“營改增”常見問題匯編

1、“營改增”常見問題匯編-客戶需求篇第一部分 一般知識1、 什么叫“營改增”？答：“營改增”即營業(yè)稅改征增值稅，是原先繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項目現(xiàn)改征增值稅。2、 電信“營改增”什么時候執(zhí)行？答：電信業(yè)自2014年6月1日起納入營業(yè)稅改征增值稅（營改增）試點。3、 電信增值稅的稅率是多少？答：電信增值稅實行差異化稅率，基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為11%；增值電信服務(wù)，稅率為6%。第二部分 增值稅發(fā)票4、 電信增值稅普通發(fā)票與專用發(fā)票有什么區(qū)別？答：專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額，普通發(fā)票不能抵扣進項稅額；公司規(guī)定，專用發(fā)票僅可對一般納稅人產(chǎn)權(quán)客戶開具，普通發(fā)票可以對所有客戶開具。5、 哪種情況可以開增值稅專用發(fā)

2、票？答：公司規(guī)定，向一般納稅人產(chǎn)權(quán)客戶銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的，可開具專用發(fā)票。不能向消費者個人開具專用發(fā)票；向中華人民共和國境外單位提供電信業(yè)服務(wù)不能開具專用發(fā)票。6、 向個人客戶能開具增值稅專用發(fā)票嗎？答：不能向個人客戶開具增值稅專用發(fā)票，僅能開具普通發(fā)票。7、 電信增值稅普通發(fā)票會不會包含稅收部分？答：普通發(fā)票金額為價稅合計金額，包含增值稅部分。第三部分 開具發(fā)票流程8、 開具專用發(fā)票的流程是什么？答：受理業(yè)務(wù)并收費后，通過系統(tǒng)審核客戶的一般納稅人及系統(tǒng)產(chǎn)權(quán)客戶資質(zhì)，打印增值稅專用發(fā)票，由客戶簽收并履行相關(guān)手續(xù)。9、 我公司是增值稅一般納稅人，現(xiàn)在需要帶什么資料去登記？去哪里登記？答：需

3、填寫開具增值稅專用發(fā)票申請表并加蓋公章，并攜帶加蓋公章的增值稅一般納稅人資格證明復(fù)印件、稅務(wù)登記證副本和營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、開票信息（單位的名稱、稅號、地址和電話、開戶行及賬號）、經(jīng)辦人員身份證復(fù)印件等資料，到指定電信營業(yè)網(wǎng)點辦理客戶資料登記。10、 變更一般納稅人資料，需提供哪些證明？答：客戶變更一般納稅人資料的，需提供：增值稅一般納稅人資格證明復(fù)印件、稅務(wù)登記證副本和營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、開票信息（單位名稱、稅號、地址和電話、開戶行賬號）、經(jīng)辦人員身份證復(fù)印件等資料。11、 我是不是這個月登記資料，這個月就可以拿到發(fā)票了？答：本月登記資料并審核通過，即可取得“營改增”后提供應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票。1

4、2、 登記了一般納稅人信息后，什么時侯可以打印專票？答：登記的一般納稅人信息上傳CRM系統(tǒng)，經(jīng)審核生效后，即可對“營改增”后提供的應(yīng)稅服務(wù)打印專票。13、 我公司登記了一般納稅人信息后，可以選擇普票或?qū)Ｆ比我环绞酱蛴?？答：原則上登記一般納稅人信息后，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票。客戶確實需要普通發(fā)票的，可以提供，不再開具專用發(fā)票。14、 業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供不了發(fā)票信息，應(yīng)如何開具發(fā)票？答：若不能從業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接獲取交易信息，相關(guān)業(yè)務(wù)部門可提供合同協(xié)議等有效證明資料，向財務(wù)部門提出開票申請，經(jīng)審批后，可開具發(fā)票。第四部分 發(fā)票開具時間15、 營改增后,應(yīng)何時向客戶提供發(fā)票?答:對于系統(tǒng)中一般納稅人產(chǎn)權(quán)客戶,可

