新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南試題及答案

1、新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南一、單選題1、下列選項(xiàng)中，可以由同一人擔(dān)任的職務(wù)是（）。 A、財(cái)產(chǎn)的保管和會(huì)計(jì)記錄   B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和授權(quán)批準(zhǔn)   C、審核監(jiān)督和財(cái)產(chǎn)保管   D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和審核監(jiān)督  【正確答案】C【您的答案】C    正確2、社會(huì)責(zé)任不包括（）。 A、安全生產(chǎn)   B、環(huán)境保護(hù)   C、遵紀(jì)守法   D、促進(jìn)就業(yè)&

2、#160; 【正確答案】C【您的答案】C    正確3、下列各項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制五要素的是（）。 A、外部環(huán)境   B、風(fēng)險(xiǎn)評估   C、信息與溝通   D、內(nèi)部監(jiān)督  【正確答案】A【您的答案】A    正確4、采購部門的永恒主題是（）。 A、如何以最優(yōu)“性價(jià)比”采購到符合需求的物資   B、價(jià)格隨行就市   C、滿

3、足生產(chǎn)需求   D、及時(shí)供應(yīng)  【正確答案】A【您的答案】A    正確5、收款的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。 A、收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損   B、企業(yè)信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，票據(jù)管理不善   C、賬款回收不力，導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐   D、結(jié)算金額錯(cuò)誤  【正確答案】D【您的答案】D    正確6、屬于籌資活動(dòng)的主要風(fēng)

4、險(xiǎn)的是（）. A、投資與籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風(fēng)險(xiǎn)   B、投資活動(dòng)忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)   C、無法保證支付籌資成本導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)   D、缺乏嚴(yán)密的授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度的風(fēng)險(xiǎn)  【正確答案】D【您的答案】D    正確7、2004年9月，COSO委員會(huì)頒布了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架，下列COSO風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，說法不正確的是（）。 A、戰(zhàn)略目標(biāo)是高層次目標(biāo)，與使命相關(guān)聯(lián)并支撐其使命 

5、  B、經(jīng)營目標(biāo)是有效和高效率地利用其資源   C、報(bào)告目標(biāo)是報(bào)告的及時(shí)性   D、合規(guī)目標(biāo)是符合適用的法律和法規(guī)  【正確答案】C【您的答案】C    正確8、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。 A、內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整   B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)   C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密   D、內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享&#

6、160; 【正確答案】D【您的答案】D    正確9、下列工程驗(yàn)收 的說法中，不正確的是（）。 A、收到承包單位的工程竣工報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制竣工決算，開展竣工決算審計(jì)，組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收   B、及時(shí)收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項(xiàng)目檔案   C、建立完工項(xiàng)目后評估制度，重點(diǎn)評價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等，并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)   D、竣工驗(yàn)收可以隨時(shí)進(jìn)行 &#

7、160;【正確答案】D【您的答案】D    正確10、下列選項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。 A、內(nèi)部控制缺陷的影響范圍   B、內(nèi)部控制缺陷的影響程度   C、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)   D、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)  【正確答案】A【您的答案】D二、多選題1、內(nèi)部控制的局限性包括 （）。 A、成本限制   B、串通   C、修訂不及時(shí)&

8、#160;  D、非經(jīng)常事項(xiàng)的不適用性  【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD    正確2、對控制活動(dòng)的分析可以從兩個(gè)方面來展開，包括（）。 A、一個(gè)是縱向，把控制活動(dòng)分為決策層、管理層、執(zhí)行層和操作層四個(gè)層次   B、一個(gè)是橫向，指各個(gè)部門人、財(cái)、物之間的銜接   C、一個(gè)是橫向，把控制活動(dòng)分為決策層、管理層、執(zhí)行層和操作層四個(gè)層次   D、一個(gè)是縱向，指各個(gè)部門人、財(cái)、物之間的銜接  【

