進(jìn)出口部管理制度

1、合同管理實(shí)施細(xì)則一、進(jìn)口合同1、自營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)，在資金、用戶(hù)、市場(chǎng)調(diào)研、進(jìn)口批件或許可證落實(shí)的前提下，認(rèn)真填報(bào)進(jìn)口商品銷(xiāo)售、成本、利潤(rùn)測(cè)算表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)進(jìn)口測(cè)算表 ），經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 才能對(duì)外簽訂合同。2、 代理進(jìn)口業(yè)務(wù)，必須同委托方簽訂代理進(jìn)口協(xié)議書(shū)，明確雙方的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，填寫(xiě)訂貨 卡片并填報(bào)進(jìn)口測(cè)算單，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在收到委托方不低于進(jìn)口總金額 30%的開(kāi)證保證金后才能對(duì)外簽訂合同。保證金低于 30%的、遠(yuǎn)期對(duì)外付款的則還須委托方提供我公司認(rèn)可的第三方出具的不可撤消擔(dān)保書(shū)方可。3、進(jìn)口合同編號(hào)統(tǒng)一向單證部領(lǐng)取并登記，不得擅自編制。4、 進(jìn)口合同簽約后，業(yè)務(wù)部須交進(jìn)口合同、銷(xiāo)

2、售合同或代理進(jìn)口協(xié)議書(shū)副本各一份給經(jīng)理辦公室，交合同副本、訂貨卡片、進(jìn)口測(cè)算表第二聯(lián)各一份給單證部，交進(jìn)口合同、銷(xiāo)售合同或代理進(jìn)口協(xié)議書(shū)副本、進(jìn)口測(cè)算表第一聯(lián)各一份給財(cái)務(wù)部。5、 如果違反上述第一條第 1 款和第 2 款的規(guī)定，擅自對(duì)外簽訂合同，由此產(chǎn)生的一切后果均由業(yè)務(wù)部承擔(dān)并追究當(dāng)事人和部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。二、出口合同1、 自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，事先須填報(bào)出口商品銷(xiāo)售、換匯成本、利潤(rùn)測(cè)算表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)出口測(cè)算表），由財(cái)務(wù)部提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司分管經(jīng)理批準(zhǔn)，才能對(duì)外簽訂合同。2、 代理出口業(yè)務(wù)，事先應(yīng)同委托方簽訂代理出口協(xié)議書(shū)，必須明確收匯后支付貨款，退稅后支付國(guó)家規(guī)定的退稅率的退稅款；公司不墊付資金也

3、不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)。并填報(bào)出口測(cè)算表，經(jīng)公司分管經(jīng)理批準(zhǔn)后才能對(duì)外簽訂合同。3、參加國(guó)內(nèi)各類(lèi)交易會(huì)、國(guó)外展銷(xiāo)會(huì)及出國(guó)推銷(xiāo)期間，簽訂出口合同事先須經(jīng)領(lǐng)隊(duì)或團(tuán)組長(zhǎng)同意，回國(guó)后補(bǔ)填出口測(cè)算表。4、 出口合同的編號(hào)，應(yīng)按公司經(jīng)理辦公室統(tǒng)一規(guī)定的編號(hào)方法辦理，各業(yè)務(wù)部不得自行亂編。5、 出口合同簽訂后，業(yè)務(wù)部須交出口合同、購(gòu)貨合同或代理出口協(xié)議書(shū)、出口測(cè)算表第二聯(lián)各一份給經(jīng)理辦公室，交出口合同、購(gòu)貨合同或代理出口協(xié)議書(shū)，出口測(cè)算表第一聯(lián)各一份給財(cái)務(wù)部。6、出口合同上的我方簽字人應(yīng)是各業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人、或具有外銷(xiāo)員資格證書(shū)的業(yè)務(wù)員、或部門(mén)負(fù)責(zé)人授權(quán)的業(yè)務(wù)員。7、 如果違反上述第一條第 1 款和第 2 款的規(guī)定，擅

4、自對(duì)外簽訂合同，由此產(chǎn)生的一切后果均由業(yè)務(wù)部承擔(dān)， 并追究當(dāng)事人和部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。三、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售合同1、 在對(duì)外簽訂自營(yíng)進(jìn)口合同的同時(shí)，必須與國(guó)內(nèi)用戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同。銷(xiāo)售合同上的商品品名、規(guī)格、數(shù)量、包裝、質(zhì)量指標(biāo)和交貨時(shí)間應(yīng)與進(jìn)口合同一致；銷(xiāo)售價(jià)格、付款方式和期限必須與進(jìn)口測(cè)算表一致。2、 在對(duì)外簽訂代理進(jìn)口合同之前， 必須先與國(guó)內(nèi)委托方簽訂代理進(jìn)口協(xié)議書(shū)，填寫(xiě)訂貨卡片，其商品品名、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量指標(biāo)、交貨時(shí)間等應(yīng)與進(jìn)口合同一致； 付款辦法和期限、 外匯作價(jià)、代理手續(xù)費(fèi)等必須與進(jìn)口測(cè)算表一致。3、 銷(xiāo)售合同或代理進(jìn)口協(xié)議書(shū)、訂貨卡片簽訂后，憑經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的進(jìn)口測(cè)算表到經(jīng)理辦公室加蓋公司

5、合同專(zhuān)用章，不得用部門(mén)章代替。四、國(guó)內(nèi)購(gòu)貨合同1、 對(duì)外出口合同簽訂后， 必須在收到國(guó)外貨款或信用證后才能同出口商品生產(chǎn)廠簽訂購(gòu)貨合同（經(jīng)公司批準(zhǔn)的其他收匯方式除外）。購(gòu)貨合同中的商品品名、規(guī)格、質(zhì)量指標(biāo)、包裝、數(shù)量、交貨期應(yīng)與出口合同一致；出口商品的帶包裝、指定交貨地點(diǎn)的價(jià)格應(yīng)與出口測(cè)算表一致；購(gòu)貨合同還必須明確結(jié)算方式、適用質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及因質(zhì)量等原因造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任。2、購(gòu)貨合同原則上應(yīng)直接與出口商品生產(chǎn)廠簽訂，盡量減少或避免與流通企業(yè)簽訂。3、購(gòu)貨合同上的我方簽字人必須是各業(yè)務(wù)部的負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的業(yè)務(wù)員。4、 購(gòu)貨合同簽訂后，憑經(jīng)分管總經(jīng)理批準(zhǔn)的出口測(cè)算表第二聯(lián)到經(jīng)理辦公室加蓋公司合同專(zhuān)

