會(huì)計(jì)每月工作做賬流程

1、每月會(huì)計(jì)做賬流程一、每月會(huì)計(jì)作帳流程1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記 賬憑證匯總表登記總帳。4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。二、記賬憑證1、必須具備如下內(nèi)容（l ）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出 日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填

2、 寫。（ 2）憑證編號(hào)：記賬憑證必須編號(hào)，有利于查找。（ 3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要：摘要是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明。（ 4）會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，正確使用會(huì)計(jì)科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。（ 5）金額：記賬憑證所列金額是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的正確與否。為此， 計(jì)算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。（ 6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑 證的張數(shù)，兩者必須相符。（ 7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章：以便 于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、記賬憑證審核的內(nèi)容：（ 1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付

3、款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實(shí)際收入日期、 實(shí)際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。（ 2）憑證是否編號(hào)，編號(hào)是否正確。（ 3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。（ 4）會(huì)計(jì)科目的使用是否正確；總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。（ 5）記賬憑證所列金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。（ 7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章是否齊 全。三、月末會(huì)計(jì)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄（一）計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1、按工資總額 14

4、%提取職工福利費(fèi) 借：管理費(fèi)用 - 福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi)2、按工資總額 1.5%提取職工教育費(fèi) 借：管理費(fèi)用 - 職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 - 職工教育費(fèi)3、按工資總額 2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用 - 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 - 工會(huì)經(jīng)費(fèi)（二）提固定資產(chǎn)折舊 借：管理費(fèi)用 - 折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊（三）攤銷費(fèi)用借：管理費(fèi)用（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等） 貸：待攤費(fèi)用（或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）（四）計(jì)提稅金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 城建稅貸：其他應(yīng)交款 - 教育費(fèi)附加（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外

5、收入 借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)（六）結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 借：本年利潤(rùn) 貸：其他業(yè)務(wù)支出3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加（七）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（八）季度計(jì)提所得稅 1、提取時(shí) 借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅3、上繳所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi) - 所得稅貸：銀行存款或現(xiàn)金四、結(jié)賬工作1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)

6、生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。2、結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月 合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累 計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線； 12 月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生 額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額五、月末結(jié)賬后要進(jìn)行對(duì)帳對(duì)賬的內(nèi)容主要包括賬證核對(duì)，賬賬核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)，賬表核對(duì)。（ 1）賬實(shí)相符。是賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬實(shí)相符，是會(huì)計(jì)核算的 基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是實(shí)物款項(xiàng)使用情況的價(jià)值

7、量反映，實(shí)物款項(xiàng)的增減變化情況，必須 在會(huì)計(jì)賬簿記錄上如實(shí)記錄、登記。因此，通過(guò)會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理 中存在的問(wèn)題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會(huì)計(jì)資料真 實(shí)、完整。（ 2）賬證相符。是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬證相符，也是會(huì)計(jì) 核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過(guò)賬證核對(duì)，可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑 證的內(nèi)容是否正確無(wú)誤，以保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與其相應(yīng)的 會(huì)計(jì)憑證（包括時(shí)間、編號(hào)、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項(xiàng)核對(duì)，檢查

8、是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不 一致之處，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定予以更正。（ 3）賬賬相符。是會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)記錄核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬賬相符，同樣是會(huì)計(jì)核算的 基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會(huì) 計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相對(duì)應(yīng)的記錄存在著 內(nèi)在聯(lián)系，通過(guò)定期核對(duì)，可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正錯(cuò)誤，保 證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確無(wú)誤。（ 4）賬表相符。是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬表相符，同樣也是 會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄

9、及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對(duì)應(yīng)的關(guān)系。因此，通過(guò)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與 會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量 六、月末編制會(huì)計(jì)報(bào)表要求 按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、 計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互 一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。 會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)按 照企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)作出真 實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明。 對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì) 機(jī)構(gòu)負(fù)

