SAP培訓(xùn)資料88119PPT課件

1、1成本會(huì)計(jì)簡(jiǎn)介第1頁(yè)/共85頁(yè)2CO可以怎樣幫助您？? ?公司各個(gè)部門的費(fèi)用是否超過(guò)預(yù)算？? ?上個(gè)月新產(chǎn)品的盈利情況如何？? ?工廠A本月的直接成本是多少？上月的市場(chǎng)推廣成本的效益如何？? ?第2頁(yè)/共85頁(yè)3從業(yè)務(wù)管理的角度來(lái)看從業(yè)務(wù)管理的角度來(lái)看COCO責(zé)任直接間接成本戰(zhàn)略盈利性第3頁(yè)/共85頁(yè)4外部會(huì)計(jì)外部會(huì)計(jì)FIFI與內(nèi)部會(huì)計(jì)與內(nèi)部會(huì)計(jì)COCO財(cái)務(wù)分析師保險(xiǎn)公司審計(jì)師稅務(wù)當(dāng)局股東政府部門銀行媒體行政人員中層經(jīng)理各部門、員工內(nèi)審官員高層管理人員第4頁(yè)/共85頁(yè)5 財(cái)務(wù)報(bào)表.:靈活性GAAPBanks外部會(huì)計(jì)FI與內(nèi)部會(huì)計(jì)CO第5頁(yè)/共85頁(yè)6 一般控制目標(biāo)l 戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)管理領(lǐng)導(dǎo)的支持l

2、 單個(gè)組織范圍的優(yōu)化n目標(biāo)的指導(dǎo)n利潤(rùn)導(dǎo)向n市場(chǎng)和客戶導(dǎo)向l 面向目標(biāo)組n當(dāng)前匯總數(shù)據(jù)n決策相關(guān)的數(shù)據(jù)n有意義, 易于理解的顯示l 循環(huán)控制模型第6頁(yè)/共85頁(yè)7coFIAM PAPPS成本方法訂單COCO的內(nèi)容的內(nèi)容第7頁(yè)/共85頁(yè)8COCO為您提供的工具為您提供的工具成本中心 利潤(rùn)中心產(chǎn)品成本CO獲利能力分析基于作業(yè)的成本計(jì)算內(nèi)部訂單第8頁(yè)/共85頁(yè)9成本中心會(huì)計(jì)成本中心會(huì)計(jì)CCACCACOCO成本中心會(huì)計(jì)的主要目的是對(duì)發(fā)生在某組織機(jī)構(gòu)內(nèi)的費(fèi)用進(jìn)行識(shí)別和歸集；費(fèi)用以單個(gè)組織區(qū)域即成本中心來(lái)追蹤，也就是說(shuō)成本中心是費(fèi)用控制的責(zé)任單位；可以對(duì)成本中心未來(lái)費(fèi)用進(jìn)行計(jì)劃，以此作為基礎(chǔ)，通過(guò)計(jì)劃費(fèi)用

3、與實(shí)際費(fèi)用之間的比較，來(lái)對(duì)成本中心的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。第9頁(yè)/共85頁(yè)10內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單 (PC-IO)COCO在SAP中，內(nèi)部訂單是用來(lái)對(duì)某公司內(nèi)某作業(yè)或任務(wù)的成本進(jìn)行計(jì)劃、歸集、監(jiān)控和分?jǐn)偟墓ぞ?，這里的“訂單”不同于生產(chǎn)訂單、銷售訂單或采購(gòu)訂單中的“訂單”是不同的概念；用戶可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對(duì)內(nèi)部訂單賦予不同的意義，用它來(lái)追蹤某個(gè)有起始時(shí)間的事件（如展銷會(huì)）；內(nèi)部訂單也可以用于對(duì)某持續(xù)的事件或服務(wù)，如設(shè)備維護(hù)和修理，進(jìn)行費(fèi)用控制。第10頁(yè)/共85頁(yè)11利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)（EC-PCAEC-PCA）COCO在EC-PCA中，用戶進(jìn)行以利潤(rùn)中心為單位的內(nèi)部核算中心盈虧的分析；EC-PCA可

4、以在不同行業(yè)（包括制造業(yè)、服務(wù)業(yè)和商業(yè)）的公司中進(jìn)行運(yùn)用；用戶可以根據(jù)分析的需要，以區(qū)域（分公司、工廠）、功能（生產(chǎn)、銷售）或產(chǎn)品（產(chǎn)品分類、產(chǎn)品組）來(lái)設(shè)立利潤(rùn)中心。第11頁(yè)/共85頁(yè)12盈利能力分析（盈利能力分析（CO-PACO-PA）COCOSAP提供CO-PA，作為用戶對(duì)某市場(chǎng)區(qū)劃或業(yè)務(wù)組群的盈利情況或貢獻(xiàn)盈余進(jìn)行分析的工具；CO-PA中的數(shù)據(jù)可以為銷售部門、市場(chǎng)拓展部門、品牌管理部門和計(jì)劃部門的決策和內(nèi)部會(huì)計(jì)提供支持；CO-PA可以在不同行業(yè)的不同公司中進(jìn)行運(yùn)用。數(shù)據(jù)可以按期間、訂單、項(xiàng)目來(lái)顯示第12頁(yè)/共85頁(yè)13產(chǎn)品成本控制產(chǎn)品成本控制（CO-PCCO-PC）SAP 提供產(chǎn)品成本核

