吳起縣財(cái)政局購(gòu)買社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府非財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審服務(wù)采購(gòu)項(xiàng)目(技術(shù)標(biāo))

1、第六部分 投標(biāo)方案說(shuō)明1. 實(shí)施方案1.1.工程造價(jià)評(píng)審法律、法規(guī)及辦法和規(guī)定 1.1.1中華人民共和國(guó)建筑法1.1.2中華人民共和國(guó)合同法1.1.3中華人民共和國(guó)審計(jì)法1.1.4中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法政府采購(gòu)法1.1.5現(xiàn)行定額: 陜西省建筑裝飾工程定額2009、陜西省安裝工程定額2009、陜西省市政工程定額2009、陜西省園林綠化工程工程定額2009等。1.1.6該項(xiàng)目實(shí)施的合同文件、中標(biāo)通知書(shū)、投標(biāo)書(shū)、技術(shù)規(guī)范等1.1.7其他現(xiàn)行相關(guān)法律、法規(guī)、條例、規(guī)章等1.2審計(jì)工作的指導(dǎo)思想和服務(wù)宗旨堅(jiān)持以依法審計(jì)為原則，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)行為規(guī)范化，圍繞“監(jiān)督、控制、管理、服務(wù)”的宗旨，積極履行審計(jì)

2、職能。為此我公司為配備了健全的組織管理機(jī)構(gòu)和人員設(shè)備、制定了完善的管理制度，規(guī)范化的工作程序，現(xiàn)代化的工作手段，良好的企業(yè)信譽(yù)和一絲不茍的工作作風(fēng)，全面優(yōu)質(zhì)的履行委托合同，使審計(jì)工作達(dá)到委托合同的各項(xiàng)要求，提供令業(yè)主滿意的優(yōu)質(zhì)服務(wù)和結(jié)果。我公司的服務(wù)宗旨是：專業(yè)、優(yōu)質(zhì)、高效、經(jīng)濟(jì) 1.3工作方針及目標(biāo)審計(jì)工作的總目標(biāo)為對(duì)被審單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性、及會(huì)計(jì)處理方法的一貫性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的目的是促進(jìn)有效控制工程造價(jià)和有效改善建設(shè)工程管理，促進(jìn)建設(shè)工程目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為建設(shè)單位提供科學(xué)、合理、合法、滿意的審計(jì)服務(wù)，在符合法律法規(guī)的情況下實(shí)現(xiàn)業(yè)主投資利益的最大化，包括經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效

3、益，使所有利益相關(guān)者滿意是我們服務(wù)的最終目的。1.3.1我公司質(zhì)量方針 執(zhí)行法律、法規(guī)、規(guī)范要求是公司的行為準(zhǔn)則，保證業(yè)主滿意是公司的服務(wù)承諾，持續(xù)改進(jìn)是我公司的永恒追求。1.3.2我公司質(zhì)量目標(biāo)公司提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)使業(yè)主滿意度達(dá)到95%以上1.3.3、結(jié)算造價(jià)周期目標(biāo)我公司將嚴(yán)格按照業(yè)主單位的對(duì)項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)度要求，完成審計(jì)工作。1.2工程造價(jià)評(píng)審的內(nèi)容1.工程招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程。包括對(duì)投標(biāo)單位資質(zhì)、信譽(yù)、業(yè)績(jī)等的審查，招投標(biāo)過(guò)程是否公開(kāi)、公正、公平等。2.施工合同。合同價(jià)款的準(zhǔn)確性、內(nèi)容條款的完整性、雙方權(quán)利義務(wù)的公平性、責(zé)任承擔(dān)的合理性、糾紛解決的合法性3.編制資料?，F(xiàn)場(chǎng)工程量、設(shè)計(jì)變更簽證手續(xù)是否

4、齊全，定額套用、隱蔽工程、新增工作量的驗(yàn)收簽證是否有嚴(yán)格的內(nèi)控制度。4.工程質(zhì)量情況。是否有非法轉(zhuǎn)包工程行為，工程質(zhì)量的控制和監(jiān)理單位的報(bào)告等。5.工程量。工程量是工程造價(jià)的基礎(chǔ)，一定要核清實(shí)際發(fā)生的工程量，按照施工圖紙和實(shí)際驗(yàn)收的工程量認(rèn)真核查，增加或減少工程量必須要有設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證。6.定額使用。定額使用必須符合實(shí)際，做到套用合理、計(jì)算準(zhǔn)確，防止高套錯(cuò)套。7.取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。審查工程結(jié)算書(shū)中的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與施工合同的規(guī)定一致、是否與其工程類別相符，對(duì)因政府政策調(diào)整而引起的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變化，要依據(jù)施工合同對(duì)此條款的約定和政府政策的相關(guān)解釋。人工費(fèi)調(diào)整（人工單價(jià)按照適宜的相關(guān)文件調(diào)整）。機(jī)械費(fèi)調(diào)整舉

5、例（陜西省省關(guān)于調(diào)整現(xiàn)行建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)中機(jī)械臺(tái)班單價(jià)等的通知文件）。8.材料價(jià)格。在工程結(jié)算中材料費(fèi)用占相當(dāng)大的比重，對(duì)工程造價(jià)影響很大。在評(píng)審時(shí)，一是要嚴(yán)格執(zhí)行省市政府建設(shè)主管部門(mén)頒發(fā)的工程預(yù)算定額中的材料價(jià)格；二是要按照工程建設(shè)期間當(dāng)?shù)夭牧系膶?shí)際價(jià)格，依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)差價(jià)進(jìn)行調(diào)整；三是要審查材料數(shù)量是否與定額含量和實(shí)際用量一致。9.審核預(yù)算報(bào)價(jià)a.依據(jù)本項(xiàng)目預(yù)算報(bào)價(jià)和設(shè)計(jì)圖紙、可行性研究報(bào)告、投 標(biāo)報(bào)價(jià)等前期技術(shù)資料，對(duì)預(yù)算報(bào)價(jià)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性分析，審核預(yù)算報(bào)價(jià)中的內(nèi)容是否完整，計(jì)算是否正確，各項(xiàng)費(fèi)用是否合理。b.根據(jù)委托方要求，對(duì)工程成本進(jìn)行測(cè)算，跟蹤項(xiàng)目工程進(jìn)展及合同簽署落實(shí)情況，及時(shí)審核總

6、投資預(yù)算，并與原來(lái)的總投資預(yù)算比較分析，提出控制工程造價(jià)意見(jiàn)。10、成本分析a.通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查看，采取多種手段、方法（如拍照、往來(lái)原始資料的存檔等），注意施工的信息收集工作；b.與委托方、項(xiàng)目管理人、監(jiān)理、設(shè)計(jì)單位共同研究確定造價(jià)上有較大出入的項(xiàng)目，提出解決方案。c.審查結(jié)算憑據(jù)，防止費(fèi)用重計(jì)和高估冒算；審查變更事項(xiàng)的合理性和手續(xù)的完備性；結(jié)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確。分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；設(shè)備、材料是否按國(guó)家定價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)；利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定等。d.可參照中標(biāo)數(shù)據(jù)、及公司存檔的文件進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)分析，以中標(biāo)相關(guān)數(shù)據(jù)實(shí)施造價(jià)初步審核、控制。e.據(jù)委托

