五險一金計算方法

1、五險一金詳細(xì)計算方法鑒于 2014年度在崗職工平均工資無法在 2015 年初發(fā)布，相應(yīng)的 2015 年度繳費基數(shù)基準(zhǔn)值（以 下簡稱 2015 年度基準(zhǔn)值）暫不能確定，為方便參保單位和個人及時繳納養(yǎng)老保險費，不影響退 休和死亡待遇核定計發(fā)工作，經(jīng)研究，現(xiàn)就 2015 年度基準(zhǔn)值公布前后職工基本養(yǎng)老保險繳費和 待遇核定計發(fā)相關(guān)問題通告如下：一、 2015年度基準(zhǔn)值發(fā)布前，按以下規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)：（一）城鎮(zhèn)個體工商戶、靈活就業(yè)人員 （以下簡稱個繳人員）按高檔 4025 元/月、低檔 2415 元/月預(yù)繳。（二）參保單位的職工個人以其上年度繳費基數(shù)的 110，并按 12075元/月封頂、 2415元/

2、 月保底（暫定基準(zhǔn)值為 4025元/月）為基數(shù)預(yù)繳； 參保單位按該單位職工個人繳費基數(shù)之和為基 數(shù)預(yù)繳。（三）按政策規(guī)定已納入企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的國有農(nóng)墾企業(yè)（包括撤場建區(qū)、管理區(qū)、 鄉(xiāng)鎮(zhèn)的原國有農(nóng)墾企業(yè)）從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的職工個人暫緩繳。（四）轉(zhuǎn)出的，及時按預(yù)繳基數(shù)辦理相關(guān)手續(xù)。（五）到齡辦理退休的人員按 2013 年度全省在崗職工平均工資（ 3658元/月）預(yù)核并預(yù)發(fā) 待遇，死亡人員按 2013 年度全省月人平養(yǎng)老金（ 1650元/月）預(yù)核并預(yù)發(fā)喪葬補(bǔ)助費、撫恤金， 均不得延期辦理。二、 2015 年度基準(zhǔn)值發(fā)布后，及時進(jìn)行繳費和待遇核定，并按以下規(guī)定處理相關(guān)問題：（一）有預(yù)繳的個繳人員以

3、2015 年度基準(zhǔn)值計算其繳費指數(shù)，繳費基數(shù)可不再變動。如繳 費指數(shù)小于 0.6或1的，本人愿意，可在2015年12月30日之前以 2015年度基準(zhǔn)值補(bǔ)繳調(diào)增至 0.6或 1（不加收利息和滯納金） ，逾期不再補(bǔ)繳調(diào)增。（二）參保單位及其職工個人此前的繳費，按 2015年度基準(zhǔn)值并結(jié)合 2015 年度繳費基數(shù) 申報核定結(jié)果統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)整、結(jié)算。（三）按政策規(guī)定已納入企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的國有農(nóng)墾企業(yè)（包括撤場建區(qū)、管理區(qū)、 鄉(xiāng)鎮(zhèn)的原國有農(nóng)墾企業(yè)）從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的職工個人應(yīng)及時繳費。（四）已按預(yù)繳基數(shù)繳費后轉(zhuǎn)出的，不再調(diào)整、結(jié)算。（五）2015年度之前的欠費或斷檔，按湘政辦發(fā)20094號文件的規(guī)定進(jìn)行

4、清繳或補(bǔ)繳， 其中，以 4025元/月為基準(zhǔn)值清繳或補(bǔ)繳的，以 2015年度基準(zhǔn)值計算其繳費指數(shù)，不再調(diào)整、 結(jié)算。六）已預(yù)核和預(yù)發(fā)養(yǎng)老金或喪葬補(bǔ)助費、撫恤金的，按 2015年度基準(zhǔn)值或 2014年度全 省月人平養(yǎng)老金統(tǒng)一重新核定，并補(bǔ)足或扣回與此前預(yù)發(fā)的差額。領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助費、撫恤金賬 戶如有變動，應(yīng)到相應(yīng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報。湖南五險一金繳納比例是多少？湖南省現(xiàn)有 13個地級市、 1個自治州、 16個縣級市、 72個縣（其中 7個自治縣）、34個市轄區(qū)， 計 122 個縣級行政建制。長沙市是湖南省的省會。下面，以湖南省會城市長沙為例，供大家參 考！現(xiàn)在各項五險一金繳費比例為：養(yǎng)老保險 單位 20%，

5、個人 8%醫(yī)療保險 單位 8%，個人 2%失業(yè)保險 單位 2%，個人 1%工傷保險 單位 0.5%，個人不需要承擔(dān)生育保險 單位 0.7% ，個人不需要承擔(dān)公積金單位 8%，個人 8%若工資為 4200養(yǎng)老保險 單位： 4200*20%=840 個人： 4200*8%=336醫(yī)保 個人： 336關(guān)于申報 2015 年度 “五險一金 ”繳費基數(shù)我們將陸續(xù)開展申報 2015 年繳費基數(shù)和結(jié)算 2014 年度經(jīng)費的工作。 請各單位接到此通知后， 務(wù)必在 2014 年 12月 31 日前，攜帶申報 2015 年繳費基數(shù)的書面通知 、 2015 年企業(yè)職工保險繳費基數(shù)申報承諾書 、按 時繳納社會保險費用

