公司分公司、子公司財務(wù)管理制度

1、公切分公司、子公司財務(wù)管理制度第一條 為使*公司（以下簡稱“公司T分公司、子公司的財務(wù)管理實(shí)現(xiàn)理財工作規(guī) 范化、收支管理制度化、監(jiān)督考核一體化、企業(yè)利益最大化，依照國家有關(guān)法律法規(guī)、政策 及財務(wù)制度之規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制訂本制度。第二條 分公司、子公司財務(wù)管理指導(dǎo)思想貫徹“節(jié)儉先行，效益至上”的理財方針，做到勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，開源節(jié)流，挖潛 降耗，杜絕鋪張浪費(fèi)和不必要的開支及消耗，合理理財，增加積累。第三條分公司.子公司財務(wù)管理原則（-）堅持財務(wù)管理工作要在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下及分公司、子公司經(jīng)理的配合下實(shí)行 統(tǒng)一財務(wù)管理的原則。（二）堅持分公司.子公司財務(wù)人員由公司財務(wù)部“垂直管理”的原則

2、。（三）嚴(yán)禁以收抵支，堅持營業(yè)收入與日常支岀分開，實(shí)行收支兩條線管理的原則。 第四條分公司.子公司經(jīng)理財務(wù)權(quán)限分公司.子公司經(jīng)理為該機(jī)構(gòu)的行政第一負(fù)責(zé)人，對公司負(fù)責(zé)，對分公司、子公司的經(jīng) 營成果、財務(wù)收支負(fù)全面責(zé)任。（一）負(fù)責(zé)審核分公司、子公司的收入及經(jīng)營報表，確保收入真實(shí)。（二）對分公司、子公司的資金及資產(chǎn)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任，要嚴(yán)格控制分公司.子公司 的費(fèi)用支出。督促有關(guān)人員做好并認(rèn)貞審核當(dāng)月的支出計劃，對當(dāng)月費(fèi)用支出進(jìn)行預(yù)算并監(jiān) 督管理。（H）負(fù)責(zé)審核分公司、子公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營、辦公、差旅等費(fèi)用及零星材料采購。 其中分公司.全資子公司經(jīng)理費(fèi)用審批權(quán)限為2000元以下（非生產(chǎn)經(jīng)營性支出費(fèi)用審

3、批權(quán) 限為1000元以下），超過審批權(quán)限額度以上的費(fèi)用開支需報經(jīng)公司總經(jīng)理同意后方可支岀。 分公司、子公司負(fù)責(zé)人本人支岀的費(fèi)用須由公司總經(jīng)理審核簽字。分公司、全資子公司員工 培訓(xùn)等費(fèi)用由公司統(tǒng)一安排。（四）分公司、全資子公司固左資產(chǎn)投資及大宗材料費(fèi)用支岀必須進(jìn)行立項(xiàng).并報公司 核左后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字方可經(jīng)辦。特殊情況下急需支付款項(xiàng)的，須報經(jīng)公司總經(jīng)理電話 授權(quán)后方可辦理?？毓勺庸就顿Y項(xiàng)目.固泄資產(chǎn)投資按程序報公司審批。第五條分公司、子公司財務(wù)及人員設(shè)置（-）財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立1、分公司、全資子公司不單獨(dú)設(shè)立財務(wù)機(jī)構(gòu).分公司.全資子公司的財務(wù)工作由公司 財務(wù)部直接負(fù)責(zé)。2、控股子公司設(shè)立單獨(dú)的財

4、務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員。（二）財務(wù)人員的配置1、駐外分公司、全資子公司配置常駐出納員1需（駐公司本部的分公司、子公司不設(shè) 單獨(dú)的出納員，岀納工作由公司財務(wù)部出納員負(fù)責(zé)），另由公司財務(wù)部指左公司財務(wù)部會計 員1名負(fù)責(zé)處理分公司、全資子公司的賬務(wù)工作，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)監(jiān)督駐外分公司、全資子公司 出納員的工作。公司財務(wù)部指左會計和駐外分公司、全資子公司常駐出納員協(xié)作處理相關(guān)往 來賬務(wù)。2、公司對控股子公司的財務(wù)人員實(shí)行委任制，控股子公司財務(wù)人員由公司財務(wù)部委任 并負(fù)責(zé)監(jiān)督管理?？毓勺庸静坏眠`反程序更換財務(wù)人員：如確需更換的，應(yīng)向公司報告， 經(jīng)公司同意后按程序另行委任。3、會計人員的工作職責(zé)（I）認(rèn)真編制并嚴(yán)格