5、算作為計(jì)劃成本和原材料定價(jià)的工具，用于計(jì)算單位產(chǎn)品的制造成本和產(chǎn)品的銷售成本。成本核算通常是以生產(chǎn)計(jì)劃中的 BOM 和 工藝路線等主數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行的。成本對(duì)象控制可以對(duì)制造訂單進(jìn)行監(jiān)控，計(jì)算計(jì)劃成本、核算實(shí)際成本、將實(shí)際成本傳送到其他分析模塊中、對(duì)比分析計(jì)劃和實(shí)際成本的差異 COCO第13頁(yè)/共85頁(yè)14基于作業(yè)的成本計(jì)算法基于作業(yè)的成本計(jì)算法（CO-ABCCO-ABC）基于作業(yè)的成本計(jì)算法是對(duì)業(yè)務(wù)處理和成本對(duì)象的成本和運(yùn)作情況進(jìn)行評(píng)估的方法；ABC法按照各業(yè)務(wù)處理對(duì)資源的占有情況，將產(chǎn)生的費(fèi)用分配到各作業(yè)中；在業(yè)務(wù)處理中產(chǎn)生的費(fèi)用，按照各費(fèi)用對(duì)象（如產(chǎn)品、服務(wù)、客戶、訂單等）對(duì)作業(yè)的利用情況

6、，被分?jǐn)偟劫M(fèi)用對(duì)象上。COCO第14頁(yè)/共85頁(yè)15成本控制的組織結(jié)構(gòu)第15頁(yè)/共85頁(yè)16COCO的組織結(jié)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)Cost Center客戶/集團(tuán)會(huì)計(jì)科目表控制范圍公司代碼成本中心會(huì)計(jì)科目表控制范圍公司代碼公司代碼成本中心成本中心第16頁(yè)/共85頁(yè)17控制范圍1000歐洲2000中國(guó)3000煤業(yè)公司4000化工公司控制范圍是用來(lái)定義公司的管理會(huì)計(jì)操作的組織單元，側(cè)重于對(duì)費(fèi)用和利潤(rùn)進(jìn)行分析；在公司代碼和控制范圍之間存在著一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系。一般地，在公司代碼和控制范圍之間可以是一對(duì)一的關(guān)系，一個(gè)控制范圍在考慮跨公司成本分配時(shí)也可以包括幾個(gè)公司代碼。1000德國(guó)公司控制范圍公司代碼第17頁(yè)/共8

7、5頁(yè)18經(jīng)營(yíng)公司經(jīng)營(yíng)公司運(yùn)行公司是一個(gè)公司內(nèi)代表特定結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)部門的組織實(shí)體。運(yùn)行公司是CO-PA (獲利能力分析) 模塊里的報(bào)表的最高級(jí)別。用戶可以把幾個(gè)控制范圍分配到一個(gè)運(yùn)行公司。相對(duì)應(yīng)地，一個(gè)或更多的公司代碼可以分配到這些控制范圍中的任意一個(gè)?？刂品秶敬a經(jīng)營(yíng)公司1000歐洲區(qū) 1000德國(guó)公司1000全球范圍2000中國(guó)3000煤業(yè)公司4000化工公司第18頁(yè)/共85頁(yè)19 組織的組織的法定描述法定描述組織的組織的管理描述外部會(huì)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制范圍盈利段控制范圍 責(zé)任中心 公司公司 1 1公司公司 2 2公司公司 3 3外部和內(nèi)部會(huì)計(jì)責(zé)任范圍責(zé)任范圍投資中心成本中心利潤(rùn)中心公司代碼公

8、司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼總帳和總帳和分類帳分類帳管理會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍業(yè)務(wù)范圍GAAP第19頁(yè)/共85頁(yè)20 ProfitCenterProfitCenter利潤(rùn)中心控制中的組織單元訂單成本對(duì)象項(xiàng)目流程成本中心成本要素組作業(yè)類型組利潤(rùn)中心層次成本中心層次訂單層次科目表控制范圍盈利段結(jié)構(gòu)定義結(jié)構(gòu)定義對(duì)象層對(duì)象層內(nèi)容內(nèi)容成本要素作業(yè)類型統(tǒng)計(jì)指標(biāo)第20頁(yè)/共85頁(yè)21 控制中的價(jià)值流間接費(fèi)用間接費(fèi)用成本范圍成本范圍生產(chǎn)服務(wù)范圍存貨盈利段對(duì)服務(wù)對(duì)服務(wù)提供者的提供者的 COCO有有PPCPPC的的COCO沒(méi)有沒(méi)有PPCPPC的的COCO成本中心成本中心 訂單訂單帳戶 成本分配 作業(yè)分配統(tǒng)