7、方要求，參加有關(guān)會(huì)議，分階段匯報(bào)審核進(jìn)展情況。f.協(xié)助委托方對(duì)項(xiàng)目投資控制進(jìn)行審核、監(jiān)督，積極配合項(xiàng)目部的工作。g.根據(jù)委托方、監(jiān)理、設(shè)計(jì)單位、承包單位的工程設(shè)計(jì)變更洽商記錄，對(duì)施工單位報(bào)送洽商變更增減預(yù)算進(jìn)行書(shū)面審核，確定造價(jià)。h.編制項(xiàng)目竣工結(jié)算審核報(bào)告。1.3工程造價(jià)評(píng)審前準(zhǔn)備工作1.3.1評(píng)審的準(zhǔn)備工作 審核準(zhǔn)備工作與編制時(shí)的基本上一樣，即對(duì)施工圖預(yù)算進(jìn)行清點(diǎn)、歸類、整理，根據(jù)圖紙說(shuō)明準(zhǔn)備有關(guān)圖集和施工圖冊(cè)，熟悉并核對(duì)相關(guān)圖紙，參加技術(shù)交底，熟悉施工組織設(shè)計(jì)，必要時(shí)到施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘測(cè)。 1.3.2了解施工圖預(yù)算所采用的定額根據(jù)施工圖預(yù)算編制說(shuō)明，了解編制。本預(yù)算所采用的定額是否符合施工

8、合同規(guī)定或工程性質(zhì)。如果該工程預(yù)算沒(méi)有填寫(xiě)編制說(shuō)明，則應(yīng)從預(yù)算內(nèi)容中了解本預(yù)算所采用的定額。 1.3.3了解預(yù)算包括的內(nèi)容范圍 收到工程預(yù)算后，應(yīng)該根據(jù)編制說(shuō)明或內(nèi)容，了解本預(yù)算所包括的范圍。因?yàn)檫@部分工程的施工圖，有時(shí)出自不同的設(shè)計(jì)單位，或者不是隨同主體工程設(shè)計(jì)一起送交施工企業(yè)、建設(shè)單位，可能單獨(dú)編制工程預(yù)算；同時(shí)，有的設(shè)計(jì)變更，送至施工企業(yè)時(shí)，施工企業(yè)正好按原圖已編制出預(yù)算，不愿再重編（計(jì)劃以后再調(diào)整），但在編制說(shuō)明中又沒(méi)有介紹清楚。建設(shè)單位在接到這部分設(shè)計(jì)變更后，往往和原來(lái)的施工圖裝訂在一起，因而，引起雙方在計(jì)算范圍上的不一致，造成不必要的誤會(huì)，有類似情況時(shí)，評(píng)審時(shí)最好寫(xiě)進(jìn)編制說(shuō)明，以便

9、取得一致的計(jì)算依據(jù)。熟悉有關(guān)規(guī)定 預(yù)算審核人員應(yīng)熟悉國(guó)家和地區(qū)制定的有關(guān)預(yù)算定額、工程量計(jì)算規(guī)則、材料信息價(jià)格以及各種費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，既要審核重復(fù)列項(xiàng)或多算了的工程量，也應(yīng)審核漏項(xiàng)或少算了工程量，還應(yīng)注意工程量計(jì)算單位是否和預(yù)算定額一致。1.4工程造價(jià)評(píng)審的方法 造價(jià)真實(shí)性審計(jì)是投資審計(jì)工作的重中之重。審計(jì)部門(mén)要在建筑工程造價(jià)控制與管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中充分發(fā)揮控制、把關(guān)與監(jiān)督作用，既確保真實(shí)性、客觀性，又能夠達(dá)到工作快捷高效，以實(shí)現(xiàn)在提高審計(jì)質(zhì)量的前提下，最大限度地節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)工作效率。為此，我公司根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的不同特點(diǎn)采取不同的審計(jì)方法。1.4.1建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)遵循以下原則：1

10、.4.1.1事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合；1.4.1.2技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查與審計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合；1.4.1.3以促進(jìn)控制工程造價(jià)和規(guī)范工程管理為重點(diǎn)，并充分關(guān)注造價(jià)、工期、質(zhì)量三者關(guān)系；1.4.1.4注意與建設(shè)工程管理部門(mén)、工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)、造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與溝通。1.4.2審查方法有多種，通過(guò)采取合理的審查方法，可以達(dá)到事半功倍的效果。1、 逐項(xiàng)審查方法。其優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致，審計(jì)質(zhì)量高，效果好。缺點(diǎn)是工作量大，時(shí)間長(zhǎng)。2、 經(jīng)驗(yàn)審查方法。是根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)容易發(fā)生差錯(cuò)的部分進(jìn)行審查。優(yōu)點(diǎn)是工作量小，快速，缺點(diǎn)是粗估不準(zhǔn)確。3、 重點(diǎn)審查方法。是抓住工程預(yù)決算中工程量較大或造價(jià)較高的項(xiàng)目

11、進(jìn)行重點(diǎn)審查，這種審查方法，適用于總價(jià)合同4、全面審計(jì)法 按照國(guó)家或行業(yè)對(duì)項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定，逐一的全部進(jìn)行審查的方法。此方法的優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致，經(jīng)審計(jì)的項(xiàng)目差錯(cuò)比較少、質(zhì)量比較高，但工作量較大，對(duì)于項(xiàng)目比較小、工藝比較簡(jiǎn)單或單位技術(shù)力量薄弱甚至信譽(yù)度較低的單位須采用全面審計(jì)法。 5對(duì)比審計(jì)法 是指用已經(jīng)審計(jì)的類似工程進(jìn)行對(duì)比審計(jì)的方法。這種方法一般應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的不同條件和特點(diǎn)區(qū)別對(duì)待。舉個(gè)工程的例子，一是兩工程采用同一個(gè)施工圖，但基礎(chǔ)部分和現(xiàn)場(chǎng)條件及變更不盡相同。其擬審計(jì)工程基礎(chǔ)以上部分可采用對(duì)比審計(jì)法；不同部分可分別計(jì)算或采用相應(yīng)的審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)。二是兩個(gè)工程設(shè)計(jì)相同，但建筑面積不同?？筛鶕?jù)兩

12、個(gè)工程建筑面積之比與兩個(gè)工程分部分項(xiàng)工程量之比例基本一致的特點(diǎn)，將兩個(gè)工程每平方米建筑面積造價(jià)以及每平方米建筑面積的各分部分項(xiàng)工程量進(jìn)行對(duì)比審查，如果基本相同時(shí)，說(shuō)明擬審計(jì)工程造價(jià)是正確的，或擬審計(jì)的分部分項(xiàng)工程量是正確的。反之，說(shuō)明擬審造價(jià)存在的問(wèn)題，應(yīng)找出差錯(cuò)原因，加以更正。三是擬審工程與已審工程的面積相同，但設(shè)計(jì)圖紙不完全相同時(shí)，可把相同部分，如廠房中的柱子、房架、屋面、磚墻等進(jìn)行工程量的對(duì)比審計(jì)，不能對(duì)比的分部分項(xiàng)工程按圖紙或簽證計(jì)算。1.4.3正確地選用審計(jì)方法是保證有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的職能作用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的重要條件。要做到選用正確，必須遵循一定的原則和注意相關(guān)的問(wèn)題。1.4.3.1

13、依據(jù)審計(jì)對(duì)象和審計(jì)目標(biāo)的具體情況選用審計(jì)方法 1.4.3.2依據(jù)被審單位的實(shí)際情況選用審計(jì)方法 1.4.3.3依據(jù)不同的審計(jì)類型選用審計(jì)方法 具體的審計(jì)過(guò)程可用（1）看圖法。即看圖核實(shí)工程量與工程價(jià)款，審定工程造價(jià)的一種方法)基建工程決算審計(jì)，首先必須認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的施工圖紙，才能全面準(zhǔn)確無(wú)誤地計(jì)算審定工程造價(jià)的真實(shí)性。（2）觀察法。我公司將指派審計(jì)人員親臨現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地觀察，調(diào)查了解建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，驗(yàn)證事實(shí)，核實(shí)實(shí)際工程量，審定工程造價(jià)的。（3）詢問(wèn)法。審計(jì)小組人員通過(guò)詢問(wèn)被審計(jì)單位參與基建項(xiàng)目管理的負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者，以證實(shí)基