5、執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收支制度，分淸資金渠道，合理 使用資金，保證財務(wù)計劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）按照會計制度的規(guī)左記賬、算賬、報賬.做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，賬目淸楚， 日淸月結(jié)，按期報賬，按時編制財務(wù)報表（公司財務(wù)部指左的駐外分公司.全資子公司會計 員負(fù)責(zé)每月到指立負(fù)責(zé)的分公司、子公司進(jìn)行會計核算、憑證處理、稽核、編制財務(wù)報告等 工作不能少于兩次，同時監(jiān)督.審査該機(jī)構(gòu)岀納員的日常收支往來賬務(wù)）。（3）嚴(yán)格資金管理，做好結(jié)算工作。（4）妥善保管會計憑證、賬薄等會計資料。（5）遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律，杜絕一切違反財經(jīng)管理制度的行為。4、出納員的工作職責(zé)（1）每曰做好分公司.子公司所有現(xiàn)金收入的盤

6、存工作，并及時存入指定賬戶。嚴(yán)禁 坐支現(xiàn)金。（2）負(fù)責(zé)辦理好手續(xù)完備的銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。（3）整理、收集各收費(fèi)點(diǎn)的現(xiàn)金收入明細(xì)表，由負(fù)責(zé)人簽字后上報公司財務(wù)部，并保 證賬證相符.賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查淸更正，并將情況上報公司財務(wù)部。（4）認(rèn)真審查備用金的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用報銷制度。（5）配合有關(guān)人員及時開展對應(yīng)收款的淸算工作。（6）嚴(yán)格預(yù)核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報銷的有關(guān)規(guī)左，辦理現(xiàn)金收付 業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全?，F(xiàn)金一經(jīng)付淸，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖 章”，凡支付不合規(guī)定單據(jù)的款項(xiàng)，由本人與責(zé)任人共同負(fù)責(zé)。（7）核實(shí)公司辦公室

7、提供的嶄金發(fā)放洛冊，按時發(fā)放分公司.子公司員工的工資和獎 令°（8）負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有關(guān)印章，配合會計做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、報表等會計資料 的整理、歸檔工作。（9）負(fù)責(zé)分公司.子公司發(fā)票的購銷、保管及審核工作，按時進(jìn)行稅務(wù)申報。（10）完成會計臨時交辦的其他工作。第六條 會計核算及資產(chǎn)管理分公司.子公司會計核算的原則及資產(chǎn)管理方法依照公司相關(guān)制度執(zhí)行。第七條資金、現(xiàn)金及費(fèi)用管理（-）資金及現(xiàn)金管理1、分公司、子公司所有現(xiàn)金收入一律在收進(jìn)當(dāng)天存入分公司、子公司銀行賬戶（住公 司本部分公司、子公司上交公司財務(wù)部），特殊情況需經(jīng)分公司、子公司負(fù)責(zé)人簽字同意后, 可于第二日存入銀行賬戸（上交

8、公司財務(wù)部），嚴(yán)禁以收抵支，違者按財務(wù)制度追究相關(guān)人 員責(zé)任，并從嚴(yán)處理。駐外分公司、子公司出納員應(yīng)于當(dāng)天將各收費(fèi)點(diǎn)做好了的并經(jīng)分公司、 子公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字的現(xiàn)金收入明細(xì)表統(tǒng)一歸類保管.按期報送公司財務(wù)部核對備查。分公 司.子公司不得設(shè)立小金庫，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實(shí),公司將依規(guī)嚴(yán)肅處理。分公司.子公司嚴(yán)禁將 公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。2、分公司、子公司要加強(qiáng)對應(yīng)收資金的管理.對到期的應(yīng)收資金，負(fù)責(zé)督促經(jīng)辦人員 及時催收；遇到難辦的問題，必須將情況及時報告公司財務(wù)部請示處理。3、分公司、子公司的銀行賬戸只供各分公司、子公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁岀 借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人

9、代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。嚴(yán)格做好銀行賬號 的保密工作。4、銀行賬戶印鑒的使用，實(shí)行財務(wù)用章分管并用制，不準(zhǔn)由會計或者出納一人統(tǒng)一保 管使用。5、財務(wù)人員辦理支票.電匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)時，一律憑付款審批單辦理。付款 審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備査，并由公司領(lǐng)導(dǎo)簽字方可辦理。能夠通過銀行結(jié)算的款項(xiàng)不 能以現(xiàn)金支付。6、分公司、子公司購置固立資產(chǎn)（包括維修.租用），必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，按程序 報公司審批后才能采購。7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批（1）因工作業(yè)務(wù)需要接待客戶的，由經(jīng)辦人填寫招待審批單.經(jīng)分公司、子公司負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)方能宴請。（2）招待費(fèi)報銷單據(jù)必須為稅務(wù)部門的正式票據(jù)，先由經(jīng)手人簽名，注明招待