6、用章，不得用部門(mén)章代替。5、 如果違反上述第四條第 1 款的規(guī)定，擅自同生產(chǎn)廠簽訂購(gòu)貨合同，由此產(chǎn)生的一切后果均由業(yè)務(wù)部承擔(dān)， 并追究當(dāng)事人和部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。五、國(guó)內(nèi)貿(mào)易的合同管理參照進(jìn)口業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定辦理。六、合同的歸檔1、 公司各業(yè)務(wù)部必須指定一名專(zhuān)職或兼職內(nèi)勤人員， 對(duì)各類(lèi)合同進(jìn)行登記、分類(lèi)、歸檔、造冊(cè)，公司將不定期對(duì)各業(yè)務(wù)部的合同管理工作進(jìn)行督促檢查。2、 進(jìn)口業(yè)務(wù)以進(jìn)口合同為中心，將進(jìn)口測(cè)算表、進(jìn)口合同、銷(xiāo)售合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議書(shū)、訂貨卡片、進(jìn)口批件或許可證、信用證、進(jìn)口單證、報(bào)關(guān)單及稅單、進(jìn)出倉(cāng)單、貨款的收支、各類(lèi)費(fèi)用帳單、國(guó)內(nèi)外來(lái)往函電等資料，逐票逐一進(jìn)行登記、歸檔。當(dāng)每筆業(yè)務(wù)

7、全部結(jié)束后，將上述資料裝訂成冊(cè)。3、 出口業(yè)務(wù)以出口合同為中心，將出口測(cè)算表、出口合同、購(gòu)貨合同或代理出口協(xié)議書(shū)、出口配額或許可證、信用證、出口單證、報(bào)關(guān)單、進(jìn)出倉(cāng)單、收匯付款、各類(lèi)費(fèi)用帳單、國(guó)內(nèi)外來(lái)往函電等資料，逐票逐一進(jìn)行登記、歸檔。當(dāng)每票業(yè)務(wù)全部結(jié)束后，將上述資料裝訂成冊(cè)。4、各業(yè)務(wù)部在合同管理過(guò)程中，逐步建立起客戶(hù)檔案。公司財(cái)務(wù)管理制度為規(guī)范本公司的財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，有效地反映和監(jiān)督進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。根據(jù)財(cái)政部企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況制訂本制度。一、現(xiàn)金及銀行資金管理（一）、現(xiàn)金1、 現(xiàn)金收入。每一筆現(xiàn)金收入出納必須開(kāi)具合法憑據(jù)（已開(kāi)具銷(xiāo)

8、售發(fā)票的除外），一聯(lián)交解款人，一聯(lián)作為記帳聯(lián)，收妥款項(xiàng)后在記帳聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交會(huì)計(jì)入帳。2、 現(xiàn)金付出。出納人員憑已辦妥審批手續(xù)的合法有效原始憑證支付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交會(huì)計(jì)入帳。3、 設(shè)置現(xiàn)金日記帳，按每筆現(xiàn)金的收付順序逐筆序時(shí)登記，每日結(jié)出余額，與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，保證帳實(shí)相符。4、不準(zhǔn)以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。5、 現(xiàn)金超庫(kù)存部分，出納人員應(yīng)及時(shí)解交銀行，防止大額現(xiàn)金過(guò)夜（庫(kù)存現(xiàn)金最高不得超過(guò) 5000 元）。（二）、銀行存款1、 開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)須報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)，允許在當(dāng)?shù)鼐徒鼘?zhuān)業(yè)銀行（辦事處）開(kāi)設(shè)一個(gè)帳戶(hù)，開(kāi)戶(hù)后須將戶(hù)名、帳號(hào)及開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)公司財(cái)務(wù)部

9、備案。2、 保管好銀行印鑒， 不得以任何名義或理由出借銀行戶(hù)頭和轉(zhuǎn)帳支票。3、銀行印鑒章必須由出納人員及會(huì)計(jì)分別保管。4、 嚴(yán)格支票管理簽發(fā)手續(xù)。 出納人員憑已辦妥審批手續(xù)的合法有效原始憑證支付款項(xiàng)，并在憑證上加蓋“銀行付訖”章后交會(huì)計(jì)入帳。5、 一般不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，特殊情況須遵守有關(guān)規(guī)定，并填寫(xiě)“支票領(lǐng)用登記簿”，由經(jīng)辦人簽字，填明收款人全稱(chēng)報(bào)公司批準(zhǔn)。發(fā)現(xiàn)遺失支票要及時(shí)辦理止付報(bào)批手續(xù)，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。6、嚴(yán)格把好銀行支票支付的起點(diǎn)及界限，對(duì)銀行支付的業(yè)務(wù)，收款人必須與原始憑證上的應(yīng)付款單位一致，如不一致須報(bào)主管人員批準(zhǔn)。7、 收入的銀行票據(jù)等應(yīng)及時(shí)填妥“銀行進(jìn)帳單”解交銀行，并將

10、銀行收訖憑單及時(shí)交會(huì)計(jì)入帳。8、 設(shè)置銀行日記帳，按每項(xiàng)業(yè)務(wù)的收付款項(xiàng)序時(shí)登記入帳，并做到日清月結(jié)。9、每月終結(jié)出余額，做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 保證銀企帳帳相符。10、 年終將各月、 各銀行的對(duì)帳單連同余額調(diào)節(jié)表整理后交會(huì)計(jì)處歸檔。二、費(fèi)用開(kāi)支管理公司的日常費(fèi)用實(shí)行分類(lèi)、分級(jí)管理，并嚴(yán)格按照有關(guān)審批程序進(jìn)行有效控制。1、固定資產(chǎn)：資產(chǎn)范圍參照財(cái)政部規(guī)定的范疇。其購(gòu)置實(shí)行事先申請(qǐng)、報(bào)批的原則。由資產(chǎn)需用部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字同意后方可購(gòu)買(mǎi)； 大額資產(chǎn) 5 萬(wàn)元以上須報(bào)總經(jīng)理審批通過(guò)。購(gòu)置后資產(chǎn)憑合法有效的原始憑證登記入帳，歸入固定資產(chǎn)核算管理。2、 低值易耗品：購(gòu)置審批程序同上

11、。購(gòu)置后物品、工具等憑合法有效的原始憑證一次性攤銷(xiāo)入帳，同時(shí)設(shè)置“低值易耗品備查帳”，對(duì)其進(jìn)行跟蹤管理。3、 工資：每人每月的基本工資、獎(jiǎng)金及補(bǔ)貼按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，不得多發(fā)，按實(shí)列支。4、 折舊費(fèi)：每月計(jì)提折舊采用“年限折舊法”，按資產(chǎn)類(lèi)別、規(guī)定使用年限按實(shí)列支。5、 修理費(fèi)：憑修理部門(mén)的正式發(fā)票，零配件清單，車(chē)隊(duì)負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人的審核審批憑單列入修理費(fèi)的開(kāi)支。6、 旅差費(fèi)：業(yè)務(wù)人員出差須事先報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，差旅費(fèi)按公司規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。憑經(jīng)辦人填制的“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”按實(shí)列支。不得多報(bào)，不得超范圍列支。7、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：以不超過(guò)營(yíng)業(yè)凈額規(guī)定比例范圍內(nèi)，憑合法已辦妥審批手續(xù)有效原始憑證予

