行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制建設(shè)分析

1、    行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制建設(shè)分析    李樹華摘 要：行政事業(yè)單位以履行公共服務(wù)職能為主，在保障民生和改善民生方面發(fā)揮著重要作用，具有一定的公益性。重視行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有助于提升單位管理水平和管理質(zhì)量，推行行政事業(yè)單位改革。自“黨的十八”召開以來，為了強化對行政事業(yè)單位的監(jiān)管，加快推進廉政建設(shè)，打造廉潔政府，逐漸將對行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制作為管理工作的重點。住建管理單位主要履行房屋交易和保障房建設(shè)管理職能，是行政單位體系的重要組成部分，通過健全內(nèi)控體系，優(yōu)化內(nèi)控流程，完善內(nèi)控制度，可以提升保障房建設(shè)管理水平，規(guī)范單位運營管理，推進單位的長效可

2、持續(xù)發(fā)展。下文就行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)進行探析，并提出相應(yīng)的優(yōu)化策略，為加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)提供借鑒。關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位;內(nèi)部控制建設(shè);分析一、行政事業(yè)單位加強內(nèi)控建設(shè)的必要性行政事業(yè)單位管理活動和運營活動的開展需要國家財政撥款提供支持，單位資金能夠得到有效利用，財政撥款資金能否管好用好，直接影響到國有資金的利用效率。通過加強內(nèi)控建設(shè)，可以以行政事業(yè)單位內(nèi)控基本規(guī)范為依據(jù)，構(gòu)建完善的治理架構(gòu)，梳理業(yè)務(wù)流程，規(guī)范授權(quán)審批，可以進一步強化單位資金收支管理、預(yù)算管理、固定資產(chǎn)管理等，保證單位資金的合理高效利用，防范資金利用不當(dāng)及濫用過度使用，保障單位的資金安全性和完整性。行政事業(yè)單位上聯(lián)國家

3、下系民生，發(fā)揮著重要的橋梁作用，科學(xué)的內(nèi)控管理體系可以保證單位會計信息的真實性和有效性，為單位科學(xué)決策提供支持。此外，加強內(nèi)控建設(shè)，可以有效防止權(quán)力濫用，通過以制度規(guī)范為依托，將行政事業(yè)單位權(quán)力運行鑲嵌入內(nèi)部控制的各環(huán)節(jié)、各層級，一方面可以發(fā)揮相互協(xié)調(diào)、加強內(nèi)部各部門有效溝通的作用，另一方面可以強化約束，保證業(yè)務(wù)活動和財務(wù)管理規(guī)范進行，提升治理水平，同時增強單位風(fēng)險識別和防范能力。二、行政事業(yè)單位加強內(nèi)控建設(shè)的有效對策（一）加快推進單位內(nèi)控制度建設(shè)以住建單位為例，行政事業(yè)單位推進內(nèi)控制度建設(shè)從以下方面做起：第一，重視加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和專業(yè)培訓(xùn)。行政事業(yè)單位應(yīng)定期組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動，以財政部門頒布的關(guān)

4、于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見為基礎(chǔ)，通過專業(yè)的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，行政事業(yè)單位財務(wù)人員可以更加準(zhǔn)確對內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)涵和要點進行把握，提升內(nèi)控管理專業(yè)認(rèn)知和實踐水平，為內(nèi)控建設(shè)的順利推進奠定基礎(chǔ)。第二，重視內(nèi)控的全面性和規(guī)范性。行政事業(yè)單位應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，總結(jié)長期以來行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立以及實施的實踐經(jīng)驗，制定符合單位發(fā)展需要和實際管理需要的內(nèi)部控制制度，制度要遵循全面性原則和重要性原則，如資金收支管理、政府采購管理、基建、預(yù)算管理、固定資產(chǎn)管理等，應(yīng)作為內(nèi)部控制工作的重點，并將其納入單位統(tǒng)一管控體系;同時單位應(yīng)實施歸口管理，明確業(yè)務(wù)流程中的各個環(huán)節(jié)管理人員的權(quán)責(zé)，從項目申報開始至項目

5、申定結(jié)束，相關(guān)責(zé)任人的權(quán)責(zé)都要明確，責(zé)任到人，責(zé)任到事，以強化對相關(guān)崗位人員的約束，保證內(nèi)控執(zhí)行力。第三，重視內(nèi)控基礎(chǔ)性評價工作的開展。行政事業(yè)單位管理層要全面了解并掌握內(nèi)控建設(shè)的基本要求和重點內(nèi)容，以做到在內(nèi)控建設(shè)開展過程中心中有數(shù)，保證內(nèi)控建設(shè)穩(wěn)中求進;同時可以采用“以評促建”的方法，對單位內(nèi)控的有效性進行評價，及時披露單位內(nèi)控管理中存在的不足，并有針對性的制定完善措施。（二）強化收支管控收支管理是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，規(guī)范收支可以保證財政資金的合理、有效利用。首先，收入管理方面，行政事業(yè)單位可以采用集中統(tǒng)管，單列核算的方法，由財務(wù)部門對單位資金進行統(tǒng)一集中管理，各個部門（科室）