10、責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章，方 可生效。七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使 用稅、所得稅、車船使用稅等稅務(wù)申報(bào)全流程現(xiàn)詳呈如下 :一、企業(yè)每月 4 日 5 日或 6 日上午 必須到指定的申報(bào)點(diǎn)申報(bào)納稅 ,首次申報(bào)企業(yè)還要選擇企業(yè)所得 稅征收方式 , 且須法人財(cái)務(wù)共同簽字認(rèn)可 , 企業(yè)所得稅征收方式鑒定表參考樣表填寫方式 :申請(qǐng)查帳征收企業(yè) 樣表下載 : 企業(yè)所得稅征收方式鑒定表 .xls申請(qǐng)核定征收企業(yè)樣表下載 : 企業(yè)所得稅核定征收方式鑒定表 .xls二、企業(yè)納稅申報(bào)必須采用網(wǎng)上電子報(bào)稅形式

11、，具體流程和要求見(jiàn)本網(wǎng)站“電子申報(bào)推廣通知”。 已電子申報(bào)企業(yè)紙質(zhì)報(bào)表無(wú)需上交，只需每月15 日前發(fā)一郵件至開(kāi)發(fā)區(qū)即可，文件為小區(qū)專報(bào)表 .xls ， 三、還未辦理電子申報(bào)單機(jī)戶企業(yè)申報(bào)內(nèi)容包括電子文檔和紙質(zhì)報(bào)表，內(nèi)容如不符要求一律拒收，過(guò)上海申報(bào)代理點(diǎn)申報(bào)期的，企業(yè)自行至崇明申報(bào)稅，逾期責(zé)任自負(fù)?，F(xiàn)將要求詳列如下：1、電子文檔：a、代理電子申報(bào)企業(yè)只要個(gè)所電子文檔，文檔是通過(guò)“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”的，保存類型為“文本文件格式（代碼）（ *.txt） ”的文本文件b、手工申報(bào)企業(yè)，需如 gssb310230.zip的個(gè)所電子文檔、企業(yè)財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集（電子模版） 企業(yè)財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集（電子模版） .ra

12、r 、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子模版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電 子模板及填表說(shuō)明 .rar 等 3個(gè)電子文件。c、 代理電子申報(bào)或手工申報(bào)企業(yè)有營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額扣減的，還需營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目明細(xì)表模板電 子文檔附表六：營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目明細(xì)表 .xlsd 、所有電子文檔放進(jìn)企業(yè)名稱命名的文件夾保 存到軟盤或U盤等介質(zhì)，和申報(bào)的紙質(zhì)報(bào)表資料一起上交！2、紙質(zhì)報(bào)表：所有企業(yè)根據(jù)下載的樣表和其它要求申報(bào)的表格嚴(yán)格按順序裝訂，簽字蓋章！電子申報(bào)企業(yè)（單機(jī) 戶和代理戶）和暫時(shí)采用手工申報(bào)的企業(yè)對(duì)申報(bào)時(shí)間和申報(bào)資料的要求是一致的，特別是電子申報(bào) 企業(yè)申報(bào)資料在電子報(bào)稅窗口打印的話有幾張表是打印不出來(lái)的（包括城建稅

13、表、個(gè)人所得稅匯總 表、獨(dú)資和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅帶征表、核定征收企業(yè)的核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表等），須在 這里根據(jù)下面樣表內(nèi)容打印，不可或缺。1） 、服務(wù)業(yè)：a、一般服務(wù)業(yè)：查帳征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)（查） .xls，核定征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)（核）.xls申報(bào)表至少要7張，1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加 B 表和企業(yè)附表當(dāng)月申報(bào)如有營(yíng)業(yè)額抵減的，再加附表6，附表 7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等）需申報(bào)的，在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。b、建筑業(yè)：查帳征收企業(yè)建筑業(yè)申報(bào)表（查） .xls，核定征收企