12、以據(jù)實(shí)列支。超過(guò)部分不予受理。8、 辦公費(fèi)：日常辦公費(fèi)一般僅指電話(huà)費(fèi)、復(fù)印紙、其他零星辦公用品等，除正常的固定費(fèi)用外，購(gòu)置發(fā)生的辦公費(fèi)采取按需申請(qǐng)、專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)方式。使用部門(mén)應(yīng)事先列單報(bào)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)方可譴專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)。憑經(jīng)辦人取得的原始憑證，填制“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑單”按實(shí)列支。9、 廣告展覽費(fèi)：需附合同或協(xié)議、書(shū)面申請(qǐng)等相關(guān)資料，按公司核定審批的金額據(jù)實(shí)列支。10、傭金費(fèi)用：憑業(yè)務(wù)部門(mén)提供的出口合同正本、傭金協(xié)議、結(jié)匯水單或收帳通知、支付傭金申請(qǐng)書(shū)等按不超過(guò)合同總金額2%暗傭或超過(guò)5%明傭，等值 1 萬(wàn)美元以下予以支付按實(shí)列支。超過(guò)以上標(biāo)準(zhǔn)及等值1 萬(wàn)美元須憑外管局的批件。三、發(fā)票管理（一）、發(fā)票范圍凡領(lǐng)用

13、發(fā)票（包括出口發(fā)票）及收款收據(jù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)票）的部門(mén)，都屬本管理范圍。（二）、領(lǐng)用管理1、 專(zhuān)人負(fù)責(zé)：發(fā)票領(lǐng)用原則上實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)，并采用定量發(fā)放、以舊換新的辦法。2、 辦理領(lǐng)用：公司專(zhuān)門(mén)設(shè)置發(fā)票登記簿，對(duì)“用票部門(mén)”在發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)上進(jìn)行審核，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，雙方在發(fā)票登記簿上具名；領(lǐng)用時(shí)當(dāng)場(chǎng)對(duì)領(lǐng)用的發(fā)票號(hào)碼及份數(shù)進(jìn)行清點(diǎn)?！坝闷辈块T(mén)”應(yīng)根據(jù)部門(mén)出口批數(shù)限量領(lǐng)取。在領(lǐng)用發(fā)票前，必須隨帶舊發(fā)票，才能領(lǐng)用未開(kāi)具的新發(fā)票；對(duì)“用票部門(mén)”已開(kāi)具的舊發(fā)票，經(jīng)清點(diǎn)無(wú)誤后，方可調(diào)換未開(kāi)具的新發(fā)票。3、稽核注銷(xiāo)：對(duì)“用票部門(mén)”上繳已開(kāi)具的發(fā)票逐份進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的，應(yīng)填寫(xiě)一式二份發(fā)票稽核改正意見(jiàn)書(shū)，一份留存，

14、一份給“用票部門(mén)” 。同時(shí)，對(duì)發(fā)票嚴(yán)重違章的， 由經(jīng)辦人提出意見(jiàn)，填報(bào)發(fā)票違章處罰簽報(bào)單，經(jīng)公司批準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上，并在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上由領(lǐng)用人具名注銷(xiāo)。（三）、開(kāi)具管理1、 開(kāi)具一般普通發(fā)票和收款收據(jù)要符合以下七點(diǎn)：（ 1）填開(kāi)發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)， 未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的， 一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票；（ 2）開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序填開(kāi)；（ 3）填寫(xiě)項(xiàng)目齊全、字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)填開(kāi)發(fā)票，不得涂改；（ 4）開(kāi)具發(fā)票，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的， 必須收回原發(fā)票并注明 “作廢”字樣，或取得對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)證明；（ 5）發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，在收回發(fā)票后注明“作廢”字樣，重新開(kāi)具發(fā)票；（ 6）做到票、

15、物相符，票面金額與實(shí)際收取餓金額必須相符，戶(hù)名與收款單位必須一致；（ 7）不得“借開(kāi)”、“虛開(kāi)”、“漏底”開(kāi)票。2、 增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)下列情況不得開(kāi)具：（ 1）向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目；（ 2）將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；（ 3）將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；（ 4）將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人；（ 5）對(duì)商業(yè)零售不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。3、 增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須按下列要求開(kāi)具：（ 1）字跡要清楚；（ 2）填寫(xiě)文字、數(shù)據(jù)不得涂改，如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，并在誤填的專(zhuān)用發(fā)票上注明“誤填作廢”字樣，如專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而過(guò)期成為廢票的，也應(yīng)按填寫(xiě)有誤辦理；（ 3）項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，各欄需要填寫(xiě)的內(nèi)容都必須

16、按規(guī)定填寫(xiě)齊全；（ 4）票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符， 戶(hù)名與收款單位必須一致；（5）各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤；（ 6）全部聯(lián)次一次開(kāi)具，上、下聯(lián)的內(nèi)容、金額、稅額一致，并要計(jì)算準(zhǔn)確；（ 7）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，不得使用其他章；（ 8）按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，不得跳號(hào)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；（ 9）不得開(kāi)具偽造的專(zhuān)用發(fā)票；（ 10）不得拆本使用專(zhuān)用發(fā)票；（ 11）不得超面額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，具體是指納稅人在專(zhuān)用發(fā)票“金額欄”逐行或合計(jì)行填寫(xiě)銷(xiāo)售額超過(guò)了該欄的最高金額單位，凡超面額開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，屬于未按規(guī)定開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)作廢票處理；（ 12）開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，必須在“金額”、“稅額”欄合

17、計(jì)（小寫(xiě)）數(shù)前用“￥”符號(hào)封頂，在價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）欄大寫(xiě)合計(jì)數(shù)前用符號(hào)封頂，未封頂?shù)膶?zhuān)用發(fā)票不得作為購(gòu)貨方的扣稅憑證，價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）欄中具體數(shù)額為整數(shù)的，尾數(shù)后應(yīng)寫(xiě)“零”，不得使用其他文字和符號(hào)；（ 13）匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票：為了減少開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的工作量，降低專(zhuān)用發(fā)票的使用成本，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，銷(xiāo)售貨物適用的稅率不一致，應(yīng)按不同稅率分別匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，可以不填寫(xiě)“計(jì)量單位”、“數(shù)量”和“單位”欄，匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，還必須同時(shí)開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的代碼和發(fā)票號(hào)碼、商品或勞務(wù)名稱(chēng)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、銷(xiāo)售額，銷(xiāo)貨清單不得以其他票據(jù)代替；（ 14）對(duì)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)在五

18、萬(wàn)元以上（含五萬(wàn)元）的抵扣聯(lián)應(yīng)復(fù)印，復(fù)印件附在存根聯(lián)后面。4、 出口發(fā)票必須按以下要求開(kāi)具：（ 1）應(yīng)根據(jù)貨物出運(yùn)日期及時(shí)、正確開(kāi)具；（ 2）發(fā)票項(xiàng)目須填寫(xiě)齊全，出口數(shù)量、金額應(yīng)與退稅聯(lián)數(shù)量及議付金額一致；（ 3）填寫(xiě)文字、數(shù)據(jù)不得涂改，如填寫(xiě)有誤應(yīng)上繳全數(shù)聯(lián)次數(shù)，并在發(fā)票上注明“誤填作廢”字樣；（ 4）發(fā)票紅字沖銷(xiāo)（指退貨減價(jià)）應(yīng)根據(jù)“銷(xiāo)貨確認(rèn)書(shū)”、境外客戶(hù)索賠理由書(shū)或雙方協(xié)議用紅字開(kāi)具。（四）保管規(guī)定1、 發(fā)票保管，必須實(shí)行“專(zhuān)人保管”的辦法，對(duì)領(lǐng)用的發(fā)票要專(zhuān)人保管，并落實(shí)發(fā)票保管責(zé)任制。2、 發(fā)票要存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，不得隨處存放。發(fā)票保管人必須每日清點(diǎn)核實(shí)發(fā)票，存放可靠，不得帶回家中或存放