9、計(jì)差異生產(chǎn)差異總帳差異倉(cāng)庫(kù)成本對(duì)象范圍第21頁(yè)/共85頁(yè)22練習(xí)目標(biāo)：查詢控制范圍1000 共包含幾個(gè)公司代碼？路徑：1. 在窗口輸入交易碼：SPRO，進(jìn)入IMG 2. IMG-控制- 一般控制-組織結(jié)構(gòu)-維護(hù) 成本控制范圍-選擇活動(dòng)-維護(hù)成本控制范 圍第22頁(yè)/共85頁(yè)23成本中心會(huì)計(jì)第23頁(yè)/共85頁(yè)24成本中心會(huì)計(jì)成本中心會(huì)計(jì)CCACCA培訓(xùn)培訓(xùn)內(nèi)容內(nèi)容成本中心會(huì)計(jì)主數(shù)據(jù) 成本中心 成本中心架構(gòu)、成本中心組 成本要素 統(tǒng)計(jì)指標(biāo) 作業(yè)類型成本中心計(jì)劃實(shí)際費(fèi)用的歸集與分?jǐn)偛町惙治龅?4頁(yè)/共85頁(yè)25成本中心會(huì)計(jì)中的主數(shù)據(jù)成本中心會(huì)計(jì)中的主數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)關(guān)鍵指標(biāo)作業(yè)類型成本要素對(duì)各種費(fèi)用進(jìn)行分類，

10、類似于FI中的科目成本中心公司內(nèi)部的對(duì)費(fèi)用負(fù)責(zé)的組織級(jí)別成本中心的生產(chǎn)性產(chǎn)出（例如人工工時(shí)、機(jī)器時(shí)間和設(shè)備啟動(dòng)），數(shù)字性度量標(biāo)準(zhǔn)（如員工人數(shù)、面積數(shù)等）成本中心$第25頁(yè)/共85頁(yè)26S01000成本中心標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)成本中心標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)S01000ABC 公司管理部門1110總經(jīng)理辦公室S02100倉(cāng)庫(kù)S02200能源部門S02300廠房2110收料質(zhì)檢倉(cāng)2210電力2310總部2120收料倉(cāng)2220供水2320試車跑道2130發(fā)料倉(cāng)2230供氣2330裝配車間S03000S02400交通工具管理S02000后勤部門1120人事部第26頁(yè)/共85頁(yè)27成本中心主數(shù)據(jù)：成本中心主數(shù)據(jù)：第27頁(yè)/共85頁(yè)

11、28初級(jí)成本要素與次級(jí)成本要素初級(jí)成本要素與次級(jí)成本要素初級(jí)成本要素 對(duì)產(chǎn)生于CO之外的費(fèi)用進(jìn)行分類 首先必須是FI中的費(fèi)用科目次級(jí)成本要素 體現(xiàn)CO內(nèi)的費(fèi)用流動(dòng) 與FI的費(fèi)用科目沒(méi)有聯(lián)系 原始成本費(fèi)用的分?jǐn)偧皟?nèi)部作業(yè)交 換所運(yùn)用的成本要素第28頁(yè)/共85頁(yè)29 總帳科目和成本要素成本初級(jí)成本初級(jí)成本要素類型初級(jí)成本要素FI 總帳科目科目表科目表次級(jí)成本要素類型次級(jí)成本要素次級(jí)成本由SAP預(yù)設(shè)CO 主數(shù)據(jù)層FI 主數(shù)據(jù)層管理層第29頁(yè)/共85頁(yè)30 v 初級(jí)成本要素 01 01 一般初級(jí)成本要素，主要用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的計(jì)費(fèi)用 22 22 結(jié)算外部成本要素，用于結(jié)算COCO模塊以外的對(duì)象，如固定資產(chǎn)

12、v 次級(jí)成本要素 21 21 內(nèi)部結(jié)算成本要素，用于結(jié)算COCO模塊中的對(duì)象，如內(nèi)部定單 31 31 結(jié)果分析的成本要素，用于保存WIPWIP計(jì)算中的數(shù)據(jù)和相關(guān)訂單的結(jié)果 41 41 一般費(fèi)用的成本要素，用于計(jì)算間接成本 42 42 分?jǐn)?43 43 直接內(nèi)部作業(yè)分配成本要素，用于內(nèi)部分配作業(yè)時(shí)計(jì)收成本費(fèi)用成本要素類型說(shuō)明：第30頁(yè)/共85頁(yè)31成本要素主數(shù)據(jù)：初級(jí)：第31頁(yè)/共85頁(yè)32成本要素主數(shù)據(jù)：次級(jí)：第32頁(yè)/共85頁(yè)33作業(yè)類型主數(shù)據(jù)：第33頁(yè)/共85頁(yè)34統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)：第34頁(yè)/共85頁(yè)35CCACCA中主數(shù)據(jù)的特點(diǎn)中主數(shù)據(jù)的特點(diǎn) 一般從前臺(tái)用戶端進(jìn)行維護(hù)，但也可以從后臺(tái)配置端

13、進(jìn)行維護(hù)； 主數(shù)據(jù)中的信息是可以根據(jù)時(shí)間段來(lái)進(jìn)行維護(hù)的，也就是說(shuō)在不同的時(shí)間段可以有不同的值；（統(tǒng)計(jì)性關(guān)鍵指標(biāo)除外） 一旦有數(shù)據(jù)過(guò)帳后就不能刪除； 可以根據(jù)需要組合成不同的組。第35頁(yè)/共85頁(yè)36練習(xí)目標(biāo)：創(chuàng)建成本中心說(shuō)明：1. 成本控制范圍是1000 2. 請(qǐng)創(chuàng)建至少3個(gè)成本中心，代碼為 teamXX-XX 3. 成本中心的成本中心類型：L 層次結(jié)構(gòu)范圍：DA 公司代碼：1000 業(yè)務(wù)范圍：9900 忽略利潤(rùn)中心字段第36頁(yè)/共85頁(yè)37練習(xí)目標(biāo)：創(chuàng)建成本要素說(shuō)明：1. 成本控制范圍是1000 2. 請(qǐng)首先創(chuàng)建1個(gè)總帳費(fèi)用科目，代碼為900001- 900004 3. 然后根據(jù)此科目創(chuàng)建初

