房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的風險以及防范措施

1、    房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的風險以及防范措施    李少春摘 要：在房地產(chǎn)企業(yè)運營發(fā)展過程中，稅收籌劃在其中起到了非常重要的促進作用。稅收籌劃在其性質(zhì)上屬于企業(yè)中的一項財務管理活動，其實施情況與企業(yè)的經(jīng)濟效益有著直接的聯(lián)系，但是稅收籌劃在落實的過程中也給房地產(chǎn)企業(yè)利潤帶來了一系列的風險因素。本文主要針對目前房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃中存在的風險類型進行了分析，并根據(jù)實際情況提出了一些有效的防范措施，希望能為相關(guān)人員提供合理的參考依據(jù)。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；稅收籌劃；風險；防范；措施目前，隨著我國房地產(chǎn)企業(yè)的不斷發(fā)展，政府部門加強了對房地產(chǎn)市場的調(diào)控力度，要想使房地

2、產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展過程中可以獲取更多的經(jīng)濟效益，稅收籌劃屬于一項非常重要的基礎(chǔ)方式。但是，稅收籌劃必須是在房地產(chǎn)企業(yè)與國家稅法制度不沖突的基礎(chǔ)上才能得到有效的實施，最終實現(xiàn)合理合法的避稅目的，同時也是房地產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)收益最大化的重要途徑。因此，相關(guān)企業(yè)一定要加強對稅收籌劃中風險因素的研究力度，結(jié)合實際情況制定出合理的防范措施。1 目前房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的風險分析1.1 法律方面存在的風險結(jié)合目前市場經(jīng)濟狀況可以了解到，稅收籌劃業(yè)務在我國還不夠成熟，通常在稅收法律規(guī)定的范圍內(nèi)進行操作。稅收籌劃方案實施的合理性必須經(jīng)過稅務部門的認可，有時候房地產(chǎn)企業(yè)稅法的理解與稅務部門的執(zhí)法方面存在一定的差異，在這種情況

3、下就加大了房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的風險。如果房地產(chǎn)企業(yè)不能對稅法進行合理合法的解讀，就會導致稅收籌劃的合理性得不到有效的保障，甚至最終可能會形成失效的稅收籌劃方案，這將會對房地產(chǎn)企業(yè)未來的穩(wěn)定發(fā)展造成嚴重的影響。1.2 稅收政策風險稅收政策風險指的是稅收籌劃方案與稅收政策之間產(chǎn)生分歧，導致房地產(chǎn)企業(yè)很難實現(xiàn)對稅收籌劃的有效落實。在我國社會經(jīng)濟發(fā)展過程中，房地產(chǎn)企業(yè)起到了非常重要的促進作用，國家與地方政策對房地產(chǎn)企業(yè)進行了嚴格的調(diào)控工作，其中稅收政策對于房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生了較大的影響。目前，我國市場經(jīng)濟發(fā)展還不夠穩(wěn)定，規(guī)章制度與稅收規(guī)范制度比較多，而相關(guān)的法律規(guī)定較少，導致稅收法律和政策一直沒有實現(xiàn)有效

4、的公開。在對稅收法律制度進行完善的過程中，在政策方面也發(fā)生了相應的轉(zhuǎn)變，這就造成稅收籌劃得不到有效的落實和執(zhí)行。1.3 房地產(chǎn)行業(yè)風險在目前的市場經(jīng)濟環(huán)境中，房地產(chǎn)行業(yè)是其中非常重要的一項組成部分，在整體上呈現(xiàn)出了一定的行業(yè)特征，與其他行業(yè)之間相比存在一定的差異。比如，房地產(chǎn)的經(jīng)營對象特定的不動產(chǎn)，并且在經(jīng)營業(yè)務上具有一定的特殊性，需要花費較多的運營周期、時間和資金，面對多元化的市場環(huán)境，對稅收籌劃方案的選擇和確定尤為重要，選擇錯誤或?qū)嵤┦?，將導致企業(yè)面臨重大經(jīng)營風險。因此，如果在操作上不能按行業(yè)進行有效的規(guī)范和風險識別，并且選擇的籌劃方案不具備合理性，將很難實現(xiàn)合理避稅的重要目的，并且還會

