工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程

1、工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 做賬流程：收集單據(jù) 整理單據(jù) 填寫憑證 匯總憑證 登賬 結(jié)賬 報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證 本月金稅卡抄稅本月 IC卡報(bào)稅 本月增值稅申報(bào) 1、根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 2、 根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)帳、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、 月末，編制計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)的記賬憑證。 4、 對(duì)所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表。 5、 根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。 6、 結(jié)帳、對(duì)帳。 7、 編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 8、 定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。 一、大致流程： 1、 根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、 根據(jù)記賬憑證

2、登記明細(xì)分類賬。 4、 根據(jù)記賬憑證匯總、編制記賬憑證匯總表 5、 根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。 6、 期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。 二、具體內(nèi)容： 1、 每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證 （做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有 簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐?通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 2、 月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提 折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根

3、據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年 限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教 育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。 &月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)， 借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成 本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如 果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅 =貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所 得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧

4、損一定不 交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注 意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法 時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。 4、 最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù) ，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù), 應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科 目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理 費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本

5、月的發(fā)生額）編制利潤(rùn) 表。 5、 其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表。 6、 注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行 。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬， 一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月 初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。 三、 報(bào)表問題： 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配 表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配 。現(xiàn)金流量表也是年度報(bào)表。 四、 會(huì)計(jì)檔案保管工作。工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄流程 1、 采購(gòu)原材料 借

6、：原材料中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、 最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)()主辦.m8 i6應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇 .中國(guó)會(huì) 貸：銀行存款 - y; |. v# |% p( g3 K, M& D. R (應(yīng)付帳款、票據(jù)) 2 R& K6 h7 t% b% | s l 2、 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本 q; q; b7 K K6 Q7 c 制造費(fèi)用 & D+ k$ p% F7 0 : j# L, w& L$ e) R 管理費(fèi)用中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、 最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)()主辦3 貸：原材料 3、 分配工資

7、借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 # N# # s- ?1 G- y# ! $ t 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 4、 計(jì)提福利費(fèi) 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)，會(huì)計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)論壇，會(huì)計(jì)社區(qū)1 U2 |: k- D4 t e t 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 5、 發(fā)工資 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)！ L9 X3 9 J. b8 ( U; A 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金) A0 F9 I- 9 ?# M 6、 平時(shí)車間費(fèi)用 # U+ i# |4 U& k. N3 d 借：制造費(fèi)用 5 J2 P. n* n0 el al n, G 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 & A8 1

8、5 D, . C/ V2 1 g0 f; u/ f 7、 月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用 8、 結(jié)轉(zhuǎn)完工廣品 借：生產(chǎn)成本 貸：庫(kù)存商品 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)，會(huì)計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)8 M9 t) j$ j* Z3 w/ G2 w. Q 9、 銷售商品 借：銀行存款(應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 10、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)，會(huì)計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)論壇，會(huì)計(jì)社區(qū)S) s) k j( N9 ; h0 _ 貸：庫(kù)存商品，G G g$ U$ J* 11、 計(jì)交稅金 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)，會(huì)計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，會(huì)

9、計(jì)論壇，會(huì)計(jì)社區(qū)(U) J& p2 t) m 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一城建稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 12、 結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用 7 J6 ?% g; W# L） z4 B * O 13、 發(fā)聲借款利息 支出 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金） 收入中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)，會(huì)計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)論壇，會(huì)計(jì)社區(qū)$ M. E; P* u X& e0 I: n. 4 g 借：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金） 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 14、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)：. L4 D$ T+ h0 Q 投資收益0 （2 B# F% y& / e 營(yíng)業(yè)外收入 貸

10、：本年利潤(rùn) 15、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用 3 F: （ S H! A* Y 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)，會(huì)計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)論壇，會(huì)計(jì)社區(qū)6 W（ L） ?7 % A2 其他業(yè)務(wù)支出 # E* P0 z! r6 ，j 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)4 i& K$ i3 k- b（ Y 管理費(fèi)用4 m6 J9 |6 b; 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)，會(huì)計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)論壇，會(huì)計(jì)社區(qū)-m* 8 Y） （0 q） P4 U4 M 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支 16、 計(jì)交所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 -k& |# o; K: i（ 17、 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 中國(guó)會(huì)計(jì)