14、建工程量與工程價(jià)款的真實(shí)性、合理性的一種方法。審計(jì)人員通過(guò)詢問(wèn)獲得的審計(jì)線索有可能引出有力的審計(jì)證據(jù)，揭露事實(shí)的真相。所以詢問(wèn)法也是基建工程決算審計(jì)最直接、最常用的一種有效的方法。（4）審查法。審計(jì)小組人員深入實(shí)際進(jìn)行調(diào)查研究，以查證基建工程量與工程價(jià)款的真實(shí)性、合理性的一種方法。如對(duì)水電主材價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查分析，對(duì)基建工程量進(jìn)行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是工程決算審計(jì)一種切實(shí)可行的有效方法。（5）開(kāi)挖法它是指審計(jì)人員會(huì)同被審計(jì)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)有疑點(diǎn)的隱蔽工程進(jìn)行挖開(kāi)核實(shí)工程量與工程價(jià)款的方法。開(kāi)挖法比較直接，容易驗(yàn)證出問(wèn)題的真假，但工作量大，所以一般實(shí)行抽樣定點(diǎn)的方式。（

15、6）分析法。審計(jì)小組人員將運(yùn)用各種系統(tǒng)方法，對(duì)基建工程項(xiàng)目的具體內(nèi)容進(jìn)行分離和分類，然后綜合分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，揭露問(wèn)題的方法。分析法的目的在于：a.通過(guò)分析查找可疑事項(xiàng)，為審計(jì)工作尋找線索，進(jìn)而查出各種錯(cuò)誤和弊端;b.通過(guò)分析來(lái)驗(yàn)證各種資料(如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料)所反映的基建工程項(xiàng)目的真實(shí)情況，進(jìn)而核實(shí)實(shí)際工程量與審定工程造價(jià)。（7）測(cè)量法即審計(jì)小組人員深入建筑現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)照施工圖紙，實(shí)地測(cè)量有關(guān)工程量(如門(mén)窗洞口的大小、建筑物的長(zhǎng)寬高等)，計(jì)量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量(如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等)，確定核實(shí)基建工程決算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性。（8）核對(duì)法指在基建工程決

16、算審計(jì)中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進(jìn)行查對(duì)，用相互驗(yàn)證和復(fù)核的手段，驗(yàn)證基建工程決算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性的一種審計(jì)技術(shù)方法。如2014我公司對(duì)某單位項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，利用被審計(jì)單位所提供的隱蔽工程簽證單與施工單位所提供的施工日志相核對(duì)，查出該工程決算重復(fù)簽證與亂簽證、多計(jì)隱蔽工程造價(jià)。1.5工程造價(jià)評(píng)審方案細(xì)則、計(jì)劃、實(shí)施過(guò)程、審核報(bào)告1.5.1總則1.為了規(guī)范工程結(jié)算審核行為，統(tǒng)一審核程序和方法，做到審核結(jié)果客觀、公正、合理，根據(jù)中華人民共和國(guó)建筑法、中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法、中華人民共和國(guó)合同法、工程造價(jià)咨詢管理辦法等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則；2.本實(shí)施細(xì)則適用于工程結(jié)

17、算審核活動(dòng)；3.工程結(jié)算審核應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正；4.工程結(jié)算審核部負(fù)責(zé)承攬的所有工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)組建大型項(xiàng)目的專門(mén)項(xiàng)目部；5.工程結(jié)算審核大型項(xiàng)目成立的專門(mén)項(xiàng)目部，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制；6.工程結(jié)算審核除應(yīng)符合本實(shí)施細(xì)則外，還應(yīng)符合國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的規(guī)定。1.5.2工程結(jié)算審核工作的一般原則1.合理編制并充分披露基本建設(shè)工程結(jié)算，保證結(jié)算及相關(guān)資料的真實(shí)、合法、完整，是被審核單位的責(zé)任；按照本規(guī)范的要求出具基本建設(shè)工程結(jié)算審核報(bào)告，并保證審核報(bào)告的真實(shí)性、合法性，是我公司及審核人員的責(zé)任；審核報(bào)告的真實(shí)性是指審核報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映審核人員的審核范圍、審核依據(jù)、已實(shí)施的主要審核程序和應(yīng)發(fā)表的審

18、核意見(jiàn)，審核報(bào)告的合法性是指審核報(bào)告的編制和出具應(yīng)符合工程造價(jià)咨詢管理辦法及有關(guān)法律規(guī)定；2.我公司審核人員承辦基本建設(shè)工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家及有關(guān)部門(mén)的條件，并取得相應(yīng)資格；3.審核人員執(zhí)行基本建設(shè)工程結(jié)算程序，審核應(yīng)當(dāng)在國(guó)家認(rèn)可工程監(jiān)理等質(zhì)量管理部門(mén)對(duì)工程項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)證后進(jìn)行；4.審核人員應(yīng)當(dāng)將基本建設(shè)工程結(jié)算審核的過(guò)程及其結(jié)果記錄與審核工作底稿，并進(jìn)行必要復(fù)核。1.5.3工程結(jié)算審核程序自接受工程審核工作至完成報(bào)告期間，審核工作應(yīng)按下列程序進(jìn)行：1.明確工程項(xiàng)目結(jié)算審核范圍；2.擬定工程結(jié)算審核實(shí)施方案；3.收集審核所需資料；4.實(shí)地查勘審核對(duì)象；5.結(jié)算審核的內(nèi)部整理、計(jì)算；6.與

19、甲乙雙方共同核對(duì)審核結(jié)果，現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量工程量；7.初步確定結(jié)算審核結(jié)果；8.專門(mén)業(yè)務(wù)部總監(jiān)復(fù)核，撰寫(xiě)審核報(bào)告；9.工程結(jié)算審核部復(fù)核，撰寫(xiě)審核報(bào)告；10.審核報(bào)告審定、會(huì)簽；11.審核資料整理、歸檔。 1.5.4審核工作計(jì)劃1.在接受委托前，審核人員應(yīng)當(dāng)了解被審核單位及基本建設(shè)工程項(xiàng)目的基本情況，并考慮自身能力和能否保持獨(dú)立性，初步評(píng)估審核風(fēng)險(xiǎn)，以確定是否決定委托。2.如接受委托，公司應(yīng)與委托人就基本建設(shè)工程審核的目的與范圍，雙方的責(zé)任與任務(wù)等事項(xiàng)進(jìn)行商議，達(dá)成一致意見(jiàn)，并簽訂工程造價(jià)咨詢合同。3.審核人員應(yīng)當(dāng)了解所審核的基本建設(shè)工程項(xiàng)目的以下情況：a.項(xiàng)目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式情況；b.所需

20、的相關(guān)資料的可獲得性；c.材料的供應(yīng)方式；d.價(jià)款結(jié)算情況；e.項(xiàng)目結(jié)算已審核情況及審核結(jié)果的處理；f.項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工條件；g.期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況；h.需要了解的情況；4.基本建設(shè)工程結(jié)算審核的范圍應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定及工程造價(jià)咨詢合同的要求規(guī)定。5.審核人員執(zhí)行基本建設(shè)工程審核業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在充分了解被審核單位有關(guān)情況和獲得審核資料的基礎(chǔ)上，合理制定審核計(jì)劃，并根據(jù)審核過(guò)程中情況的變化，予以必要的修改或補(bǔ)充。6.在編制審核計(jì)劃時(shí)，審核人員應(yīng)當(dāng)獲取被審核單位基本建設(shè)工程結(jié)算及其編制所依據(jù)的以下資料：a.工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件；b.概算資料及招投標(biāo)文

