2021年稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)基礎(chǔ)題庫（完整版）

1、2021年稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)基礎(chǔ)題庫（完整版） 1 2021 年稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)基礎(chǔ) 題庫（完整版） 單選題 1.下列不符合發(fā)票分級分類管理要求的是()。 a、一年內(nèi)有違章記錄的納稅人，最多可申領(lǐng) 2 個(gè)月的發(fā)票使用量 b、納稅信用 b 級的納稅人，可一次申領(lǐng) 2 個(gè)月的發(fā)票使用量 c、初次領(lǐng)購發(fā)票的增值稅一般納稅人，領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過 25 份 d、納稅信用 a 級的納稅人，可一次申領(lǐng) 3 個(gè)月的發(fā)票使用量 答案：a 解析：依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實(shí)行分類管理有關(guān)事項(xiàng)的公告（國家稅務(wù)總局公告 2021 年第 71 號）第一條，對于納稅信用 a 級的納稅

2、人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過 3 個(gè)月的發(fā)票用量。納稅信用 b 級的納稅人可以一次領(lǐng)取不超過 2 個(gè)月的發(fā)票用量。依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告（國家稅務(wù)總局公告 2021 年第 29 號）第三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為符合本公告第一條規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過 10 萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過 25 份；增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過 10 萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過 50 份。故正確選項(xiàng)為 a。 2.在審理部門，負(fù)責(zé)接收稅務(wù)稽查報(bào)告及有關(guān)資料的是()。 a、審理實(shí)施崗 b、審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗 c、

3、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo) d、稽查局局長 答案：b 解析：根據(jù)全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1 版）規(guī)定，審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗負(fù)責(zé)接收稅務(wù)稽查報(bào)告及有關(guān)資料和審理任務(wù)分配。 3.解除稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)解除稅收保全措施通知書，采取查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)措施的，應(yīng)當(dāng)解除查封并收回的文書是()： a、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)專用收據(jù) b、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單 c、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)通知書 d、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)事項(xiàng)告知書 答案：b 解析：稅務(wù)稽查工作規(guī)程第三十七條規(guī)定，采取查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)措施的，應(yīng)當(dāng)解除查封并收回查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單。 4.2021 年 12

4、 月 a 企業(yè)由于急需資金擴(kuò)建生產(chǎn)線，決定將位于甲市的一塊土地的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給 b 企業(yè)，轉(zhuǎn)讓合同約定 2021 年 1 月交付土地并辦理相關(guān)手續(xù)；2021 年 2 月 b 企業(yè)以出讓方式獲得位于乙市的土地使用權(quán)并于當(dāng)月簽訂合同，土地出讓金為 1000 萬元，合同未約定交付時(shí)間。2021 年 3 月 b 企業(yè)在乙市土地上建造廠房，于 2021 年 12 月竣工完成并交付使用。則下列選項(xiàng)中錯(cuò)誤的是()。 a、b 企業(yè)獲得的甲市的土地使用權(quán)自 2021 年 2 月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 b、b 企業(yè)獲得的乙市的土地使用權(quán)自 2021 年 2 月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 c、b 企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別向甲市、乙市

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 d、b 企業(yè)支付乙市的土地出讓金 1000 萬應(yīng)計(jì)入廠房原值計(jì)征房產(chǎn)稅 答案：b 解析：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。b 企業(yè)獲得的乙市的土地使用權(quán)自 2021 年 3月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 5.人民法院發(fā)現(xiàn)受理的案件不屬于自己管轄的，應(yīng)當(dāng)移送有管轄權(quán)的人民法院，受移送的人民法院認(rèn)為受移送的案件按照規(guī)定不屬于本院管轄的，下列做法正確的是()。 a、自行移送法律規(guī)定的有管轄權(quán)的法院 b、自行退回原移送法院 c、報(bào)請上級法院指定管轄

