客戶經(jīng)理培訓(xùn)財務(wù)試題

1、客戶經(jīng)理培訓(xùn)財務(wù)試題一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1、商業(yè)銀行獲得的貸款企業(yè)相關(guān)的信息可以總結(jié)為以下六個方面：即貸款企業(yè)的品格、能力、擔(dān)保、經(jīng)營環(huán)境、現(xiàn)金和（A）。A、資本 B、資產(chǎn) C、資金 2、企業(yè)的還款來源，包括綜合收益、其他合法收入及（C）等。A、長期投資 B、單位借款 C、生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流3、2006新準(zhǔn)則財務(wù)報表組成為（C）A、三張財務(wù)報表 B、三張財務(wù)報表及財務(wù)情況說明書C、四表一附注4、公司流動負(fù)債40萬元，流動比率2.2，流動資產(chǎn)為（B）A、80萬元 B、88萬元， C、18

2、萬元5、企業(yè)發(fā)生賒購商品業(yè)務(wù)，下列各項中不影響應(yīng)付賬款入賬金額的是（C）。 A.商品價款 B.增值稅進項稅額 C.現(xiàn)金折扣 D.銷貨方代墊運雜費6、某企業(yè)2008年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購買將于2個月后到期的國債500萬元，償還應(yīng)付賬款200萬元，支付生產(chǎn)人員工資150萬元，購買固定300萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008年度現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目的金額為（ B ）萬元。 A.200     B.350 C.650    D.11507、某公司2009年初所有者權(quán)益總額

3、為1360萬元，當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤450萬元，提取盈余公積45萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利200萬元，本年內(nèi)以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元，投資者追加現(xiàn)金投資30萬元。該公司年末所有者權(quán)益總額為（C）萬元。 A.1565 B.1595 C.1640 D.17958、某公司2008年7月1日向銀行借入資金60萬元，期限6個月，年利率為6%，到期還本，按月計提利息，按季付息。該企業(yè)7月31日應(yīng)計提的利息為（A）萬元。 A.0.3    B.0.6 C.0.9    D.3.69、下列各項中，不應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項目列示的是（A）。 A.政府補助

4、收入    B.設(shè)備安裝勞務(wù)收入 C.代修品銷售收入    D.固定資產(chǎn)出租收入10、公司利潤總額200萬元，所得稅52萬元，財務(wù)費用10萬元，資本化利息5萬元，公司利息保障倍數(shù)為（C）A、126 B、12.3 C、14萬元 D、17.5萬元11、下列各項中，不屬于現(xiàn)金流量表“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（C）。 A.取得借款收到的現(xiàn)金 B.吸收投資收到的現(xiàn)金 C.處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 D.分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金12、下列各項中，不屬于所有者權(quán)益的是（ D ）。A.資本溢價 B.計提的盈余公積C.投資者投入的資本 D

5、.應(yīng)付高管人員基本薪酬13、下列各科目的期末余額，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目列示的是（C）。 A.庫存商品B.生產(chǎn)成本 C.工程物資D.委托加工物資14、某企業(yè)2009年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額為1000萬元，“累計折舊”科目余額為300萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額為50萬元。該企業(yè)2009年12月31日固定資產(chǎn)凈值的金額為（A）萬元。 A650 B.700 C950 D.100015、2012年2月1日某些企業(yè)購入原材料一批，開出一張面值為117000元，期限為3個月的不帶息的商業(yè)承兌匯票。2012年5月1日改企業(yè)無力支付票款時，下列會計處理正確的是（C ）。 A.借：應(yīng)付票

6、據(jù)117000 貸：短期借款117000 B.借：應(yīng)付票據(jù)117000 貸：其他應(yīng)付款117000 C.借：應(yīng)付票據(jù)117000 貸：應(yīng)付賬款117000 D.借：應(yīng)付票據(jù)117000 貸：預(yù)付賬款117000二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1、下列關(guān)于固定資產(chǎn)計提折舊的表述，正確的有（ AC）。A.提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊   B.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定不得改變C.已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊  D.