21、件；c.合同、協(xié)議；d.施工或竣工圖；e.工程量計(jì)算書(shū)；f.材料費(fèi)用資料；g.取費(fèi)資料；h.付款資料；i.有關(guān)證照；j.施工組織設(shè)計(jì)；k.隱蔽變更簽證資料；l.工程資料；m.其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料。1.5.5、審核工作實(shí)施1.審核人員在審核基本建設(shè)工程結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)：a.單項(xiàng)工程結(jié)算的范圍編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確；b.工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；c.分項(xiàng)工程預(yù)算定額選是否和規(guī)定，選用是否恰當(dāng)；d.工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；e.設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；f.設(shè)備、材料是否按國(guó)家定價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)；g.各種費(fèi)率的計(jì)算是否符合規(guī)定；h.預(yù)算項(xiàng)

22、目是否與圖紙相符；i.多個(gè)單項(xiàng)工程構(gòu)成一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)，審查工程項(xiàng)目是否包含各個(gè)單項(xiàng)工程，費(fèi)用內(nèi)容是否正確；j.工程實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證；k工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化情況；l.工程實(shí)施過(guò)程中的的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；m.補(bǔ)充合同的內(nèi)容。2.審核人員在審核基本建設(shè)工程結(jié)算過(guò)程中，必要時(shí)，應(yīng)通過(guò)委托人會(huì)同建設(shè)單位、施工單位，對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)：a.變更工程設(shè)計(jì)；b.建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；c.施工中使用的工程材料或設(shè)備的價(jià)格與規(guī)定不符；d.變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；e.改變工程項(xiàng)目的性質(zhì)；提高或降低f.提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；g.計(jì)劃外工程項(xiàng)目；h.其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況。4.審核人員

23、審核基本建設(shè)工程結(jié)算遇到以下情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取必要的簽章：a.施工情況與圖紙不符；b.實(shí)物工程量與圖紙不符；c.施工用料發(fā)生變化；d.施工情況與施工合同不符。5.審核人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下事項(xiàng)，以判斷基本建設(shè)工程結(jié)算是否運(yùn)用了不合理定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：a.對(duì)結(jié)算有重大影響的；b.特別容易受關(guān)鍵因素變動(dòng)影響的；c.具有高度不確定性的分項(xiàng)工程；d.預(yù)算定額缺項(xiàng)或需要換算的。6.審核人員在審核過(guò)程中沒(méi)有責(zé)任專門(mén)就基本建設(shè)工程項(xiàng)目的定額標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)表意見(jiàn)。7. 審核人員通常應(yīng)當(dāng)就審核后的意見(jiàn)與委托人、建設(shè)單位和施工單位會(huì)審，根據(jù)會(huì)審情況形成審核結(jié)論。經(jīng)會(huì)審后，如果委托人、建設(shè)單位、施工單位對(duì)審核結(jié)論無(wú)意義

24、，審核人員應(yīng)提醒其在“工程造價(jià)咨詢核定總表”上簽章確認(rèn)。1.5.6工程結(jié)算審核報(bào)告1.審核人員應(yīng)當(dāng)在實(shí)施必要的審核程序后以經(jīng)過(guò)核實(shí)的證據(jù)為依據(jù)，分析、評(píng)價(jià)審核結(jié)論，形成審核意見(jiàn)，出具工程結(jié)算審核報(bào)告。2.審核報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：a. 封面應(yīng)標(biāo)明審核項(xiàng)目的全稱、項(xiàng)目的完成日期等。b.目錄b.1. 根據(jù)不同的工程結(jié)算審核內(nèi)容，分卷分章節(jié)/分內(nèi)容依次列注工程結(jié)算審核成果/報(bào)告資料的內(nèi)容。b.2. 列清楚成果/報(bào)告的附件內(nèi)容清單。c. 扉頁(yè)d.報(bào)告簡(jiǎn)介d.1 臺(tái)頭：標(biāo)明審核項(xiàng)目的全稱、咨詢類別名等，并注以“摘要”字樣d.2 審核項(xiàng)目名稱：注明審核項(xiàng)目的名稱，但成果形式說(shuō)明可省略。d.3 委托單位：標(biāo)

25、明委托單位的全稱（個(gè)人委托的為姓名全稱），法定代表人聯(lián)系人、聯(lián)系電話、法定住所等。d.4 審核單位：標(biāo)明咨詢單位的全程，法定代表人、聯(lián)系人、單位聯(lián)系電話、法定住所。d.5 審核人員：枚列項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、專業(yè)造價(jià)工程師、概預(yù)算人員的姓名、職稱、職務(wù)、執(zhí)業(yè)注冊(cè)資格等情況（必要時(shí)注明分工作業(yè)情況），并方便造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)簽注。d.6審核作業(yè)日期:標(biāo)明起止作業(yè)日期的年月日。d.7 報(bào)告編號(hào)：注明咨詢報(bào)告的編號(hào)。d.8審核報(bào)告結(jié)論或內(nèi)容摘要（一般控制在500字以內(nèi)，能說(shuō)明問(wèn)題并盡量簡(jiǎn)短）。d.9 落款。造價(jià)咨詢單位簽章，并注明簽章具體日期。e. 工程結(jié)算審核成果、報(bào)告主體內(nèi)容e.1 工程結(jié)算審核報(bào)告至少應(yīng)完整

26、地說(shuō)明以下情況：（1）工程結(jié)算審核項(xiàng)目的概況，標(biāo)明項(xiàng)目的主體情況和客體全貌與特征。（2）工程結(jié)算審核的內(nèi)容。（3）工程結(jié)算審核的依據(jù)。（4）工程結(jié)算審核的過(guò)程。（5）工程結(jié)算審核的結(jié)果效用或建議等。e.2 成果、報(bào)告的結(jié)尾成果、報(bào)告結(jié)尾處應(yīng)有咨詢單位和簽發(fā)工程結(jié)算審核成果、報(bào)告的造價(jià)工程師的簽章，署名簽章年月日。f.附件1.工程造價(jià)咨詢核定總表2. 已審核的工程結(jié)算書(shū)3. 咨詢單位資質(zhì)證書(shū)縮印件。1.6偏差原因分析并推衍管理問(wèn)題及改進(jìn)建議：1.6.1指標(biāo)數(shù)據(jù)偏差原因分析：1.橫向比較分析2.豎向比較分析（1）外部客觀原因：（2）市場(chǎng)原因（3）政策原因（4）內(nèi)部主觀原因：（5）規(guī)劃方案、施工圖設(shè)

27、計(jì)階段的原因：（6）招標(biāo)及合同流程階段的原因：3.合同文本文件的以下部分是否齊全：（1）合同協(xié)議書(shū)（2）中標(biāo)通知書(shū)（3）投標(biāo)書(shū)及其附件（4）合同專用條款（5）合同通用條款（6）圖紙（7）工程量清單（8）工程報(bào)價(jià)單或預(yù)算書(shū)（9）合同中內(nèi)容條款是否合理，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是否合理（10）合同用印過(guò)程是否有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督過(guò)程4.零星工程、補(bǔ)充協(xié)議是否存在問(wèn)題： 一些施工單位缺乏足夠的管理的意識(shí)，現(xiàn)場(chǎng)簽證不合理，致使為工程結(jié)算埋下隱患 。5. 合同簽訂時(shí)間與開(kāi)工時(shí)間是否有偏差或偏差很大，是否有偏差原因分析； 6.合同簽訂時(shí)間與結(jié)算辦理時(shí)間的時(shí)間邏輯是否合理；7、施工過(guò)程階段的原因（1）設(shè)計(jì)變更、工程洽商的原因：a.

