wàn)元，工資及福利費(fèi)合計(jì)95.76 萬(wàn)元（其中研發(fā)人員工資 24.07 萬(wàn)元） ，占管理費(fèi)用總額的58.95%； 2016 年管理費(fèi)用總額148.94 萬(wàn)元，工資及福利費(fèi)合計(jì)88.80 萬(wàn)元（其中研發(fā)人員工資36.24 萬(wàn)元） ，占管理費(fèi)用總額的59.62%；2015年管理費(fèi)用總額200.35 萬(wàn)元，工資及福利費(fèi)合計(jì)107.67 萬(wàn)元（其中研發(fā)人員工資63.42 萬(wàn)元） ，占管理費(fèi)用總額的53.74%。2017 年 1-10 月公司人均工資63,845.89 元，經(jīng)向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)了解，工程技術(shù)部有10 人，工資標(biāo)準(zhǔn)7 千-2

23、 萬(wàn)元不等。九、其他說(shuō)明事項(xiàng)（一） 、公司資金流動(dòng)性問(wèn)題由于企業(yè) 17 年業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)較快， 一方面項(xiàng)目多為市政項(xiàng)目，前期需要自行墊付工程款，另一方面工程只有通過(guò)環(huán)保驗(yàn)收后才會(huì)開(kāi)票付款，所以造成企業(yè)資金流緊張。因向銀行貸款審批及下款時(shí)間較長(zhǎng)，企業(yè)便從11 月份通過(guò)民間借貸的形式籌集資金，截止12 月 14 日盡調(diào)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束，企業(yè)共取得285 萬(wàn)元短期借款，明細(xì)如下：借款人金額借款期限借款日期利率（月利）aaa 50萬(wàn)3 個(gè)月2017/11/15 1.50% 精品文檔借款人金額借款期限借款日期利率（月利）bbb 60萬(wàn)3 個(gè)月2017/11/17 2.00% ccc 20萬(wàn)6 個(gè)月2017/11/2

24、2 2.00% ddd 80萬(wàn)無(wú)合同，未約定2017/11/2 eee 10萬(wàn)無(wú)合同，未約定2017/11/27 fff 20萬(wàn)無(wú)合同，未約定2017/11/27 ggg 20萬(wàn)無(wú)合同，未約定2017/11/27 hhh 25萬(wàn)無(wú)合同，未約定2017/10/31 合計(jì)285萬(wàn)注：資金來(lái)源為向朋友借入，未約定利率及具體還款日期。借入的資金納入其他應(yīng)付款科目核算，具企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹，產(chǎn)生的利息費(fèi)用將通過(guò)虛構(gòu)的臨時(shí)工工資支付以增加項(xiàng)目成本，降低利潤(rùn)，從而達(dá)到避稅的目的。（二） 、公司生產(chǎn)力情況公司沒(méi)有自建生產(chǎn)線，工程項(xiàng)目中的設(shè)備和用料均為外購(gòu)或代生產(chǎn)，最后在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行組裝。目前公司業(yè)務(wù)體量尚小，

25、自建生產(chǎn)線前期投入較大，公司可能很難承受，委托代生產(chǎn)可以很好地控制成本；但隨著公司業(yè)務(wù)量的增加，代生產(chǎn)的數(shù)量增加，從而導(dǎo)致成本的增加，公司應(yīng)該關(guān)注如何控制相關(guān)的成本問(wèn)題。十、盡職調(diào)查結(jié)論以下是公司存在的問(wèn)題及建議1、 員工借款問(wèn)題：其他應(yīng)收款科目中的員工借款主要為備用金。建議：應(yīng)在年末之前收回借款，相關(guān)的發(fā)票及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，以免形成跨期費(fèi)用。2、 企業(yè)銀行對(duì)賬單保管不當(dāng)，導(dǎo)致多個(gè)月份的銀行對(duì)賬單丟失。建議：每月取得銀行對(duì)賬單后根據(jù)不同銀行按月裝訂。3、 收入跨期：企業(yè)收入確認(rèn)原則是根據(jù)環(huán)保驗(yàn)收合格后開(kāi)出發(fā)票確認(rèn)，但企業(yè)多個(gè)項(xiàng)目的驗(yàn)收周期較長(zhǎng)，甚至超過(guò)一年，故造成收入跨期。建議：可以按工程完工進(jìn)度確認(rèn)

26、收入。4、 存貨科目問(wèn)題：企業(yè)存貨科目除了核算原材料等，將人工成本、已經(jīng)安裝完成但未結(jié)轉(zhuǎn)的設(shè)備款項(xiàng)也納入了核算范圍，造成報(bào)表科目混亂。建議：調(diào)整科目，按實(shí)際發(fā)生的成本項(xiàng)目進(jìn)行分類核算。5、 會(huì)計(jì)憑證問(wèn)題：企業(yè)會(huì)計(jì)憑證存在附件未經(jīng)審核簽字、原始憑證不齊全等情況建議：建立相應(yīng)的審批制度，所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須經(jīng)過(guò)審批和簽字才能入賬；6、 往來(lái)款掛賬問(wèn)題：a：企業(yè)將客戶的預(yù)付款掛在應(yīng)收賬款貸方核算，形成應(yīng)收賬款精品文檔期末為貸方余額，報(bào)表科目重分類到預(yù)收賬款科目，應(yīng)收賬款科目余額為0；b：企業(yè)將支付的設(shè)備采購(gòu)款掛預(yù)付賬款借方核算，形成應(yīng)付賬款期末為為借方余額，報(bào)表科目重分類到預(yù)付賬款科目，應(yīng)付賬款科目余額為0。建議：根據(jù)清晰性原則，將發(fā)生的相關(guān)往來(lái)款掛入對(duì)應(yīng)科目核算。7、 企業(yè)將“公關(guān)費(fèi)用”以臨時(shí)工工資形式入賬增加成本調(diào)低利潤(rùn)，面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建議：取得相關(guān)發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。8、 xx提供的 155 萬(wàn)元借款無(wú)借款協(xié)議。建議：補(bǔ)簽借款協(xié)議。9、 企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)未按賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，不符合謹(jǐn)慎性原則。建議：補(bǔ)提壞賬。10、 部分應(yīng)收款項(xiàng)賬齡超過(guò)2 以上，企業(yè)應(yīng)該加大摧收力度。11、 已向公司索取銀行開(kāi)戶清單，由于開(kāi)戶密碼遺失截至調(diào)查截止日仍未獲取到相關(guān)資料。12、 內(nèi)部控制制度不健全：公司目前尚未建立起一套完整的內(nèi)部控制制度，尚處于依靠“人治”階