10、理由，由 分公司.子公司負(fù)責(zé)人審批，方能到出納處報賬。（3）超過審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予報賬，如因特殊情況，須經(jīng)公司總經(jīng)理審 核批準(zhǔn)（當(dāng)月招待費(fèi)用報賬，累訃不得超過當(dāng)月收入的O. 8%）o（4）分公司、子公司大型招待活動及單筆金額超過500元的，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽 字方能報賬。8、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，依照公司制左的制度執(zhí)行。9、電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分公司、子公司電話費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，依照公司之規(guī)左核準(zhǔn)費(fèi)用范圍及額度后，憑電訊部門的 正式發(fā)票予以報賬。10、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)<> 會計人員對所有審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，必須拒 絕辦理。審批批件必須附上相關(guān)發(fā)票、單據(jù)同時入賬備

11、査。（二）費(fèi)用管理1、分公司、全資子公司分公司.全資子公司的費(fèi)用支出實(shí)行備用金制。由機(jī)構(gòu)岀納員到公司財務(wù)部辦理備用金手續(xù)，領(lǐng)取備用金用于機(jī)構(gòu)的日常支出，并按每 月一結(jié)算的原則進(jìn)行核銷。分公司、子公司日常費(fèi)用支出由該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字。（1）備用金使用范圍備用金主要用于分公司、全資子公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用、零星辦公用品采購、員工差 旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等小額現(xiàn)金支出。（2）備用金審批權(quán)限公司分公司、全資子公司的月備用金總額度，根拯分公司.全資子公司當(dāng)月支出的預(yù)算 表做出預(yù)算，經(jīng)公司財務(wù)部審核后報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（3）備用金的保管和結(jié)算備用金由公司分公司、全資子公司的出納員保管，出納員在支付備用金

12、時做好相應(yīng)的審 核及制表工作，月底憑完整真實(shí)、合法合規(guī)的支出憑據(jù)到公司則務(wù)部進(jìn)行結(jié)算，在辦理相關(guān) 的手續(xù)后領(lǐng)取對應(yīng)的報賬金額。（4）備用金的使用A、分公司、全資子公司出納員擔(dān)負(fù)各分公司、全資子公司日?，F(xiàn)金的管理和開支，分 公司、全資子公司的員工報賬時，報賬的單據(jù)須真實(shí)合法，經(jīng)出納員進(jìn)行初審后，送分公司、 全資子公司負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字方能報賬付款。B、分公司、全資子公司的經(jīng)理負(fù)責(zé)分公司、子公司的費(fèi)用支付審核，如因出差在外， 可委托負(fù)責(zé)人行使相應(yīng)的審核權(quán)力。（5）員T因出差等借用備用金員工宙公岀差簽購買零星材料借款時，須先填制“借款單”，因公岀差的，寫明出差時 間.地點(diǎn)，借款金額，原則上按“往返車費(fèi)+

13、（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計岀差天數(shù)”計算借 款金額，填好憑證，由分公司、子公司負(fù)責(zé)人審批之后，岀納員予以借支備用金。A、借備用金出差人員返回后，應(yīng)及時到岀納處報賬，上一次借款無故未報賬的人員， 不得辦理再次借款；B、員工借用公款的必須按時歸還，未還淸原借款的員工，不得辦理再借款。C、報賬審批時應(yīng)具備的憑證依據(jù)：原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，須由經(jīng)辦 人簽字，驗(yàn)收人簽字，分公司、全資子公司負(fù)責(zé)人審核簽字。2、控股子公司費(fèi)用管理參照華星汽車服務(wù)有限責(zé)任公司財務(wù)資金管理的制度執(zhí)行。3、分公司、子公司人員出差費(fèi)用、補(bǔ)貼（1）出差是指員工受分公司、子公司主管負(fù)責(zé)人派遣在分公司.子公司辦公所在地以 外的地區(qū)履行公務(wù)，按公司規(guī)左的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報銷岀差費(fèi)用，并根據(jù)規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差 補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。（2）分公司、子公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出 差或因私出差所發(fā)生的旅差費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，不予報銷。（3）分公司、子公司應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確