稅收原則習(xí)題

1、稅收原則一、單項(xiàng)選擇題1、馬克思稱之為“現(xiàn)代政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的創(chuàng)始者”，英國(guó)資產(chǎn)階級(jí)古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的創(chuàng)始人是（ ）A亞當(dāng)·斯密 B、大衛(wèi)·李嘉圖 C、威廉·配第 D、西斯蒙第2、集中討論財(cái)政稅收問題，并首次提出稅收原則的賦稅論，是（ ）的代表作。A、亞當(dāng)·斯密 B、威廉·配第 C、瓦格納 D、 西斯蒙第3、被捧為當(dāng)時(shí)論述德國(guó)政府財(cái)政問題的第一本系統(tǒng)論著的財(cái)政學(xué)體系，其作者是（ ）A、亞當(dāng)·斯密 B、威廉·配第 C、瓦格納 D、尤斯迪4、提出著名的稅收四原則的國(guó)富論一書，是（ ）的代表作。A、亞當(dāng)·斯密 B、 威廉

2、3;配第 C、 大衛(wèi)·李嘉圖 D、 西斯蒙第5、西斯蒙第在其代表作（ ）一書中，專章論述了稅收問題，在亞當(dāng)·斯密的四原則之外，又補(bǔ)充了四原則，形成了自己的稅收原則理論。A、賦稅論 B、國(guó)富論 C、政治經(jīng)濟(jì)學(xué)原理 D、政治經(jīng)濟(jì)學(xué)新原理6、德國(guó)19世紀(jì)新歷史學(xué)派的代表（ ），其所著財(cái)政學(xué)的最大特色，就是以社會(huì)政策思想為主論，確定社會(huì)政策的財(cái)政制度。A、瓦格納 B、尤斯迪 C、 西斯蒙第 D、 威廉·配第7、瓦格納的財(cái)政稅收基本理論，提出了（ ）A、 三條稅收標(biāo)準(zhǔn) B、征稅的六條原則 C、四端九項(xiàng)原則 D、稅收四原則單項(xiàng)選擇題參考答案1.C 2.B 3.D 4.A 5.

3、D 6.A 7.C 二、多項(xiàng)選擇題1、古代的稅收原則，是19世紀(jì)以前一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出的一些關(guān)于稅收原則的觀點(diǎn)，其中最具代表性的有( )A、英國(guó)古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)始人威廉·配第 B、 瑞士經(jīng)濟(jì)學(xué)家西斯蒙第C、 德國(guó)新歷史學(xué)派的代表瓦格納 D、 德國(guó)官房學(xué)派的代表尤斯迪E、英國(guó)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家的代表亞當(dāng)·斯密2、威廉·配第探討財(cái)政稅收問題，并首次提出稅收原則的代表作為（ ）A、國(guó)富論 B、賦稅論 C、財(cái)政學(xué)體系 D、政治算術(shù)E、政治經(jīng)濟(jì)學(xué)原理3、威廉·配第提出的稅收標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）A、效率 B、公平 C 、 簡(jiǎn)便 D、確實(shí) E、 節(jié)約4、尤斯迪是德國(guó)官房學(xué)派的代表人

4、物，他（ ）A、 第一個(gè)比較系統(tǒng)的論述了稅收原則B、代表作有政府行政管理、國(guó)家經(jīng)濟(jì)學(xué)、租稅及歲月出論、財(cái)政學(xué)體系C、財(cái)政學(xué)體系被捧為當(dāng)時(shí)論述德國(guó)財(cái)政問題的第一本系統(tǒng)論著。D、要求稅收必須自愿繳納5、亞當(dāng)·斯密的代表作國(guó)富論是一本劃時(shí)代的著作，提出了著名的稅收原則，即（ ）A、平等原則 B、確實(shí)原則 C、充分原則 D、便利原則 E、 節(jié)約原則6、西斯蒙第首先贊成亞當(dāng)·斯密提出的原則，然后從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的觀點(diǎn)出發(fā)，補(bǔ)充了四項(xiàng)原則，即（ ）A、 稅收必須自愿繳納 B、 稅收不可侵及資本 C、不可以總產(chǎn)品為課稅依據(jù) D、稅收不可侵及納稅人的最低生活費(fèi)用E、稅收不可驅(qū)使財(cái)富流向國(guó)外7、瓦