14、級(jí)成本要素 成本要素類型為： 1 4. 創(chuàng)建次級(jí)成本要素：代碼為910001-910004 成本要素類型為： 42 （用于分?jǐn)偅?5. 創(chuàng)建次級(jí)成本要素：代碼為920001-920004 成本要素類型為： 43（用于內(nèi)部作業(yè)） 第37頁(yè)/共85頁(yè)38練習(xí)目標(biāo)：創(chuàng)建作業(yè)類型和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)說(shuō)明：1. 創(chuàng)建作業(yè)類型，代碼為DA01-DA04 作業(yè)類型相關(guān)字段：作業(yè)單位：HR 成本中心類型： * 作業(yè)類型類別：1 成本要素分配：920001-920004 2. 創(chuàng)建統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，代碼為SK01- SK04 統(tǒng)計(jì)指標(biāo)計(jì)量單位：M2 指標(biāo)類別： 固定值 第38頁(yè)/共85頁(yè)39大唐公司 生 產(chǎn)管 理生產(chǎn)啟動(dòng) 100

15、0100010101010裝配 11001100銷售 2000200020102010人 事300030003010301031003100食堂 3200320032503250清潔 33003300331033103320332033303330在成本中心組或成本中心標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)中，成本中心只能分配在架構(gòu)中的最低的節(jié)點(diǎn)。節(jié) 點(diǎn)成本中心 成本中心組成本中心組第39頁(yè)/共85頁(yè)40主數(shù)據(jù)組的運(yùn)用主數(shù)據(jù)組的運(yùn)用統(tǒng)計(jì)關(guān)鍵指標(biāo)作業(yè)類型成本中心成本要素計(jì)劃類型報(bào)表費(fèi)用分?jǐn)偟?0頁(yè)/共85頁(yè)41練習(xí)目標(biāo)：創(chuàng)建成本中心組說(shuō)明：建立一個(gè)自己定義的成本中心組 將包含前面的練習(xí)中所建立的兩個(gè)成 本中心teamXX-0

16、2/03 第41頁(yè)/共85頁(yè)42成本中心計(jì)劃 費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算是財(cái)務(wù)部門進(jìn)行主要的管理工作。在成本中心會(huì)計(jì)中用戶可以對(duì)成本中心的費(fèi)用、作業(yè)、分?jǐn)偦蛳臄?shù)量進(jìn)行計(jì)劃。 內(nèi)容 成本中心計(jì)劃功能 成本要素計(jì)劃（即費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃） 作業(yè)類型的計(jì)劃價(jià)格 統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的計(jì)劃 承諾和資金預(yù)留功能在計(jì)劃環(huán)節(jié)中的作用 介紹對(duì)計(jì)劃費(fèi)用的分?jǐn)?、分配功能?2頁(yè)/共85頁(yè)43集成的計(jì)劃功能集成的計(jì)劃功能銷售預(yù)測(cè)（銷售數(shù)量或金額）（SDSD）主生產(chǎn)計(jì)劃（PP PP）作業(yè)計(jì)劃（RoutingRouting）PP/PCPP/PC能力計(jì)劃（PP PP）企業(yè)是否有能力進(jìn)行生產(chǎn)？MRPMRP物料需求計(jì)劃 （MM/PPMM/PP）間接費(fèi)用

17、/ /成本中心計(jì)劃（CO-CCACO-CCA）計(jì)劃產(chǎn)品成本（PCPC）利潤(rùn)計(jì)劃（PCAPCA或PAPA）第43頁(yè)/共85頁(yè)44成本中心計(jì)劃初級(jí)成本的計(jì)劃：作業(yè)相關(guān)成本作業(yè)不相關(guān)成本作業(yè)價(jià)格的計(jì)劃：計(jì)劃作業(yè)量計(jì)劃作業(yè)價(jià)格作業(yè)價(jià)格的計(jì)算： 作業(yè)價(jià)格=制造費(fèi)用/(標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)量*計(jì)劃產(chǎn)量)第44頁(yè)/共85頁(yè)45作計(jì)劃的工具作計(jì)劃的工具計(jì)劃參數(shù)文件和格式計(jì)劃參數(shù)文件和格式 銷售與分銷 行政 生產(chǎn)用戶 參數(shù)文件 格式 計(jì)劃范圍CElAcTpCCtrCElAcTpCCtrCElAcTpCCtr成本中心成本要素.值成本中心成本要素.值作業(yè)值+ + +第45頁(yè)/共85頁(yè)46計(jì)劃編制的版本計(jì)劃編制的版本重估原計(jì)劃版