19、在其他地方。不準(zhǔn)外帶發(fā)票使用。3、 發(fā)票領(lǐng)用后，規(guī)定發(fā)票調(diào)換時(shí)間不得超過(guò)兩個(gè)月（除出口發(fā)票及電腦發(fā)票外）4、 發(fā)票的遺失、被盜?！坝闷辈块T(mén)”必須在當(dāng)天用書(shū)面形式報(bào)告公司。（五）、違章處罰1、 對(duì)“用票部門(mén)”在領(lǐng)用發(fā)票上手續(xù)不齊全的，除批評(píng)教育外，給予補(bǔ)辦手續(xù)。經(jīng)補(bǔ)辦后不齊全的，不得領(lǐng)用發(fā)票。一般情況下不采取處罰。2、“用票部門(mén)”違反開(kāi)具發(fā)票規(guī)定的，一般問(wèn)題給予通報(bào)批評(píng)；對(duì)屢教不改（超過(guò)兩次）或情節(jié)嚴(yán)重的，處以直接責(zé)任人每份50 元以上 100 元以下的罰款。3、未經(jīng)批準(zhǔn)外帶開(kāi)具發(fā)票的，處以外帶發(fā)票者每次100 元以上 200元以下的罰款；對(duì)發(fā)票被盜、遺失造成公司經(jīng)濟(jì)損失的， 處以每本 2000

20、 元以上 10000 元以下的罰款。4、 以“借開(kāi)發(fā)票” 、“虛開(kāi)發(fā)票” 、“漏底開(kāi)票” 的，處以每份 1000 元以上 2000 元以下的罰款，造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，處以 10000 元以上 50000 元以下的罰款。5、 對(duì)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)在 5 萬(wàn)元以上的， 在存根聯(lián)下未附抵扣聯(lián)復(fù)印件的， 對(duì)發(fā)票開(kāi)具人處以每份 100 元以上 300 元以下的罰款。6、 對(duì)發(fā)票管理措施不全、發(fā)票管理未落實(shí)責(zé)任的，除批評(píng)教育外，處以責(zé)任人 50 元以上 100 元以下的罰款。（六）、其他發(fā)票領(lǐng)用部門(mén)要按月編報(bào)發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表，在年終票據(jù)清理時(shí)，必須做好有關(guān)清理工作。四、存貨管理公司的存貨實(shí)行帳

21、物分離、集中控制監(jiān)管的原則。進(jìn)出口貨物離境、進(jìn)境前存放加工單位倉(cāng)庫(kù)，由公司集中統(tǒng)一發(fā)放、調(diào)配。（一）、商品管理：分別設(shè)置“庫(kù)存商品（出口）明細(xì)帳”、 “商品（國(guó)內(nèi)）明細(xì)帳”；按商品名稱(chēng)、規(guī)格、類(lèi)別歸口管理，做好商品收發(fā)工作，確保在庫(kù)商品帳實(shí)相符。1、 入庫(kù)：（ 1）一般貿(mào)易項(xiàng)下憑業(yè)務(wù)部提供的船務(wù)公司（運(yùn)輸單位）的入庫(kù)憑單、供貨單位的增值稅發(fā)票、 出口專(zhuān)用繳款書(shū)、 購(gòu)貨合同（代理部門(mén)還須提供代理協(xié)議） ，注明相應(yīng)的出口發(fā)票號(hào)由經(jīng)辦人填制 “入庫(kù)單”簽字確認(rèn)，負(fù)責(zé)人審批后辦理進(jìn)庫(kù)入帳。（ 2）加工貿(mào)易項(xiàng)下其中進(jìn)料加工同上；來(lái)料加工憑業(yè)務(wù)部交來(lái)出口托運(yùn)憑單、供貨單位的加工協(xié)議、普通加工費(fèi)發(fā)票、注明相

22、對(duì)應(yīng)的出口發(fā)票號(hào)、加工手冊(cè)號(hào)由經(jīng)辦人填制“入庫(kù)單”簽字確認(rèn)，負(fù)責(zé)人審批后辦理進(jìn)庫(kù)入帳。2、 出庫(kù)：所有貿(mào)易項(xiàng)下商品憑業(yè)務(wù)部簽訂的 “售貨確認(rèn)書(shū)” 或合約、全套出口單證由經(jīng)辦人填制“出庫(kù)單”簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)核對(duì)后辦理出庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)。3、 退貨或折價(jià)：所有貿(mào)易項(xiàng)下商品憑雙方協(xié)議或合同、退貨情況說(shuō)明書(shū)、稅務(wù)部門(mén)的“未退稅證明”、外管局的“未核銷(xiāo)證明”，由經(jīng)辦人填制“退貨通知單”確認(rèn)，負(fù)責(zé)人審批后辦理退貨或沖帳。（二）、材料物資管理：分別設(shè)置“材料（進(jìn)口）明細(xì)帳”、 “材料（國(guó)內(nèi)）明細(xì)帳”、 “委托加工明細(xì)帳”、 “加工貿(mào)易臺(tái)帳”等按進(jìn)料性質(zhì)、加工手冊(cè)號(hào)分項(xiàng)管理，做好物資收發(fā)工作，確保在帳物資真實(shí)。1、 入庫(kù)

23、：進(jìn)口料件憑進(jìn)口合約、全套進(jìn)口單證、其他證明，由業(yè)務(wù)部開(kāi)具的“入庫(kù)單”確認(rèn)并加蓋“進(jìn)料加工”戳記，負(fù)責(zé)人審批后，注明相對(duì)應(yīng)的加工手冊(cè)號(hào)辦理入庫(kù)進(jìn)帳。來(lái)料加工憑開(kāi)具“實(shí)物入庫(kù)單”只須登記實(shí)物數(shù)量，不計(jì)金額。2、出庫(kù)：進(jìn)口料件采用“作價(jià)加工”形式，依規(guī)定開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、業(yè)務(wù)部門(mén)的“出庫(kù)單”、加工合同等辦理出庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)。來(lái)料加工采用“委托加工” 形式，憑業(yè)務(wù)部的加工合同、 加工單位收料憑單，由業(yè)務(wù)部開(kāi)具“實(shí)物出庫(kù)單”辦理出庫(kù)、登記相關(guān)臺(tái)帳。五、銷(xiāo)售收入管理（一）、銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)1、 貨物出口出運(yùn)后，憑已裝船裝車(chē)的合法裝船提單或鐵路運(yùn)單、已辦理交單手續(xù)的全套出口單證，按注明的交單日期確認(rèn)銷(xiāo)售。2、采用