28、洽商變更的是否有完整的審批手續(xù)，審批的附件資料是否齊全；b.洽商變更的內(nèi)容是否明確：洽商變更的內(nèi)容必須與實(shí)際相符建設(shè)單位應(yīng)對(duì)簽署的工程洽商記錄進(jìn)行存檔備案，已備發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)查證，應(yīng)要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證，語(yǔ)言描述是否到位。有理解上的差異及時(shí)提出。c.是否能夠明確的計(jì)算工程量；d.洽商單上的內(nèi)容做法是否能夠明確；e.成本部門(mén)是否對(duì)變更費(fèi)用進(jìn)行估算；f.變更的內(nèi)容是否進(jìn)行了肢解來(lái)超授權(quán)審批；g.簽字效力問(wèn)題：現(xiàn)場(chǎng)簽證一般情況下至少需要業(yè)主、施工單位及監(jiān)理單位三方共同簽字、蓋章并形成書(shū)面文字才能有效。而缺少任何一方的簽字、蓋章都屬于不規(guī)范的簽證，都不能作為結(jié)算的依據(jù)。這樣勢(shì)必造成結(jié)算時(shí)所呈

29、報(bào)的現(xiàn)場(chǎng)簽證不是缺少簽字就是缺少蓋章因而造成雙方爭(zhēng)議，形成扯皮現(xiàn)象，影響工程結(jié)算工作的進(jìn)行，我方不承認(rèn)簽證。h.設(shè)計(jì)變更、工程洽商審批發(fā)出后如果未執(zhí)行是否有完整 的注銷撤回手續(xù)。k.洽商變更是否有編號(hào)及時(shí)間問(wèn)題；是否對(duì)設(shè)計(jì)變更和洽商變更進(jìn)行原因分類，對(duì)以后項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)提供經(jīng)驗(yàn)依據(jù)；j.是否區(qū)別注意圖紙變更與洽商變更問(wèn)題；（2）簽證：a.現(xiàn)場(chǎng)簽證必須是書(shū)面形式，手續(xù)要齊全，各方的簽字、蓋章齊全。b.凡預(yù)算定額內(nèi)有規(guī)定的項(xiàng)目不得重復(fù)簽證。c.現(xiàn)場(chǎng)簽證內(nèi)容應(yīng)明確，項(xiàng)目要清楚，數(shù)量要準(zhǔn)確，單價(jià)要合理。h.各方代表應(yīng)認(rèn)真對(duì)待現(xiàn)場(chǎng)簽證工作，提高責(zé)任感，遇到問(wèn)題應(yīng)及時(shí)協(xié)商解決，及時(shí)處理，及時(shí)簽證。k現(xiàn)場(chǎng)簽

30、證是工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中用以證實(shí)在施工中遇到某些特殊情況的一種書(shū)面資料。應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)場(chǎng)簽證范圍。加強(qiáng)施工階段的現(xiàn)場(chǎng)簽證的嚴(yán)肅性、科學(xué)性。 （3）動(dòng)態(tài)成本管理問(wèn)題: a.是否有成本信息月報(bào)表，成本報(bào)表中的成本科目、數(shù)據(jù)是 否與目標(biāo)成本執(zhí)行版數(shù)據(jù)一致，b.成本報(bào)表中的內(nèi)容信息是否齊全c.是否及時(shí)更新d.是否進(jìn)行成本預(yù)警（4）工期拖延和搶工增加的工期成本（5）施工質(zhì)量缺陷造成的質(zhì)量成本增加（6）開(kāi)發(fā)計(jì)劃安排、施工組織問(wèn)題，施工組織設(shè)計(jì)是結(jié)合工程對(duì)象的實(shí)際特點(diǎn)、施工條件和技術(shù)水平進(jìn)行綜合考慮的，描述各工序、各工種之間的銜接，施工做法具體詳細(xì)，查看是否與圖紙要求不符，或與清單描述不符，相應(yīng)調(diào)整結(jié)算。1.7

31、結(jié)算審核的風(fēng)險(xiǎn)與防范措施1.7.1工程結(jié)算審核中的風(fēng)險(xiǎn)及其成因 工程結(jié)算審核風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、審核控制風(fēng)險(xiǎn)和審核檢查風(fēng)險(xiǎn)三部分構(gòu)成，而且各有其特點(diǎn)和成因。 1、固有風(fēng)險(xiǎn)。 即審核項(xiàng)目自身固有的， 獨(dú)立地存在于審核過(guò)程以外的，與審 核人員無(wú)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，如因工程的結(jié)構(gòu)與設(shè)計(jì)、 施工技術(shù)與時(shí)間、預(yù)決算的準(zhǔn)確性等，給工程造價(jià)帶來(lái)影響的可能性。這種風(fēng)險(xiǎn)的大小， 憑審核人員的審核是無(wú)法控制的。它主要取決于兩個(gè)方面：一是建設(shè)、施工單位所處的客觀條件；二是被審核單位工程造價(jià)預(yù)算編制人員出現(xiàn)差錯(cuò)的程度。例如，工程結(jié)構(gòu)的繁簡(jiǎn)決定用料的多少和施工的期限，進(jìn) 而影響工程的造價(jià)；概預(yù)算編制人員的業(yè)務(wù)水平和工作態(tài)度同樣影響著

32、工程造價(jià)等。2、審核控制風(fēng)險(xiǎn)。即被審核項(xiàng)目所涉及的建設(shè)、施工、采購(gòu)、監(jiān)理等單位， 對(duì)工程實(shí)施內(nèi)部控制寬嚴(yán)程度而對(duì)工程造價(jià)的高低所產(chǎn)生影響的可能性。這種風(fēng)險(xiǎn)與相關(guān)部門(mén)審核人員的工作也無(wú)直接的關(guān)系，但對(duì)審核的結(jié)果卻有著直接的影響。它主要取決于上述單位即部門(mén)在工程實(shí)施過(guò)程中有無(wú)健全的內(nèi)部控制、監(jiān)督制度及執(zhí)行情況。如建設(shè)單位及主管部門(mén)是否派專業(yè)技術(shù)人員對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施有效的監(jiān)督、監(jiān)理人員是否嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)理責(zé)任，采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)程序的執(zhí)行和采購(gòu)價(jià)格的確定方法等。項(xiàng)目單位即部門(mén)內(nèi)部控制越嚴(yán)格，審核控制風(fēng)險(xiǎn)就越小，反之則越大。3、審核檢查風(fēng)險(xiǎn)。即相關(guān)部門(mén)審核人員在對(duì)工程進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，因自身因素影響工程造價(jià)的可能

33、性。這種風(fēng)險(xiǎn)與審核人員、審核工作有著密切的聯(lián)系。它主要取決于審核人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平、審核重點(diǎn)的確定、 審核方法和技術(shù)手段的運(yùn)用、審核成本的投入等因素。1.7.2工程造價(jià)審核過(guò)程中應(yīng)把握的措施。公司主管部門(mén)要加強(qiáng)管理，制定更加完善的管理制度，約束造價(jià)編制人員保證編制質(zhì)量。造價(jià)人員要提高自身素質(zhì)，尤其是作為審價(jià)人員，既要有精通的業(yè)務(wù)，還要注意工作方法只有抓住關(guān)鍵，把握重要環(huán)節(jié)，才能確保工程造價(jià)審核的質(zhì)量。在確定工程造價(jià)時(shí)，堅(jiān)持以現(xiàn)行的工程造價(jià)管理規(guī)定為依據(jù)，按照合同約定，根據(jù)竣工圖結(jié)合隱蔽簽證、現(xiàn)場(chǎng)簽證和設(shè)計(jì)變更進(jìn)行審核計(jì)算，審查是否按圖紙及合同規(guī) 定完成全部工作。是否有甩項(xiàng)工程。認(rèn)真核實(shí)每

