注會(huì)稅法記憶口訣..

1、稅法原則分兩種，區(qū)分基本和適用， 法定公平和效率，實(shí)質(zhì)課稅基本聚， 適用原則有六項(xiàng)，法律優(yōu)位不溯及既往， 實(shí)舊程新程優(yōu)實(shí)，新舊特別普通比本事。【征稅范圍記憶口訣】 銷售進(jìn)口貨物要征增值稅， 加工修理修配勞務(wù)來(lái)配對(duì)； 貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)電熱氣， 修理修配對(duì)象貨物一起記； 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅要試點(diǎn)， 交通郵電現(xiàn)代服務(wù)已改變?！炯{稅人分類記憶口訣】增值稅納稅人要分類，分一般小規(guī)模這一對(duì)； 貨物應(yīng)稅勞務(wù)主件，年銷售額五十萬(wàn)界限，其 他情況八十萬(wàn)分辨；試點(diǎn)納稅過(guò)渡期，銷售額 五百（萬(wàn)）單獨(dú)記?！径惵视洃浛谠E】運(yùn)輸郵政用一，有形動(dòng)產(chǎn)租賃找十七。 電信行業(yè)單獨(dú)記，增值選六基礎(chǔ)是十一。 其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，百分之六很

2、特別。 小規(guī)模納稅企業(yè)，百分之三很確切?！具M(jìn)項(xiàng)稅額抵扣記憶口訣】進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有條件，專用發(fā)票海關(guān)專用繳款，憑票抵扣最常見(jiàn)；購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣要計(jì)算，收購(gòu)銷售買價(jià)百分之 十三，運(yùn)輸發(fā)票有改變。歡迎下載【不得抵扣進(jìn)項(xiàng)記憶口訣】免稅非稅集體個(gè)人消費(fèi)，小規(guī)模管理不善沒(méi)憑 證不能扣稅?！径惸坑洃浛谠E】三男（煙、酒、鞭炮焰火）兩女（化妝品、貴 重首飾及珠寶玉石）帶著高檔手表（電池）開(kāi) 車（小汽車、摩托車、成品油）去打球（高爾 夫球及球具），乘游艇去吃飯，用木制一次性 筷子坐實(shí)木地板（素板、涂料地板）?！境墙ǘ悺⒔逃M(fèi)附加和地方教育附加】城建附加費(fèi)與三稅配對(duì)兒，同征同減共進(jìn)退； 非稅款項(xiàng)不計(jì)稅，進(jìn)口不征出口不退

3、；免抵稅額要計(jì)稅，三稅退稅附加不退。【征稅范圍記憶口訣】土增征稅看權(quán)屬，有償轉(zhuǎn)讓才算數(shù)；房產(chǎn)用來(lái) 做投資，企業(yè)性質(zhì)做標(biāo)志；合作建房來(lái)自用，暫免征收你要懂；合作建房 后轉(zhuǎn)讓，照實(shí)征稅沒(méi)商量?！径愵~計(jì)算記憶口訣】土增計(jì)算要扣除，扣除項(xiàng)目很特殊；土地價(jià)款還不足，成本費(fèi)用也算數(shù)；兩稅兩費(fèi)別忘掉，非房企業(yè)加一條；（印花稅） 房產(chǎn)開(kāi)發(fā)有猛料，加計(jì)扣除要記牢?！炯{稅人記憶口訣】房屋產(chǎn)權(quán)要交稅，具體誰(shuí)交再分類, 產(chǎn)權(quán)國(guó)有經(jīng)營(yíng)人，集體所有集體分。 產(chǎn)權(quán)出典承典人，產(chǎn)權(quán)不定不好分, 實(shí)際使用做基本；納稅無(wú)租用房屋, 稅額使用人來(lái)出?！緫?yīng)納稅額計(jì)算記憶口訣】房產(chǎn)計(jì)稅從價(jià)征，余值租金兩平衡；房產(chǎn)自營(yíng)余值在，房產(chǎn)出租租

