項(xiàng)目管理之第十六期：編制生產(chǎn)預(yù)算—Step1年度／

1、.每日出刊 | 第 16 期;90 分鐘完成年度預(yù)算編制生產(chǎn)預(yù)算本報(bào)內(nèi)容由 Easy221 & 蓋登氏 提供Step1 年度月度別產(chǎn)量預(yù)算· 生產(chǎn)機(jī)能的二個(gè)層次生產(chǎn)機(jī)能要結(jié)合行銷、財(cái)務(wù)、人事等共同完成組織的目標(biāo)，主要的工作領(lǐng)域有二個(gè)層次。(1)系統(tǒng)設(shè)計(jì)（system design）系統(tǒng)設(shè)計(jì)（system design）包括產(chǎn)能流程、廠房的 layout、部門(mén)的組織、設(shè)備的佈置、品保體系、成本管理等的生產(chǎn)體制建立。(2)計(jì)畫(huà)與管制（ planning and control）計(jì)畫(huà)與管制包括提出滿足銷售需求的生產(chǎn)計(jì)畫(huà)，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)畫(huà)投入各項(xiàng)生產(chǎn)要素如人員、材料並透過(guò)存貨管理、品質(zhì)管

2、理、成本控制及改善、設(shè)備維護(hù)管理等活動(dòng)，確保產(chǎn)量及品質(zhì)目標(biāo)的達(dá)成，通常這些是短期內(nèi)循環(huán)的工作。生產(chǎn)單位的內(nèi)部預(yù)算和企業(yè)內(nèi)各功能部門(mén)的預(yù)算也息息相關(guān)。· 年度生產(chǎn)預(yù)算步驟年度生產(chǎn)預(yù)算編列可循下列步驟：STEP 1. 年度月度別產(chǎn)量預(yù)算STEP 2. 產(chǎn)品別直接材料成本預(yù)算·材料生產(chǎn)投入計(jì)畫(huà)·材料存貨計(jì)畫(huà)·材料購(gòu)入計(jì)畫(huà)STEP 3. 產(chǎn)品別直接人工成本預(yù)算STEP 4. 年度製造費(fèi)用預(yù)算·資本支出計(jì)畫(huà)·製造費(fèi)用計(jì)畫(huà)STEP 5. 產(chǎn)品別單位成本預(yù)算·間接製造費(fèi)用分?jǐn)偮?#183;單位產(chǎn)品間接費(fèi)用計(jì)畫(huà)·單位產(chǎn)品直接費(fèi)用計(jì)

3、畫(huà)·單位產(chǎn)品成本計(jì)畫(huà)年度生產(chǎn)預(yù)算作成有下面幾個(gè)重點(diǎn)：一.須和企業(yè)的中、長(zhǎng)期計(jì)畫(huà)的方向一致，並配合企業(yè)的年度利益目標(biāo)預(yù)算的作成。二.設(shè)定與其他部門(mén)的配合計(jì)畫(huà)，尤其是與銷售計(jì)畫(huà)須妥善協(xié)調(diào)。三.生產(chǎn)計(jì)畫(huà)同時(shí)也要與人力計(jì)畫(huà)、設(shè)備計(jì)畫(huà)等配和，這些可經(jīng)由年度計(jì)畫(huà)編列委員會(huì)協(xié)調(diào)作成。四.未設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)成本的生產(chǎn)單位，須設(shè)定其它基準(zhǔn)管理各項(xiàng)成本費(fèi)用。五.各項(xiàng)資金預(yù)算，要提供適當(dāng)?shù)馁Y料佐證。六.要能秉持降低生產(chǎn)成本的企圖心。銷售計(jì)畫(huà)的臺(tái)數(shù)滿足，有賴工廠的生產(chǎn)計(jì)畫(huà)，生產(chǎn)計(jì)畫(huà)是工廠最重要的基本計(jì)畫(huà)，工廠的其它計(jì)畫(huà)材料需求計(jì)畫(huà)、人工需求計(jì)畫(huà)、費(fèi)用計(jì)畫(huà)及是否要投入新設(shè)備的資本支出計(jì)畫(huà)都以生產(chǎn)計(jì)畫(huà)依據(jù)。年度生產(chǎn)計(jì)畫(huà)

