《會(huì)計(jì)學(xué)》實(shí)驗(yàn)教學(xué)大綱

1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)及教學(xué)大綱第一部分：手工會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)一、課程的性質(zhì)與任務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn) （綜合實(shí)驗(yàn)）是為會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生畢業(yè)模擬實(shí)驗(yàn)開設(shè)的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)的選修課程和網(wǎng)上自學(xué)課程。該課程的任務(wù)可以歸納為以下3 方面：1通過(guò)運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)各學(xué)科的基本理論和方法，模似企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理一個(gè)企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)期間的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 從而加強(qiáng)和提高學(xué)生會(huì)計(jì)學(xué)基本理論知識(shí)的系統(tǒng)理解， 鞏固課堂理論教學(xué)效果。2通過(guò)對(duì)模似企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)期間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全方位的仿真操作，鍛煉和提高學(xué)生全面處理各種會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的動(dòng)手操作能力，培養(yǎng)高素質(zhì)的應(yīng)用型會(huì)計(jì)人才。3通過(guò)模似實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生在全面了解和掌握各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作、各崗位會(huì)計(jì)工作及其工作程序的基礎(chǔ)上，

2、 對(duì)會(huì)計(jì)管理工作和會(huì)計(jì)核算的組織工作有一定程度的了解， 從而培養(yǎng)其會(huì)計(jì)管理和組織工作的能力。二、課程的目的與教學(xué)基本要求通過(guò)會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn) （綜合實(shí)驗(yàn)）課程，使學(xué)生全面了解和掌握會(huì)計(jì)專業(yè)主干課程的有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容，提高分析問(wèn)題、解決問(wèn)題和動(dòng)手操作技能，適應(yīng)實(shí)際工作的需要。本課程所提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，盡量選擇真實(shí)的原始憑證，按照實(shí)際工作中日常業(yè)務(wù)發(fā)生的順序編排，使學(xué)生了解和掌握會(huì)計(jì)工作的實(shí)際程序，并進(jìn)行仿真演練。本課程盡量采用規(guī)范化的原始憑證，要求學(xué)生在處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之前，必須先對(duì)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真地審核，并在此基礎(chǔ)上再進(jìn)行賬務(wù)處理。為了培養(yǎng)學(xué)生綜合、分析問(wèn)題能力，本課程除強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)及簿

3、記的實(shí)踐外，還應(yīng)綜合該專業(yè)教學(xué)計(jì)劃中其他主干課程如財(cái)務(wù)管理和審計(jì)學(xué)等的有關(guān)內(nèi)容。本課程應(yīng)充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)改革和稅制改革的基本內(nèi)容，使學(xué)生更深入地了解其改革現(xiàn)狀，以縮短步入社會(huì)的適應(yīng)期限。三、課程內(nèi)容會(huì)計(jì)模擬綜合實(shí)驗(yàn)不以普通教材式的章節(jié)為序，而是按照實(shí)際工作中日常業(yè)務(wù)發(fā)生的順序編排， 從而使學(xué)生按照會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的具體程序、方法和要求進(jìn)行仿真演練。課程主要內(nèi)容包括： 賬戶期初余額 12 月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 訓(xùn)練記賬憑證核算組織程序的具體操作步驟和方法。 訓(xùn)練匯總記賬憑證核算組織程序的具體操作步驟和方法。 練習(xí)科目匯總表核算組織程序的具體操作步驟和方法。本課程的重點(diǎn)與難點(diǎn)：1在教學(xué)過(guò)程中，指導(dǎo)教師應(yīng)分別實(shí)驗(yàn)階段

4、和具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（它不像普通教材那樣，對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)先給出一些明確的已知條件和假設(shè)） ，提出規(guī)范性的意見(jiàn)和具體性的建議，使學(xué)生明確應(yīng)通過(guò)哪些環(huán)節(jié)、步驟、方法進(jìn)行實(shí)驗(yàn)。2它需要綜合運(yùn)用已學(xué)過(guò)的會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)等，進(jìn)行憑證匯總或科目匯總，并需要進(jìn)行試算平衡和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 并且，有些內(nèi)容學(xué)生可能了解和掌握得不夠具體和深入，從而可能出現(xiàn)一些習(xí)作困難。本課程的簡(jiǎn)略內(nèi)容：建立賬簿、按記賬憑證核算組織程序處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并編制會(huì)計(jì)報(bào)表、按匯總記賬憑證核算組織程序處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并編制會(huì)計(jì)報(bào)表、 按科目匯總表核算組織程序處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并編制會(huì)計(jì)報(bào)表、撰寫實(shí)驗(yàn)報(bào)告等。四、課程學(xué)時(shí)分配分段指導(dǎo)與習(xí)作內(nèi)容教學(xué)與習(xí)作