34、一項(xiàng)工程變更是否真正實(shí)施。1.7.3工程結(jié)算審核風(fēng)險(xiǎn)的防范1、分清工程屬性，確定審核方向，是防范審核風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。由于該工程業(yè)務(wù)的廣泛性，從土建結(jié)構(gòu)、裝修、電氣、給排水、消防、暖通、智能化甚至室外工程涉及園林等一應(yīng)俱全，且各專業(yè)間的交叉是不可避免的。因此在接到審核項(xiàng)目時(shí)，審核人員應(yīng)首先 確定項(xiàng)目的類型和所屬工程范圍，然后再套用相應(yīng)的定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) (同時(shí)應(yīng)審查施工 單位的資質(zhì)， 是否具有相應(yīng)的取費(fèi)證書(shū)等) 加以審核， 避免所套用的定額及相應(yīng)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與項(xiàng)目工程 “風(fēng)馬牛不相及” 所帶來(lái)的審核風(fēng)險(xiǎn)。完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范審核是防范審核風(fēng)險(xiǎn)的制度保證。審核風(fēng)險(xiǎn)就其形成的原 因是多方面的，既有審核項(xiàng)目

35、本身技術(shù)復(fù)雜的因素，又有涉審組織和人員的利益關(guān)系與沖突對(duì)審核行為的影響，同時(shí)也有審核人員判斷能力的限制，防范風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑就是審核組織本身必須有健全、完善的控制制度和審核工作規(guī)范，為此我們制定了較為完善的審核工作準(zhǔn)則，建立健全內(nèi)部控制制度，制定完善了風(fēng)險(xiǎn)控制制度，嚴(yán)格審核道德標(biāo)準(zhǔn)、審核工作規(guī)范和業(yè)務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范審核行為，為防范風(fēng)險(xiǎn)提供制度保證。在審核過(guò)程中實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度， 主審、初審、三級(jí)復(fù)核相互制約，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤， 杜絕風(fēng)險(xiǎn)的形成。2、提高審核人員的判斷和分析能力，是防范審核風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑。工程結(jié)算審核大多是事后審核，它依賴于建設(shè)單位及部門(mén)所提供的原始資料，包括圖紙、變更、簽證，

36、隱蔽工程驗(yàn)收等現(xiàn)場(chǎng)等一手資料。這些資料的真實(shí)、 完整、合法是否直接影響到審核結(jié)果的準(zhǔn)確性。許多造價(jià)審核風(fēng)險(xiǎn)就是由審核資料的不實(shí)、不真、不準(zhǔn)造成的。為此， 我們要求審核人員要把對(duì)資料真實(shí)性、合法性的審核作為核心問(wèn)題來(lái)對(duì)待，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高判斷和分析問(wèn)題的能力。在審核過(guò)程中，應(yīng)首先審查工程資料的真實(shí)性，對(duì)所有隱蔽簽證資料進(jìn)行對(duì)比，并加以分析判斷。 3、理清審核人員的審查思路：(1)審查思路清晰；順序合理、層次分明；主次劃分、先主后次。先易后難、來(lái)先簡(jiǎn)后繁；先小后大、先分后合。 (2)審查思路靈活；既有堅(jiān)定的原則性(剛性)，又需適度的靈活性(柔性)。根據(jù)市場(chǎng)形成價(jià)格的導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格幅度差的情況

37、，堅(jiān)持原則性與靈活性有機(jī)結(jié)合。平衡和兼顧各方材益，適度向委托方傾斜。 2.進(jìn)度保證措施服務(wù)計(jì)劃及保障措施，必須在評(píng)審（審計(jì)）的前期依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、行業(yè)的相關(guān)規(guī)范和業(yè)主的具體要求制訂好。針對(duì)每個(gè)評(píng)審（審計(jì)）項(xiàng)目的特點(diǎn)，做到切實(shí)可行。結(jié)合公司多年來(lái)從事工業(yè)建筑，民用公共建筑及其他工程造價(jià)咨詢服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，配備專業(yè)齊全、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富、職業(yè)道德良好的專業(yè)骨干組成審計(jì)組。在尊重業(yè)主，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理和設(shè)計(jì)人員意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，積極獲得他們的配合，公平公正的提出咨詢意見(jiàn)，最終各方達(dá)成一致，最大限度地降低工程造價(jià)。降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量。2.1評(píng)審（審計(jì)）服務(wù)計(jì)劃a.成立好評(píng)審工作小組。b.明確評(píng)審（審計(jì)）的工作內(nèi)

38、容。c.制訂好評(píng)審（審計(jì)）的工作步驟。d.制定好評(píng)審（審計(jì)）的工作方法。e.按照業(yè)主要求，合理安排好評(píng)審(審計(jì)）的工作時(shí)間。2.2評(píng)審（審計(jì)）保障措施1、評(píng)審（審計(jì)）人員素質(zhì)的保障。確定具有較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉國(guó)家及地方的法律，法規(guī)和相關(guān)政策，具有較高的綜合素質(zhì)和組織能力的造價(jià)工程師擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。配備與項(xiàng)目行業(yè)相適應(yīng)的具有專業(yè)勝任能力的工程造價(jià)人員組成工作小組。2、評(píng)審（審計(jì)）方案保障。制定詳細(xì)的具體有效的造價(jià)咨詢方案計(jì)劃，在工作的各個(gè)階段和環(huán)節(jié)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。3、評(píng)審（審計(jì)）資料的保障。完整地收集所承擔(dān)項(xiàng)目的所有資料。如出現(xiàn)資料不全，無(wú)資料的情況，必須及時(shí)提出索要。4、評(píng)審（審計(jì)

39、）法律法規(guī)的保障。造價(jià)咨詢工作政策性強(qiáng)，必須依法進(jìn)行，必須嚴(yán)格按照建筑法、合同法、招標(biāo)投標(biāo)法、審計(jì)法等建設(shè)行政主管部門(mén)的相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行每一項(xiàng)工作。5、評(píng)審（審計(jì)）制度保障。根據(jù)本公司的質(zhì)量管理制度和質(zhì)量保證體系，制訂一系列的規(guī)章制度，即：質(zhì)量控制制度，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，三級(jí)審核制度等。6、評(píng)審（審計(jì)）辦公設(shè)備保障。配備先進(jìn)的辦公設(shè)備，必要時(shí)采用網(wǎng)上核對(duì)項(xiàng)目，溝通等方法提高工作效益，降低工作成本，減少勞動(dòng)強(qiáng)度、提供特色服務(wù)，優(yōu)惠措施、優(yōu)惠費(fèi)用。3.質(zhì)量保證措施3.質(zhì)量保證措施3.1、建立完善服務(wù)體系，認(rèn)真落實(shí)質(zhì)量責(zé)任制。 建立健全項(xiàng)目服務(wù)保證體系，隨著工程進(jìn)展逐步配備各專業(yè)人員和手段，完善項(xiàng)目的審

