企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報流程

1、企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報流程及資料清單告知書一、納稅人應(yīng)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報前辦理各類前置事項：1、各類減免稅優(yōu)惠審批、備案事項，包括國家重點扶持高新技術(shù)企業(yè)享受優(yōu)惠稅率、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)減免稅、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)享受優(yōu)惠稅率、農(nóng)產(chǎn)品初加工減免稅等。2、各類事后報送資料事項，包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益免稅、企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除、企業(yè)國債利息收入免稅、企業(yè)安置殘疾人及國家鼓勵安置其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除、證券投資基金投資者獲得分配的收入減免稅等。3、如在2014年度發(fā)生資產(chǎn)損失事項，應(yīng)先登陸上海稅務(wù)網(wǎng)（）下載上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅

2、稅前扣除客戶端（2014版），按規(guī)定填寫，并持對應(yīng)紙質(zhì)資料至辦稅大廳辦理清單或?qū)ｍ椛陥蠛?，方可稅前扣除相關(guān)損失。4、如在2014年度有研發(fā)事項的，應(yīng)先登陸上海稅務(wù)網(wǎng)（）下載上海市企業(yè)研發(fā)項目表（2010.04.01更新），按規(guī)定填寫，并持對應(yīng)紙質(zhì)資料于2015年3月31日前至稅務(wù)部門辦理研發(fā)費項目登記事項，登記后方可享受研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠政策。5、其他應(yīng)申報前辦理的事項。 提示：納稅人一般應(yīng)先辦理相關(guān)減免稅手續(xù)后，才能享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。二、下載相關(guān)軟件、如實填寫并按期申報1、登陸上海稅務(wù)網(wǎng)“納稅服務(wù)-下載中心”欄目（）下載上海市企業(yè)所得稅匯算清繳（客戶端），按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有

3、關(guān)規(guī)定，如實填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表和居民納稅人財務(wù)會計報告，正確計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅稅額，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。2、納稅人可以從上海稅務(wù)網(wǎng)“稅收宣傳企業(yè)納稅人所得稅匯算清繳”欄目獲得相關(guān)稅收政策、業(yè)務(wù)流程等信息。3、納稅人完成上海市企業(yè)所得稅匯算清繳（客戶端）的數(shù)據(jù)輸入并確認無誤后，通過網(wǎng)上電子申報企業(yè)端軟件（eTaxSH）上傳數(shù)據(jù)，自行完成企業(yè)所得稅年度納稅申報。4、如納稅人需要上門申報的，請至主管稅務(wù)所，由管理員處理申報事項。5、企業(yè)所得稅年度申報應(yīng)在5月31日前完成。6、納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)的安排，在規(guī)定期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)納稅申報資料

4、（資料清單詳見附件）。 提示：1、稅務(wù)部門發(fā)放的紙質(zhì)企業(yè)所得稅年度納稅申報表本內(nèi)均有詳細的填表說明和表內(nèi)關(guān)系說明，也可以登陸上海稅務(wù)網(wǎng)“信息公開稅收政策企業(yè)所得稅”欄目，下載填報說明，請仔細閱讀并按規(guī)定填寫。（fg/qysds/201411/t20141118_411223.html）2、如在申報過程中碰到問題，可致電上海稅務(wù)熱線12366詢問，或直接致電主管稅務(wù)機關(guān)咨詢。三、結(jié)清稅款1、納稅人季度預繳稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在5月底前辦理補稅手續(xù)。2、納稅人季度預繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在5月底前辦理退稅手續(xù)。 提示：1、納稅人如是通過網(wǎng)上進行年度匯算清繳申報，如需補稅的，系統(tǒng)將在法定

5、期限內(nèi)從納稅專戶中扣款，請留足款項；2、納稅人如是上門進行年度匯算清繳申報，則需自行至辦稅服務(wù)廳打印繳款書，并按繳款書上的限繳期限內(nèi)繳納稅款。 上海市閔行區(qū)稅務(wù)局 2015年3月3日附件：企業(yè)所得稅年度匯繳申報資料清單序號提供資料內(nèi)容說明備注1企業(yè)所得稅年度納稅申報表所有參加匯繳的企業(yè)提供選擇封面和已填報的報表打印并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊2年度財務(wù)會計報告 （年度財務(wù)會計報告經(jīng)中介機構(gòu)審計的，如外資企業(yè)、國有企業(yè)等，還須提供相應(yīng)的審計報告）所有參加匯繳的企業(yè)提供 若委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等

6、內(nèi)容的報告。委托中介機構(gòu)代理納稅申報的企業(yè)提供 5具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明當年發(fā)生的稅前可彌補的虧損額超過500萬元（含）的企業(yè)提供8本市總機構(gòu)在年度納稅申報表時，還應(yīng)報送其所屬跨地區(qū)經(jīng)營二級分支機構(gòu)就地預繳所得稅情況及其繳款書復印件（蓋章注明與原件一致）。跨地區(qū)經(jīng)營的總機構(gòu)提供10對于本市跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的建筑企業(yè)總機構(gòu)，其直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，發(fā)生按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季向項目所在地預分企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報的同時向主管稅務(wù)機關(guān)報送該項目部實際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證（復印件）。以直接管理的項目部形式跨地區(qū)發(fā)生勞務(wù)的本市建筑安裝企業(yè)提供11與勞務(wù)派遣單位簽訂的勞務(wù)用工合同復印件、勞務(wù)派遣單位開具的發(fā)票復印件、用工單位實際負擔的勞務(wù)派遣單位派遣員工工資薪金及相關(guān)費用稅前扣除情況統(tǒng)計表使用勞務(wù)派遣人員的用工單位提供12開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供內(nèi)容完整、規(guī)范13房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)