5、學(xué)時(shí)數(shù)閱讀和講解資料2建立賬簿2按記賬憑證核算組織程序處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)10按匯總記賬憑證核算組織程序處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)10按科目匯總表核算組織程序處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)10撰寫實(shí)驗(yàn)報(bào)告3合計(jì)37五、教學(xué)大綱的使用說(shuō)明本教學(xué)大綱適用于會(huì)計(jì)專業(yè)本科和?？频膶?shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)。六、推薦教材及資料校內(nèi)（教師）自編教材。會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)業(yè)務(wù)訓(xùn)練題一、目的練習(xí)記賬憑證核算組織程序、匯總記賬憑證核算組織程序和科目匯總表核算組織程序的具體操作步驟和方法，熟練掌握運(yùn)用這三種基本會(huì)計(jì)核算組織程序的專業(yè)技能。二、企業(yè)概況華景公司是一家大量大批單步驟生產(chǎn)的制造企業(yè)，為增值稅的小規(guī)模納稅人，其注冊(cè)資本為 140 萬(wàn)元。 該企業(yè)設(shè)有 4 個(gè)行政管理部

6、門 （總經(jīng)理辦公室、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、 技術(shù)開發(fā)部、采購(gòu)供應(yīng)部）、 1 個(gè)生產(chǎn)車間、 1 個(gè)專設(shè)的銷售部門。二、各賬戶的期初余額月初余額會(huì)計(jì)科目或項(xiàng)目借貸方方30現(xiàn)金00050銀行存款000020應(yīng)收賬款00010應(yīng)收票據(jù)00010其他應(yīng)收款00020預(yù)付賬款00010原材料00050低值易耗品0011庫(kù)存商品2000050待攤費(fèi)用00030固定資產(chǎn)000020累計(jì)折舊00015短期借款000030應(yīng)付賬款0000應(yīng)付票據(jù)2000010預(yù)收賬款00010應(yīng)付福利費(fèi)00010應(yīng)交稅金00050其他應(yīng)交款0020預(yù)提費(fèi)用00014實(shí)收資本0000010資本公積000010盈余公積00010本年利潤(rùn)00

7、0利潤(rùn)分配-未分20配利潤(rùn)00010生產(chǎn)成本0002020合計(jì)8500085000三、 2005 年 12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)華景公司2005 年 12 月發(fā)生的有關(guān)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)、 產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)、 商品銷售業(yè)務(wù)和期間費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1從外地暨南公司購(gòu)入甲材料4 000公斤，實(shí)際單價(jià)1.8 元；乙材料 1 000 公斤，實(shí)際單價(jià) 2.8 元。貨款已用銀行存款支付。材料尚未到達(dá)公司。2以銀行存款支付上述甲、乙兩種外購(gòu)材料的外地運(yùn)雜費(fèi)1000 元（按材料重量比例分配）。材料已到達(dá)公司，并驗(yàn)收入庫(kù)。3華景公司從外地天河公司購(gòu)入丙材料5000 公斤，實(shí)際單價(jià)4 元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，但貨

8、款尚未支付。同時(shí)，已用銀行存款支付其外地運(yùn)雜費(fèi)800 元。4華景公司用銀行存款預(yù)付崗頂公司購(gòu)丁材料貨款20 000 元。5從崗頂公司預(yù)購(gòu)的丁材料6000 公斤已到。發(fā)票單位買價(jià)為5 元。6開出轉(zhuǎn)賬支票，補(bǔ)付所欠崗頂公司購(gòu)貨款10 000 元。7華景公司倉(cāng)庫(kù)本月發(fā)出下列材料，其用途如下表5-1 所示。表 5-1發(fā)出材料匯總表甲 材 料乙 材 料領(lǐng)用部門用途數(shù)量單價(jià)數(shù)量單價(jià)（公斤）金額金額（元）（公斤）（元）車間A 產(chǎn)品生產(chǎn)60021 2001003300B 產(chǎn)品生產(chǎn)150230080032 400車間一般耗用10022002003600行政管理部門一般耗用3003900合計(jì)8501 700140

9、04 2008以銀行存款支付車間外購(gòu)辦公用品費(fèi)400 元，行政管理部門辦公用品費(fèi)600 元。9以銀行存款支付外購(gòu)材料的市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)500 元。10以現(xiàn)金支付職工市內(nèi)交通補(bǔ)助800 元。其中：車間200 元，行政管理部門 600 元。11開出現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金300 000 元，以備發(fā)工資。12以現(xiàn)金 300 000 元支付職工工資。13計(jì)提本月公司固定資產(chǎn)折舊費(fèi)120 000 元。其中：車間計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)110000 元，行政管理部門計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)10 000 元。14開出轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付明年的書報(bào)雜志訂閱費(fèi)5000 元。15按計(jì)劃預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息3000 元。16分配

10、攤銷應(yīng)由本月產(chǎn)品成本、期間費(fèi)用負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用40 000 元（已計(jì)入待攤費(fèi)用） 。其中：車間攤銷的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)35 000 元，行政管理部門攤銷的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)5 000 元。17分配本月應(yīng)付職工工資 300 000 元。工資費(fèi)用的發(fā)生地點(diǎn)和用途如表5-2 所示。表 5-2工資費(fèi)用分配計(jì)算表工部門用途資額（元）車間生產(chǎn) A 產(chǎn)品的工人15工資0 000生產(chǎn) B 產(chǎn)品的工人10工資0 000車間管理人員工資20000行 政 管管理人員工資30理部門000合計(jì)300 00018按職工總額的 14%提取職工福利費(fèi)42 000元。19以銀行存款支付車間照明電費(fèi)3 000 元，行政管理部