24、“作價(jià)加工”方式的銷(xiāo)售，依主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具的“進(jìn)料加工免稅證明”、開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的當(dāng)天日期確認(rèn)銷(xiāo)售。3、 一般進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下的銷(xiāo)售，依訂購(gòu)的國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售合同、開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的當(dāng)天日期確認(rèn)銷(xiāo)售。4、 國(guó)外運(yùn)保費(fèi)、傭金支付，依收到的運(yùn)輸單位“外幣運(yùn)費(fèi)單據(jù)”、“出口運(yùn)輸保險(xiǎn)單”、“傭金協(xié)議”、“售貨確認(rèn)書(shū)”等，外匯銀行劃撥付款水單當(dāng)日確認(rèn)銷(xiāo)售。5、 銷(xiāo)售收入按貿(mào)易方式的性質(zhì)分別核算， 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)下分別設(shè)“一般貿(mào)易”、“進(jìn)料加工”、“來(lái)料加工”、“一般進(jìn)口貿(mào)易”、“運(yùn)保費(fèi)”、“傭金”等。（二）、出口銷(xiāo)售退回1、對(duì)已全部退回的商品：憑收到對(duì)方裝運(yùn)提單、業(yè)務(wù)部辦理接貨及驗(yàn)貨、入庫(kù)手續(xù)、開(kāi)具的

25、“退貨通知單” 、“出口外銷(xiāo)發(fā)票” （紅字）、沖銷(xiāo)出口銷(xiāo)售收入。2、 退回調(diào)換商品（不論全部或部分）：同上，若不變更品種、數(shù)量的也可以簡(jiǎn)化帳務(wù)處理。3、 退回貨物用于內(nèi)銷(xiāo)：也同上，但須辦理“出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明”等。（三）、其他另設(shè)置“銷(xiāo)售收入分客戶(hù)”備查帳，按出口單據(jù)上所列的客戶(hù)名稱(chēng)、國(guó)別等進(jìn)行分項(xiàng)目匯總、篩選。設(shè)置“部門(mén)明細(xì)帳”按各部門(mén)的出口明細(xì)進(jìn)行分別核算管理。六、應(yīng)收、應(yīng)付帳款管理1、 按客戶(hù)、部門(mén)設(shè)置應(yīng)收、應(yīng)付帳款明細(xì)分類(lèi)帳，及時(shí)將發(fā)生額登記入帳，結(jié)出余額并與部門(mén)明細(xì)帳核對(duì)相符。2、 按月編報(bào)應(yīng)收、應(yīng)付帳款明細(xì)月報(bào)表報(bào)送部門(mén)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員，以便及時(shí)核實(shí)，督促業(yè)務(wù)部進(jìn)行催討。3

26、、及時(shí)做好對(duì)帳工作 （特別是季終、 年終）。會(huì)計(jì)要按季填發(fā)應(yīng)收、應(yīng)付帳款對(duì)帳函證，交業(yè)務(wù)員與客戶(hù)核對(duì)，業(yè)務(wù)員須在一星期內(nèi)交回經(jīng)客戶(hù)蓋章確認(rèn)的對(duì)帳函回執(zhí)，會(huì)計(jì)要妥善保管對(duì)帳回執(zhí)。對(duì)于不能及時(shí)交回對(duì)帳回執(zhí)的，要及時(shí)報(bào)告負(fù)責(zé)人作進(jìn)一步處理。3 年以上要申請(qǐng)報(bào)損，會(huì)計(jì)要定期將帳齡分析表報(bào)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管人員。對(duì)于確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款壞帳， 應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況追究當(dāng)事人的責(zé)任并報(bào)經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。七、成本核算及利潤(rùn)管理1、 成本結(jié)轉(zhuǎn)：商品銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)采用“分單法”，按配比原則一單收入對(duì)應(yīng)一單成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。通過(guò)設(shè)置“庫(kù)存商品收發(fā)存明細(xì)表”按出口發(fā)票號(hào)隨時(shí)記錄每單商品的成本結(jié)存情況。 商品銷(xiāo)售成本必須按商品入庫(kù)存

27、時(shí)的進(jìn)價(jià)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，不得多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)。2、 商品退回：出口商品銷(xiāo)售后發(fā)生退貨（不論全部或部分），應(yīng)根據(jù)開(kāi)具的“出口外銷(xiāo)發(fā)票”（紅字）沖銷(xiāo)原商品銷(xiāo)售進(jìn)價(jià)。同時(shí)憑供貨單位開(kāi)具的增值稅發(fā)票（銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)）進(jìn)價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本。3、 退回貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)：除同上結(jié)轉(zhuǎn)原銷(xiāo)售進(jìn)價(jià)外，另持“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明單”上所列的內(nèi)銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額部分調(diào)整，結(jié)轉(zhuǎn)成本。4、 退稅憑證不齊（包括退稅計(jì)算差異）無(wú)法退稅：憑稅務(wù)機(jī)關(guān)的合法稽查記錄、結(jié)論，按原商品貨物進(jìn)價(jià)所列進(jìn)項(xiàng)稅額部分調(diào)整，結(jié)轉(zhuǎn)成本。5、 利潤(rùn)：每月末、年終，按收入、成本、費(fèi)用等確認(rèn)利潤(rùn)。不得隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量辦法，不得虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本。確保當(dāng)期利潤(rùn)

28、的真實(shí)性。每月末、年終關(guān)帳后十天內(nèi)應(yīng)以會(huì)計(jì)報(bào)表形式上報(bào)主管人員、負(fù)責(zé)人。八、會(huì)計(jì)檔案管理（一）、檔案范圍會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表（包括手工及電腦記帳的）、電算化的備份磁盤(pán)等。銀行對(duì)帳單、工資單、年度盤(pán)存表、發(fā)票、進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、協(xié)議等。公司的政策文件、通知、批示及申請(qǐng)報(bào)告等。1、 會(huì)計(jì)憑證實(shí)行及時(shí)裝訂、按月歸檔，帳冊(cè)、報(bào)表實(shí)行按年裝訂歸檔，電腦備份磁盤(pán)實(shí)行按年歸檔。2、 銀行對(duì)帳單、工資單、年度盤(pán)存表、發(fā)票、進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、協(xié)議等，公司的政策文件、通知、批示及申請(qǐng)報(bào)告等。實(shí)行按年進(jìn)行分類(lèi)整理、裝訂歸檔。3、 檔案裝訂用的各類(lèi)封面應(yīng)按照公司規(guī)定的統(tǒng)一樣式， 檔案裝訂應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范的裝訂標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 其中記帳