14、業(yè)建筑業(yè)（核）.xls申報(bào)表至少要 8張，1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加 B表和企業(yè)附表！當(dāng)月申報(bào)如有營(yíng)業(yè)額抵減的，再加附表6，附表 7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，外出經(jīng)營(yíng)的，加附表 5，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等）需申報(bào)的，在本欄目最 下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。 c 、運(yùn)輸裝卸業(yè)：查帳征收企業(yè)運(yùn)輸業(yè)裝卸業(yè)申報(bào)表（查）.xls，核定征收企業(yè)運(yùn)輸業(yè)裝卸業(yè)申報(bào)表（核）.xls申報(bào)表至少要7張，1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加 B表和企業(yè)附表！當(dāng)月申報(bào)如有營(yíng)業(yè)額抵減的，再加附表 6，附

15、表 7 兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，還有其它稅種（增值稅）稅目（其它 服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報(bào)的，在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。d、文化演出和郵電業(yè)：查帳征收企業(yè)郵電、文化演出（查）.xls ，核定征收企業(yè)郵電、文化演出 （核）.xls平時(shí)申報(bào)表至少要6張，1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加 B表和企業(yè)附表！當(dāng)月申報(bào)如有營(yíng)業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表 7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板， 如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報(bào)的，除相應(yīng)附表外，再加營(yíng)業(yè)稅 主表，報(bào)表在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。e、個(gè)人獨(dú)資和合伙企

16、業(yè)申報(bào)表：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)申報(bào)表 1.xls ，適用于個(gè)人所得稅帶征企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)申報(bào)表 2.xls ，適用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所、房地產(chǎn)企業(yè)等個(gè)人所得稅需查帳征收企業(yè)申報(bào)表至少要8張，當(dāng)月申報(bào)如有營(yíng)業(yè)額抵減的，再加附表6，附表 7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，如還有其它稅種小規(guī)模.xls （增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報(bào)的，報(bào)表在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi) 選擇下載打印，建筑業(yè)再加建筑業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集表 .xls 。2） . 一般納稅人申報(bào)表：查帳征收企業(yè)一般納稅人申報(bào)表（ 查） .xls ，核定征收企業(yè)一般納稅人申報(bào)表（核）.xls平時(shí)申報(bào)表至少要10張，1、4

17、、7、10月申報(bào)期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加 B 表和企業(yè)附表！，如是工業(yè)制造企業(yè)的，加工業(yè)制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù) 采集表 .xls ，如有海關(guān)或運(yùn)輸發(fā)票抵扣的，本網(wǎng)站下載通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）， 做電子文檔，有營(yíng)業(yè)稅的，根據(jù)上面所列的申報(bào)內(nèi)容和報(bào)表選擇申報(bào)，報(bào)表也可以在本欄目最下 方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。建筑行業(yè)會(huì)計(jì)科目一覽表序號(hào) 編號(hào) 科 目 名 稱一級(jí)科目 二級(jí)科目 三級(jí)科目一、資產(chǎn)類11001庫(kù)存現(xiàn)金21002銀行存款100201人民幣存款100202外幣存款31003 #內(nèi)部銀行存款41009其他貨幣資金100901外埠存款100902銀行

18、本票100903銀行匯票100904信用卡100905信用證保證金100906存出投資款5 1010 *內(nèi)部往來(lái)6 1011 *內(nèi)部單位存款7 1101短期投資110101股票110102債券110103基金110110其他8 1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備110201股票投資110202債券投資110203基金投資110204其他投資9 1111應(yīng)收票據(jù)10 1121應(yīng)收股利11 1122應(yīng)收利息12 1131應(yīng)收賬款113101應(yīng)收工程款113102應(yīng)收銷貨款13 1132 #備用金 按部門或個(gè)人設(shè)置14 1133其他應(yīng)收款113301應(yīng)收賠款及罰款113302應(yīng)收出租物租金113303應(yīng)收墊付

19、款113304存出保證金113305預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入113310其他15 1141壞賬準(zhǔn)備114101應(yīng)收賬款114102其他應(yīng)收款16 1151預(yù)付賬款115101預(yù)付供貨單位款115102采購(gòu)借款115105其他17 1161應(yīng)收補(bǔ)貼款18 1201物資采購(gòu)120101買價(jià)120102運(yùn)雜費(fèi)120103挑選整理費(fèi)120104稅金120110其他19 1211原材料121101主要材料121102輔助材料121103外購(gòu)半成品121104其他材料20 1221包裝物21 1231低值易耗品123101在庫(kù)低值易耗品123102在用低值易耗品123103低值易耗品攤銷22 1232材料成本差異12