6、 d、直接裁定不予受理 答案：c 解析：根據(jù)中華人民共和國行政訴訟法第二十二條規(guī)定："人民法院發(fā)現(xiàn)受理的案件不屬于本院管轄的，應(yīng)當(dāng)移送有管轄權(quán)的人民法院，受移送的人民法院應(yīng)當(dāng)受理。受移送的人民法院認(rèn)為受移送的案件按照規(guī)定不屬于本院管轄的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請上級人民法院指定管轄，不得再自行移送。' 6.偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票()份以上的，應(yīng)予追訴。 a、10 b、20 c、50 d、100 答案：d 解析：根據(jù)最高人民檢察院、公安部關(guān)于印發(fā)最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)的通知（公通字2021

7、23號）第六十六條非法制造、出售非法制造的發(fā)票案（刑法第二百零九條第二款）偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票一百份以上或者票面額累計(jì)在四十萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。 7.稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)屬于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)類型是() a、政策制定 b、廉政 c、行政管理 d、稅收執(zhí)法 答案：d 解析：根據(jù)全國稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度（試行）第十一條:稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在稅收執(zhí)法過程中，因故意或過失，損害國家利益或行政管理相對人合法權(quán)益的可能性。其中稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，主要指在選案、檢查、審理、執(zhí)行等稽查工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)。 8.下列選項(xiàng)中，不適用增值

8、稅免稅政策的是()。 a、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑 b、供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入 c、農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售蔬菜的所得 d、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液 答案：d 解析：屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照 3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不適用增值稅免稅政策。 9.稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、不予行政處罰決定書、稅務(wù)稽查結(jié)論執(zhí)行完畢，或者依照稅務(wù)稽查工作規(guī)程第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當(dāng)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管的時(shí)限是()： a、30 日內(nèi)

9、 b、60 日內(nèi) c、90 日內(nèi) d、180 日內(nèi) 答案：b 解析：稅務(wù)稽查工作規(guī)程第七十二條規(guī)定，稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、不予行政處罰決定書、稅務(wù)稽查結(jié)論執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當(dāng)在 60 日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。 10.稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱稅務(wù)稽查案卷的，稽查局有審批權(quán)限的崗位是()： a、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長 b、稽查局局長 c、縣以上稅務(wù)局（分局）局長 d、稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo) 答案：d 解析：稅務(wù)稽查工作規(guī)程第七十六條規(guī)定，查閱或者借閱稅務(wù)稽查

10、案卷，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。查閱稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在檔案室進(jìn)行。借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限完整歸還。未經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的單位和個(gè)人，不得摘抄、復(fù)制案卷內(nèi)容和材料。 11. 某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年 6 月開采原煤 500 萬噸，銷售原煤 60萬噸，取得含稅銷售額 13560 萬元。將自產(chǎn)原煤 400 萬噸移送生產(chǎn)洗選煤 150萬噸，本月銷售洗選煤 120 萬噸，取得不含稅銷售額 36000 萬

11、元。該企業(yè) 2021年 6 月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率 80%，原煤資源稅稅率 10%) a、 4080.00 b、 4080.50 c、 4800.00 d、 4800.50 答案：a 解析： 原煤加工洗選煤后銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅。當(dāng)月應(yīng)納資源稅13560(1+13%)10%3600080%10%4080（萬元）。 12.某高新技術(shù)居民企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 900 萬元，其中成本 100 萬元，該企業(yè)繳納企業(yè)所得稅為() a、22.5 萬元 b、30 萬元 c、37.5 萬元 d、33 萬元 答案：c 解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（900-100-500）

12、50%25%=37.5 萬元。 13.下列各項(xiàng)中不屬于行政強(qiáng)制中止執(zhí)行情形的是()。 a、當(dāng)事人履行行政決定確有困難或者暫無履行能力的 b、執(zhí)行標(biāo)的滅失的 c、第三人對執(zhí)行標(biāo)的主張權(quán)利，確有理由的 d、執(zhí)行可能造成難以彌補(bǔ)的損失，且中止執(zhí)行不損害公共利益的 答案：b 解析：中華人民共和國行政強(qiáng)制法第三十九條規(guī)定，有下列情形之一的，中止執(zhí)行：（一）當(dāng)事人履行行政決定確有困難或者暫無履行能力的；（二）第三人對執(zhí)行標(biāo)的主張權(quán)利，確有理由的；（三）執(zhí)行可能造成難以彌補(bǔ)的損失，且中止執(zhí)行不損害公共利益的；（四）行政機(jī)關(guān)認(rèn)為需要中止執(zhí)行的其他情形。b選項(xiàng)屬于終結(jié)執(zhí)行的情形。本題考查行政中止執(zhí)行的情形。 1

