企業(yè)資金管理制度大全

1、企業(yè)資金管理制度大全 企業(yè)資金管理制度1.0目的本制度規(guī)定了企業(yè)資金管理方面的具體要求，希望通過本制度規(guī)范資金管理工作，防范在管理資金過程中的各種風險。2.0要求2.1 術語和定義2.1.1 現(xiàn)鈔，指企業(yè)經(jīng)營過程中用于收支目的的所有人民幣、各種外匯鈔票。2.1.2 現(xiàn)金，指企業(yè)存放在銀行賬戶中，通過發(fā)給銀行指令、隨時可以用來支付各項開支的資金。即：通常所說的銀行存款。2.1.3 資金管理，企業(yè)現(xiàn)鈔和現(xiàn)金收付管理。2.2 資金管理制度2.2.1 財務部是負責企業(yè)資金管理的主管部門；負責編制企業(yè)資金管理制度。2.2.2 資金管理制度包括：,現(xiàn)鈔收支管理,銀行存款收支管理，信用卡管理2.3 現(xiàn)鈔收支

2、管理2.3.1 企業(yè)財務部出納負責企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收付保管工作。2.3.2 現(xiàn)鈔的收入來源主要有：,職工交回差旅費剩余款、處罰賠償款、備用金退回款。,收取不能轉賬的單位或個人的銷售收入。,處理各類廢舊物資的收入。收取外單位或個人支付的設備車輛出租費、承攬外加工，費等。,其他不足轉賬付款起點的小額收入。,客戶或其他單位或個人通過郵局以匯款單支付企業(yè)的現(xiàn)鈔。2.3.3 現(xiàn)鈔支付范圍,支付給職工個人的差旅費、備用金。,職工小額福利補助。,轉賬金額在結算起點以下的零星支付款項。,根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎勵金。,小額零星采購付款。2.4 現(xiàn)鈔收支管理政策2.4.1 企業(yè)

3、所有現(xiàn)鈔的收支核算均由財務部統(tǒng)一負責，其他任何部門和個人除財 務部特殊授權以外，一律不準辦理貨幣資金的收付業(yè)務。2.4.2 企業(yè)所有現(xiàn)鈔收入均由出納人員收取，并于當日存入公司的開戶銀行。由于收款太遲而來不及在當天存入公司開戶行的，出納應于第二天送存銀行。2.4.3 企業(yè)現(xiàn)鈔管理制度應明確規(guī)定，所有收付業(yè)務無論金額大小原則上應通過銀行賬戶進行，現(xiàn)鈔收支業(yè)務應限制在最低水平。降低現(xiàn)鈔收支水平是全體員工 的共同責任。2.4.4 企業(yè)應書面規(guī)定現(xiàn)鈔支付的最高限額。超過限額的支付必須通過銀行賬戶 辦理。2.4.5 所有外匯現(xiàn)鈔的使用必須經(jīng)過CFOft匕準;超過一定數(shù)額的外匯現(xiàn)鈔必須 經(jīng)授權董事批準。.2

4、.4.6 公司所有現(xiàn)鈔必須存放在符合規(guī)定的保險柜中。出納人員不得將私人現(xiàn)鈔 存放在公司保險柜中。2.4.7 出納人員應對其保管控制下的現(xiàn)鈔負安全保管的責任。2.4.8 企業(yè)現(xiàn)金保險柜必須設置在由適當防盜和報警裝置的辦公室內(nèi)。2.4.9 公司保險柜中的隔夜現(xiàn)鈔最高數(shù)額必須符合國家或當?shù)劂y行規(guī)定。2.4.10 出納人員必須依據(jù)經(jīng)授權人員批準后的付款申請單辦理付款。2.4.11 出納人員原則上不得制作現(xiàn)金收付憑證并登記現(xiàn)金賬，即實行通常所指 的賬錢分管制度。特殊情況經(jīng)批準后允許由出納人員制作的現(xiàn)金憑證必須經(jīng)過其 他獨立會計人員的審核后方可過賬。2.4.12 出納付款后應在記賬憑證及全部原始憑證上加蓋

5、付訖章。2.4.13 企業(yè)各部門嚴禁設立“小金庫”。2.4.14 公司銷售人員原則上不得收取現(xiàn)鈔，特殊情況應經(jīng)財務部事先書面授權 批準。收到現(xiàn)金的銷售人員必須在一個工作日內(nèi)將現(xiàn)金通過當?shù)劂y行或郵局匯回 公司。2.4.15 企業(yè)門衛(wèi)或有關部門收到郵局匯款單后，必須立即交出納人員辦理簽收 手續(xù)。出納人員收到郵局匯款單后，應在一個工作日內(nèi)送郵局承兌現(xiàn)鈔。2.4.16 出納人員赴銀行、郵局收送現(xiàn)鈔（特別是大額提現(xiàn)）必須由內(nèi)部保安人員 或相關人員陪同。發(fā)生現(xiàn)鈔被盜被搶后，必須立即報警并向 CFO & CEOE報。2.4.17 銷售人員或其他授權收取現(xiàn)鈔的人員，如果將收到的公款不交或不及時 交公司