6、的收支均納入集中管控范圍，嚴(yán)格落實“收支兩條線”管理，并根據(jù)單位各部門實際情況進行明細分項，單列核算，以便對各部門收入指標(biāo)的完成情況進行考核;同時單位應(yīng)規(guī)范收支活動，禁止坐收坐支，杜絕私設(shè)“小金庫”等行為，對于上級財政部門撥入的相關(guān)經(jīng)費以及項目資金應(yīng)做到及時劃撥入專戶。其次，支出管理方面，行政事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格落實一支筆審批制度，對于對于支出的票據(jù)應(yīng)做到及時報支，對于支出票據(jù)應(yīng)按照相關(guān)要求規(guī)范填寫，保證信息真實完整、合法合規(guī)，票據(jù)的審核過程中必須由相關(guān)責(zé)任人及經(jīng)辦人簽字，最后報財務(wù)部初審，再由紀(jì)檢進行復(fù)審，單位可以每月定期組織一次集中統(tǒng)一簽批，報請單位主要領(lǐng)導(dǎo)進行審批簽字后，才能到財務(wù)部門進行報支

7、。單位財務(wù)人員對于簽批手續(xù)不齊全的票據(jù)應(yīng)拒絕入賬，同時不能開具白頭票據(jù)，對于違反規(guī)定的人員要追蹤相關(guān)責(zé)任;對于需執(zhí)行政府采購的物資應(yīng)遵循政府投標(biāo)采購流程進行辦理。最后，對于專項經(jīng)費支出的管理，行政事業(yè)單位要規(guī)范專項經(jīng)費支出管理，在購建項目要做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，需對項目進行可行性和科學(xué)性論證，并提供論證報告，對購建項目所需資金進行編制預(yù)算報告，并報請上級領(lǐng)導(dǎo)部門審批;專項購建項目審批通過后要確保項目資金?？顚Ｓ?，保證項目進度與預(yù)算資金撥付一致，保證項目質(zhì)量，項目建設(shè)完成后要由第三方機構(gòu)出具驗收報告。（三）重視以預(yù)算為導(dǎo)向，發(fā)揮預(yù)算的約束性預(yù)算管理具有規(guī)劃、控制、監(jiān)督、評價、考核等作用，行政事業(yè)單位

8、加強推進內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)將預(yù)算管理融入各項業(yè)務(wù)、各個環(huán)節(jié)。首先，重視預(yù)算規(guī)范，行政事業(yè)單位在編制年度預(yù)算時，要遵循全員性、全面性、全過程性原則，通過組織內(nèi)部動員大會，傳達上級管理部門對本單位年度預(yù)算編制的新政策、新要求，以提升單位全員的重視度;單位在預(yù)算編制時，既要考慮上年度預(yù)算執(zhí)行效果，又要結(jié)合單位本年度實際情況進行編制，在編制流程中要做到“上下結(jié)合、分級匯總”，綜合考慮單位的公費支出、人員經(jīng)費支出、項目建設(shè)費用支出等，編制完成以后上報財政部門進行審批。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要強化對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督管控，項目預(yù)算支出要根據(jù)實際需求向財務(wù)部門提出用款計劃申請，經(jīng)審批通過后才能開展項目建設(shè)，項目資金

9、使用過程中要嚴(yán)格按照規(guī)定的用途、規(guī)范、額度使用，禁止混用、挪用等，保證預(yù)算執(zhí)行的有效性和規(guī)范性。（四）重視加強評估，強化審計監(jiān)督行政事業(yè)單位應(yīng)重視完善內(nèi)部績效評估體系，采用自我評價與績效評估相結(jié)合的方式對各部門進行年終考評，同時應(yīng)強化審計監(jiān)督，以保證內(nèi)部控制的有效推進。第一，建立健全內(nèi)部審計監(jiān)督及評價體系，單位應(yīng)以完善的內(nèi)部評價制度和監(jiān)督制度為依據(jù)開展工作，定期組織審查活動，從管理層面和業(yè)務(wù)層面出發(fā)對單位的運營活動進行監(jiān)督，確保能夠及時發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)控管理中存在的問題，并做好控制、防范。第二，單位應(yīng)重視落實年度績效考核與評估，至少每年開展一次年度績效評估，制定完善的績效考核指標(biāo)體系，將所有業(yè)務(wù)活動

10、均納入考評范圍，保證績效考評的全面性和有效性，進一步推進單位的內(nèi)控建設(shè)。第三，單位財務(wù)部門要加強與審計等部門的溝通協(xié)調(diào)與信息共享，發(fā)揮監(jiān)督的合力作用，一方面對內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進行審查，另一方面對單位日常業(yè)務(wù)活動進行檢查，充分借助各部門提供的自我評級報告提升財務(wù)管理和審計的效果，各部門要自覺接受監(jiān)督，對于檢查結(jié)果要分析評估，保證審查的透明性和公平性，以此作為預(yù)算編制、財務(wù)規(guī)劃的重要依據(jù)。三、結(jié)束語綜上所述，內(nèi)部控制建設(shè)是貫徹落實黨和國家方針政策、加快推進行政事業(yè)單位管理水平提升的重要工具，是建立行為規(guī)范、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、廉潔高效的服務(wù)型單位的重要保障。作為住房建設(shè)單位，要促使房屋順利規(guī)范交易，進一步推進保障房建設(shè)，激發(fā)房地產(chǎn)市場活力;應(yīng)重視引入內(nèi)控管理，健全制度體系、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，規(guī)范監(jiān)督，強化對單位內(nèi)部的督查檢查工作，理順單位業(yè)務(wù)工作和監(jiān)督工作的關(guān)系，推進各項安排和工作部署高效有序落實，逐步實現(xiàn)行政事業(yè)單位規(guī)范性、科學(xué)性、制度化管理，為住