5、在資質(zhì)信息審批生效后,實際業(yè)務(wù)提供后,即可提供專用發(fā)票;對于個人客戶,在實際業(yè)務(wù)提供后即可開具普通發(fā)票。16、 預(yù)收款項、銷售充值卡何時開具發(fā)票？答：收取預(yù)收性質(zhì)款項和銷售充值卡的開具發(fā)票規(guī)定有所不同。收取預(yù)售性質(zhì)款項時，應(yīng)在開具發(fā)票前與客戶確認需要增值稅普通發(fā)票還是專用發(fā)票。對需要普通發(fā)票的客戶，可在收取款項時開具，實際消費時不得再換開專用發(fā)票；對需要專用發(fā)票的客戶，只能在實際提供電信服務(wù)，即實際消費時再開具。 銷售充值卡時，應(yīng)在收取款項時提供普通發(fā)票，實際消費時不得再換開專用發(fā)票；如果在收取款項時由于客戶不需要而未開具發(fā)票，實際消費時也不得再開具任何發(fā)票。17、 是否從2014年6月1日起

6、就能開具增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票）答：對于2014年6月份出賬的5月份話費，不能開具增值稅發(fā)票，僅能開具營業(yè)稅發(fā)票。如果營業(yè)稅發(fā)票稅務(wù)機關(guān)不允許使用，則只能開具增值稅普通發(fā)票。只有2014年6月開始提供的業(yè)務(wù)才可開具增值稅發(fā)票。18、 你們執(zhí)行“營改增”后，之前已開具的發(fā)票可以退回重新開專票嗎？答：已開具普通發(fā)票，不得換開增值稅專用發(fā)票。19、 “營改增”之前簽訂的、未到期的租賃合同，“營改增”后能否開具增值稅發(fā)票？答：由于“營改增”前簽訂的未執(zhí)行完的租賃合同繼續(xù)繳納營業(yè)稅，不能開具增值稅發(fā)票。20、 “營改增”后，對于收回“營改增”前的欠費，如何開具發(fā)票？答：欠費回收原則上應(yīng)

7、開具營業(yè)稅發(fā)票。若不具備開具營業(yè)稅發(fā)票的條件（如：營業(yè)稅發(fā)票已繳銷），只能開具增值稅普通發(fā)票，不能開具專用發(fā)票。21、 我公司信用等級良好且已配備客戶經(jīng)理，能否預(yù)開專用發(fā)票？答：公司信用等級必須達到規(guī)定標準，在電信服務(wù)已提供、應(yīng)稅收入已確認的情況下，繳費前可預(yù)開專用發(fā)票。同時，客戶經(jīng)理應(yīng)跟蹤款項回收，逾期未收回的，客戶經(jīng)理應(yīng)負責(zé)追回已預(yù)開的發(fā)票。第五部分 發(fā)票開具內(nèi)容22、 電信增值稅專用發(fā)票的名稱（抬頭）可以我公司自定義或自己選擇嗎？答：專用發(fā)票名稱僅以電信公司系統(tǒng)記錄的客戶信息為準，不能自定義或選擇。23、 我公司是否可以選擇發(fā)票開具的內(nèi)容？答：發(fā)票開具內(nèi)容須與實際業(yè)務(wù)內(nèi)容相符，不能自由選

8、擇。專用發(fā)票信息來源于系統(tǒng)，不得認為修改。24、 專用發(fā)票能開具那些項目？答：通信業(yè)務(wù)專用發(fā)票開具內(nèi)容為“基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)”、“增值電信業(yè)務(wù)”，終端銷售業(yè)務(wù)專票開具項目為“通信終端”。第六部分 發(fā)票開具方式25、 我公司名下有幾個號碼都是同一個帳號扣款，你們提供的增值稅專票是不是所有號碼的總額？答：同一賬號扣款的幾個號碼可以根據(jù)需要合并開具專用發(fā)票；選擇合并開具的，僅對適用相同稅率的業(yè)務(wù)合并開具專票。26、 我公司名下所有電信號碼是不是可以合開一張專用發(fā)票？答：同一名下所有電信號碼適用相同稅率的業(yè)務(wù)可以合開一張專用發(fā)票。27、 集團客戶下屬單位使用的賬號能否由下屬單位分別取得專用發(fā)票？答：一般情況