11、門照明電費(fèi)1 000 元。20月末，按產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配制造費(fèi)用172 200 ，并計(jì)入各產(chǎn)品的制造成本。其中： A 產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為6 000 小時(shí)， B 品的生產(chǎn)工時(shí)為4 000 小時(shí)。21月末， A 產(chǎn)品 200 件全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)完工A 產(chǎn)品的制造成本（ A產(chǎn)品沒(méi)有月初在產(chǎn)品成本） 。22華景公司對(duì)外銷售A 產(chǎn)品500 件，單位售價(jià)（不含增值稅，下同）為3 000元。增值稅率為 4%。產(chǎn)品已交付購(gòu)買單位, 貨款已通過(guò)銀行收訖 .23華景公司向外地百佳公司銷售A 產(chǎn)品 400 件，單位售價(jià)為3 000元，增值稅率為4%。商品已通過(guò)鐵路公司發(fā)運(yùn)出去，并以銀行存款支付代墊運(yùn)

12、雜費(fèi)2000元。貨款和代墊運(yùn)雜費(fèi)均未收到。24以銀行存款支付A 產(chǎn)品的廣告費(fèi)5000 元。25按銷貨合同規(guī)定，向永和公司預(yù)收銷貨款150 000 元，并存入銀行。26按銷貨合同規(guī)定，將60 件 A 商品交付給永和公司，單位售價(jià)2 800 元，增值稅率4%。同時(shí)，收到該公司轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為24 720 元，以補(bǔ)付其原少預(yù)付的款項(xiàng)。27向吉安公司銷售產(chǎn)品40 件，單位售價(jià)2 800 元，增值稅4 480 元，款項(xiàng)尚未收到。但收到吉安公司簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，票面金額為116 480 元。28計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)繳教育費(fèi)附加5 000 元。29以銀行存款上繳教育費(fèi)附加5 000 元。30月末，計(jì)

13、算和結(jié)轉(zhuǎn)本月上述4 筆已售 A 產(chǎn)品的制造成本。A 產(chǎn)品的單位制造成本為1 379.1元。31開出轉(zhuǎn)賬支票，向通過(guò)民政部門殘疾人基金會(huì)捐款100 000 元。32出售企業(yè)的多余材料，貨款20 000 元，增值稅800 元?？铐?xiàng)已收到并存入銀行。 結(jié)轉(zhuǎn)出售上批多余材料的成本18 000 元。33計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅。本月稅前利潤(rùn)為1 437 100元（根據(jù)習(xí)題一、習(xí)題二和習(xí)題三的上述會(huì)計(jì)分錄計(jì)算），所得稅率為33%。34開出轉(zhuǎn)賬支票，上繳應(yīng)交增值稅120 000 元和應(yīng)交所得稅474 243 元。35按稅后利潤(rùn)962 857元的 10%計(jì)算提取法定盈余公積，按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)算提取法定公益金

14、。36月末，將本月所有損益類科目的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，并計(jì)算出本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。有關(guān)科目的本月發(fā)生額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2 980 000元，其他業(yè)務(wù)收入20 000 元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1 379 100 元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5 000 元，其他業(yè)務(wù)支出18 000元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5 000 元，管理費(fèi)用52 800元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000 元，所得稅474 243 元，營(yíng)業(yè)外支出 100 000 元。37將“本年利潤(rùn)”科目余額962 857 元（即實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)）全部轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配- 未分配利潤(rùn)”科目。38根據(jù)企業(yè)已通過(guò)的利潤(rùn)分配方案，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)向企業(yè)所有者分配的利潤(rùn)80 000 元。39

15、通過(guò)銀行向企業(yè)所有者支付利潤(rùn)80 000 元。40將“利潤(rùn)分配”總賬下的“提取法定盈余公積”、“提取法定公積金” 、“應(yīng)付股利”3 個(gè)明細(xì)賬的余額，全部轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬。此外，華景公司 2005 年 12 月 1 日各賬戶余額數(shù)據(jù)如下：【要求一】練習(xí)記賬憑證核算組織程序的具體操作步驟和方法，熟練掌握運(yùn)用該種會(huì)計(jì)核算組織程序的專業(yè)技能。1根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（代原始憑證或匯總原始憑證）填制記賬憑證；2根據(jù)收款憑證和付款憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬。4直接根據(jù)每張記賬憑證逐筆登記總分類賬。5月終，將現(xiàn)金日記賬、

16、銀行存款日記賬、各種明細(xì)賬余額分別與有關(guān)總賬余額核對(duì)相符。6. 月終，根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的總分類賬、各種明細(xì)分類賬記錄及其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表?！疽蠖烤毩?xí)匯總記賬憑證核算組織程序的具體操作步驟和方法，熟練掌握運(yùn)用該種會(huì)計(jì)核算組織程序的專業(yè)技能。1根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （代原始憑證或原始憑證匯總表） 填制記賬憑證 （包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證） 。2根據(jù)收款憑證和付款憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3. 根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬。4. 根據(jù)收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，分旬定期編制“匯總收款憑證” 、 “匯總付款憑證”、和“匯總轉(zhuǎn)賬憑證” 。5.

