電大審計學網(wǎng)上作業(yè)多選題答案

1、二、多項選擇題部分（共 10 道試題，共 20 分。） 1. 特殊目的審計業(yè)務包括(  ABCD    ) A. 對按照特殊編制基礎編制的財務報表進行審計 B. 對財務報表的組成部分進行審計 C. 對合同遵循情況進行審計   D. 對簡要財務報表進行審計  E. 對合并報表進行審計 2. 在應對僅通過實質性程序無法應對的重大錯報

2、風險時，審計人員應當考慮的主要因素有（  ABC    ）。 A. 公司是否針對這些風險設計了控制  B. 相關控制是否可以信賴 C. 相關交易是否采用高度自動化的處理  D. 會計政策是否發(fā)生變更 3. 下列（  ABCD    ）事項表明被審計單位可能存在重大錯報風險。 A. 復雜的聯(lián)營或合資  B. 在

3、高度波動的市場開展業(yè)務 C. 存在未決訴訟  D. 重大的關聯(lián)方交易 4. 下列關于符合性測試的說法中，正確的有：BC A. 監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一 B. 通過符合性測試以評價內部控制的可信賴程度 C. 符合性測試在審計實施階段進行   D. 符合性測試在實質性測試之后進行 E. 任何審計項目都要進行符合性測試 5. 在國家審計中，下列各項，審計項目計劃文字部分所包括的內容不包括

4、：BC A. 本年度審計項目安排的依據(jù)和指導思想  B. 完成審計項目的時間要求和責任單位 C. 被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)   D. 上年度審計計劃完成情況 E. 完成計劃的主要措施 6. 在社會審計中，復核審計工作底稿要采取三級復核制度。其中，三級復核包括：BCE A. 總經(jīng)理  B. 部門經(jīng)理  C. 主任會計師  D. 

5、注冊會計師  E. 項目經(jīng)理 7. 在評價審計結果時，如果被審計單位尚未調整的錯報的匯總數(shù)超過重要性水平，審計人員應當采取的措施包括（  AC    ）。 A. 擴大審計程序的范圍   B. 擴大控制測試 C. 提請管理層調整財務報表   D. 發(fā)表保留意見 8. 審計工作底稿的三級復核是指（   BCD &

6、#160;  ） A. 簽字注冊會計師的復核  B. 項目經(jīng)理的復核  C. 部門經(jīng)理的復核  D. 會計師事務所主任會計師的復核  E. 證券監(jiān)管部門的復核 9. 下列有關審計準則的表述中，正確的有：BDE A. 審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩 B. 審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范 C. 審計準則是作出審計決定的依據(jù)&

7、#160;D. 審計準則是評價審計質量的依據(jù) E. 審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù) 10. 控制環(huán)境是內部控制的要素之一其內容包括：ABCD A. 管理當局的觀念和經(jīng)營風格   B. 組織結構的設置   C. 員工的素質 D. 人事政策   E. 審計風險的評估 11.  注冊會計師承擔法律責任的形式有（  ABC 

8、0;）  A. 刑事責任 B. 民事責任 C. 行政責任 D. 吊銷執(zhí)照 E. 警告 12.  （AC）一般采用突擊性盤點。  A. 現(xiàn)金 B. 固定資產 C. 黃金 D. 產成品 E. 在產品 13.  下列哪些是審計依據(jù)的特征（  BCD  ）  A.&#

9、160;獨立性 B. 中立性 C. 時效性 D. 相關性 E. 權威性 14.  綜合類驗資工作底稿通常包括（  ABC  ）  A. 驗資報告 B. 驗資計劃 C. 被審驗單位基本情況表  D. 貨幣出資審驗程序表 E. 驗資事項聲明書 15.  下列各項中，屬于控制環(huán)境要素的有：ABE 

10、; A. 管理當局的觀念和經(jīng)營風格 B. 人事政策和員工素質  C. 不相容職責的分離 D. 對財產實物的防護措施 E. 組織結構的設置 16.  收集審計證據(jù)的程序有(ABCD )。  A. 檢查法 B. 函證法 C. 計算法 D. 監(jiān)盤法 E. 調節(jié)法 17.  為了避免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過程中應（

11、0; ABCDE  ）  A. 審慎選擇客戶 B. 簽定合理有效的審計約定書  C. 強化審計質量控制 D. 遵循審計準則 E. 保持應有的職業(yè)謹慎 18.  編制預測性財務信息所依據(jù)的假設包括（  BC  ） A. 最佳預期假設 B. 最佳估計假設 C. 推測性假設 D. 推斷性假設 E.