5、在一定程度上加大籌劃風險發(fā)生的概率。2 有效防范房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃風險的相關(guān)措施2.1 嚴格認識到稅收籌劃的風險來源在我國社會經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，對于房地產(chǎn)企業(yè)中的管理人員而言一定要對整體的業(yè)務流程進行全面的掌握，在對稅收法規(guī)政策進行落實的過程中，還應該對籌劃風險有正確的認識，通過這種方式，才能保證稅收籌劃在稅務部門的監(jiān)管工作中可以實現(xiàn)有效的落實。對于參與到房地產(chǎn)項目中的所有工作人員而言，一定要加強相關(guān)知識的學習力度，對稅收籌劃中各種風險產(chǎn)生的原因進行全面的了解，并在思想上樹立一定的風險防范意識，使全體成員可以積極參與到稅收籌劃風險防范工作中。2.2 實現(xiàn)稅收籌劃與稅法、政策的同步發(fā)展在對國

6、家與房地產(chǎn)企業(yè)稅收進行調(diào)整的過程中，稅法與國家相關(guān)政策在其中起到了非常重要的作用，可以實現(xiàn)對國家以及房地產(chǎn)市場的有效管理，從而為該行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供良好的保障。因此，在對稅收籌劃方案進行規(guī)劃的過程中，企業(yè)一定要對稅法和國家政策中的相關(guān)規(guī)定進行全面的了解，結(jié)合實際情況制定出不同的納稅方案，并對這些方案實行合理的優(yōu)化和選擇，最終選擇符合企業(yè)發(fā)展的稅收籌劃決策。另外，稅法與相關(guān)政策是根據(jù)市場的不斷變化而發(fā)生改變的，所以，房地產(chǎn)企業(yè)在對稅收籌劃進行制定的過程中，一定要根據(jù)政策的變化情況對稅收籌劃方案進行合理的調(diào)整。2.3 建立完善的會計核算制度只有在保證會計核算制度具備完善性的基礎(chǔ)上，房地產(chǎn)企業(yè)才能對

7、稅收籌劃進行合理有效的落實，所以會計核算度的真實性以及完整性在一定程度上將直接決定了稅收籌劃的實施效果。首先，房地產(chǎn)企業(yè)的會計核算資料是稅收籌劃開展的重要參考依據(jù)，同時也能為稅務審核工作提供真實的參考資料。另外，建立完善的會計核算制度，可以對房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃實施的合理性進行準確的檢測。因此，房地產(chǎn)企業(yè)一定要加強目前的監(jiān)管工作，從而為稅收籌劃工作的順利開展提供良好的基礎(chǔ)保障。2.4 實現(xiàn)對稅收籌劃的風險評估對于納稅人本身而言，需要對稅收籌劃風險有一個正確的認識，稅收籌劃風險只能在一定的政策條件下，并且在一定的范圍內(nèi)才會發(fā)生，進行稅收籌劃的目的在于降低稅負和實現(xiàn)納稅零風險，兩者都起到了必不可少的

8、作用?？梢詫Ψ康禺a(chǎn)稅收籌劃中存在的風險因素進行準確的評估，從而在最根本上防止稅收籌劃風險的發(fā)生。因此，在對稅收策劃風險進行評估的過程中，一定要對產(chǎn)業(yè)政策與稅收法規(guī)進行全面的了解，這樣才能形成更多的納稅方案，然后對這些方案進行合理選擇，選出最合適的稅收策劃方案，最終實現(xiàn)與法律政策的共同發(fā)展。3 結(jié)語在房地產(chǎn)企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，稅收籌劃在其中起到了非常重要的促進作用，但是在實施的過程中也帶來了一些風險因素的產(chǎn)生，從而給房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展形成了一定的阻礙。針對這種現(xiàn)象，房地產(chǎn)企業(yè)一定要在思想上樹立出正確的風險防范意識，實現(xiàn)稅法、政策以及稅收籌劃的同步進行，結(jié)合實際情況制定出完善的會計核算制度，在最大程度上降低風險發(fā)生的概率，促進房地產(chǎn)企業(yè)在未來實現(xiàn)更加快速的發(fā)展。參