17、根據(jù)所編制的匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證，登記總分類賬。6. 月份終了，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細(xì)賬余額分別與有關(guān)總賬余額核對(duì)相符。 并編制華景公司 2005 年 12 月的總賬試算平衡表 （包括總分類賬戶余額試算平衡表和總分類賬戶本期發(fā)生額試算平衡表）。7. 根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的總分類賬、各種明細(xì)分類賬記錄及其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。【要求三】練習(xí)科目匯總表核算組織程序的具體操作步驟和方法，熟練掌握運(yùn)用該種會(huì)計(jì)核算組織程序的專業(yè)技能。1根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（代原始憑證或匯總原始憑證）填制單式記賬憑證。2根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款的借項(xiàng)憑證和貸項(xiàng)憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

18、3根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬。4根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)所有的記賬憑證，匯總編制“科目匯總表”。5根據(jù)“科目匯總表” ，登記總分類賬。6月份終了，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細(xì)賬余額分別與有關(guān)總賬余額核對(duì)相符。7月份終了，根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的總分類賬、各種明細(xì)分類賬記錄及其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第二部分：計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)本實(shí)驗(yàn)采用案例教學(xué)法， 即給出一個(gè)企業(yè)的背景資料， 然后通過(guò)會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施， 實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算與管理。 實(shí)驗(yàn)共分 6 部分， 實(shí)驗(yàn)室提供國(guó)內(nèi)主要的會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)， 學(xué)生可以選擇一個(gè)系統(tǒng)逐一進(jìn)行案例實(shí)驗(yàn)。實(shí)驗(yàn)?zāi)康囊笠?、?shí)驗(yàn)?zāi)康幕A(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué) 是一門實(shí)踐性很強(qiáng)

19、的課程， 實(shí)驗(yàn)課的目的是通過(guò)實(shí)驗(yàn)讓學(xué)生真正掌握課堂教學(xué)的基本原理與方法，學(xué)會(huì)如何實(shí)現(xiàn)和管理在電算化條件下的企事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作。二、實(shí)驗(yàn)要求基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué) 實(shí)驗(yàn)采用案例教學(xué)法， 即給出一個(gè)企業(yè)的背景資料， 然后通過(guò)會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算與管理工作。為此要求：（ 1）學(xué)生通過(guò)實(shí)驗(yàn)必須學(xué)會(huì)國(guó)內(nèi)一個(gè)主要的會(huì)計(jì)軟件或 ERP軟件中與財(cái)務(wù)的相關(guān)功能模塊，包括賬務(wù)處理、通用報(bào)表等功能模塊的功能與結(jié)構(gòu)，以及模塊之間的相互關(guān)系。（ 2）學(xué)生必須按照背景資料，在選定的會(huì)計(jì)軟件上獨(dú)立完成一個(gè)模擬企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以及基本的管理工作，過(guò)程必須完整，包括初始設(shè)置、日常處理、期末處理、報(bào)表編制、賬表輸出等環(huán)節(jié)。（ 3）

20、實(shí)驗(yàn)必須涉及兩個(gè)會(huì)計(jì)期間，實(shí)驗(yàn)終了必須提交資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。（ 4）學(xué)生必須建立自己的賬套， 在實(shí)驗(yàn)室內(nèi)獨(dú)立完成實(shí)驗(yàn)要求的內(nèi)容， 可以互相討論，但不得復(fù)制他人的實(shí)驗(yàn)成果。三、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)分6 個(gè)專題，主要包括以下內(nèi)容：（ 1）建賬與初始設(shè)置6學(xué)時(shí)（ 2）憑證處理6學(xué)時(shí)（ 3）出納管理2學(xué)時(shí)（ 4）賬簿管理1學(xué)時(shí)（ 5）期末處理1學(xué)時(shí)（ 6）報(bào)表編制6學(xué)時(shí)實(shí)驗(yàn)課總學(xué)時(shí)為26，除上述安排22 學(xué)時(shí)外，尚有4 學(xué)時(shí)機(jī)動(dòng)或復(fù)習(xí)。四、實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備（ 1）了解會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行環(huán)境，包括計(jì)算機(jī)軟件、硬件以及網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。（ 2）全面復(fù)習(xí)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)等教材內(nèi)容，熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（ 3

21、）選擇一種流行的會(huì)計(jì)軟件或 ERP系統(tǒng)，通過(guò)學(xué)習(xí)軟件操作手冊(cè)，掌握其業(yè)務(wù)流程以及基本操作方法。五、成績(jī)考核實(shí)驗(yàn)成績(jī)最終計(jì)入基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程的總成績(jī)，占總成績(jī)的20-30%。實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)實(shí)驗(yàn)背景資料一、企業(yè)基本資料1 基本情況企業(yè)名稱：南方電子集團(tuán)公司企業(yè)地址：廣州市天河開發(fā)區(qū)法人代表：張大立記賬本位幣：人民幣企業(yè)類型：股份制工業(yè)企業(yè)開戶銀行： 1. 工商銀行天河支行，賬號(hào)：36028-19011-256372.建設(shè)銀行天河支行，賬號(hào)：33240-0378-134910憑證類型：收款、付款、轉(zhuǎn)賬主要結(jié)算方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、委托收款賬套啟用日期：200* 年 1 月 1 日2 人員分工（