6、財務部（自收取之日起超過7個工作日）將視同挪用公款處理。2.4.18 銷售人員或其他授權收取現(xiàn)鈔的人員，如果收到公款后，長期占用不報 公司財務部，或被財務部及其它人員檢查發(fā)現(xiàn)占用公款超過60個工作日的，則視同貪污公款處理，企業(yè)將視金額大小報警。.2.4.19 公務出差返回人員不得長期占用差旅費借款。其借款余額必須在遞交報 銷手續(xù)的同時交給企業(yè)出納人員。出差人員報銷后，如果占用借款余額超過規(guī)定 期限者，財務部應與人力資源部共同從其個人工薪賬上進行扣款。2.4.20 借用備用金的人員工作變更后，必須在 5個工作日內(nèi)將備用金余額退還財務部。財務部主管人員應定期向各備用金借款人核對備用金 借款數(shù)額。2

7、.4.21 一切現(xiàn)鈔收入，出納人員都應開據(jù)收款收據(jù)。收款收據(jù)應交由其他非出 納人員管理；出納人員領用后保管人員應辦理簽收登記手續(xù)。2.4.22 每月末會計人員應根據(jù)開出收據(jù)的存根與已入賬的收據(jù)聯(lián)按編號、金額 逐張進行核對注銷。作廢的收據(jù)應全聯(lián)粘貼在存根上，要確保開出的收據(jù)無一遺 漏地收到款項。2.4.23 財務總監(jiān)和財務經(jīng)理應定期對庫存現(xiàn)鈔進行盤點，并按規(guī)定表格記錄盤 點結果。發(fā)現(xiàn)短缺應立即查明原因并提出處理意見。2.4.24 遵循其他國家會計法有關現(xiàn)金管理規(guī)定的要求。2.5 現(xiàn)金，銀行存款管理2.5.1 企業(yè)財務部應根據(jù)本制度制定相應的現(xiàn)金，銀行存款管理制度，規(guī)范企業(yè) 使用支票、辦理銀行匯款

8、單等業(yè)務工作。2.5.2 企業(yè)財務部銀行出納負責企業(yè)所有銀行存款的收付管理工作。2.5.3 現(xiàn)金的收入來源主要有：,股東注資,客戶銷售收款,客戶預付貨款,各類廢舊物資的處理收入收取外單位或個人支付的設備車輛出租費、承攬外加，工費等,銀行貸款撥付，保險和事故索賠收入,其他合法收入2.5.4 現(xiàn)金支付范圍：,企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)生的所有支出,歸還股東投資及股東分紅,歸還銀行貸款,其他所有現(xiàn)鈔支付的范圍2.5.5 現(xiàn)金收入主要形式：,客戶或其他單位簽發(fā)的銀行付款支票,客戶或其他單位交付的銀行承兌匯票,客戶或其他單位交付的商業(yè)匯票,客戶或其他單位以電匯或信匯方式劃入企業(yè)銀行賬戶的款項,銀行直接撥入企業(yè)

9、賬戶內(nèi)的貸款和存款利息2.5.6 現(xiàn)金支出的主要形式：,簽發(fā)支票（包括現(xiàn)金支票）,辦理銀行信匯或電匯,背書轉讓銀行承兌匯票,支付銀行利息的付款單2.6 現(xiàn)金，銀行存款收支管理政策銀行出納人員負責銀行存款收支工作。2.6.12.6.1 企業(yè)各項付款特別是采購付款，每月必須編制付款計劃，并經(jīng)財務經(jīng)理或 財務總監(jiān)和總經(jīng)理的批準。2.6.2 各部門主要是采購部門具體需要安排大額付款時，必須提前通知財務部。2.6.3 所有付款必須由銀行出納根據(jù)公司資金審批制度審批的付款憑證進行。付款憑證由會計編制后直接傳遞給出納，由出納人員辦理有關支付手續(xù)。嚴禁會計 將批準好的記賬憑證和原始憑證直接交給付款申請人。2.

10、6.4 所有付款憑證必須經(jīng)由專職會計審核后方可過賬。當日發(fā)生的業(yè)務原則上必須當日錄人電腦。2.6.5 禁止簽發(fā)沒有抬頭或沒有金額限制的空白支票。2.6.6 禁止出納保管全部支票使用印鑒；印鑒和財務專用章應該分別保管。2.6.7 禁止下屬機構坐支銷售收入。下屬機構必須嚴格按實行收支二條線原則辦理其日常收支業(yè)務。2.6.8 禁止企業(yè)各部門或各下屬機構設立“小金庫”。發(fā)現(xiàn)設立“小金 庫”的部 門或機構，一經(jīng)查實，將對有關主要負責人和直接經(jīng)辦人予以嚴厲處罰 ；涉及貪 污挪用公款者，應報警處理。2.6.9 禁止為外單位辦理支票提現(xiàn)或現(xiàn)金轉支票、匯票。購買和保管空白支票、 領取銀行對賬單業(yè)務應當指定非銀行