12、0;會計期間假設 19.  為規(guī)避法律責任訴訟，審計人員應采取以下措施（   ABDE ）  A. 投保職業(yè)責任險 B. 保持職業(yè)懷疑態(tài)度 C. 對財務報表進行詳細審計  D. 遵守職業(yè)準則 E. 審慎選擇審計客戶 20.  社會審計實施階段的主要工作有：BE  A. 編制審計方案 B. 對內部控制進行測試 C.

13、60;對內部控制進行初步調查  D. 復核審計工作底稿 E. 重新確定重要性水平 21.  下列審計質量控制措施中，屬于對審計人員素質控制的有：BC  A. 助理審計人員編制的工作底稿應當由主審人員復核  B. 建立嚴格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務  C. 建立嚴格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作  D. 審計人員實施審計之前進行充分的計劃 

14、0;E. 專職復核人員在審計報告審定前，應對審計報告進行復核，并提出復核意見 22.  下列有關審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計工作上的獨立性的有：CD  A. 審計機關必須是獨立的專職機構  B. 審計人員不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動  C. 審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權 D. 審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關、社會團體或個人不得干涉  E. 審計人員如與被審計單位有利害關系，應當回避&

15、#160;23.  與所有權監(jiān)督比較，經(jīng)管權監(jiān)督的特征在于（   ABCD ）  A. 經(jīng)管權監(jiān)督是整個管理控制的有機環(huán)節(jié)  B. 經(jīng)管權監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離  C. 經(jīng)管權監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督  D. 經(jīng)管權監(jiān)督是直接服務于管理者自身的  E. 經(jīng)管權監(jiān)督屬于內部監(jiān)督 24.  關于國家審計規(guī)范，下列說法正確的有：BC 

16、0;A. 國家審計準則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力  B. 國家審計準則是審計署依照審計法制定的，具有行政規(guī)章的法律效力  C. 國家審計機關和審計人員開展審計工作時.必須遵照國家審計基本準則進行  D. 審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力  E. 審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法.全國審計機關和審計人員必須遵照執(zhí)行 25.  下列各項中，屬于內部控制五要素中控制活動要素的內容有：BCDE  

17、A. 員工素質控制 B. 業(yè)務授權控制 C. 職責分工控制  D. 憑證與記錄控制 E. 獨立稽核 26.  以下關于國家審計的審計項目計劃的說法中，錯誤的有：DE  A. 審計項目計劃由上級審計機關統(tǒng)一組織項目、自行安排項目、授權審計項目、政府交辦項目、其他交辦、委托或舉報項目構成  B. 審計項目計劃由文字和表格兩部分構成  C. 為保證審計項目計劃的科學有效和切實可行，審

18、計機關在編制審計項目計劃時，必須遵循依法獨立開展審計監(jiān)督的原則，圍繞國家經(jīng)濟工作的核心任務和宏觀調控重點，分別輕重緩急，妥善安排各項工作  D. 審計項目計劃可以隨著周圍情況的不同而及時調整，以便更好的完成任務  E. 為了使審計項目計劃更好的落到實處，審計機關可以建立審計項目計劃執(zhí)行情況的報告制度 27.  企業(yè)盤點的庫存現(xiàn)金，一般包括(  ABDE  ).  A. 尚未送存銀行的現(xiàn)金 B. 零用金 C.

19、 備用金 D. 找換金 E. 借入款項 28.  管理層對財務報表的認定可以歸成的類別有：BDE  A. 對期初賬戶余額的認定 B. 對期末賬戶余額的認定  C. 對賬戶本期發(fā)生額的認定 D. 對報表列報的認定 E. 對各類業(yè)務的認定 29.  下列各項中與取證數(shù)量成反向關系的有：ADE  A. 可接受的審計風險水平 B.

20、60;固有風險水平 C. 控制風險水平  D. 所確定的檢查風險水平 E. 重要性水平 30.  （ ABCD  ）審計工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。  A. 關聯(lián)方資料 B. 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 C. 公司章程 D. 庫存現(xiàn)金盤點表 E. 計算復核資料 31.  審計人員在制定總體審計策略時，應當考慮以下影響審計范圍的事項是（&

21、#160; ABC ）。  A. 編制財務報表適用的會計準則和相關會計制度  B. 其他審計人員參與審計集團內組成部分的范圍  C. 需審計的業(yè)務分部性質，包括是否需要具備專門知識  D. 評估的財務報表層次的重大錯報風險對指導、監(jiān)督及復核的影響 32.  下列屬于針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施的是（  AB ）。  A. 提供更多的督導 B.&

22、#160;向項目組強調在收集和評價審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度  C. 選擇實質性方案實施進一步審計程序 D. 只在期末實施實質性程序 33.  下列事項屬于直接或有事項（  ABCD  ）  A. 未決訴訟 B. 未決索賠 C. 稅務糾紛 D. 產品質量保證 E. 應收賬款34.  注冊會計師執(zhí)行財務報表審閱業(yè)務包括以下內容（  