22、 1）李亞文：會(huì)計(jì)主管兼電算主管，并負(fù)責(zé)建立賬套和系統(tǒng)初始化設(shè)置、期末結(jié)賬，以及監(jiān)督、維護(hù)系統(tǒng)的正常進(jìn)行。（ 2）章小節(jié)：會(huì)計(jì)員肩軟件操作員，具體負(fù)責(zé)日常錄入會(huì)計(jì)憑證，查詢與打印輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表。（ 3）王也敏：審核記賬員，具體負(fù)責(zé)對(duì)錄入憑證的審核與記賬，定義、輸出、確認(rèn)會(huì)計(jì)報(bào)表和轉(zhuǎn)賬憑證，數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)。3 會(huì)計(jì)科目與年初余額。會(huì)計(jì)科目以及1 月 1 日的年初余額如表1 所示，其中，標(biāo)志為“ * ”的科目為本次實(shí)驗(yàn)中用到的科目。表 1會(huì)計(jì)科目以及1 月 1 日的年初余額序 號(hào)科目代碼科目名稱方向余 額標(biāo)志一、資產(chǎn)11001現(xiàn)金借2,000.00*21002銀行存款借1,280

23、,000.00*31009其他貨幣資金*100901外埠存款借7,300.00*100902銀行本票100903銀行匯票借117,000.00*100904信用卡100905信用證保證金100906存出投資款41101短期投資*110101股票借15,000.00 *110102債券*110103基金110110其他51102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備61111應(yīng)收票據(jù)借246,000.00*71121應(yīng)收股利*81122應(yīng)收利息*91131應(yīng)收賬款借300,000.00*101133其他應(yīng)收款借5,000.00*111141壞賬準(zhǔn)備貸900.00 *121151預(yù)付賬款借100,000.00*1311

24、61應(yīng)收補(bǔ)貼款141201物資采購(gòu)*120101物資采購(gòu) -A借192,000.00*120102物資采購(gòu) -B借33,000.00*151211原材料*121101原材料 -A借250,000.00*121102原材料 -B借300,000.00*161221包裝物借38,050.00 *171231低值易耗品借50,000.00 *181232材料成本差異*123201材料成本差異 -A借15,000.00*123202材料成本差異 -B借21,950.00*191241自制半成品201243庫(kù)存商品*124301庫(kù)存商品 - 甲借680,000.00*124302庫(kù)存商品 - 乙借1,0

25、00,000.00*211244商品進(jìn)銷差價(jià)221251委托加工物資231261委托代銷商品241271受托代銷商品251281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備261291分期收款發(fā)出商品*271301待攤費(fèi)用借100,000.00*281401長(zhǎng)期股權(quán)投資*140101股票投資借250,000.00*140102其他股權(quán)投資*291402長(zhǎng)期債權(quán)投資*140201債券投資*140202其他債權(quán)投資*301421長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備311431委托貸款143101本金143102利息143103減值準(zhǔn)備321501固定資產(chǎn)借1,500,000.00*331502累計(jì)折舊貸400,000.00*341505固定資產(chǎn)減值

26、準(zhǔn)備*351601工程物資*160101專用材料*160102專用設(shè)備160103預(yù)付大型設(shè)備款160104為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具361603在建工程借1,500,000.00 *371605在建工程減值準(zhǔn)備381701固定資產(chǎn)清理*391801無(wú)形資產(chǎn)借600,000.00 *401805無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備411815未確認(rèn)融資費(fèi)用421901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借200,000.00 *431911待處理財(cái)產(chǎn)損溢*191101待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢*191102待處理固定資產(chǎn)損溢*二、負(fù)債442101短期借款貸300,000.00 *452111應(yīng)付票據(jù)貸200,000.00 *462121應(yīng)付賬款貸9

27、53,800.00 *472131預(yù)收賬款*482141代銷商品款*492151應(yīng)付工資貸100,000.00 *502153應(yīng)付福利費(fèi)貸10,000.00 *512161應(yīng)付股利*522171應(yīng)交稅金*217101應(yīng)交增值稅*21710101進(jìn)項(xiàng)稅額*21710102已交稅金*21710103轉(zhuǎn)出未交增值稅*21710104減免稅款*21710105銷項(xiàng)稅額*21710106出口退稅*21710107進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出*21710108出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額*21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅*21710110未交增值稅貸30,000.00 *217102應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅*217103應(yīng)交消費(fèi)稅*2171