9、正確答案】AB【您的答案】AB    正確3、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的一般原則包括（）。 A、依據(jù)法律法規(guī)公司法   B、有助于實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略利于形成核心競爭力   C、符合管理控制要求可控性要求   D、能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化及時(shí)優(yōu)化調(diào)整  【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD    正確4、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷 包括（）。 A、董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊  &

10、#160;B、企業(yè)更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告   C、注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)   D、企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效  【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD    正確5、資產(chǎn)管理的總體要求包括（）。 A、全面梳理資產(chǎn)管理流程   B、查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)   C、健全和落實(shí)資產(chǎn)管控措施   D、加強(qiáng)對倉庫人

11、員的管理  【正確答案】ABC【您的答案】ABC    正確6、企業(yè)層面控制的內(nèi)容包括（）。 A、與內(nèi)部環(huán)境相關(guān)的控制   B、針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制   C、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估過程   D、對內(nèi)部信息傳遞和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制  【正確答案】ABCD【您的答案】AC7、授權(quán)審批的內(nèi)容包括（）。 A、范圍：通常包括所有常規(guī)性業(yè)務(wù)活動(dòng)   B、層次：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重

12、要性和金額大小確定   C、責(zé)任：明確應(yīng)當(dāng)對哪些方面負(fù)責(zé)，出問題時(shí)追究責(zé)任   D、程序：避免越級審批或違規(guī)審批  【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD    正確8、內(nèi)部控制評價(jià)的一般程序包括 （）。 A、制定評價(jià)工作方案   B、組成評價(jià)工作組   C、實(shí)施現(xiàn)場測試   D、匯總評價(jià)結(jié)果  【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 

13、0;  正確9、有關(guān)方面在內(nèi)控評價(jià)中的職責(zé)和任務(wù) 包括（）。 A、董事會(huì)對內(nèi)部控制評價(jià)承擔(dān)最終的責(zé)任   B、經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)工作   C、內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)構(gòu)根據(jù)授權(quán)承擔(dān)內(nèi)部控制評價(jià)的具體組織實(shí)施任務(wù)   D、各專業(yè)部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查、測試和評價(jià)工作  【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD    正確10、研發(fā)過程管理自主研發(fā)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（）。 A、研究人員配備不合理，導(dǎo)致研發(fā)

14、成本過高、舞弊或研發(fā)失敗   B、研發(fā)過程管理不善，費(fèi)用失控或科技收入形成賬外資產(chǎn)，影響研發(fā)效率，提高研發(fā)成本甚至造成資產(chǎn)流失   C、多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行時(shí)，相互爭奪資源，出現(xiàn)資源的短期局部缺乏，可能造成研發(fā)效率下降   D、研究過程中未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致修正成本提高  【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD    正確三、判斷題1、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理要求管理者選擇可以使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之外的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。（） 

15、對    錯(cuò)  【正確答案】錯(cuò)【您的答案】錯(cuò)    正確2、兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員無意識(shí)地犯有同樣錯(cuò)誤的可能性很小，而有意識(shí)地合伙作弊的可能性低。（） 對    錯(cuò)  【正確答案】對【您的答案】對    正確3、企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。（） 對    錯(cuò) &

16、#160;【正確答案】對【您的答案】4、研發(fā)計(jì)劃與國家（或企業(yè)）科技發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，研發(fā)承辦單位或?qū)ｎ}負(fù)責(zé)人不具有相應(yīng)資質(zhì)，研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，評審和審批環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)。（） 對    錯(cuò)  【正確答案】對【您的答案】對    正確5、建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。（） 對    錯(cuò)  【正確答案】對【您

17、的答案】對    正確6、應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性。（） 對    錯(cuò)  【正確答案】對【您的答案】對    正確7、在資源分配、內(nèi)部機(jī)構(gòu)優(yōu)化、企業(yè)文化培育、信息溝通、考核激勵(lì)相關(guān)制度建設(shè)等方面的協(xié)調(diào)、平衡和決策作用 。（） 對    錯(cuò)  【正確答案】對【您的答案】對    正確8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。（） 對    錯(cuò)  【正確答案】對【您的答案】對    正確9、