20、3201主要材料123202輔助材料123203外購(gòu)半成品123204其他材料123205周轉(zhuǎn)材料123206低值易耗品23 1233 * 周轉(zhuǎn)材料123301在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料123302在用周轉(zhuǎn)材料123303周轉(zhuǎn)材料攤銷24 1241自制半成品 按類別或品種設(shè)置25 1243庫(kù)存商品 按類別或品種設(shè)置26 1244商品進(jìn)銷差價(jià)按類別實(shí)物負(fù)責(zé)人設(shè)置27 1251委托加工物資按加工合同和受托單位設(shè)置28 1261委托代銷商品按受托單位設(shè)置29 1271受托代銷商品按委托單位設(shè)置30 1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備128101存貨跌價(jià)準(zhǔn)備128102合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備31 1291分期收款發(fā)出商品按銷售對(duì)象設(shè)置

21、32 1301待攤費(fèi)用 按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置33 1401長(zhǎng)期股權(quán)投資140101股票投資140102其他股權(quán)投資34 1402長(zhǎng)期債權(quán)投資140201債券投資140202其他債權(quán)投資35 1421長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備142101股權(quán)投資142102債權(quán)投資36 1431委托貸款143101本金143102利息143103減值準(zhǔn)備37 1451 *撥付所屬資金 按所屬單位設(shè)置38 1501固定資產(chǎn)150101房屋及建筑物150102施工機(jī)械150103運(yùn)輸設(shè)備150104生產(chǎn)設(shè)備150105試驗(yàn)設(shè)備及儀器150106其他固定資產(chǎn)150107非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)150108土地39 1502累計(jì)折舊40 15

22、05固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 按類別設(shè)置41 1506 *臨時(shí)設(shè)施 按種類或使用部門設(shè)置42 1507 *臨時(shí)設(shè)施攤銷43 1601工程物資160101專用物資160102專用設(shè)備160103預(yù)付大型設(shè)備款160104為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具160105其他44 1603在建工程160301人工費(fèi)160302材料費(fèi)160303機(jī)械使用費(fèi)160304其他直接費(fèi)45 1605在建工程減值準(zhǔn)備 按項(xiàng)目設(shè)置160501按被清理的固定資產(chǎn)設(shè)置160502按被清理的臨設(shè)名稱設(shè)置46 1701固定資產(chǎn)清理按類別設(shè)置47 1702 * 臨時(shí)設(shè)施清理按類別設(shè)置48 1801無(wú)形資產(chǎn)按類別設(shè)置49 1805無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

23、按類別設(shè)置50 1815未確認(rèn)融資費(fèi)用51 19101長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按類別設(shè)置52 1911待處理財(cái)產(chǎn)損益191101待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益191102待處理固定資產(chǎn)損益二、負(fù)債類53 2101短期借款54 2105 #內(nèi)部銀行借款55 2111應(yīng)付票據(jù)56 2121應(yīng)付賬款212101應(yīng)付分包款212102應(yīng)付購(gòu)貨款57 2123 *工程結(jié)算58 2131預(yù)收賬款213101預(yù)收工程款213102預(yù)收備料款213103預(yù)收銷貨款59 2139 *內(nèi)部單位貸款60 2141代銷商品款61 2151應(yīng)付工資215101職工工資215102民工工資215103趕工節(jié)點(diǎn)獎(jiǎng)215104含量工資包215105

24、其他62 2153應(yīng)付福利費(fèi)按債權(quán)人設(shè)置按委托單位設(shè)置節(jié)余按工程施工合同或?qū)ο笤O(shè)置215301提取福利費(fèi)215102醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)215103困難補(bǔ)助費(fèi)215104工傷醫(yī)療費(fèi)215105其他63 2161應(yīng)付股利64 2171應(yīng)交稅金217101應(yīng)交增值稅21710101進(jìn)項(xiàng)稅額21710102已交稅金21710103轉(zhuǎn)出未交增值稅21710104減免稅款21710105銷項(xiàng)稅額21710106出口退稅21710107進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出21710108出口抵內(nèi)銷應(yīng)納稅額21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅217102未交增值稅217103應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅217104應(yīng)交消費(fèi)稅217105應(yīng)交資源稅217106應(yīng)交所