5、格納提出的四端九項(xiàng)原則中的稅務(wù)行政原則，又稱課征技術(shù)原則，此原則又具體分為（ ）A、彈性原則 B、 確實(shí)原則 C、便利原則 D、 平等原則 E、征稅費(fèi)用節(jié)約原則8、現(xiàn)代西方稅收原則包括（ ）A、稅收效率原則 B、稅源選擇原則 C、 稅種選擇原則 D、稅收公平原則 E、稅收穩(wěn)定原則9、根據(jù)我國(guó)稅收工作的具體情況，新時(shí)期的治稅原則大致可概括為（ ）A、財(cái)政 B、法治 C、公平 D、確實(shí) E、效率 10、我國(guó)新時(shí)期的稅收公平只是一種相對(duì)的公平，它包括（ ）A、稅負(fù)公平 B、確實(shí)公平 C、機(jī)會(huì)均等 D、普遍均等 E、地位平等多項(xiàng)選擇題參考答案1.ADE 2. BD 3.BCE 4. ABCDE 5.A

6、BDE 6. BCDE 7.BCE 8. ADE 9. ABCE 10.AC 三、簡(jiǎn)答題1、配第的稅收原則。答：配第提出了三條稅收原則理論(他自己稱為稅收標(biāo)準(zhǔn))：公平、簡(jiǎn)便、節(jié)約。他認(rèn)為，公平標(biāo)準(zhǔn)就是課稅對(duì)任何人都沒有偏袒，而且稅負(fù)不能過重；簡(jiǎn)便標(biāo)準(zhǔn)就是征稅時(shí)手續(xù)不能太復(fù)雜，也不能模糊不清或模棱兩可，在納稅形式的選擇和納稅日期的確定上應(yīng)給納稅人以便利；節(jié)省標(biāo)準(zhǔn)就是征收費(fèi)用不能太多，應(yīng)注意盡量節(jié)約。另外，他還反對(duì)包稅的做法。2、尤斯迪的稅收原則。答：尤斯迪認(rèn)為，稅收是當(dāng)國(guó)家的收入不足時(shí)，人民分割自己的財(cái)產(chǎn)及利益以充實(shí)國(guó)家的必要經(jīng)費(fèi)，但國(guó)家征稅時(shí)，不能使人民負(fù)擔(dān)過重，這是賦稅問題的根本命題，據(jù)此，

7、他提出了征稅的六條原則：(1)稅收應(yīng)該采用使國(guó)民自動(dòng)自發(fā)納稅的方法。(2)稅收不要侵害人民的合理自由，也不要對(duì)產(chǎn)業(yè)加以壓迫。換句話說，稅收應(yīng)該無害于國(guó)家的繁榮和人民的幸福。(3)稅收應(yīng)該平等課征。(4)課稅應(yīng)有明確的依據(jù)，并且要實(shí)行確實(shí)的征收，不能發(fā)生不正常的情形。(5)稅收應(yīng)對(duì)征收費(fèi)用較少的物品課征。(6)稅收的征收，必須使納稅容易而便利。3、亞當(dāng)·斯密的稅收原則。答：斯密提出了著名的稅收四原則，即：平等原則，確實(shí)原則，便利原則，節(jié)約原則。(1)平等原則，即個(gè)人為了支持政府，應(yīng)該按照各自的能力，也就是以個(gè)人在國(guó)家保護(hù)之下所獲得的收益為比例，繳納稅收。(2)確實(shí)原則即個(gè)人應(yīng)該繳納的稅