29、憑證每?jī)?cè)厚度不得超過(guò) 2.0CM，各類(lèi)對(duì)帳單、工資單、合同、政策、文件、通知等應(yīng)分類(lèi)整理、編號(hào)裝訂，并在每?jī)?cè)的封頁(yè)做好卷內(nèi)檔案目錄。（二）檔案保管期限1、 會(huì)計(jì)憑證類(lèi)、帳簿類(lèi)等其他有關(guān)帳冊(cè)，保存 15 年；其中現(xiàn)金及銀行日記帳保存 25 年。2、 一般貿(mào)易項(xiàng)下的進(jìn)出口貨物涉及的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、稅單、業(yè)務(wù)函電、協(xié)議、發(fā)票、合同等相關(guān)單證，需自進(jìn)出口貨物放行之日起，保存3年。3、 保稅區(qū)貨物項(xiàng)下的同上等相關(guān)單證，需自辦結(jié)海關(guān)核銷(xiāo)手續(xù)后，保存 3年。4、 減免稅貨物項(xiàng)下的同上等業(yè)務(wù)資料， 需自海關(guān)辦理解除監(jiān)管手續(xù)后，保存 3 年。（三）檔案管理指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)檔案資料的搜集、整理、裝訂及存放工作等，須購(gòu)置

30、足夠數(shù)量的檔案箱以存放檔案，不得將檔案隨處亂放。每年末應(yīng)按歸檔明細(xì)編制部門(mén)年度歸檔明細(xì)表 報(bào)主管人員存查。 年度檔案各部應(yīng)保管 1-2 年，期滿(mǎn)后應(yīng)及時(shí)移交公司檔案室集中管理。單證管理規(guī)定一、信用證：1、單證部負(fù)責(zé)公司信用證的簽發(fā)工作，內(nèi)部實(shí)行簽收和正本信用證流轉(zhuǎn)。2、信用證新證由公司單證部審核、通知，必要時(shí)配合業(yè)務(wù)員與銀行聯(lián)系了解開(kāi)證行的信譽(yù)。 已通知的新證上應(yīng)有通知行加注的“印押相符”標(biāo)記，如新證印押不符，單證部需與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，詢(xún)查印押情況，防止印押未符前盲目出貨，造成損失。3、 由各業(yè)務(wù)部根據(jù)信用證要求自行制單， 把一整套完整的單據(jù)交單證部，由單證部初步審核后交銀行議付。 各種議付單據(jù)

31、由各業(yè)務(wù)部門(mén)自行留底，一般保存時(shí)間為 3 年，以便備查。4、 單據(jù)交銀行議付后，單證部要及時(shí)與銀行聯(lián)系，以保證貨款正點(diǎn)收匯。如收到對(duì)方銀行的拒付通知， 及時(shí)把信息反饋給業(yè)務(wù)員以便業(yè)務(wù)員及時(shí)與客戶(hù)聯(lián)系，同時(shí)在 2 天內(nèi)將處理意見(jiàn)反饋給銀行。5、對(duì)有指定議付行和要求出口押匯的議付單據(jù)，應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)按其要求送各銀行議付。（代理出口業(yè)務(wù)不得押匯）6、對(duì)議付單據(jù)要及時(shí)審核和修改，收到提單后盡快向銀行議付。如收到銀行的拒付通知，應(yīng)在二日內(nèi)將處理意見(jiàn)反饋回銀行。7、 退稅黃單和核銷(xiāo)退稅聯(lián)要及時(shí)交與財(cái)務(wù)部，如遺失退稅黃單，及時(shí)做好補(bǔ)辦手續(xù)。二、報(bào)驗(yàn)、簽證1、商檢 FORMA、一般產(chǎn)地證、貿(mào)促會(huì)一般產(chǎn)地證，和

32、外經(jīng)貿(mào)委的出口許可證和簽證工作，由單證部協(xié)助各企業(yè)、部門(mén)辦理。2、 嚴(yán)格按照各簽證機(jī)構(gòu)要求辦理產(chǎn)地證，不得偽造手簽人簽字筆跡，不得捏造簽證資料，不得對(duì)同一批貨物重復(fù)辦理產(chǎn)地證書(shū)，已簽回的證書(shū)不得私自涂改。三、核銷(xiāo)單1、單證部對(duì)全公司的出口收匯核銷(xiāo)單數(shù)量實(shí)行總量控制，單證部設(shè)專(zhuān)人從事發(fā)單，交單和核銷(xiāo)工作。2、督促各部門(mén)盡快使用已領(lǐng)取的核銷(xiāo)單，對(duì)逾期未使用的應(yīng)及時(shí)收回。3、及時(shí)收回各部門(mén)已報(bào)關(guān)出運(yùn)貨物的發(fā)票、核銷(xiāo)單和出口報(bào)關(guān)單（不能使用復(fù)印件），并上交外匯管理部門(mén)。4、督促各業(yè)務(wù)部應(yīng)注意出口貨物是否正點(diǎn)收匯。5、單證部對(duì)核銷(xiāo)單實(shí)行追蹤管理，防止積壓和遺失。如遺失未使用的空白核銷(xiāo)單，應(yīng)立即上報(bào)，并刊

33、登遺失聲明， 費(fèi)用由各部自行承擔(dān)；如遺失已出貨的核銷(xiāo)單， 應(yīng)提供責(zé)任方遺失證明連同所需資料一起交單。6、如因?yàn)榉N種原因退關(guān)未出貨或作廢的核銷(xiāo)單，必須有相應(yīng)的海關(guān)證明或由海關(guān)在核銷(xiāo)單上加蓋注銷(xiāo)單。7、對(duì)逾期不交單數(shù)量過(guò)多的部門(mén)，單證部應(yīng)發(fā)出催交通知，通知各部及時(shí)上報(bào)核銷(xiāo)單使用情況。四、單證檔案管理1、 出口合同、發(fā)票由單證部專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記、保管，合同、發(fā)票的留檔期為 3-5 年。2、 核銷(xiāo)后返回的一整套單據(jù)按核銷(xiāo)日期裝訂成冊(cè)，歸檔保管，保留期為 3-5 年。3、各類(lèi)已出口貨物的單據(jù)由各業(yè)務(wù)部保留，保留期為3-5 年。報(bào)關(guān)及加工貿(mào)易手冊(cè)管理制度1、 嚴(yán)格遵守海關(guān)法及相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，提供真實(shí)準(zhǔn)確

34、的報(bào)關(guān)資料進(jìn)行報(bào)關(guān)（或委托報(bào)關(guān)）操作。2、 一般情況下，應(yīng)嚴(yán)格做到進(jìn)口報(bào)關(guān)值大于等于付匯值，出口報(bào)關(guān)值小于等于收匯值。3、 關(guān)于加工貿(mào)易手冊(cè)，進(jìn)口料件、出口成品報(bào)關(guān)均應(yīng)小于等于手冊(cè)上對(duì)應(yīng)料件、成品的數(shù)量，報(bào)關(guān)價(jià)格可根據(jù)合同價(jià)格略有波動(dòng)，按實(shí)際單價(jià)報(bào)關(guān)。料件實(shí)際到貨或成品可出口數(shù)量若超過(guò)手冊(cè)備案數(shù)量，各部門(mén)應(yīng)及早申請(qǐng)修改手冊(cè)， 不得擅自改動(dòng)進(jìn)出口發(fā)票的數(shù)量進(jìn)行瞞報(bào)。4、 客供輔料按免稅的低值輔料報(bào)關(guān)。從境外購(gòu)買(mǎi)的輔料，一次到貨價(jià)值低于 5000 美金的，按免稅輔料報(bào)關(guān)；高于 5000 美金的輔料，應(yīng)該申領(lǐng)進(jìn)料加工手冊(cè)后進(jìn)行清關(guān)。5、 進(jìn)口輔料備案由各企業(yè)貿(mào)易部提交合同和輔料明細(xì)表一式二份交手冊(cè)專(zhuān)