40、計(jì)各項(xiàng)職能，確保有效運(yùn)行。項(xiàng)目部將狠抓服務(wù)責(zé)任制的落實(shí)工作，明確各部門(mén)和人員的責(zé)任制，針對(duì)項(xiàng)目特點(diǎn)和本部門(mén)的工作內(nèi)容，對(duì)質(zhì)量責(zé)任制進(jìn)行分解，提出具體要求，實(shí)行文件化管理，提高工作質(zhì)量，以確保造價(jià)控制質(zhì)量。 3.2、抓好審計(jì)技術(shù)準(zhǔn)備工作 在施工準(zhǔn)備上，優(yōu)化各項(xiàng)資源配備，對(duì)各專業(yè)實(shí)行定置化管理，實(shí)現(xiàn)緊張而有序的工作條件。 在技術(shù)準(zhǔn)備上，一是結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，編制科學(xué)、切合實(shí)際的審計(jì)計(jì)劃。二是建立各種審計(jì)管理臺(tái)帳，規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。三是優(yōu)化審計(jì)方案、緊跟現(xiàn)場(chǎng)，提高審計(jì)文件的可靠性。 3.3、強(qiáng)化過(guò)程審計(jì)管理，發(fā)揮審計(jì)控制能力 過(guò)程控制是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。嚴(yán)格按審計(jì)規(guī)劃或計(jì)劃的部署原則各措施實(shí)施審

41、計(jì)，在管理上充分發(fā)揮各專業(yè)審計(jì)人員作用。管理部門(mén)對(duì)過(guò)程的審計(jì)要進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，做到準(zhǔn)備工作細(xì)致，審計(jì)過(guò)程嚴(yán)格控制，及時(shí)掌握第一手資料，尋求審計(jì)要點(diǎn)與重點(diǎn)突出，尤其是對(duì)簽證、變更及索賠的處理在審計(jì)工作上存在難度大、論證要求高，我們將努力發(fā)揮團(tuán)體優(yōu)勢(shì)，努力體現(xiàn)專業(yè)特色，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)產(chǎn)品。 3.4工作的保證3.4.1、人員的保證通過(guò)高素質(zhì)的人員、借助豐富的審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)保證項(xiàng)目部的服務(wù)質(zhì)量。人員的要求：（1）我們根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，合理制定項(xiàng)目審計(jì)工作計(jì)劃并與招標(biāo)方及時(shí)溝通，選派具有豐富類似工程審核經(jīng)驗(yàn)的資深項(xiàng)目管理師、注冊(cè)造價(jià)工程師組成項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，按照經(jīng)招標(biāo)方確認(rèn)的審計(jì)計(jì)劃實(shí)施，確保審計(jì)工期。如在審核

42、過(guò)程中由于其他不可預(yù)見(jiàn)因素的影響，我們將適時(shí)對(duì)人員、階段性工期目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整以確?？偣て谀繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）參與項(xiàng)目的審計(jì)人員具有一定政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平。（3）審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。（4）對(duì)保密內(nèi)容的審計(jì)，審計(jì)人員將遵守貴方有關(guān)保密規(guī)定。（5）實(shí)行回避制度，審計(jì)人員與被審計(jì)工程項(xiàng)目單位有直接關(guān)系或有可能影響審計(jì)公正性的予以回避。3.4.2、經(jīng)驗(yàn)保證我公司借助以往完成類似項(xiàng)目審計(jì)的成功范例，分析各項(xiàng)目在審核過(guò)程中可能存在的問(wèn)題，有針對(duì)性地進(jìn)行審核，在保證審計(jì)質(zhì)量方面能起到事半功倍的效果。3.4.3、資金保證我公司承諾保證項(xiàng)目

43、資金的投入滿足項(xiàng)目的要求，不會(huì)出現(xiàn)因資金問(wèn)題影響項(xiàng)目審計(jì)的現(xiàn)象。3.4.4、設(shè)備保證我公司將為項(xiàng)目人員配備專門(mén)的筆記本電腦和工程審計(jì)軟件，確保項(xiàng)目審計(jì)的實(shí)施效率及質(zhì)量，并嚴(yán)格保守貴公司的商業(yè)機(jī)密。3.4.5、管理體系的保證（1）我公司具有嚴(yán)格的質(zhì)量控制體系，并且通過(guò)國(guó)家的ISO9000質(zhì)量體系認(rèn)證。（2）通過(guò)完善的項(xiàng)目管理流程控制項(xiàng)目小組服務(wù)質(zhì)量，我們擁有完善的項(xiàng)目管理咨詢服務(wù)指引、審計(jì)手冊(cè)、行政管理制度，在項(xiàng)目管理咨詢服務(wù)運(yùn)行程序、組織機(jī)構(gòu)、相關(guān)管理制度、項(xiàng)目管理咨詢服務(wù)報(bào)告的控制程序等方面從組織上、程序上、制度上對(duì)咨詢服務(wù)工作的優(yōu)質(zhì)、高效加以保證。 4.健全的內(nèi)部控制制度審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工

44、作業(yè)務(wù)的優(yōu)劣程度，即審計(jì)結(jié)果達(dá)到審計(jì)目的的有效程度。具體表現(xiàn)為審計(jì)人員的質(zhì)量和審計(jì)過(guò)程的質(zhì)量，最終表現(xiàn)為所形成的審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。工程建設(shè)期審計(jì)的質(zhì)量就是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程中的投資、進(jìn)度、質(zhì)量控制及其他事項(xiàng)進(jìn)行科學(xué)、有效的審計(jì)，高質(zhì)量的完成工程建設(shè)期的審計(jì)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施方案的目標(biāo)，最終達(dá)到提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平的目標(biāo)。4.1、外控措施組織措施：我公司審計(jì)工作實(shí)行責(zé)任人制度，專人跟蹤、專人負(fù)責(zé)，確保工程項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量。認(rèn)真落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核和審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度，把好質(zhì)量關(guān)，強(qiáng)化責(zé)任追究。技術(shù)措施：搞好審前調(diào)查工作，把握住審前質(zhì)量控制關(guān)；嚴(yán)格履行審計(jì)程序，制定科學(xué)、合理、有效的審計(jì)實(shí)施方案，采取可

45、行的審計(jì)方案；加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的控制；補(bǔ)救措施：若發(fā)現(xiàn)審計(jì)進(jìn)度有可能滯后，我們會(huì)果斷采取如下補(bǔ)救措施：分析原因、抓住重點(diǎn)，突破難度，爭(zhēng)取特事特辦。若因我公司原因造成程序的不順暢，項(xiàng)目部將自行調(diào)整，加強(qiáng)內(nèi)部管理的相關(guān)措施，確保審計(jì)進(jìn)度如期完成。4.2、內(nèi)控措施嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，強(qiáng)化三級(jí)復(fù)核制度。審計(jì)成果三級(jí)復(fù)核制度是我所的質(zhì)量?jī)?nèi)控制度，為保證審計(jì)質(zhì)量，必須嚴(yán)格執(zhí)行此制度。一級(jí)：1）熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢?cè)瓌t，對(duì)咨詢成果進(jìn)行全面校核，并對(duì)校核的成果質(zhì)量負(fù)責(zé)；2）校核使用的各種資料和依據(jù)準(zhǔn)確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計(jì)價(jià)方式應(yīng)準(zhǔn)確可靠；3）校核中引用的數(shù)據(jù)、計(jì)算方式、計(jì)算數(shù)量