7、自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)自辦理竣工決算時開始計提折舊2、下列交易或事項中，會引起現(xiàn)金流量表“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”發(fā)生變化的有（ACD）。 A.購買股票支付的現(xiàn)金 B.向投資者派發(fā)的現(xiàn)金股利 C.構(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 D.收到被投資單位分配的現(xiàn)金股利3、下列各項中，不會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的有（AC）。 A.資本公積轉(zhuǎn)增資本B.盈余公積轉(zhuǎn)增資本 C.盈余公積彌補虧損D.稅后利潤彌補虧損4、下列各項中，反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)有（ABC）。 A.流動比率 B.產(chǎn)權(quán)比率 C.速動比率 D.資本保值增值率5、下列各項中，應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備的有（ABCD）。 A.應(yīng)收賬款 B.應(yīng)收票據(jù) C.預(yù)付

8、賬款 D.其他應(yīng)收款6、下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量表”的報表項目有（ACD ）。A.收到的稅費返還 B.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金C.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金D.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7、下列各項中，屬于籌資活動現(xiàn)金流量的有（ ACD）。A.分配股利支付的現(xiàn)金   B. 清償應(yīng)付賬款支付的現(xiàn)金C. 償還債券利息支付的現(xiàn)金 D. 清償長期借款支付的現(xiàn)金8、債權(quán)人進行財務(wù)報表分析的目的包括（ABCD）：A.公司為什么需要額外籌集資金；B.公司還本付息所需資金的可能來源是什么；C.公司對于以前

9、的短期和長期借款是否按期償還；D.公司將來在哪些方面還需要借款。9、在計算速動比率時要把存貨從流動資產(chǎn)中剔除的主要原因是(ABCD)：A.在流動資產(chǎn)中存貨的變現(xiàn)速度最慢。B.由于某種原因，存貨中可能含有已損失報廢但還沒作處理的不能變現(xiàn)的存貨。C.部分存貨可能已抵押給某債權(quán)人。D.存貨估價還存在著成本與合理市價相差懸殊的問題。10、對存貨項目分析，應(yīng)主要關(guān)注以下幾點（ABCD）： A存貨的規(guī)模及具體項目構(gòu)成。 B存貨發(fā)出的計價方法。 C、存貨的期末計價及存貨跌價準(zhǔn)備的計提 D、存貨的庫存周期。 三、判斷題（本類題共5小題，每小題2分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確地，在括號內(nèi)

10、打；認(rèn)為表述錯誤的，在括號內(nèi)打×。每小題答題正確的得2分，答題錯誤的倒扣1分，不答題的不得分也不倒扣分。本類題最低得分為零分）1、所有者權(quán)益變動表能夠反映所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動情況，有助于報表使用者理解所有者權(quán)益增減變動的原因。（）2、當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)總額大于負(fù)債總額時，如果用銀行存款償還應(yīng)付賬款，將會使企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率上升。（×）3、企業(yè)以經(jīng)營租憑方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)直接計入當(dāng)期捐益。（×）4、上市公司董事會通過股票股利分配方案時，財會部門應(yīng)將擬分配的股票股利確認(rèn)為負(fù)債。（×）5、財務(wù)報表附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和

11、所有者權(quán)益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細(xì)資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。（）四、簡答題（本類題共2小題，每題10分，共20分）。1、會計報表粉飾的常用方法有哪些？參考答案會計報表粉飾的常用方法有：“關(guān)聯(lián)交易”法 “資產(chǎn)重組”法 “虛擬資產(chǎn)”法、 “其他應(yīng)收應(yīng)付”法 “利息資本化”法 “股權(quán)投資”法 “資產(chǎn)評估”法 “時間差（跨年度）”法 “合并報表”法2、不納入合并范圍的子公司有哪幾類？參考答案A、已關(guān)停并轉(zhuǎn)的子公司。B、按照破產(chǎn)程序，已宣告被清理整頓的子公司。C、已宣告破產(chǎn)的子公司。D、準(zhǔn)備近期售出而短期持有的子公司。E、非持續(xù)經(jīng)營的所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)的子公司。F、資金調(diào)

12、度受到限制的境外子公司。五、財務(wù)分析題（本類題共2題，每題10分，共20分）。（一）使用下面提供的信息，填充資產(chǎn)負(fù)債表空白項目，要求列出計算過程。 金額單位：萬元資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額現(xiàn)金流動負(fù)債10應(yīng)收賬款長期負(fù)債存貨負(fù)債合計流動資產(chǎn)合計股本10廠房設(shè)備留存收益10固定資產(chǎn)合計所有者權(quán)益合計20資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)益總計其他資料：（1）產(chǎn)權(quán)比率為0.5；（2）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2；（3）毛利率為20%；（4）存貨周轉(zhuǎn)率為8；（5）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為20次，（6）速動比率為1*（答案）金額單位：萬元資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額現(xiàn)金7流動負(fù)債10應(yīng)收賬款3長期負(fù)債0存貨6負(fù)債合計10流動資產(chǎn)合