13、4.下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，不正確的是()。 a、接受捐贈，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)一次性確認(rèn)收入。 b、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 c、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 d、特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 答案：c 解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 15.檢查人員取得的被查單位出具的證明文件，屬于證據(jù)中的()。 a、物證 b、書證 c、證人證言 d、當(dāng)事人的陳述 答案：b 解析：除案件當(dāng)事人以外的自然人提供證言的，屬于證人

14、證言；案件當(dāng)事人（自然人）代表單位或者法人作出陳述的，屬于當(dāng)事人的陳述；案件當(dāng)事人（自然人）以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。 16.稽查人員在檢查過程中，應(yīng)由執(zhí)法人員當(dāng)場制作，而不能事后補(bǔ)充的證據(jù)形式是()。 a、當(dāng)事人陳述 b、證人證言 c、現(xiàn)場筆錄 d、書證 答案：c 解析：根據(jù)稅務(wù)稽查工作規(guī)程規(guī)定，現(xiàn)場筆錄應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場檢查時(shí)由執(zhí)法人員當(dāng)場制作，不能事后補(bǔ)充制作。故選項(xiàng) c 正確。 17.為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取稅款的罰款倍數(shù)是()。 a、百分之五

15、十以上五倍以下 b、百分之五十以上三倍以下 c、一倍以上以上三倍以下 d、一倍以下 答案：d 解析：根據(jù)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則第九.條，為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款 1 倍以下的罰款。 18.下列不屬于城建稅的適用稅率的是()。 a、1% b、3% c、5% d、7% 答案：b 解析：根據(jù)中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例(2021 修訂)（國務(wù)院令第 588 號）第四條規(guī)定"城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為 7%；納稅人所在地

16、在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為 5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為 1%。'城建稅按納稅人所在地區(qū)設(shè)置了三檔比例稅率，即 7%、5%、1%，無 3%稅率。 19.行政訴訟中，人民法院審理上訴案件，下列情形中處理錯(cuò)誤的是()。 a、原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤或者適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的，依法改判、撤銷或者變更 b、原判決認(rèn)定基本事實(shí)不清、證據(jù)不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實(shí)后改判 c、原判決遺漏當(dāng)事人，嚴(yán)重違反法定程序的，依法改判 d、原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定 答案：c 解析：中華人民共和國行政訴訟法第八十九條人民法院審

17、理上訴案件，按照下列情形，分別處理：（一）原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定；（二）原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤或者適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的，依法改判、撤銷或者變更；（三）原判決認(rèn)定基本事實(shí)不清、證據(jù)不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實(shí)后改判； （四） 原判決遺漏當(dāng)事人或者違法缺席判決等嚴(yán)重違反法定程序的，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審人民法院重審。 20.某稅務(wù)局稽查局查實(shí)張某有開具假發(fā)票的行為，于是向張某送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書，擬對其處以罰款 15000 元。張某當(dāng)場表示接受處罰，并在稅務(wù)文書送達(dá)回證上注明："接受處罰，沒有陳述申辯

18、意見，不申請回避，不申請聽證。'稅務(wù)局遂于第二天將稅務(wù)行政處罰決定書送達(dá)給張某。張某按時(shí)繳納了罰款。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)行政處罰決定書的程序，下列說法正確的是()。 a、張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效。 b、張某不享受聽證申請權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效。 c、張某已經(jīng)簽字不申請聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序并不違法。 d、損害了張某的聽證申請權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序不合法。 答案：d 解析：根據(jù)稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）規(guī)定：要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書送達(dá)后 3 日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證；逾期不提出的、視為放棄聽證權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)在提起聽證期限內(nèi)即下達(dá)