35、管員到海關(guān)辦理備案手續(xù)。6、進(jìn)料加工只能在與辦理手冊(cè)時(shí)寫(xiě)明的加工單位相一致的企業(yè)加工，專(zhuān)料專(zhuān)用，不得外發(fā)。7、 按目前外經(jīng)貿(mào)委及海關(guān)要求， 貿(mào)易部最遲必須在貨物到岸前四天向單證部提出辦理手冊(cè)的申請(qǐng)，正確提供進(jìn)口合同及所需資料。專(zhuān)管員辦好手冊(cè)交給貿(mào)易部業(yè)務(wù)員，須有簽收。貿(mào)易部必須妥善保管。不得涂改、散落、丟失和轉(zhuǎn)讓。8、 合同完成后，必須及時(shí)辦理核銷(xiāo)手續(xù)，手冊(cè)專(zhuān)管員須每月末做書(shū)面預(yù)報(bào)，將下一日起 30 天內(nèi)到期的手冊(cè)清單分送各企業(yè)貿(mào)易部和主管負(fù)責(zé)人。9、 如加工手冊(cè)申請(qǐng)有效期將滿(mǎn)，合同仍未完成，貿(mào)易部必須在有效期前的 2 周提出書(shū)面延期申請(qǐng)，如到期未辦核銷(xiāo)手續(xù)，將停止辦理該部的新手冊(cè)。10、來(lái)料

36、加工的免稅證明必須在手冊(cè)有效期之內(nèi)合同完成后配齊所需單證交財(cái)務(wù)退稅員辦理免稅證明。代理進(jìn)口的合同，清關(guān)前雙方應(yīng)該簽訂代理進(jìn)口協(xié)議， 明確雙方的權(quán)責(zé)，避免糾紛的產(chǎn)生。出口退稅管理規(guī)定1、進(jìn)出口部必須嚴(yán)格按照退稅處的規(guī)定， 及時(shí)將退稅必備的單證交財(cái)務(wù)部。交單前部門(mén)應(yīng)先自查，對(duì)明顯的差錯(cuò)先行糾正。交財(cái)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)予復(fù)驗(yàn)檢查，屬明顯差錯(cuò)當(dāng)場(chǎng)退回，并做好簽收。除政策變動(dòng)造成的因素外，報(bào)關(guān)單、外銷(xiāo)發(fā)票、抵扣聯(lián)和專(zhuān)用繳款書(shū)之間如有不相符，財(cái)務(wù)部應(yīng)在銷(xiāo)售成立收到報(bào)關(guān)單后的 30 天內(nèi)退給部門(mén)糾正，退回時(shí)應(yīng)做好記錄。2、按退稅處申報(bào)許可，財(cái)務(wù)部應(yīng)不脫期地?fù)寱r(shí)間最大限度地申報(bào)，凡進(jìn)出口部在 30 天前已將符合申報(bào)

37、的可配攏的全套單證交齊的，財(cái)務(wù)部應(yīng)納入該期申報(bào)之中。凡部門(mén)發(fā)現(xiàn)有遺漏不報(bào)的，有異議的，可提供該筆退稅各單證的交單日期要求辦公室對(duì)該業(yè)務(wù)的申報(bào)情況予以檢查。3、凡銷(xiāo)售成立滿(mǎn)三個(gè)月， 部門(mén)還不能將報(bào)關(guān)單、 外銷(xiāo)發(fā)票、抵扣聯(lián)、專(zhuān)用繳款書(shū)交齊的，其退稅額實(shí)行超定額計(jì)息，對(duì)這部份退稅額，退稅員應(yīng)每月 15 日將清單報(bào)各進(jìn)出口部。4、退稅資金到帳后，應(yīng)及時(shí)分?jǐn)偟礁鞑?，上半月進(jìn)帳的，必須當(dāng)月分?jǐn)?，下半月進(jìn)帳，最遲須在下個(gè)月分?jǐn)偟讲俊?、對(duì)不能退稅的稅款，須逐筆落實(shí)責(zé)任部門(mén)，如不能落實(shí)，退稅員應(yīng)查明原因，由部經(jīng)理書(shū)面上報(bào)進(jìn)出口公司，批準(zhǔn)后入財(cái)務(wù)部費(fèi)用。6、辦理出口退稅具體操作流程及注意事項(xiàng)：（1）各貿(mào)易公司以

38、進(jìn)出口公司名義出口的貨物必須報(bào)關(guān)離境，并將退下的報(bào)關(guān)單等單據(jù)及時(shí)退與進(jìn)出口公司，以便盡早辦理出口退稅。（2）每筆業(yè)務(wù)的增值稅發(fā)票、出口貨物專(zhuān)用繳款書(shū)、報(bào)關(guān)單上的貨物名稱(chēng)、數(shù)量應(yīng)一致。 如不一致，只允許多報(bào)少出， 而且數(shù)量相差不大。如少報(bào)多出會(huì)影響退稅，損失由貿(mào)易公司自負(fù)。（注：增值稅發(fā)票必須經(jīng)稅務(wù)局審核無(wú)誤，出口貨物必須是自產(chǎn)產(chǎn)品。）憑海關(guān)已蓋章的核銷(xiāo)單、報(bào)關(guān)單和外銷(xiāo)發(fā)票、 銀行收匯水單報(bào)外管局， 審核無(wú)誤后辦理核銷(xiāo)，并將核銷(xiāo)單退稅聯(lián)退回企業(yè)。（3） 經(jīng)過(guò)上述流程，將每票的報(bào)關(guān)單、核銷(xiāo)單、外銷(xiāo)發(fā)票、增值稅發(fā)票、出口貨物專(zhuān)用繳款書(shū)進(jìn)行整理，對(duì)號(hào)入座。并將資料輸入計(jì)算機(jī)，做出軟盤(pán)，報(bào)主管?chē)?guó)家稅務(wù)局