28、04應(yīng)交資源稅217105應(yīng)交所得稅*217106應(yīng)交土地增值稅217107應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅*217108應(yīng)交房產(chǎn)稅217109應(yīng)交土地使用稅217110應(yīng)交車船使用稅217111應(yīng)交個(gè)人所得稅*532176其他應(yīng)交款貸6,600.00 *542181其他應(yīng)付款貸50,000.00 *552191預(yù)提費(fèi)用貸1,000.00 *562201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值572211預(yù)計(jì)負(fù)債582301長(zhǎng)期借款貸1,600,000.00*592311應(yīng)付債券*231101債券面值*231102債券溢價(jià)*231103債券折價(jià)*231104應(yīng)計(jì)利息*602321長(zhǎng)期應(yīng)付款612331專項(xiàng)應(yīng)付款622341遞延稅款三、

29、權(quán)益633101股本貸5,000,000.00*643103已歸還投資*653111資本公積*311101股本溢價(jià)*311102接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備311103接受現(xiàn)金捐贈(zèng)311104股權(quán)投資準(zhǔn)備311105撥款轉(zhuǎn)入311106外幣資本折算差額311107其他資本公積663121盈余公積*312101法定盈余公積貸100,000.00 *312102任意盈余公積*312103法定公益金*312104儲(chǔ)備基金312105企業(yè)發(fā)展基金312106利潤(rùn)歸還投資673131本年利潤(rùn)*683141利潤(rùn)分配*314101其他轉(zhuǎn)入*314102提取法定盈余公積*314103提取法定公益金*314104提取

30、儲(chǔ)備基金314105提取企業(yè)發(fā)展基金314106提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金314107利潤(rùn)歸還投資314108應(yīng)付優(yōu)先股股利314109提取任意盈余公積*314110應(yīng)付普通股股利*314111轉(zhuǎn)作股本的普通股股利314115未分配利潤(rùn)貸50,000.00 *四、生產(chǎn)成本694101生產(chǎn)成本*410101基本生產(chǎn)成本*41010101生產(chǎn)成本 - 基- 甲*41010102生產(chǎn)成本 - 基- 乙*410102輔助生產(chǎn)成本*704105制造費(fèi)用*714107勞務(wù)成本五、損益725101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*735102其他業(yè)務(wù)收入*745201投資收益*755203補(bǔ)貼收入*765301營(yíng)業(yè)外收入*7754

31、01主營(yíng)業(yè)務(wù)成本*785402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加*795405其他業(yè)務(wù)支出*805501營(yíng)業(yè)費(fèi)用*815502管理費(fèi)用*825503財(cái)務(wù)費(fèi)用*835601營(yíng)業(yè)外支出*845701所得稅*855801以前年度損益調(diào)整*實(shí)驗(yàn)一建賬與初始設(shè)置賬務(wù)處理系統(tǒng)一般都是通用系統(tǒng)，它提供強(qiáng)大而全面的功能以適合于所有企業(yè)，所以使用賬務(wù)處理軟件的第一步就是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要通過(guò)初始化對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置， 將一個(gè)通用賬務(wù)處理系統(tǒng)轉(zhuǎn)化為滿足企業(yè)需求的專用系統(tǒng)。一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)理解會(huì)計(jì)軟件初始設(shè)置的作用、 原理與具體功能， 并具體掌握建立賬套以及初始設(shè)置的方法。二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容為“南方電子設(shè)備廠”建立一個(gè)代號(hào)為 * 的賬套

32、（代號(hào)取自學(xué)號(hào)的最后三位數(shù)字） ，并按照背景資料設(shè)置賬套參數(shù)以及完成其他初始化設(shè)置工作。三、實(shí)驗(yàn)步驟啟動(dòng)會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)之后，按以下步驟完成建賬和初始設(shè)置工作：1 建立賬套賬套是用于存放會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的賬簿文件， 一個(gè)會(huì)計(jì)軟件通常允許同時(shí)建立多套賬， 分別代表不同的會(huì)計(jì)核算單位。企業(yè)使用賬務(wù)處理系統(tǒng)首先要做的就是建立套賬并設(shè)置賬套參數(shù)。賬套參數(shù)用于控制業(yè)務(wù)處理， 不同賬套可以設(shè)置不同的參數(shù)。 建賬功能一般設(shè)計(jì)成一個(gè)向?qū)?，系統(tǒng)將引導(dǎo)用戶逐一輸入以下賬套參數(shù)并選擇存放路徑之后結(jié)束。（ 1）賬套代碼與名稱賬套代碼一般可設(shè)置為數(shù)字碼，如 001、 105 等等，它是賬套的標(biāo)識(shí)。賬套名稱一般為使用該賬套的企業(yè)或單

33、位名稱， 該名稱將會(huì)在會(huì)計(jì)報(bào)表、 賬簿和其他有關(guān)資料打印輸出時(shí)使用。例如，本實(shí)驗(yàn)的賬套名為： “南方電子設(shè)備廠” 。（ 2）所屬行業(yè)不同行業(yè)都有一些特定的核算方式， 不少系統(tǒng)可能為不同行業(yè)預(yù)設(shè)一套科目和報(bào)表， 這就要求在建立賬套時(shí)指定自己所屬的行業(yè)。例如工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)等等。（ 3）記賬本位幣在賬套中必須指定一種貨幣作為記賬本位幣， 其他幣別都必須以此本位幣為基礎(chǔ)進(jìn)行折算。外幣折算提供了直接匯率和間接匯率兩種匯率折算方法。（ 4）會(huì)計(jì)科目代碼結(jié)構(gòu)在會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)中科目代碼一般采用分組碼，呈現(xiàn)樹形結(jié)構(gòu)，從一級(jí)開始，逐級(jí)明細(xì)，以便于分級(jí)管理。例如，具有三級(jí)的科目代碼可設(shè)計(jì)成如下形式：×