18、本重估計(jì)劃版本% %拷貝拷貝拷貝第46頁(yè)/共85頁(yè)47確定計(jì)劃范圍：成本要素/ /作業(yè)輸入作業(yè)類型/ /作業(yè)價(jià)格統(tǒng)計(jì)性關(guān)鍵指標(biāo)等計(jì)劃格式計(jì)劃格式標(biāo)題抬頭特性列值列第47頁(yè)/共85頁(yè)48推薦的計(jì)劃順序推薦的計(jì)劃順序1 1可以交換順序1統(tǒng)計(jì)關(guān)鍵指標(biāo)的計(jì)劃目的是：分配分?jǐn)?作業(yè)類型計(jì)劃計(jì)劃作業(yè) 數(shù)量能力計(jì)劃產(chǎn)出計(jì)劃作業(yè)價(jià)格 計(jì)劃3初級(jí)成本要素計(jì)劃根據(jù)成本 要素根據(jù)作業(yè) 類型4次級(jí)成本要素計(jì)劃與作業(yè)相關(guān)的與作業(yè)無(wú)關(guān)的5計(jì)算計(jì)劃的應(yīng)計(jì)成本利用 應(yīng)計(jì)成本6計(jì)劃費(fèi)用分配初級(jí)成本要素分配第48頁(yè)/共85頁(yè)49推薦的計(jì)劃順序推薦的計(jì)劃順序2 27計(jì)劃費(fèi)用的分?jǐn)?費(fèi)用分?jǐn)?作業(yè)價(jià)格計(jì)算 根據(jù)計(jì)劃的作業(yè)或能力交互式

19、計(jì)算價(jià)格 9計(jì)劃的重估 10鎖定計(jì)劃版本 禁止修改11預(yù)算 根據(jù)成本中心或成本中心組當(dāng)之前的數(shù) 可選步驟可以在任何據(jù)有改動(dòng)應(yīng)時(shí)候完成該重復(fù)該步驟 與其他步驟無(wú)關(guān) 第49頁(yè)/共85頁(yè)50保險(xiǎn)費(fèi)G/L #440000G/L #440000辦公用品G/L #475000G/L #475000工資G/L #488000G/L #488000成本中心 # 1910000 # 1910000人力資源部計(jì)劃成本：保險(xiǎn)費(fèi) $ 5,000 $ 5,000辦公用品 1,000 1,000工資 2,5002,500Total 8,500Total 8,500與作業(yè)無(wú)關(guān)的（固定成本）或 與作業(yè)有關(guān)的（變動(dòng)成本）初級(jí)成

20、本要素計(jì)劃初級(jí)成本要素計(jì)劃計(jì)劃格式 #1-101 #1-101Act TypeAct TypeCst ElemCst ElemFixed CostsFixed CostsVar CostsVar CostsDKDKDKDKDKDKDKDKUnitUnitVar Cons.Var Cons.Fixed UsageFixed Usage440000440000475000475000488000488000- - -hr_hrshr_hrs5,0005,0001,0001,000- -2 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 2- - -2,5002,500n/an/a

21、n/an/an/an/an/an/an/an/an/an/a成本中心： #1910000 #1910000 人力資源部第50頁(yè)/共85頁(yè)51成本中心發(fā)送方維護(hù)中心 #15900 #15900計(jì)劃的作業(yè)量： Maint_hrs - 1000Maint_hrs - 1000作業(yè)價(jià)格： $14.50/ $14.50/hr hr成本中心接收方質(zhì)量控制 #11500 #11500計(jì)劃的次級(jí)成本： Maint_hrsMaint_hrs 5hrs. $362.50 5hrs. $362.50(25 (25 * * 14.50) 14.50)計(jì)劃格式 #1-102: #1-102: （這是SAP提供的標(biāo)準(zhǔn)的次

22、級(jí)成本要素計(jì)劃的格式）Send Cctr Send Acttype Fixd Cons DK Var Cons DK Unit Fixd debit Var debit Alloc CEISend Cctr Send Acttype Fixd Cons DK Var Cons DK Unit Fixd debit Var debit Alloc CEI成本中心： # 11500 # 11500 質(zhì)量控制 15900 Maint_hrs 25 2 2 - hr 362.50 - 9915900 15900 Maint_hrs 25 2 2 - hr 362.50 - 9915900次級(jí)成本要素計(jì)

23、劃次級(jí)成本要素計(jì)劃作業(yè)輸入作業(yè)輸入第51頁(yè)/共85頁(yè)52練習(xí)目標(biāo)：輸入成本中心的費(fèi)用計(jì)劃說(shuō)明：計(jì)劃 設(shè)置計(jì)劃者參數(shù)文件 計(jì)劃者參數(shù)文件:SAP101 計(jì)劃 成本要素/作業(yè)輸入 變更 版本: 0 起始期間: 01 截止期間: 12 會(huì)計(jì)年度: 2001 成本中心: teamXX-XX 成本要素: 900001-900004 成本中心 信息系統(tǒng) 選擇報(bào)表 計(jì)劃/實(shí)際比較第52頁(yè)/共85頁(yè)53練習(xí)目標(biāo)：輸入成本中心的作業(yè)類型的計(jì)劃價(jià)格說(shuō)明：計(jì)劃 設(shè)置計(jì)劃者參數(shù)文件 計(jì)劃者參數(shù)文件:SAP103 計(jì)劃 作業(yè)輸出/價(jià)格 變更 版本: 0 起始期間: 01 截止期間: 12 會(huì)計(jì)年度: 2001 成本中心