4、金來(lái)； 以房投資分情況，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)余值享； 不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)收益穩(wěn)，租金收入不輸陣。【房產(chǎn)稅稅率記憶口訣】房產(chǎn)稅率千萬(wàn)要記牢，考試出題一般給不到; 百分之十二從租解藥，從價(jià)計(jì)征多一點(diǎn)狂笑; 個(gè)人出租房屋經(jīng)?？迹俜种亩惵室浝??！径愂諆?yōu)惠記憶口訣】房產(chǎn)自用免稅住，宗教名勝財(cái)政出；機(jī)關(guān)軍隊(duì)逛公園，團(tuán)隊(duì)自用免負(fù)擔(dān)； 個(gè)人房產(chǎn)莫出租，企業(yè)學(xué)醫(yī)房產(chǎn)無(wú)?！径愂諆?yōu)惠口訣】軍事設(shè)施養(yǎng)老院，學(xué)校醫(yī)院幼兒園, 占用耕地沒(méi)負(fù)擔(dān)；農(nóng)民占地搞新建, 耕地稅額要減半。【車船稅納稅人計(jì)稅依據(jù)記憶口訣】 機(jī)動(dòng)車船要納稅，登記與否不分類; 乘用客車摩托車，按輛計(jì)稅沒(méi)的說(shuō); 其他車輛整備算，掛車計(jì)算要折半; 船舶要用凈噸位，游艇艇身長(zhǎng)

5、度對(duì)。【車船稅稅收優(yōu)惠記憶口訣】捕撈養(yǎng)殖漁船不上稅，軍警武裝專用車船類; 外事駐華自然災(zāi)害免，公共交通農(nóng)村使用減; 噸稅已納內(nèi)部行使淺，船稅寬容大度免五年?！炯{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間記憶口訣】原有房產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)月征稅不寬容; 新建房屋來(lái)生產(chǎn)，建成之日是關(guān)鍵; 委托施工要驗(yàn)收，租借房屋交付后; 存量房產(chǎn)要辦證，次月交稅找平衡。具體稅種的納稅人1.與商品勞務(wù)有關(guān)的稅種稅種納稅人增值稅在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人消費(fèi)稅在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)營(yíng)業(yè)稅在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單

6、位和個(gè)人關(guān)稅進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人資源稅法在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人2.所得稅類稅種納稅人企業(yè)所得稅在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不是 企業(yè)所得稅的納稅人個(gè)人所得稅中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者、在中國(guó)有所得的外籍人員 （包括無(wú)國(guó)籍人員）和香港、澳門、臺(tái)灣同胞3與房屋土地有關(guān)的稅種稅種納稅人房產(chǎn)稅法以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人土地增值稅法轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人契稅法境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受權(quán)屬的單位和個(gè)人城

7、鎮(zhèn)土地使用稅法在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人耕地占用稅法占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人4.與車輛、船舶有關(guān)的稅種和印花稅稅種納稅人車輛購(gòu)置稅法在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人車船稅法在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，車輛、船舶的所有人或管理人船舶噸稅法船舶噸稅的納稅人為擁有或租有進(jìn)入我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶的單位和個(gè)人印花稅法在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位 和個(gè)人相關(guān)稅種征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、方法1.與商品勞務(wù)有關(guān)的稅種稅種征稅范圍（或稅目）計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅方法增值稅銷售或進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)、交通 運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)、

8、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)銷售額從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，分布在四個(gè)環(huán) 節(jié)：生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和 零售環(huán)節(jié)（僅限金銀首飾、鉑 金首飾和鉆石首飾）稅目：15個(gè)卷煙、白酒銷售額和銷售數(shù)量復(fù)合計(jì)稅其他銷售額從價(jià)計(jì)征成品油、啤酒、黃酒銷售數(shù)量從量計(jì)征營(yíng)業(yè)稅建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù) 業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)額從價(jià)計(jì)征關(guān)稅進(jìn)出境物品、貨物關(guān)稅完稅價(jià)格從價(jià)計(jì)征資源稅原油、天然氣、煤炭、稀土、鎢、鉬【提示】自2015年5月1日起，稀土、鎢、鉬資 源稅由從量定額計(jì)征改為從價(jià)定率計(jì)征銷售額從價(jià)計(jì)征其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦 原礦和鹽銷售數(shù)量從量計(jì)征煙葉稅晾曬煙葉、烤煙葉收購(gòu)金額