23、;ABDE   ）  A. 簽訂業(yè)務約定書 B. 計劃審閱工作 C. 確定審閱程序并記錄  D. 向有關方進行函證 E. 形成結論和出具報告35.  審計工作底稿按類別劃分為( ABC)。  A. 綜合類工作底稿 B. 業(yè)務類工作底稿 C. 備查類工作底稿  D. 一般工作底稿 E. 專用工作底稿&

24、#160;36.  對財務信息執(zhí)行商定程序的對象包括（  ABCD   ）  A. 出現(xiàn)在財務報表或附注中的特定財務數(shù)據(jù) B. 單一的財務報表  C. 整套財務報表 D. 分析、匯總的財務數(shù)據(jù) E. 內部控制制度 37.  對存貨實施監(jiān)盤屬于審計準則的基本要求。審計人員在審計某公司財務報表時，沒有對存貨項目實施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計報告。如果中注協(xié)在抽查中，注意到這一

25、情況，但沒有認定違反審計準則，你認為原因是（  ACD    ）  A. 審計人員數(shù)量少而沒有實施監(jiān)盤  B. 不知道審計準則中有關存貨監(jiān)盤的要求而沒有實施監(jiān)盤  C. 被審計單位的存貨余額占資產總額的比例很低  D. 審計人員可能使用了替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序  E. 未實施監(jiān)盤可能是受到被審計單位的限制 38.  經(jīng)濟監(jiān)督系統(tǒng)由諸多具體的經(jīng)濟監(jiān)督形式

26、所構成的，這些具體的經(jīng)濟監(jiān)督形式如（ABCDE）  A. 審計 B. 財政 C. 稅務 D. 金融 E. 保險 39.  下列屬于審計實施階段的工作有：DE  A. 編制審計項目計劃 B. 編寫審計報告 C. 審前培訓  D. 對內部控制進行符合性測試 E. 對審計事項進行實質性測試 40.  注冊會計師在財

27、務報表審閱業(yè)務中實施的主要程序有（   AD   ）  A. 詢問 B. 控制測試 C. 函詢 D. 分析程序 E. 重新執(zhí)行 41.  審計按照其執(zhí)行的地點劃分包括（   DE     ）  A. 事前審計 B. 事后審計 C. 事中審計 

28、;D. 就地審計 E. 報送審計 42.  核對法包括（ABCDE）。  A. 證證核對 B. 賬證核對 C. 賬表核對 D. 表表核對 E. 賬賬核對 43.  在理解重要性概念時，下列表述中正確的是（  ABD    ）。  A. 重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質的判斷  B.

29、 如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的  C. 判斷一項錯報對財務報表是否重大，應當考慮對個別特定財務報表使用者產生的影響  D. 較小金額錯報的累計結果，可能對財務報表產生重大影響 44.  總體審驗計劃包括的內容有（   BCD    ）  A. 審驗程序安排 B. 驗資風險評估 C. 收費預

30、算  D. 對專家工作的利用 E. 執(zhí)行人及完成工作日期 45.  審計人員實施控制測試的情形不包括（   CD   ）。  A. 在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的  B. 僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)  C. 在評估財務報表層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的  D. 僅實施實質性程序

31、不足以提供內部控制有效運行的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù) 46.  在審計報告日后至財務報表報出日前，如果知悉可能對財務報表產生重大影響的事實，注冊會計師應當考慮是否需要修改財務報表，同時根據(jù)具體情況采取適當措施( ABCDE)  A. 與管理層討論  B. 如果管理層修改了財務報表，注冊會計師應當根據(jù)具體情況實施必要的審計程序，并針對修改后的財務報表出具新的審計報告。  C. 如果注冊會計師認為應當修改財務報表而管理層沒有修改，并且審計報告尚未提交給被審計單位，注冊會計師

32、應當出具保留意見或否定意見的審計報告。  D. 如果注冊會計師認為應當修改財務報表而管理層沒有修改，并且審計報告已提交給被審計單位，注冊會計師應當通知治理層不要將財務報表和審計報告向第三方報出。  E. 如果財務報表仍被報出，注冊會計師應當采取措施防止財務報表使用者信賴該審計報告47. 關于審計組未將甲公司產品成本核算納入此次審計范圍的做法。下列說法正確的有：AD  A. 這種做法不對.甲公司產品成本總額大且核算非常復雜，應該將其納入此次審計范圍  B. 這種做法可