24、: teamXX-XX 作業(yè)類型: DA01-04 計(jì)劃作業(yè)：10 固定價(jià)格：120 成本中心 信息系統(tǒng) 成本中心會(huì)計(jì)報(bào)表 計(jì)劃/實(shí)際比較成本中 心: 實(shí)際/計(jì)劃/差異 第53頁(yè)/共85頁(yè)54成本中心計(jì)劃成本中心預(yù)算預(yù)算報(bào)表 計(jì)劃與實(shí)際之間的比較 約定用途的金額與 可用金額的比較預(yù)算預(yù)算第54頁(yè)/共85頁(yè)55 在成本中心會(huì)計(jì)中，從財(cái)務(wù)和后勤各功能模塊收集與費(fèi)用有關(guān)的數(shù)據(jù)，可以利用CCA中的工具在成本中心之間進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?，使得歸集在每個(gè)成本中心的費(fèi)用更合理，從而能對(duì)成本中心業(yè)績(jī)進(jìn)行更公允的考察； 所介紹的分?jǐn)偣δ苓m用于對(duì)費(fèi)用進(jìn)行計(jì)劃和實(shí)際費(fèi)用的分?jǐn)偅毁M(fèi)用歸集與分?jǐn)偟?5頁(yè)/共85頁(yè)56周期性分?jǐn)?/p>

25、的方法l間接費(fèi)用計(jì)算單l循環(huán) / 段l循環(huán) / 段l循環(huán) / 段l應(yīng)計(jì)成本l周期性重過(guò)帳l分配l分?jǐn)偧夹g(shù)方法第56頁(yè)/共85頁(yè)57應(yīng)計(jì)成本的計(jì)算應(yīng)計(jì)成本的計(jì)算貸方對(duì)象：成本中心地區(qū)A地區(qū) A1地區(qū) A2成本中心2貸方對(duì)象：內(nèi)部訂單成本中心1通過(guò)間接成本要素進(jìn)行分?jǐn)偼ㄟ^(guò)間接成本要素進(jìn)行分?jǐn)倯?yīng)計(jì)成本- 為基本成本要素的百分?jǐn)?shù)- 與數(shù)量有關(guān)- 依賴于固定和變動(dòng)成本的比例訂單計(jì)算單通過(guò)間接成本要素計(jì)算單通過(guò)間接成本要素第57頁(yè)/共85頁(yè)58分配分配初級(jí)成本要素：電話費(fèi)G/L #467000費(fèi)用待攤成本中心：電話費(fèi)分?jǐn)?995000計(jì)劃的電話費(fèi)用：$12,000$12,000分配規(guī)則： 成本中心 #11

26、5000 #11500040%40%成本中心 #187000 #18700025%25%成本中心 #145000 #14500020%20%成本中心 #189000 #18900015%15%#467000#467000 $4,800 $4,800#467000#467000 $3,000 $3,000#467000#467000 $2,400 $2,400#467000#467000 $1,800 $1,800#115000 #187000 #145000 #189000#115000 #187000 #145000 #189000成本中心：成本要素第58頁(yè)/共85頁(yè)59 分?jǐn)偝杀疽兀?9

27、91990 991990 電話費(fèi) 21,000 21,000 辦公用品 14,000 14,000 郵費(fèi) 5,000 5,000 計(jì)劃費(fèi)用合 40,000 40,000郵費(fèi) - - G/L #475000G/L #475000$5,000$5,000辦公用品 - - G/L #479000G/L #479000$14,000$14,000電話費(fèi) - - G/L #476000G/L #476000$21,000$21,000分?jǐn)傄?guī)則：成本中心 #102#102管理費(fèi)用分?jǐn)偅?#991990 $12,000 #991990 $12,000成本中心 #104 #104管理費(fèi)用分?jǐn)偅?#991990

28、 $18,000 #991990 $18,000成本中心 #103#103管理費(fèi)用分?jǐn)偅?#991990 $10,000 #991990 $10,000成本中心 #102#10230%30%成本中心 #104 #10445%45%成本中心 #103 #10325%25%成本中心 101 101行政部門成本中心 101 101行政部門分?jǐn)偡謹(jǐn)偟?9頁(yè)/共85頁(yè)60費(fèi)用分?jǐn)偸褂玫难h(huán)費(fèi)用分?jǐn)偸褂玫难h(huán)循環(huán)（Cycle）和段（Segment）在SAP系統(tǒng)中用來(lái)對(duì)實(shí)際費(fèi)用和計(jì)劃費(fèi)用進(jìn)行 自動(dòng)攤派，例如分配（ distribution）、分?jǐn)偅╝ssessment）和費(fèi)用重過(guò)帳（reposting）。S

29、egment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1Sender 1Sender 2 1 2 3 4. . . . .Cycle 3Cycle 3Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1Sender 1Sender 2 1 2 3 4. . . . .Cyc

30、le 2Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1維護(hù)部門食堂行政生產(chǎn)行政銷售. . . . .Cycle 1規(guī)則循環(huán)：- 連續(xù)的- 反復(fù)的第60頁(yè)/共85頁(yè)61練習(xí)目標(biāo)：創(chuàng)建循環(huán)對(duì)計(jì)劃的初級(jí)成本費(fèi)用進(jìn)行分配說(shuō)明：計(jì)劃 分配 分配 附加循環(huán)創(chuàng)建 循環(huán)：DA01-DA04 日期：2001.07.01 點(diǎn)擊“增加段” 段名稱：自定義 接收方跟蹤因素： 規(guī)則：固定百分比 輸入發(fā)送者/接受者的成本中心和成本要素 輸入分配百分比（