13、計16股本10廠房設(shè)備14留存收益10固定資產(chǎn)合計14所有者權(quán)益合計20資產(chǎn)總計30負(fù)債和所有者權(quán)益總計30計算過程：1、 負(fù)債總額=產(chǎn)權(quán)比率*所有者權(quán)益=0.5*20=10長期負(fù)債=負(fù)債總額-流動負(fù)債=10-10=02、 負(fù)債和所有者權(quán)益總計=10+20=30，總資產(chǎn)=303、 銷售收入=總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*資產(chǎn)總額=2*30=604、 銷售成本=銷售收入（1-毛利率）=60*（1-20%）=485、 存貨=銷售成本/存貨周轉(zhuǎn)率=48/8=66、 應(yīng)收賬款=銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=60/20=37、 速動資產(chǎn)=速動比率*流動負(fù)債=1*10=10現(xiàn)金=速動資產(chǎn)-應(yīng)收賬款=10-3=78、 流動資產(chǎn)

14、合計=7+3+6=169、 廠房設(shè)備=30-16=14，固定資產(chǎn)=14（二）乙房地產(chǎn)公司股東2011年增加注冊資本4000萬元，請根據(jù)下列數(shù)據(jù)分析該公司2011年的財務(wù)情況。1、財務(wù)數(shù)據(jù)如下：單位：萬元項 目2009年末2010年末2011年末較2010年增加較2010年增長%（一）資產(chǎn)合計239523261938771615218.86流動資產(chǎn)232473134137356601519.19其中：貨幣資金56438151308-2507-65.71應(yīng)收賬款338630302897-133-4.39預(yù)付賬款381352301-51-14.49其他應(yīng)收款13251905284794249.45存

15、貨175892101228596758436.09長期投資48010031071686.78固定資產(chǎn)2242733416824.91（二）負(fù)債合計1457123187236214341.87流動負(fù)債125712318722621-566-2.44其中：短期借款9000應(yīng)付賬款920561281841-4287-69.96預(yù)收賬款01092914916398736.48其他應(yīng)付款216856743743-1931-34.03長期負(fù)債2000010001000（三）所有者權(quán)益合計9381943215150571860.62其中：實收資本4000400080004000100.00未分配利潤4838

16、48766424154831.75銷售收入75566455156649209142.66利潤總額736208303929311,409.13凈利潤513136204719111,405.15（一）經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-58334244-6780-11024-259.75經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量1250117750186468965.05經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量1833413506254261192088.26（二）投資活動現(xiàn)金凈流量-53-104-213-109104.81投資活動現(xiàn)金流入量2060096009投資活動現(xiàn)金流出量55104622261185,882.69（三）籌資活動現(xiàn)金凈流量5655-88

17、945725461-614.29籌資活動現(xiàn)金流入量6880226270004738209.46籌資活動現(xiàn)金流出量122531512428-723-22.95（四）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-2313251-2421-5672-174.472、財務(wù)指標(biāo)如下：項目2009年2010年2011年行業(yè)平均值短期償債能力流動比率(%)184.93135.17165.14168.62速動比率(%)45.0144.5538.73109.02存貨周轉(zhuǎn)率0.490.250.420.66應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1.552.015.297.32流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.410.240.460.28經(jīng)營活動現(xiàn)金流入/主營業(yè)務(wù)收入1.65

18、2.751.221.12經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與負(fù)債總額比(%)-0.40.18-0.280.14主營業(yè)務(wù)收入增長率(%)-54.87-14.57142.6610.43長期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率(%)60.8371.0860.9263.99全部資本化比率(%)23.61014.245.29成本費用利潤率(%)11.723.626.679.8銷售利潤率(%)17.1117.6526.6917.95總資產(chǎn)報酬率(%)4.51.629.353.04凈資產(chǎn)收益率(%)6.681.4516.659.81總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.40.230.440.3利息保障倍數(shù)7.282.0411.493.43負(fù)債總額/EBITDA16.0145.26.924.14總資產(chǎn)增長率(%)67.6536.1818.868.33凈資產(chǎn)增長率(%)56