34、;××××××××一級(jí)二級(jí)三級(jí)其中一級(jí)科目用財(cái)政部規(guī)定的代碼體系，共4 位數(shù)字表示。會(huì)計(jì)科目代碼結(jié)構(gòu)就是指代碼分多少級(jí)以及各級(jí)代碼的長(zhǎng)度?？颇看a結(jié)構(gòu)一經(jīng)設(shè)定，在賬套正式啟用之后即不允許修改。例如，銀行存款科目的代碼結(jié)構(gòu)如圖1 所示。銀行存款科目結(jié)構(gòu)說(shuō)明1002銀行存款100201工行100202建行100203中行10020101人民幣10020102港幣 10020201人民幣10020202港幣 10020301港幣 10020302美元圖 1 會(huì)計(jì)科目的樹形結(jié)構(gòu)（ 5）會(huì)計(jì)分期會(huì)計(jì)核算必須分會(huì)計(jì)期間進(jìn)行。我

35、國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定是以公歷年度作為企業(yè)的會(huì)計(jì)年度，自然月份作為會(huì)計(jì)分期，但有些國(guó)家則不同。因此在建立賬套時(shí)必須按照實(shí)際需要進(jìn)行選擇會(huì)計(jì)期間的界定方式。（ 6）其他賬套參數(shù)除上述賬套參數(shù)之外還有賬套啟用期間等參數(shù)， 一套系統(tǒng)從什么時(shí)候開始使用， 需要定義相應(yīng)的賬套啟用期間。2 設(shè)置會(huì)計(jì)科目（ 1）會(huì)計(jì)科目體系的設(shè)置首先要滿足會(huì)計(jì)核算的要求，使全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在所設(shè)的科目中都能得到反映。 第二， 要滿足報(bào)表的要求， 因?yàn)樵跁?huì)計(jì)軟件中報(bào)表數(shù)據(jù)主要應(yīng)該從賬上自動(dòng)生成。第三，科目設(shè)置要滿足會(huì)計(jì)管理的需要。第四，科目設(shè)置要便于計(jì)算機(jī)的分類、合并、更新等處理。（ 2）系統(tǒng)一般提供科目的增加、刪除、修改、打印輸出等功

36、能，在系統(tǒng)預(yù)設(shè)總賬科目的基礎(chǔ)上，一般要逐個(gè)增加各級(jí)明細(xì)科目，錯(cuò)誤的科目可以修改，多余的科目也可以刪除。（ 3）不管總賬科目還是明細(xì)科目除了定義其科目代碼和名稱之外，還必須定義它的類別、余額方向、以及是否核算幣別、數(shù)量、輔助賬等屬性。科目代碼：會(huì)計(jì)科目代碼應(yīng)該按照科目代碼結(jié)構(gòu)定義的規(guī)則進(jìn)行編制?？颇棵Q：科目名稱是科目的文字標(biāo)識(shí)，可用漢字或英文字符表示，只在輸出時(shí)使用?？颇款悇e：共分五大類，即：資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類。余額方向：余額方向用于指科目余額的計(jì)算方法，一般資產(chǎn)類科目的余額方向在借方，負(fù)債類科目的余額方向在貸方。余額方向?qū)~簿或報(bào)表輸出的數(shù)據(jù)有直接影響。幣別核算：指

37、定科目是否需要進(jìn)行外幣核算以及用何種貨幣核算。輔助核算：包括往來(lái)、部門、項(xiàng)目核算等等。輔助核算功能是針對(duì)科目的，所以在設(shè)置科目時(shí)必須對(duì)這些功能作出正確選擇。3設(shè)置輔助核算項(xiàng)目輔助核算是對(duì)總賬的一種補(bǔ)充，輔助總賬系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)更廣泛的賬務(wù)處理。輔助核算一般通過(guò)核算項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)。 核算項(xiàng)目是會(huì)計(jì)科目的一種延伸，一個(gè)會(huì)計(jì)科目可以設(shè)置單一核算項(xiàng)目，也可以選擇多個(gè)核算項(xiàng)目，例如可以同時(shí)設(shè)置為往來(lái)、部門等核算。常用的核算項(xiàng)目包括往來(lái)單位、部門、職員等類項(xiàng)目。例如，往來(lái)科目可以考慮設(shè)置往來(lái)單位輔助核算， 需按部門或職員進(jìn)行核算的科目一般有收入或費(fèi)用科目。一些財(cái)務(wù)軟件還提供自定義項(xiàng)目類別供用戶自行設(shè)置。本實(shí)驗(yàn)要求利用

