應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度0318

1、應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度一、目的為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品和 服務(wù)，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使 用效率，特制定本制度。二、責(zé)任部門應(yīng)收帳款的管理部門：公司財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反 饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收， 財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同負(fù)責(zé)客戶信用額 度的確定。三、應(yīng)收帳款管理細(xì)則（一）收款方針1 .業(yè)務(wù)人員在公司銷售產(chǎn)品及提供服務(wù)或勞務(wù)時(shí)應(yīng)及時(shí)簽訂銷售合同及 服務(wù)訂單并及時(shí)催交相關(guān)費(fèi)用。2 .收款時(shí)間：要求按簽訂合同的時(shí)間及比例收回相

2、應(yīng)的金額。3 .回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)賬匯款，現(xiàn)金，或經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意接收的承兌 匯票。4 .部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交， 必須填寫移交清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受 人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽 字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰：1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣工資的 10%2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。2、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績。3、財(cái)務(wù)部對

3、部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公 司總裁。4、對預(yù)收款，按一定的比例對銷售員給予獎(jiǎng)勵(lì)。（三）應(yīng)收賬款監(jiān)控制度1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的應(yīng)收賬款帳齡明細(xì) 表，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報(bào)經(jīng) 主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性， 不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；2、業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照財(cái)務(wù)部們報(bào)來的帳齡明細(xì)表，及時(shí)核對、跟蹤賒 銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng) 理。3、業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照信用額度表中對 應(yīng)客戶的信用額度

4、和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限， 并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相 關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。4、財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理） 提供一份當(dāng)月尚未收款的應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后 報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。5、業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開票日期、 票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯 票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時(shí)要注意背 書是否清楚，注意一次背書時(shí)背書印章是否與匯票抬頭一致， 背書印章是否為發(fā) 票印章。6、業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品或提供

5、勞務(wù)時(shí)和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。1）收款不報(bào)或積壓收款。2）退貨不報(bào)或積壓退貨。3)轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利(四)應(yīng)收賬款交接制度1、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人 員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交 接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；2、凡離職的，應(yīng)在15日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交 接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)， 在生效日

6、期 前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。四、壞賬管理制度1、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不 定期地對客戶進(jìn)行訪問，訪問客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之 日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施。2、業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對 于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，對大額的逾期應(yīng)收帳 款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳 時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償()%以上的金額。3、凡發(fā)生.壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月

7、份 計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的()%合予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。五、應(yīng)付帳款管理1、應(yīng)付賬款應(yīng)該遵循以下原則：(1)、集中企業(yè)資源，做好付款計(jì)劃；(2)、誠信經(jīng)營,規(guī)范制訂采購合同；(3)、堅(jiān)定信用，到期非付不可；(4)、合理展延付款期，運(yùn)用支付技巧；(5)、沉著應(yīng)對資金短期內(nèi)緊缺；(6)、減少資金過多存量，加速流動(dòng)比率。(一)付款時(shí)間：1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請，經(jīng)過總經(jīng)理審批后執(zhí)行。(二)付款方式：1、轉(zhuǎn)帳支票；2、轉(zhuǎn)賬匯款；3、現(xiàn)金；4、承兌匯票。(三) 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶 領(lǐng)。(四)應(yīng)付賬款監(jiān)控制度(1)采購審批人員、采購人員、驗(yàn)收人員、儲(chǔ)存人員、財(cái)會(huì)記錄應(yīng)實(shí)行崗 位分離，以防止串通舞弊。(2)定期分析應(yīng)付賬款，規(guī)定付款順序，財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員配合，在企 業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。(3)制