25、得稅217107應(yīng)交土地增值稅217108應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅217109應(yīng)交房產(chǎn)稅217110應(yīng)交土地使用稅217111應(yīng)交車船使用稅217112應(yīng)交個(gè)人所得稅65 2176其他應(yīng)交款217601教育費(fèi)附加217602礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)217603住房公積金217604房屋修繕費(fèi)66 2181其他應(yīng)付款 按類別或單位和個(gè)人設(shè)置67 2191預(yù)提費(fèi)用219101租金219102保險(xiǎn)費(fèi)219103借款利息219104固定資產(chǎn)修理費(fèi)68 2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值69 2211預(yù)計(jì)負(fù)債 按預(yù)計(jì)項(xiàng)目設(shè)置70 2301長(zhǎng)期借款 按借款單位設(shè)置71 2311應(yīng)付債券231101債券面值231102債券溢價(jià)23110

26、3債券折價(jià)231104應(yīng)及利息72 2321長(zhǎng)期應(yīng)付款 按種類設(shè)置73 2331專項(xiàng)應(yīng)付款 按種類設(shè)置74 2341遞延稅款三、所有者權(quán)益類科目75 3101實(shí)收資本（或股本）310101國(guó)家資本310102集體資本310103法人資本310104個(gè)人資本210105外商資本76 3103已歸還投資 按已歸還投資的投資者設(shè)置77 3111資本公積311101資本（股本）溢價(jià)311102接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備311103接受現(xiàn)金捐贈(zèng)311104股權(quán)投資準(zhǔn)備311105撥款轉(zhuǎn)入311106外幣資本折算差額311107其他資本公積78 3121盈余公積312101法定盈余公積312102任意盈余公積

27、312103法定公益金312104儲(chǔ)備基金312105企業(yè)發(fā)展基金312106利潤(rùn)歸還投資79 3131本年利潤(rùn)313101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入313102主營(yíng)業(yè)務(wù)成本313103主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加313104其他業(yè)務(wù)收入313105其他業(yè)務(wù)支出313106營(yíng)業(yè)費(fèi)用313107管理費(fèi)用313108財(cái)務(wù)費(fèi)用313109投資收益313110補(bǔ)貼收入313111營(yíng)業(yè)外收入313112營(yíng)業(yè)外支出313113含量工資包干節(jié)余313114所得稅313115所屬上交80 3141利潤(rùn)分配314101其他轉(zhuǎn)入314102提取法定盈余公積314103提取法定公益金314104提取儲(chǔ)備基金314105提取企業(yè)發(fā)展基金31

28、4106提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金314107利潤(rùn)歸還投資314108應(yīng)付優(yōu)先股股利314109提取任意盈余公積314110應(yīng)付普通股股利314111轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利314115未分配利潤(rùn)81 3142 *上級(jí)撥入資金四、成本類科目82 4101生產(chǎn)成本410101基本生產(chǎn)成本41010101直接人工費(fèi)41010102直接材料費(fèi)41010103機(jī)械使用費(fèi)41010104其他直接費(fèi)41010105制造費(fèi)用410102輔助生產(chǎn)成本41010201直接人工費(fèi)41010202直接材料費(fèi)41010203機(jī)械使用費(fèi)41010204其他直接費(fèi)41010205制造費(fèi)用83 4104 *工程施工410401合同成本41040101直接人工費(fèi)41040102直接材料費(fèi)41040103機(jī)械使用費(fèi)41040104其他直接費(fèi)41040105間接費(fèi)用41040106分包費(fèi)用410402合同毛利84 4105制造費(fèi)用410501管理人員工資410502差旅交通費(fèi)410503辦公費(fèi)410504折舊修理費(fèi)4105