8、收，必、須明確決定，不可含混不清，征稅者不可肆意征收。(3)便利原則，即稅收的課征，應(yīng)站在納稅人的立場(chǎng)上，來考慮其適當(dāng)?shù)睦U納時(shí)間、地點(diǎn)以及簡(jiǎn)便的繳納方法。(4)節(jié)約原則又稱經(jīng)濟(jì)原則，是指向國(guó)民征稅要適量，不能超過一定的量度，如果向國(guó)民所征收的稅過多，反而不利于國(guó)家財(cái)政。4、西斯蒙地的稅收原則。答：西斯蒙地的稅收原則是以亞當(dāng)·斯密提出的稅收三原則為基礎(chǔ)的，然后又從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的觀點(diǎn)出發(fā)，補(bǔ)充了四項(xiàng)原則。它們是：(1)稅收不可侵及資本。(2)稅收不可以總產(chǎn)品為課稅依據(jù)。(3)稅收不可侵及納稅人的最低生活費(fèi)用。(4)稅收不可驅(qū)使財(cái)富流向國(guó)外。5、瓦格納的稅收原則。答：(1)財(cái)政政策原則。財(cái)政政

9、策原則，也稱謂財(cái)政收入原則。瓦格納認(rèn)為，稅收的主要目的是為國(guó)家及其他公共團(tuán)體籌集所需要的經(jīng)費(fèi)。(2)國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則。國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則就是稅收如何保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展的原則。(3)社會(huì)公平原則或稱社會(huì)正義原則，它具體分為普遍原則和平等原則。普遍原則，即對(duì)一切有收入的國(guó)民，都要普遍征稅，不能因身份或社會(huì)地位特殊而例外，要做到不偏不倚。平等原則，即不承認(rèn)收入和財(cái)富的自然分配狀態(tài)是合理的，根據(jù)納稅能力的大小課稅。(4)稅務(wù)行政原則。稅務(wù)行政原則又稱課征技術(shù)原則，此原則又具體分為確實(shí)原則、便利原則、征稅費(fèi)用節(jié)約原則。確實(shí)原則。即稅收法令必須簡(jiǎn)明確實(shí)，在解釋上不容有置疑的余地。便利原則。即政府征稅應(yīng)為納稅人的方

10、便考慮，納稅的時(shí)間、地點(diǎn)和繳納方式等都應(yīng)從方便納稅人的角度出發(fā)。征稅費(fèi)用節(jié)約原則。即征收管理所開支的費(fèi)用，應(yīng)力求節(jié)省，以增加國(guó)庫的實(shí)際收入。6、現(xiàn)代西方稅收原則。答：(1)效率原則。稅收效率原則是指稅收制度的設(shè)計(jì)應(yīng)講求效率，必須在稅務(wù)行政、資源利用、經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的效應(yīng)三個(gè)方面盡可能講求效率，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展。這包括兩層含義：一是要盡量縮小納稅人的超額負(fù)擔(dān)；二是要盡量降低征收費(fèi)用。(2)公平原則。稅收公平原則是西方國(guó)家設(shè)計(jì)稅收制度的最基本的準(zhǔn)則，包括橫向和縱向公平：橫向公平是指凡有相同納稅能力的人應(yīng)繳納相同的稅收；縱向公平是指納稅能力不相同的人應(yīng)繳納數(shù)量不同的稅收。(3)穩(wěn)定原則。稅收穩(wěn)定原則

11、是指在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的波動(dòng)過程中，運(yùn)用稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)趨于穩(wěn)定。具體來說，稅收可以通過兩個(gè)方面來達(dá)到經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用；“相機(jī)抉擇”作用。四、論述題1、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件上，我們應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)用稅收四個(gè)原則？答：（1）財(cái)政原則。集中財(cái)政收入是稅收作為滿足公共需要的分配手段的最基本得職能。因此，建立稅收制度的首要原則就是財(cái)政原則。首先，要完善我國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)我國(guó)稅收收入增長(zhǎng)的彈性。其次，要強(qiáng)化稅收征管力度。最后，要強(qiáng)化預(yù)算外資金的管理，逐步減少稅外收費(fèi)項(xiàng)目。（2）法治原則法治，即依法治稅，是指稅收的征收管理活動(dòng)要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦事。法治是建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新稅收體制的核心。（3）公平原則