39、信息中心進(jìn)行審核，上述單據(jù)的內(nèi)容必須和稅務(wù)局的信息一致，方能辦理出口退稅。（4） 將軟盤(pán)及所有資料報(bào)市外經(jīng)貿(mào)委財(cái)務(wù)處審核，審核無(wú)誤后給予蓋章，再報(bào)主管?chē)?guó)家稅務(wù)局。（5） 主管?chē)?guó)家稅務(wù)局按照國(guó)家進(jìn)出口稅收政策規(guī)定，由專(zhuān)人審閱企業(yè)上報(bào)的“二票二單”，審核無(wú)誤后，最后報(bào)市國(guó)家稅務(wù)局。（6） 經(jīng)市國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)出口稅收分局審核無(wú)誤后，才可以辦理出口退稅。進(jìn)出口外匯核銷(xiāo)規(guī)定一、 嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例及出口收匯核銷(xiāo)管理辦法的有關(guān)規(guī)定，公司由財(cái)務(wù)部設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)領(lǐng)單、交單、核銷(xiāo)，并建立臺(tái)帳制度，以便及時(shí)與外匯局核對(duì)，各企業(yè)、部門(mén)應(yīng)設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)作好臺(tái)帳記錄，每次領(lǐng)、交核銷(xiāo)單須有登記，簽收記錄。二、 出口

40、收匯核銷(xiāo)單為一次性使用憑證，各貿(mào)易部不得循環(huán)使用，各部門(mén)的核銷(xiāo)單領(lǐng)取數(shù)量應(yīng)與其出口量相適應(yīng)，并在每星期六之前告知本部門(mén)下周大概所需的核銷(xiāo)單數(shù)量。三、 鑒于目前使用電子口岸，對(duì)核銷(xiāo)單要進(jìn)行口岸備案。為此要求各部門(mén)領(lǐng)單時(shí)，確定具體口岸，并隨帶發(fā)票或有關(guān)的書(shū)面證明（注明發(fā)票號(hào)碼和出口口岸即可），核銷(xiāo)單領(lǐng)取后應(yīng)盡快使用，以免逾期。四、 各部門(mén)報(bào)關(guān)之后應(yīng)盡快將全套核銷(xiāo)單和出口報(bào)關(guān)單正本上交財(cái)務(wù)部報(bào)外管局。一般交單時(shí)間：寧波報(bào)關(guān)為一個(gè)月，外地報(bào)關(guān)二個(gè)月，超過(guò)三個(gè)月視作逾期交單。對(duì)于逾期未交單數(shù)量過(guò)多的貿(mào)易部，財(cái)務(wù)部將發(fā)出催交通知。 各部門(mén)需及時(shí)上報(bào)催交核銷(xiāo)單的使用情況。必要時(shí)財(cái)務(wù)部將停發(fā)該部的出口收匯核銷(xiāo)

41、單。五、報(bào)關(guān)單上的金額應(yīng)與發(fā)票、核銷(xiāo)單和實(shí)際收匯數(shù)目一致。六、各部門(mén)應(yīng)注意出口貨物是否正點(diǎn)收匯：即期信用證和即期托收項(xiàng)目下的貨款，從寄單之日起，近洋地區(qū)二十天；遠(yuǎn)洋地區(qū)三十天為預(yù)計(jì)收款日。遠(yuǎn)期信用證和遠(yuǎn)期托收的貨款：從匯票規(guī)定的付款日起，港澳地區(qū)三十天；遠(yuǎn)洋地區(qū)四十天為預(yù)計(jì)正點(diǎn)收匯日，超過(guò)預(yù)計(jì)日而未收匯的貨款， 各貿(mào)易部應(yīng)告知財(cái)務(wù)部并提供未收匯的原因，以便上報(bào)外管局。七、若因種種原因退關(guān)未出貨或作廢的核銷(xiāo)單，交單時(shí)必須提交相應(yīng)的海關(guān)證明或提交加蓋兩個(gè)海關(guān)章的核銷(xiāo)單。八、若遺失未使用的空白核銷(xiāo)單，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)上報(bào)外管局；若遺失已出貨的核銷(xiāo)單，應(yīng)提供責(zé)任方遺失證明，連同所需的材料一并

42、上交。九、進(jìn)口付匯的有關(guān)規(guī)定：1、對(duì)于進(jìn)料加工的對(duì)外進(jìn)口付匯，不論是做L/C 或 T/T ，付匯金額必須與進(jìn)口報(bào)關(guān)單一致或小于報(bào)關(guān)金額，但絕不能出現(xiàn)付匯金額多于報(bào)關(guān)金額。2、對(duì)于境內(nèi)保稅區(qū)進(jìn)料加工，付匯給境外公司的操作方式，一律不得操作。3、低值輔料以快件方式入境的必須提供正本發(fā)票、正本運(yùn)單和入庫(kù)憑證以便付匯核銷(xiāo)。倉(cāng)儲(chǔ)管理制度一、倉(cāng)庫(kù)管理1、公司所屬倉(cāng)庫(kù)，應(yīng)落實(shí)倉(cāng)庫(kù)保管員、設(shè)置庫(kù)存物資明細(xì)臺(tái)帳。2、倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)入庫(kù)的物資必須及時(shí)登記入帳，要做到對(duì)物資庫(kù)存隨時(shí)清點(diǎn)，保證帳、物相符。3、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)要按物資大類(lèi)不同品種分別堆放，保稅料件單獨(dú)存放，采用實(shí)物吊牌記錄形式，做到牌上記錄的結(jié)存數(shù)與實(shí)物堆放數(shù)一致

43、，并要擺放整齊、有序，保證通道暢通，這樣有利于領(lǐng)用清點(diǎn)，也可以避免串號(hào)。4、倉(cāng)儲(chǔ)實(shí)行專(zhuān)人管理，倉(cāng)儲(chǔ)保稅的料件、殘次品、邊角料設(shè)有鮮明標(biāo)志。5、對(duì)保稅、免稅貨物做到專(zhuān)門(mén)使用，不得擅自轉(zhuǎn)讓、調(diào)換、抵押或移作他用。6、倉(cāng)庫(kù)要及時(shí)打掃，保持清潔衛(wèi)生，不得堆入與物資無(wú)關(guān)的物資。7、對(duì)倉(cāng)庫(kù)要加強(qiáng)防盜、防火、防潮設(shè)施，做到隨手關(guān)門(mén)，確保庫(kù)存物資安全。8、對(duì)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的物資要做到月月清點(diǎn)核實(shí)，按季定期或不定期全面盤(pán)點(diǎn)，達(dá)到帳、卡、物一致，帳帳相符（倉(cāng)庫(kù)帳與財(cái)務(wù)帳），發(fā)現(xiàn)盈虧要及時(shí)查明原因，并上報(bào)處理。二、物資入庫(kù)1、物資入庫(kù)應(yīng)根據(jù)由倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)，并填制入庫(kù)單，由供貨方及保管員簽字后，一聯(lián)交會(huì)計(jì)入帳，一聯(lián)交供應(yīng)方，一聯(lián)由保管員登記入庫(kù)存商品明細(xì)帳相關(guān)帳頁(yè)的收入欄。2、對(duì)進(jìn)口保稅料件， 應(yīng)根據(jù)委托單位開(kāi)具的委托加工物資撥料單 , 清點(diǎn)數(shù)量后按其貿(mào)易方式、手冊(cè)號(hào)不同辦理料件入庫(kù)、登記臺(tái)帳。三、物資出庫(kù)1、保管員根據(jù)填制完整領(lǐng)料單