11、出納人員辦理。出納人員只保管少量空白支票。2.6.10 銀行出納必須登記記錄所有銀行支票和匯票收支輔助記錄。要求以連號 方式登記已使用、作廢及未使用的支票。退回或作廢的支票應在其上面加蓋作廢 章，并由出納統(tǒng)一保管，定期編制在會計憑證中。2.6.11 財務部銀行業(yè)務主管會計應負責按月辦理銀行賬戶余額調節(jié)表；調節(jié)表應經(jīng)財務經(jīng)理或財務總監(jiān)審核。.2.6.12 銀行未達賬項必須當月完成賬務處理。對于長期跨月未達賬項必須立即 查明原因并落實處理責任人。2.6.13 內(nèi)控經(jīng)理應每季度檢查一次支票使用情況，并做好記錄，檢查記錄應妥 善保管。2.7 公司信用卡管理2.7.1 企業(yè)財務部負責制定公司信用卡管理制

12、度并負責監(jiān)督管理公司信用卡的 使用情況。企業(yè)原則上禁止給企業(yè)雇員發(fā)放公司信用卡。2.7.2 信用卡發(fā)放對象。由于特殊原因或工作需要，企業(yè)可以向公司總裁、財務 總監(jiān)或其他高級管理人員發(fā)放公司信用卡。2.7.3 企業(yè)為上述人員申請辦理信用卡前，必須事先獲得公司董事會授權董事的 書面批準。財務部必須根據(jù)董事批件才能到銀行辦理申請發(fā)卡手續(xù)。財務部應當與發(fā)卡銀行簽訂公司信用卡管理協(xié)議，要求發(fā)卡銀行每月直接向企業(yè)財務部提 交信用卡使用對賬單。2.7.4 企業(yè)財務部應事先設計好信用卡使用規(guī)定和承擔后果 責任保證書。企業(yè)所有領卡人在領卡時，必須同時填寫保證 書。（見附錄4, “信用卡使用保證書”）。2.7.5

13、 企業(yè)財務部應指定專人負責管理公司信用卡的登記、賬單收取、與銀行和持卡人對賬、辦理消費報銷、收回核銷、文件資料登記等工作。2.7.6 持卡人在沒有辦理完畢信用卡報銷和交卡手續(xù)前，企業(yè)不得為其辦理其個人的人事調動手續(xù)。2.7.7 企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應定期對公司信用卡使用和管理情況進行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)問題應及時報告企業(yè)總經(jīng)理內(nèi)控經(jīng)理應妥善保存檢查記錄。2.7.82.7.9 禁止企業(yè)信用卡持卡人利用公司信用卡從事個人業(yè)務，如墊支個人開支、為他人作擔保等經(jīng)濟舞弊行為。財務部如發(fā)現(xiàn)信用卡舞弊情況后應立即報告企業(yè)總經(jīng)理，集團財務總監(jiān)。有關規(guī)定進行調查處理。3.0 職責圖（RASIC）活動R職責A批準S支持I通知C

14、咨詢制定現(xiàn)金 財務部總裁各部門 各部 門集團財管理制度務部現(xiàn)鈔收付及出納總裁相關部相關部門 保管財務總監(jiān)門相關會計現(xiàn)金盤點 會計財務經(jīng)理 出納 財務部內(nèi)控經(jīng)內(nèi)控經(jīng)理理編制現(xiàn)金和會計 財務總監(jiān)出納相關部門財務部銀行收付憑財務經(jīng)理 證登記支票簿 出納 財務經(jīng)理 會計 財務部 檢查支票登內(nèi)控經(jīng) 財務部 財務經(jīng) 記 理 出納 理 現(xiàn)金、支票管財務 財務總監(jiān) 相關部各部門 財務經(jīng)理 部 財務經(jīng)理 門 理 信用卡管理 財務部 董事會 持卡人 相關部門 財務部 總裁信用卡申請 總裁 董事會 財務部 財務部4.0文件與記錄現(xiàn)金盤點表現(xiàn)金和銀行日記賬支票登記薄.現(xiàn)金收據(jù)存根銀行余額調節(jié)表附錄1-現(xiàn)鈔收支管理流程

15、圖附錄2-支票管理流程圖附錄3-信用卡管理流程圖附錄4-信用卡使用保證書5.0參考資料外商投資企業(yè)財務管理制度現(xiàn)金管理規(guī)定銀行賬戶管理制度AMP002登料與記錄的保存票據(jù)和 AMP203銀行 賬戶管理AMP201-« 有價證券管理 附錄1-現(xiàn)鈔收支管理流程圖 交款人 員現(xiàn)鈔收入開收據(jù)出納收款 現(xiàn)金日記賬存入保險箱將現(xiàn)鈔送繳銀行付款申請審核否是制作會計憑證否審核是出納付款出納進行現(xiàn)金日盤點附錄2-支票管理流程圖財務會計購買支票，登記號碼保存在保險箱中出納領用，登記領用號碼按公司程序規(guī)定開支票付款出納登記所有領用的支票狀況 審查支票的使用和保管 附錄3-信用卡管理流程圖 使用人提出書面申請 董事會指定董事批準 否同意否，是財務部與信用卡申請人簽財務部準備辦理公司信用訂保證書卡的相關資料財務部到銀行辦理手續(xù)信用卡對賬單資