38、核算項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量表的編制，因此必須先定義 “現(xiàn)金流量” 項(xiàng)目類別，然后按表2 設(shè)置具體的現(xiàn)金流量項(xiàng)目。表 2“現(xiàn)金流量”項(xiàng)目項(xiàng)目編碼項(xiàng)目01銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金02收到的稅費(fèi)返還03收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金04購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金05支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金06支付的各項(xiàng)稅費(fèi)07支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金08收回投資所收到的現(xiàn)金09取得投資收益所收到的現(xiàn)金10處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額11收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金12購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金13投資所支付的現(xiàn)金14支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金15吸收投

39、資所收到的現(xiàn)金16借款所收到的現(xiàn)金17收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金18償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金19分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金20支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金21匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響22非現(xiàn)金流量4 設(shè)置憑證類型手工會(huì)計(jì)一般對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行分類管理， 賬務(wù)處理系統(tǒng)為滿足這種需求提供有設(shè)置憑證類型即俗稱憑證字的功能。企業(yè)可以根據(jù)管理的需求自行設(shè)置，例如可以為憑證設(shè)置現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬等5 類憑證字，也可以不分類即統(tǒng)稱記賬憑證。5 錄入科目余額與發(fā)生額在會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目、 貨幣的初始設(shè)置完成之后，即可開始錄入初始數(shù)據(jù)。初始余額設(shè)置窗口如圖 2 所示。在此窗口中可以進(jìn)行初始賬務(wù)數(shù)據(jù)

40、及其他有關(guān)業(yè)務(wù)資料的錄入工作。例如可以選擇錄入外幣、本位幣、數(shù)量、試算平衡等。在初始數(shù)據(jù)輸入窗口中，要求錄入的內(nèi)容主要包括：期初余額、累計(jì)借方、累計(jì)貸方。圖 2 錄入科目余額與發(fā)生額6 定義常用摘要摘要是憑證中的一項(xiàng)必不可少的內(nèi)容，為了提高錄入速度，一般財(cái)務(wù)系統(tǒng)都設(shè)有常用摘要庫(kù)，在錄入憑證過(guò)程中當(dāng)光標(biāo)定位于摘要欄時(shí)，單擊設(shè)定的按鈕即可調(diào)出摘要庫(kù)供操作員選擇。為此，在系統(tǒng)初始化時(shí)， 要從以往憑證中整理出若干個(gè)常用摘要， 并將它們輸入系統(tǒng)。由于摘要條目較多， 一般可以將其分為若干類， 所以摘要處理窗口分為兩部分， 其中左邊用于定義摘要類別，而窗口右邊則用于定義某一類的具體摘要。7 設(shè)置貨幣目前流行

41、的財(cái)務(wù)軟件都具有外幣核算的功能，而且一般要求在初始化時(shí)設(shè)置相應(yīng)的貨幣信息。即顯示一個(gè)錄入窗口供用戶輸入貨幣代碼和名稱，其中代碼一般用縮寫表示如 USD、HKD，貨幣名稱則一般用中文表示。8 用戶管理用戶一般指具體的操作員， 會(huì)計(jì)軟件一般對(duì)用戶進(jìn)行分組管理， 例如可以分為系統(tǒng)管理組和一般用戶組。用戶設(shè)置必須而且只能由擔(dān)當(dāng)系統(tǒng)管理員的電算主管進(jìn)行。（ 1）設(shè)置用戶組和操作員。軟件一般有新增和刪除用戶組的功能，在執(zhí)行“新增”操作員的功能時(shí)，一般先選擇一個(gè)用戶組，然后輸入用戶的名稱和設(shè)置初始密碼。（ 2）為操作員分配操作權(quán)限。分配操作權(quán)限是電算主管的職責(zé)，在初始化時(shí)要逐一為每一個(gè)操作員分配權(quán)限，進(jìn)入日

42、常處理之后也可以隨時(shí)對(duì)操作員增加權(quán)限或取消某些權(quán)限。操作權(quán)限一般按子系統(tǒng)和功能模塊分為若干組， 例如，有關(guān)賬務(wù)處理的操作就可分為憑證處理、賬簿輸出、報(bào)表處理、結(jié)賬幾組權(quán)限，其中憑證處理又進(jìn)一步分為錄入、修改、刪除、審核、過(guò)賬、匯總、打印、查詢等。（ 3）設(shè)置和更改密碼。密碼由操作員自己設(shè)置。設(shè)置和改變用戶密碼一般用相同的界面進(jìn)行， 即進(jìn)入該窗口后系統(tǒng)將要求依次輸入原密碼、 新密碼以及確認(rèn)新密碼， 其中新密碼與確認(rèn)新密碼必須一致。實(shí)驗(yàn)二憑證處理憑證處理主要包括憑證錄入、審核、查詢及修改、記賬、匯總以及其他與憑證相關(guān)的操作。會(huì)計(jì)憑證是整個(gè)會(huì)計(jì)核算的主要數(shù)據(jù)來(lái)源， 也是整個(gè)核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)， 會(huì)計(jì)憑證的正確性直接影