4、的編成，可循五個(gè)步驟作成。· 生產(chǎn)計(jì)畫(huà)的三個(gè)目標(biāo)一個(gè)好的生產(chǎn)計(jì)畫(huà)作成過(guò)程中，必須同時(shí)考慮達(dá)成三個(gè)目標(biāo)：1. 能提供足夠的產(chǎn)量，滿足銷售期間的需求。2. 能在存貨政策的限制下作成期間產(chǎn)量。3. 能在最經(jīng)濟(jì)的狀況下生產(chǎn)產(chǎn)品。這三個(gè)目標(biāo)往往是不一致的，例如要在最經(jīng)濟(jì)的狀況下生產(chǎn)，則生產(chǎn)數(shù)量及存貨的穩(wěn)定性是必要的，但是穩(wěn)定的產(chǎn)量及存貨往往不能滿足銷售期間的需求，特別是一些有季節(jié)性變動(dòng)的產(chǎn)品如圖一，若要完全滿足銷售期間的需求，又要穩(wěn)定生產(chǎn)，則必要在靠高存貨量來(lái)調(diào)節(jié)，如圖二。因此，為了能有效達(dá)成上面的三個(gè)目標(biāo)，生產(chǎn)計(jì)畫(huà)勢(shì)必做某程度的考量，並且也要同時(shí)檢討公司的存貨政策。· 生產(chǎn)計(jì)畫(huà)決策

5、考量點(diǎn)訂定生產(chǎn)計(jì)畫(huà)要能同時(shí)考列下面的因素：1. 預(yù)算期間內(nèi)各個(gè)產(chǎn)品的產(chǎn)量需求。2. 公司的存貨政策及倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用3. 產(chǎn)能及產(chǎn)能政策4. 設(shè)備的擴(kuò)充或減縮5. 材料、人力、供給狀況6. 生產(chǎn)期間7. 經(jīng)濟(jì)產(chǎn)量· 存貨政策大多數(shù)的企業(yè)，都不可避免地經(jīng)歷過(guò)存貨過(guò)多的資金壓力及不良在庫(kù)的龐大損失，原因是企業(yè)營(yíng)運(yùn)上不同職能對(duì)庫(kù)存有不同的期望，若是不主動(dòng)、預(yù)先訂出存貨政策，將很容易導(dǎo)致庫(kù)存量過(guò)高，下面是不同部門(mén)對(duì)存貨的看法：銷售部門(mén) 產(chǎn)品週全，能即時(shí)地滿足市場(chǎng)的需求。生產(chǎn)部門(mén) 原材料或零件多，才能保證生 產(chǎn)活動(dòng)能夠順利進(jìn)行，彈性的存貨政策能充分調(diào)節(jié)產(chǎn)、銷的差距（GAP）。採(cǎi)購(gòu)部門(mén) 大量採(cǎi)購(gòu)才能得到

6、低的單價(jià)，同時(shí)單位採(cǎi)購(gòu)費(fèi)用才可降低。財(cái)務(wù)部門(mén) 低的存貨水準(zhǔn)，才能降低積壓的貨金及減少倉(cāng)儲(chǔ)、保管的費(fèi)用。· 存貨政策的目的存貨政策的目的有二：1. 計(jì)畫(huà)最適合的存庫(kù)投資2. 透過(guò)存貨政策管理控制庫(kù)存因此最適當(dāng)?shù)拇尕浰疁?zhǔn)為不因庫(kù)存過(guò)高而造成管理費(fèi)增加，資金積壓及產(chǎn)生不良存庫(kù)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)不因存庫(kù)過(guò)底而無(wú)法滿足市場(chǎng)的需求。日本 TOYOTA 透過(guò)看板制度（ just in time）零庫(kù)存生產(chǎn)，使得 TOYOTA在成本競(jìng)爭(zhēng)上，凌駕其它廠牌，但是零庫(kù)存不是一蹴可及的，需要諸多條件配合，一般企業(yè)存貨政策至少要明確下列二件事：1. 明確存貨的標(biāo)準(zhǔn)水準(zhǔn)，例如存貨的上限下限或庫(kù)存週轉(zhuǎn)率或庫(kù)存保有天數(shù)。

7、2. 訂出一套庫(kù)存的管理方法，以確保庫(kù)存能維持在標(biāo)準(zhǔn)的水準(zhǔn)。· 影響庫(kù)存的政策要因·銷售期間市場(chǎng)需求量的把握，特別是季節(jié)性的需求為主。·製造期間·庫(kù)存空間·資金能力·倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用·預(yù)防材料價(jià)格上漲·預(yù)防缺料·存貨風(fēng)險(xiǎn)a. 價(jià)格下降b. 產(chǎn)品變質(zhì)c. 被盜d. 市場(chǎng)需求下降回 TOP訂閱電子報(bào)PC home ePaper 電子報(bào)版權(quán)所有，關(guān)於電子報(bào)發(fā)送有任何疑問(wèn)，請(qǐng)連絡(luò) pay.tw，臺(tái)北市敦化南路二段 218 號(hào) B1 ，TEL：(02)8732-1144，F(xiàn)AX：(02)2378-7719本電子報(bào)內(nèi)容由Easy221