33、以節(jié)約審計成本，保證審計質量  C. 這種做法有利于審計人員規(guī)避風險 D. 這種做法加大了審計的風險 48.  下列關于合理保證鑒證業(yè)務和有限保證鑒證業(yè)務的區(qū)別正確的表述是（  BE）  A. 合理保證鑒證業(yè)務是指財務報表審閱  B. 有限保證鑒證業(yè)務的鑒證業(yè)務風險較高  C. 合理保證鑒證業(yè)務所需的證據(jù)數(shù)量較少  D. 合理保證鑒證業(yè)務主要采用詢問和分析程序獲取證據(jù) 

34、; E. 有限保證鑒證業(yè)務以消極方式提出結論 49.  審計目標的確定取決的因素主要有：AD  A. 社會的需求 B. 審計授權人 C. 審計委托人  D. 審計界自身的能力和水平 E. 審計發(fā)展的需求 50.  下列屬于國家審計終結階段應做的工作有：CDE  A. 編制審計工作底稿 B. 對會計報表各項目實施實質性側試  C.

35、 撰寫審計報告 D. 對審計報告進行復核與審定 E. 做出審計決定 51.  審計業(yè)務約定書的內容有（AB）。  A. 審計范圍 B. 審計目的 C. 審計計劃 D. 審計事項 E. 審計方法 52.  如果審計項目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對獨立性產生影響。其他近親屬包括（   CDE  &

36、#160;  ）  A. 配偶 B. 子女 C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母 53.  期初余額審計的目標是（   ABC     ）  A. 證實期初余額不存在對本期財務報表產生重大影響的錯報  B. 證實上期期末余額已正確結轉至本期,或在適當?shù)那闆r下已作出重新表述  C.

37、 證實被審計單位一貫運用恰當?shù)臅嬚?，或對會計政策的變更作出正確的會計處理和恰當?shù)牧袌?#160; D. 確認前任注冊會計師審計意見是否恰當  E. 確認被審計單位是否依照前任注冊會計師的審計意見進行了恰當?shù)臅嬚{整 54.  注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務或其他鑒證業(yè)務，應當保持（ DE）的獨立。  A. 時間上 B. 地點上 C. 經(jīng)濟上 D. 形式上 E. 實質

38、上 55.  下列審計證據(jù)類型中，屬于按來源分類的有：ADE  A. 外部證據(jù) B. 環(huán)境證據(jù) C. 實物證據(jù) D. 內部證據(jù) E. 親歷證據(jù) 56.  國家審計的審計程序中，屬于審計準備階段的工作有：BC  A. 審計項目計劃的編制 B. 成立審計組，并組織審前學習和調查 C. 編制審計方案  D. 對內部控制進行符合性測試&

39、#160;E. 對存貨進行盤點 57.  審計的總目標是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務報表的（ BC）發(fā)表審計意見  A. 真實性 B. 合法性 C. 公允性 D. 一致性 E. 完整性 58.  審計人員應匯總的錯報包括（   ACD   ）。  A. 涉及主觀決策的錯報 B. 已調整錯報&#

40、160;C. 對事實的錯報 D. 推斷誤差 59.  下列有關順查法的提法中，正確的有：ABCD  A. 審計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致  B. 審計人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計賬簿一財務報表的順序進行審查  C. 方法簡單、易于掌握  D. 審計過程全面細致，不容易遺漏錯弊事項  E. 適用于業(yè)務規(guī)模較大、內部控制較為健全的被審計單位 60.

41、0; 合伙制包括 (   ABC      )  A. 普通合伙制 B. 有限合伙制 C. 有限責任合伙制 D. 特殊合伙制 E. 公司制 61.  遇有下列情形之一時，審計人員應當拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務約定（ ABCDE ）  A. 出資者投入的實物、知識產權、土地使用權等資產的價值難以確定&

42、#160; B. 首次出資額和出資比例不符合國家有關規(guī)定  C. 全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定  D. 外匯管理部門在外方出資情況詢證函回函中注明附送文件存在虛假、違規(guī)等情況  E. 被審驗單位減少注冊資本或合并、分立時，不按國家有關規(guī)定進行公告、債務清償或提供債務擔保 62.  下列各項中屬于業(yè)務類審計工作底稿的有：ACD  A. 應收賬款賬齡分析表 B. 審計通知書 C.&

43、#160;內部控制調查表  D. 銀行存款函證回函 E. 審計工作方案 63.  審計報告的意見類型包括（       ABCD     ）  A. 無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見 E. 拒絕表示意見 64.  審計人員需要獲取

44、的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險的影響，下列表述中錯誤的是（   BCD   ）。  A. 評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)可能越多  B. 評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據(jù)可能越少  C. 評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)可能越少  D. 評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據(jù)可能越多 65.  中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則對以下內容