31、自定義） 存盤退出，執(zhí)行循環(huán)，檢查結(jié)果。第61頁(yè)/共85頁(yè)62成本中心實(shí)際費(fèi)用的歸集及報(bào)表 實(shí)際費(fèi)用過(guò)帳到成本中心包括費(fèi)用從其他模塊，如MM、FI，過(guò)帳到成本中心，以及費(fèi)用在成本中心之間的轉(zhuǎn)移。 在SAP中，利用系統(tǒng)中提供的工具對(duì)實(shí)際費(fèi)用進(jìn)行周期性分?jǐn)偟姆椒?。?2頁(yè)/共85頁(yè)63基于交易的過(guò)帳：周期性分配：- 在CO內(nèi)部的實(shí)時(shí)過(guò)帳- CO內(nèi)部期末的分?jǐn)倢?shí)際費(fèi)用錄入：- 實(shí)時(shí)從其他模塊過(guò)帳到CO直接分配：間接分配：實(shí)際費(fèi)用過(guò)帳實(shí)際費(fèi)用過(guò)帳第63頁(yè)/共85頁(yè)64COFI科目 #101 #101 $500$500成本要素 #101#101$500$500實(shí)際費(fèi)用錄入實(shí)際費(fèi)用錄入第64頁(yè)/共85頁(yè)6

32、5 示例： 從FI到成本中心的記帳FIFICOCO損益表科目資產(chǎn)負(fù)債表科目成本來(lái)源 : 成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借記成本要素- 真實(shí)成本借記成本要素- 真實(shí)成本可選性的 :進(jìn)一步的成本對(duì)象可選性的 :進(jìn)一步的成本對(duì)象借記成本要素 ,統(tǒng)計(jì)性的 :- 統(tǒng)計(jì)訂單- 統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目- 利潤(rùn)中心- . . .借記成本要素 ,統(tǒng)計(jì)性的 :- 統(tǒng)計(jì)訂單- 統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目- 利潤(rùn)中心- . . .可選性的附加的第65頁(yè)/共85頁(yè)66 示例： 從AM到成本中心的過(guò)帳應(yīng)計(jì)折舊評(píng)估調(diào)整AV到 成本來(lái)源 : 成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借記一個(gè)成本要素- 真實(shí)成本借記一個(gè)成本要素- 真實(shí)成本可選性

33、的 :進(jìn)一步的成本對(duì)象可選性的 :進(jìn)一步的成本對(duì)象借記一個(gè)成本要素,統(tǒng)計(jì)性的 :- 統(tǒng)計(jì)訂單- 統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目- 利潤(rùn)中心- . . .借記一個(gè)成本要素,統(tǒng)計(jì)性的 :- 統(tǒng)計(jì)訂單- 統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目- 利潤(rùn)中心- . . .可選性的附加的FIFICOCO成本來(lái)源 : 成本中心 xy機(jī)器的應(yīng)計(jì)折舊AMAM第66頁(yè)/共85頁(yè)67 示例：: 從HR到成本中心的過(guò)帳薪水+其它成本薪水結(jié)清科目到成本來(lái)源 : 成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借記成本對(duì)象-真實(shí)成本借記成本對(duì)象-真實(shí)成本可選性的 :進(jìn)一步成本對(duì)象可選性的 :進(jìn)一步成本對(duì)象借記成本要素 ,統(tǒng)計(jì)性的 :- 統(tǒng)計(jì)訂單- 統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目- 利潤(rùn)中心- . .

34、 .借記成本要素 ,統(tǒng)計(jì)性的 :- 統(tǒng)計(jì)訂單- 統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目- 利潤(rùn)中心- . . .可選性的附加的成本來(lái)源 : 成本中心 XY薪金支付會(huì)計(jì)FIFICOCOHR第67頁(yè)/共85頁(yè)68 示例: 從MM到成本中心的過(guò)帳FIFICOCO物料消耗到物料庫(kù)存成本來(lái)源 : 成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借記成本要素- 真實(shí)成本借記成本要素- 真實(shí)成本可選性的 :進(jìn)一步成本對(duì)象可選性的 :進(jìn)一步成本對(duì)象借記成本要素 ,統(tǒng)計(jì)性的 :- 統(tǒng)計(jì)訂單- 統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目- 利潤(rùn)中心- . . .借記成本要素 ,統(tǒng)計(jì)性的 :- 統(tǒng)計(jì)訂單- 統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目- 利潤(rùn)中心- . . .可選性的附加的MMMM成本來(lái)源 : 成本中心