12、。稅收公平只是一種相對(duì)的公平，它包括兩個(gè)層次：稅負(fù)公平、機(jī)會(huì)均等。所謂稅負(fù)公平，是指納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其收入相適應(yīng)。所謂機(jī)會(huì)均等，是基于競(jìng)爭(zhēng)的原則，通過稅收杠桿的作用，力求改善不平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，鼓勵(lì)企業(yè)在同一起跑線上展開競(jìng)爭(zhēng)，以達(dá)到社會(huì)經(jīng)濟(jì)有秩序發(fā)展的目標(biāo)。（4）效率原則稅收的效率主要通過稅收的經(jīng)濟(jì)成本來衡量。首先，要提高稅收征管的現(xiàn)代化程度。其次，要改進(jìn)管理形式，實(shí)現(xiàn)征管要素的最佳結(jié)合。最后，要健全征管成本制度，精兵簡(jiǎn)政、精打細(xì)算、節(jié)約開支。五、全國(guó)高等教育自學(xué)考試真題集(一)單項(xiàng)選擇題1、建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新稅收體制額核心是（ ）2007年4月A 、公平 法治 C、效率 D、 民主2、提出平等

13、、確實(shí)、便利、節(jié)約四項(xiàng)稅收原則的是（ ）2010年4月A、威廉配第 B、尤斯迪 C、西斯蒙第 D、亞當(dāng)斯密單項(xiàng)選擇題參考答案1、B 2、D(二)簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述西方稅收原則？2006年4月答案略（三）論述題1、試述社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收的原則。 2006年4月答案略2、試述我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的稅收公平原則。2007年4月答：（1）稅收公平只是一種相對(duì)公平，它包含兩個(gè)層次：稅負(fù)公平、機(jī)會(huì)均等。（1分） (2) 稅負(fù)公平是指納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其收入相適應(yīng)。這必須考慮以下幾點(diǎn)：（1分）橫向公平，縱向公平（3）機(jī)會(huì)均等是基于競(jìng)爭(zhēng)的原則，通過稅收杠桿的作用，力求改善不平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，鼓勵(lì)企業(yè)

14、在同一起跑線上展開競(jìng)爭(zhēng)，以達(dá)到社會(huì)經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展的目標(biāo)。（2分）（4）要實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)，就要做到普遍征稅，量能負(fù)擔(dān)，使稅收起到有效的調(diào)節(jié)作用。（2分） (5) 要做到稅負(fù)公平，就要做到統(tǒng)一稅政，集中稅權(quán)，保證稅法執(zhí)行上的嚴(yán)肅性和一致性。（2分）（6）要實(shí)現(xiàn)機(jī)會(huì)均等，就必須貫徹國(guó)民待遇原則，實(shí)現(xiàn)真正的公平競(jìng)爭(zhēng)。（2分）3、試述我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的稅收公平原則和效率原則。2010年4月答：稅收公平只是一種相對(duì)公平，它包含兩個(gè)層次，稅負(fù)公平和機(jī)會(huì)均等 所謂稅負(fù)公平：是指納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其收入相適應(yīng)，包括橫向公平和縱向公平兩個(gè)方面。 所謂機(jī)會(huì)均等，是基于競(jìng)爭(zhēng)的原則，通過稅收杠桿的作用，力求改善不平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，鼓勵(lì)企業(yè)在同一起跑線上展開競(jìng)爭(zhēng)，以達(dá)到社會(huì)經(jīng)濟(jì)有秩序發(fā)展的目標(biāo)。要做到稅負(fù)公平，就要做到統(tǒng)一稅政、集中稅權(quán)，保證稅法執(zhí)行上的嚴(yán)肅性和一致性。第要實(shí)現(xiàn)機(jī)會(huì)均等，就必須貫徹國(guó)民待遇原則，實(shí)現(xiàn)真正的公平競(jìng)爭(zhēng)。稅收的效率，主要通過稅收的經(jīng)濟(jì)成本來衡量。稅收的經(jīng)濟(jì)成本包括兩方面的內(nèi)容：一是直接征稅成本，指稅務(wù)機(jī)關(guān)為獲得一定數(shù)量的稅收收入而付出的代價(jià)，即稅收征管過程中發(fā)生的一切費(fèi)用。二是指納稅人所支