6、承諾書 （樣本附后）、2014 年度職工工資表（復(fù)印件） （以上材料必須加蓋單位公章、 且有單位法人或負(fù)責(zé)人簽字） ，到社保工作站申報本單位 2015 年度職工養(yǎng)老（工傷、生育） 、醫(yī)療、失業(yè)保險 和住房公積金繳費基數(shù)； 于 2014 年 12 月 31日前，攜帶 2014 年的繳費清單到社保工作站進(jìn)行 2014年度社保 經(jīng)費結(jié)算。各參保單位必須以 2014年度參保員工的實際工資數(shù)額為標(biāo)準(zhǔn)確定 2015 年各險種（含住房公積金）的繳費基 數(shù)。凡是有少報、漏報、瞞報本單位 2014 年度職工工資數(shù)額以及其他申報不實問題的，一經(jīng)執(zhí)法機(jī)構(gòu)查出， 將按相關(guān)法規(guī)條例受到責(zé)令補(bǔ)繳費用、罰款等處理，由此產(chǎn)生

7、的經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任由參保單位自行負(fù)責(zé)。參保我們將按照公布的人2014年度實際工資數(shù)額低于或高于政府部門以后公布的各險種最低或最高繳費基數(shù)的， 最低或最高繳費基數(shù)自動調(diào)整該參保人的各項保險繳費基數(shù)?！疚咫U一金基本計算公式】月繳費額 =月繳費基數(shù)X繳費系數(shù)月繳費基數(shù)為繳納人稅前工資，其上下限分別按2005年上海全市職工月平均工資的300唏口 60%|定，上限為6705元，下限為1341元。即稅前工資低于6705元，月繳費基數(shù)為稅 前基本工資；稅前工資 超過6706元，月繳費基數(shù)為6705元。【例】稅前工資4000元-月繳費基數(shù)為4000元、稅前工資7000元-月繳費基數(shù)為6705元以基本工資為5,0

8、00元試算個人繳納企業(yè)繳納計算公式繳納金額計算公式繳納金額基本養(yǎng)老保險繳費工資基數(shù)X 8%5000X 8%=400 元繳費工資基數(shù)X 20%5000X 20%=1000 元醫(yī) 療 保 險基本醫(yī)療保 險繳費工資基數(shù)X 2%5000X 2%=100 元繳費工資基數(shù)X 12%5000X 12%一=600 兀大額醫(yī)療費 用互助資金3.3元=3.3 兀繳費工資基數(shù)X 1%5000X 1%=50元失業(yè)保險繳費工資基數(shù)X 1%5000X 1%=50元繳費工資基數(shù)X 2%5000X 2%=100 元工傷保險-繳費工資基數(shù)X 0.5%5000X 0.5%=25元/十臣八壬仝繳費工資基數(shù)住房公積金X 7%5000

9、X 7%=350 元繳費工資基數(shù)X 7%5000X 7%=350 元1 企業(yè)具體情況不同，工傷保險繳費系數(shù)會略有不同2 補(bǔ)充住房公積金具體比例由各公司根據(jù)實際情況確定,員工本人和公司存繳比例為1%至 8%取正整數(shù)）3. 2006年7月1日起，上海市職工住房公積金月存繳上限上調(diào)至938元；下限為70元;繳費基數(shù)為上年月平均工資合計5000 X 18% + 3.3 = 903 元 5000 X 42.5% = 2125 元以基本工資為10,000元試算合計6705 X 18% + 3.3 = 1210 元 6705 X 42.5% = 2850 元 J【所得稅基本計算公式】個人所得稅按如下稅率計算

10、級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率1不超過500元的5%2超過500元至2000元 的部分10%3超過2000元 至5000元 的部分15%4超過5000元 至20000元 的部分20%5超過20000元 至40000元 的部分25%以后每咼2萬稅率遞增5%全月應(yīng)納稅所得額=稅前工資（含加班費及各種補(bǔ)貼）-2000元-五險一金 以稅前工資5000元為例（四舍五入到個位）全月應(yīng)納稅所得額5000 2000 903 = 2097 元全月應(yīng)納稅所得額對象金額稅率支付稅額不超過500元的500元5%25元超過500元至2000元 的部分1500 元10%150元超過2000元至5000元 的部分497元15%75元個人所得稅250元以稅前工資10000元為例（四舍五入到個位）個人所得稅25 + 150 + 450+ 438 = 1063 元目前湖南養(yǎng)老保險繳費比例：單位20%（其中17%劃入統(tǒng)籌基金，3%劃入個人帳戶），個人 8%（全部劃入個人帳戶）;醫(yī)療保險繳費比例：單位8% ,個人2%;失業(yè)保險繳費比例：單位 2% ,個人1%;工傷保險繳費比例：單位0.5% ,個人0%;生育保