9、下，專用發(fā)票不能隨意拆分；若客戶確有需求，且同時滿足以下條件的，可以分別對下屬單位開具專用發(fā)票：業(yè)務(wù)受理系統(tǒng)可拆分賬單；框架協(xié)議明確電信服務(wù)由下屬單位且實際由下屬單位使用的；下屬單位具有一般納稅人資質(zhì)。28、 我同一個手機號碼發(fā)生的電信業(yè)務(wù)可否合并開具發(fā)票？答：同一號碼下適用相同稅率的業(yè)務(wù)可以合并開具發(fā)票。29、 有哪些方式可以獲取發(fā)票？答：客戶可通過營業(yè)網(wǎng)點自取、專人送達（僅對有客戶經(jīng)理的政企客戶）等方式獲取發(fā)票。30、 我公司能否委托客戶經(jīng)理辦理專用發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)？什么流程？答：若有指定的客戶經(jīng)理，可以委托其辦理專用發(fā)票業(yè)務(wù)。請您與客戶經(jīng)理聯(lián)系協(xié)商?？蛻艚?jīng)理按公司流程申請開具專用發(fā)票，取得發(fā)

10、票后在約定時限內(nèi)送達，但必須履行嚴格的簽收手續(xù)。31、 我公司財務(wù)人員領(lǐng)取專用發(fā)票，應(yīng)提供哪些資料？答：客戶指派專人領(lǐng)取專用發(fā)票，首次領(lǐng)取時，應(yīng)提供：單位委托函件和領(lǐng)取人的身份證復(fù)印件；以后領(lǐng)取時需出示領(lǐng)取人身份證原件。第七部分 發(fā)票丟失或退費處理32、 增值稅發(fā)票如果丟失了可不可以重新開具？答：因客戶責(zé)任丟失已開具發(fā)票的，不得重新開具?？梢罁?jù)客戶提供的有效證明及書面申請，提供發(fā)票存根復(fù)印件或發(fā)票開具情況證明。33、 我公司財務(wù)人員不小心丟失了專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，能否重新開具專用發(fā)票？具體怎樣辦理？答：不能重新開具專用發(fā)票；可到原開票點辦理申請，履行相關(guān)流程后，提供發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及丟失增

11、值稅專用發(fā)票已報稅證明單作為增值稅扣稅憑證。34、 我公司取得專用發(fā)票后，又發(fā)生退費業(yè)務(wù)，發(fā)票怎樣處理？答：應(yīng)將發(fā)票原件退回我公司，對符合作廢條件的，作廢后重新開具發(fā)票；若不符合作廢條件，憑開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單等證明資料開具紅字發(fā)票。第八部分 特殊場景開票處理35、 通過手機短信公益特服號捐款，能否開具專票？答：通過手機為公益機構(gòu)接受捐款提供服務(wù)，如果捐款人索取增值稅專用發(fā)票的，可就電信服務(wù)部分開具增值稅專用發(fā)票；捐款部分不能開具專用發(fā)票。 36、 我公司采取委托收款方式繳納話費，請問怎樣獲取發(fā)票？答：可以從收款方獲取發(fā)票；如無法獲取，還可憑有效繳費憑證到指定營業(yè)廳換開發(fā)票。37、 通過手機支付功能繳納的水電費，能否獲得發(fā)票？答：對代收水電費等代收、代墊性質(zhì)款項，不能開具增值稅發(fā)票，只能開具收據(jù)。38、 用積分兌換的充值卡，能開具增值稅發(fā)票嗎？答：由于客戶消費電信服務(wù)而獲取的積分已經(jīng)開具發(fā)票，在用積分兌換充值卡（電信服務(wù)）時不再開具發(fā)票。39、 用積分兌換的終端，能開具增值稅發(fā)票嗎？答：因用積分兌換的終端沒有實際收款，不建議開具發(fā)票；如當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)認定為視同銷售，可以開具發(fā)票；不認定視同銷售的，不得開具發(fā)票。40、 電子