9、從價(jià)計(jì)征2.所得稅類稅種征稅范圍（或稅目）計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅方法企業(yè)所得稅企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得應(yīng)納稅所得額從價(jià)計(jì)征個(gè)人所得稅工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事 業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿 酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái) 產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、其他所得3與房屋、土地相關(guān)的稅種稅種征稅范圍（或稅目）計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅方法房產(chǎn)稅城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)房產(chǎn)余值 房屋租金從價(jià)計(jì)征 從租計(jì)征土地增值稅轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物增值額從價(jià)計(jì)征契稅境內(nèi)轉(zhuǎn)移的土地房屋權(quán)屬不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格從價(jià)計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅城市、縣城、建

10、制鎮(zhèn)和工礦區(qū)使用土地的行為占用土地面積從量計(jì)征4與車輛、船舶有關(guān)的稅種和其他稅種稅種征稅范圍（或稅目）計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅方法車輛購(gòu)置稅列舉的5類車輛：汽車、摩托車、電車、掛車、 農(nóng)用運(yùn)輸車銷售額從價(jià)計(jì)征車船稅機(jī)動(dòng)的車輛和船舶：乘用車、客車、貨車、其 他車輛、摩托車、船舶（包括非機(jī)動(dòng)駁船）輛（乘用車、摩托車、客 車）、整備質(zhì)量/噸（貨車）、 凈噸位（船舶）從量計(jì)征船舶噸稅自中國(guó)境外港口進(jìn)入中國(guó)境內(nèi)港口的船舶凈噸位從量計(jì)征印花稅10類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán) 利許可證照合同（或書(shū)據(jù)）金額 實(shí)收資本和資本公積 應(yīng)稅憑證件數(shù)從量計(jì)征 從價(jià)計(jì)征全書(shū)哪些稅率需要記憶稅種稅率類型是否需記憶增值稅比例稅

11、率是（17%、13%、11%、6%、3%）消費(fèi)稅比例稅率、從量定額（啤酒、黃酒、成品油）、 復(fù)合稅率（卷煙、白酒）否（常用的最好記憶）營(yíng)業(yè)稅比例稅率是（3%、5%、5% 20%）城建稅是（7%、5%、1%）教育費(fèi)附加是（3%）地方教育附加是（2%）煙葉稅是（20% ）資源稅比例稅率（原油、天然氣、煤炭）、定額稅率否土地增值稅超率累進(jìn)稅率否房產(chǎn)稅比例稅率是（12%、1.2%、4%）城鎮(zhèn)土地使用稅定額稅率否契稅比例稅率否耕地占用稅定額稅率否車輛購(gòu)置稅比例稅率是（10%）車船稅定額稅率否印花稅比例稅率、定額稅率否企業(yè)所得稅比例稅率是（25%、20%、15%、10%）個(gè)人所得稅比例稅率、超額累進(jìn)稅率比

12、例稅率需要記憶減免稅的分類種類具體規(guī)定法定減免凡是由各種稅的基本法規(guī)疋的減稅、免稅都稱為法疋減免。它體現(xiàn)了該種稅減免的基 本原則規(guī)定，具有長(zhǎng)期的適用性。法定減免必須在基本法規(guī)中明確列舉減免稅項(xiàng)目、 減免稅的范圍和時(shí)間特疋減免主要有兩種情況：一是在稅收的基本法確定以后，隨著國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)情況的發(fā)展變化 所作的新的減免稅補(bǔ)充規(guī)定；二是在稅收基本法中，不能或不宜一一列舉，而采用補(bǔ) 充規(guī)定的減免稅形式。以上兩種特定減免，通常是由國(guó)務(wù)院或作為國(guó)家主管業(yè)務(wù)部門 的財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署作出規(guī)定。特定減免可分為無(wú)限期的和有限期的 兩種。大多數(shù)特定減免都是有限期的，減免稅到了規(guī)定的期限就應(yīng)該按規(guī)定恢復(fù)征稅臨時(shí)減免又稱困難減免，是指除法定減免和特定減免以外的其他臨時(shí)性減免稅，主要是為了照 顧納稅人的某些特殊的暫時(shí)的困難，而臨時(shí)批準(zhǔn)的一些減免稅。它通常是定期的減免 稅或一次性的減免稅納稅期限的形式納稅期限的形式適用稅種具體規(guī)定按期納稅二大流轉(zhuǎn)稅根據(jù)納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，通過(guò)確定納稅間隔期，實(shí)行按期納稅； 如增值稅中，以1個(gè)月或一個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日 起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以其他間隔期為納稅期限的，自期滿之日 起5天內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月 稅款按次納稅車輛購(gòu)置稅、 耕地占