35、 XY從庫(kù)存發(fā)出的物料第68頁(yè)/共85頁(yè)69 示例: MM 采購(gòu)訂單過(guò)入成本中心FIFICOCO成本中心 XY成本中心 XY借記成本要素- 約定借記成本要素- 約定可選性的 :進(jìn)一步的成本對(duì)象可選性的 :進(jìn)一步的成本對(duì)象借記成本要素 ,統(tǒng)計(jì)性的 :- 統(tǒng)計(jì)訂單- 統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目- 利潤(rùn)中心- . . .借記成本要素 ,統(tǒng)計(jì)性的 :- 統(tǒng)計(jì)訂單- 統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目- 利潤(rùn)中心- . . .可選性的附加的采購(gòu)者: 成本中心 XY給供應(yīng)商的物料采購(gòu)訂單MMMM第69頁(yè)/共85頁(yè)70行項(xiàng)目重過(guò)帳FI FI 過(guò)帳G/L # 4750G/L # 4750$5,000$5,000$4,000$4,000$3,000$3,

36、000費(fèi)用/ /收入重過(guò)帳FI FI 過(guò)帳G/L # 4750G/L # 4750$5,000$5,000$4,000$4,000$3,000$3,000基于交易的過(guò)帳基于交易的過(guò)帳內(nèi)部重過(guò)帳內(nèi)部重過(guò)帳第70頁(yè)/共85頁(yè)71練習(xí)目標(biāo)：從FI 模塊過(guò)帳一筆費(fèi)用憑證說(shuō)明： 憑證日期: 今日的日期 記帳日期: 今天的日期 借方科目: 900001-900004 金額： 1200 成本中心：teamXX-02 貸方科目：113100 金額：1200成本中心 信息系統(tǒng) 成本中心會(huì)計(jì)報(bào)表 計(jì)劃/實(shí)際比較成本中心: 實(shí)際/計(jì)劃/差異 第71頁(yè)/共85頁(yè)72練習(xí)目標(biāo)：對(duì)錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)記帳進(jìn)行重過(guò)帳說(shuō)明：將前一練習(xí)

37、中的過(guò)帳成本中心由teamXX- 02調(diào)整到teamXX-01，金額為1200 成本中心 信息系統(tǒng) 成本中心會(huì)計(jì)報(bào)表 計(jì)劃/實(shí)際比較成本中心: 實(shí)際/計(jì)劃/差異 第72頁(yè)/共85頁(yè)73 定期分配作業(yè)分配- 間接地與指定的作業(yè)需求- 間接地與未指定的作業(yè)需求成本中心訂單項(xiàng)目成本分配- 提高的成本結(jié)算(僅成本中心)- 定期成本核算- 分配 (僅成本中心)- 分?jǐn)?(僅成本中心)- 附加費(fèi) (除成本中心外)- 訂單結(jié)算成本中心訂單項(xiàng)目發(fā)送者接收者第73頁(yè)/共85頁(yè)74 間接費(fèi)用對(duì)象的成本分配分配/分?jǐn)偨邮辗桨l(fā)送方主成本中心內(nèi)部訂單/項(xiàng)目成本中心內(nèi)部訂單/項(xiàng)目成本中心內(nèi)部訂單/項(xiàng)目成本中心內(nèi)部訂單項(xiàng)目

38、 成本中心訂單項(xiàng)目. . .分配成本中心分配成本中心 定期記帳定期記帳 服務(wù)成本中心服務(wù)成本中心 分配分配 服務(wù)成本中心服務(wù)成本中心 分?jǐn)偡謹(jǐn)?貸記對(duì)象貸記對(duì)象成本中心成本中心 / /標(biāo)準(zhǔn)訂單標(biāo)準(zhǔn)訂單 應(yīng)計(jì)成本計(jì)算應(yīng)計(jì)成本計(jì)算 主成本中心主成本中心經(jīng)經(jīng) 訂單附加費(fèi)訂單附加費(fèi) 的貸記的貸記訂單訂單 / /項(xiàng)目項(xiàng)目 結(jié)算結(jié)算 保留原始成本要素保留原始成本要素有分?jǐn)偝杀疽氐氖褂糜袘?yīng)計(jì)成本要素的使用 有間接費(fèi)用成本要素的使用保留原始成本要素 或有成本要素結(jié)算第74頁(yè)/共85頁(yè)75基于交易的過(guò)帳作業(yè)數(shù)量過(guò)帳維修部門成本中心代碼：1150011500100100維修小時(shí)第75頁(yè)/共85頁(yè)76維修部門成本

39、中心代碼：11500 11500 作用類型：維修工時(shí)計(jì)劃作業(yè)價(jià)格：RMB 50/Hr RMB 50/Hr 實(shí)際作業(yè)數(shù)量：100 100 hourshours成本中心119001190030 hours30 hours x $50/hr x $50/hr-分?jǐn)傎M(fèi)用RMB 1,500RMB 1,500成本中心148001480070 70 hourshours x $50/hr x $50/hr-分?jǐn)傎M(fèi)用RMB 3,500RMB 3,500基于交易的過(guò)帳直接作用分配第76頁(yè)/共85頁(yè)77 間接作業(yè)分配有已定義作業(yè)數(shù)量的間接作業(yè)分配有未定義作業(yè)數(shù)量的間接作業(yè)分配計(jì)劃可用量計(jì)劃可用量計(jì)劃需求計(jì)劃需求未指定的需求指定的需求和接收方回溯因子有關(guān)和接收方回溯因子有關(guān)的反向數(shù)量和價(jià)值流的反向數(shù)量和價(jià)值流和接收方回溯因子有關(guān)和接收方回溯因子有關(guān)的反向數(shù)量和價(jià)值流的反向數(shù)量和價(jià)值流成本中