46、、計(jì)算程序應(yīng)符合咨詢業(yè)務(wù)原則和有關(guān)規(guī)定。校核內(nèi)容、深度應(yīng)全面完整，并能滿足使用要求；（工程量審核的抽樣一般不低于項(xiàng)目工程造價(jià)的10%，定額套用、工程取費(fèi)、材差調(diào)整是否準(zhǔn)確，審核明細(xì)表、匯總表的編制是否正確。）4）校核人員在校核后，應(yīng)列出校核出的問(wèn)題，交編制人員修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交二級(jí)審核。二級(jí)：1）二級(jí)審核人員應(yīng)參與咨詢業(yè)務(wù)的前期準(zhǔn)備與實(shí)施，審核咨詢業(yè)務(wù)條件和成果文件，并對(duì)審核的質(zhì)量負(fù)責(zé)；2）審核咨詢業(yè)務(wù)的內(nèi)容、依據(jù)、方法是否符合有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)的規(guī)定和咨詢合同的要求；審核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計(jì)算公式、計(jì)算方法和使用軟件是否正確；審核關(guān)鍵性計(jì)算結(jié)果； 3）重點(diǎn)是審核咨詢成果的內(nèi)容是

47、否齊全；采用技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確；審核計(jì)算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致；審核咨詢成果說(shuō)明是否規(guī)范，論述是否準(zhǔn)確，內(nèi)容是否完整； 4）審核出的問(wèn)題交編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審合格后方可簽署，提交三級(jí)復(fù)核。 三級(jí)：1）審核程序是否全部實(shí)施；二級(jí)復(fù)核意見(jiàn)是否修改落實(shí)，修改后是否符合要求； 2）審核工作底稿是否符合要求；審核結(jié)論是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定；3）對(duì)符合要求的成果文件進(jìn)行簽署，并對(duì)簽署質(zhì)量負(fù)責(zé)。5、合理的人員安排 我們將按照投標(biāo)文件提供的工作人員組成專門(mén)的項(xiàng)目審計(jì)小組，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，成員分工協(xié)作，帶領(lǐng)審計(jì)小組進(jìn)行審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)工作提

48、供全過(guò)程及時(shí)完善科學(xué)的服務(wù)。包括項(xiàng)目概算執(zhí)行及調(diào)整概算報(bào)批情況；招標(biāo)投標(biāo)執(zhí)行情況；工程承發(fā)包管理是否合法和有效；設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及質(zhì)量監(jiān)督情況；工程預(yù)（結(jié)）算情況等。在實(shí)際工作中，如遇復(fù)雜情況，我公司將做好增派人員的準(zhǔn)備，為審計(jì)工作提供全面服務(wù)。5.1總工程師的職責(zé) 在公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，總工程師負(fù)責(zé)指導(dǎo)全公司的業(yè)務(wù)。 1、業(yè)務(wù)質(zhì)量把關(guān)（1）以公司制訂的各類規(guī)范為標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)審評(píng)各部門(mén)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并提出質(zhì)量考核評(píng)分。（2）實(shí)行分級(jí)質(zhì)量控制程序，每個(gè)項(xiàng)目一般先由業(yè)務(wù)部門(mén)的項(xiàng)目經(jīng)理(會(huì)同編審人員)提出受理業(yè)務(wù)的編審報(bào)告，連同編審工作底稿交部門(mén)經(jīng)理或公司指定的注冊(cè)造價(jià)工程師(或由公司領(lǐng)導(dǎo)指定的復(fù)核人員

49、)提出審核意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽發(fā)交總工程師復(fù)核，總工程師批準(zhǔn)后交辦公室打印，完成后由辦公室加蓋業(yè)務(wù)章。（3）對(duì)編審工作人員提出的重大問(wèn)題，應(yīng)明確答復(fù)或召開(kāi)全公司注冊(cè)造價(jià)工程師會(huì)議，并指導(dǎo)商討解決方案。2、制訂本公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范并指導(dǎo)其實(shí)施。3、組織人和領(lǐng)導(dǎo)全公司的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)研討。4、組織和領(lǐng)導(dǎo)全公司的業(yè)務(wù)調(diào)度，包括部門(mén)間與季節(jié)間的統(tǒng)籌安排。5、參與重大項(xiàng)目的組織、領(lǐng)導(dǎo)與理論勘察、調(diào)查、取證工作。6、搜集國(guó)內(nèi)外的各種信息、國(guó)家有關(guān)法律、政策，并適時(shí)地開(kāi)展各類業(yè)務(wù)交流活動(dòng)。7、根據(jù)業(yè)務(wù)部所編制的季、年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，匯編成全公司的計(jì)劃報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后監(jiān)督實(shí)施。8、全公司與部門(mén)業(yè)績(jī)的統(tǒng)計(jì)及提出考

50、證意見(jiàn)(根據(jù)數(shù)量與質(zhì)量)。9、對(duì)各級(jí)工作人員的錄用轉(zhuǎn)正、考核、晉升事宜向公司領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)。10、對(duì)工作人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，對(duì)違紀(jì)事件向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見(jiàn)。5.2各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)本部門(mén)的業(yè)務(wù)管理，對(duì)各項(xiàng)目組完成的業(yè)績(jī)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和考評(píng)。2、負(fù)責(zé)制訂部門(mén)總結(jié)的編制與撰寫(xiě)。3、在授權(quán)的范圍內(nèi)，與客戶洽談、開(kāi)展職業(yè)道德教育，幫助本部門(mén)工作人員不斷提高專業(yè)水平。4、負(fù)責(zé)部門(mén)內(nèi)工作人員的培訓(xùn)工作，開(kāi)展職業(yè)道德教育，幫助本部門(mén)工作人員不斷提高專業(yè)水平。5、建立與客戶問(wèn)的定期與不定期的聯(lián)系回訪制度，加深友誼、溝通信息，開(kāi)拓業(yè)務(wù)。6、負(fù)責(zé)部門(mén)內(nèi)工作人員的考勤、休假、業(yè)績(jī)考核、轉(zhuǎn)正定級(jí)、晉升推薦等事

51、情。7、參與重大項(xiàng)目編審工作，合理組織、調(diào)配編審工作人員。5.3項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)1、復(fù)核項(xiàng)目的編審內(nèi)容的準(zhǔn)確性、可靠性：2、審核項(xiàng)目工作方法和采用標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)、明確；3、審核項(xiàng)目工作人員的記錄是否齊全，證據(jù)是否合理；4、審核項(xiàng)目工作人員的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，是否采用了先進(jìn)的業(yè)務(wù)知識(shí)等。5.4項(xiàng)目編審人員崗位職責(zé)l、誠(chéng)實(shí)守信、盡職盡責(zé)，不得有欺詐、偽造作假等行為。2、勤奮工作、獨(dú)立、客觀，公正地出具工程造價(jià)成果文件，為自己行為負(fù)責(zé)。3、廉潔自律、不得利用職務(wù)之便謀取其他不正當(dāng)?shù)睦妗?、為客戶的技術(shù)和商務(wù)保守秘密。5、不斷學(xué)習(xí)，更新知識(shí)、觀念、掌握先進(jìn)新技術(shù)、新工藝、新科技，提高自身的素質(zhì)。6.商務(wù)響應(yīng)情況說(shuō)明 7.投標(biāo)單位認(rèn)為有必要說(shuō)明的問(wèn)題7.1、更換變更聯(lián)系單 工程變更聯(lián)系單是施工過(guò)程中圖紙改變的依據(jù)，在施工過(guò)程中，由于建設(shè)單位把關(guān)不嚴(yán)，變更聯(lián)系辦理不及時(shí)，時(shí)間一長(zhǎng)，就會(huì)模糊不清或不齊全，有些施工企業(yè)就利用聯(lián)系單來(lái)做文章，辦理有利于乙方的聯(lián)系單，故意刪改、省略不利于己的內(nèi)容。更換聯(lián)系單內(nèi)容為多計(jì)費(fèi)用埋下伏筆。 7.2、提高材料價(jià)格標(biāo)準(zhǔn) 由于材料的價(jià)格和定額消耗量對(duì)工程造價(jià)的影響很大，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)施工企業(yè)在編