11、社區(qū)* d（ I，x2 y z# j; l$ B 借：本年利潤(rùn) 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)，會(huì)計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)論壇，會(huì)計(jì)社區(qū)9 i: y7 U2 R0 T8 3 k 貸：所得稅費(fèi)用 （ R- ?; k; P0 V4 C0 7 A ?# p 18、 結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn) 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)，會(huì)計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)論壇，會(huì)計(jì)社區(qū)，K9 : X% T5 _& D 盈利 + o6 P0 L& # 9 n* X 借：本年利潤(rùn) 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)-I: K: T- Z8 5 ，r G. g T 貸：利潤(rùn)分配 S3 v- d3 C* |/ F$ p，o$ s1 Q 虧損 借：利潤(rùn)分配 貸：本年利潤(rùn) 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)，會(huì)計(jì)，注冊(cè)

12、會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)論壇，會(huì)計(jì)社區(qū)2 E7 Z2 L; w8 x5 U. f a/ Z/ f 注：商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項(xiàng)，其中18項(xiàng)是在年終時(shí)才做的，平 時(shí)只做1-17項(xiàng)。 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：收入X 3% （針對(duì)專用發(fā)票）報(bào)紙（廣告業(yè)、文化、體育業(yè)） 房產(chǎn)稅：2 A# f4 q& 乙?） u+ T$ 乙 1、自用房（每年2月和8月申報(bào)，不是一年報(bào)兩次） 房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值X （ 1-30%） X 12咐國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)，會(huì)計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)論壇，會(huì)計(jì)社區(qū)q Z$ A1 a$ 2、用于出租（經(jīng)營(yíng)）按月申報(bào)。 房產(chǎn)稅=月房租收入X 12% 土地使用稅：（

13、每年4、10月份申報(bào)繳納）年報(bào) % M5 T0 f，/ b6 i 社保： 月報(bào)： 單位 個(gè)人中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇 .中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（） 養(yǎng)老保險(xiǎn)20% 8%中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)9 S8 V$ G0 n0 c2 E 醫(yī)療保險(xiǎn)8% 2% 失業(yè)保險(xiǎn)2% 1% （法人代表不交） 工傷保險(xiǎn)0.015中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)，會(huì)計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)論壇，會(huì)計(jì)社區(qū)（A$ k（ p! H1 O（ Z- m# : c 生育保險(xiǎn)0.008中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)：w1 X. & S4 |# | 殘疾人保障基金：按人交1.5%中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng) （）主辦：d0 u! P: E4 O M

14、$ L9 _ 在職員工的平均工資（年）X 1.5%X 3 （一般在報(bào)的時(shí)候稅務(wù)局在大廳有通知） 國(guó)債利息收入m9 ? J（ * x 補(bǔ)貼收入（政府機(jī)關(guān)給予的） 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)，會(huì)計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)論壇，會(huì)計(jì)社區(qū)6 o$ J- R b h, 以上都不繳納所得稅 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、 最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（） 主辦.N2 o） b+ 19 J% G6 e- （ 費(fèi)用：工資。（開發(fā)軟件人員的工資可以 100%勺作費(fèi)用） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：年?duì)I業(yè)（銷售）額在 1500萬以下的是收入X 5%0 廣告費(fèi)：年?duì)I業(yè)（銷售）收入X 2% （贊助支出不能稅前扣除） 手機(jī)費(fèi)：200兀/人/月。會(huì)計(jì)做賬流程是

15、怎樣的呢 ？ 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的簡(jiǎn)單流程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī) 模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正 確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證 -匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。 首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。 一、 大致環(huán)節(jié)： 1、 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、 根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 4、 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、 期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。 如果企業(yè)的規(guī)

16、模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額 抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù) 相當(dāng)大。也可以一天一編的。 二、 具體內(nèi)容： 1、 每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證 （做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有 簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 （之所以月末登記就是因?yàn)橐?過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)） ，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 2、 月末還要注意

17、提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。計(jì) 提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用 年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅， 教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。 3、 月末編制完科目匯總表之后， 編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)， 借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。 第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等） 。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅 計(jì)算

18、方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證 . 借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅 （所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)， 但并不是虧損一 定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還 要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影 響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的） 。 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付 票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指 總賬科目上的最后一天上

19、面所登記的數(shù)額） 編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目 （如 管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制 利潤(rùn)表。 （關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一 份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字） 5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類 三、報(bào)表問題： 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配 表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅 務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制， 不同地區(qū)不同省要求不同。 在四

20、月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。 （管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額； 制造費(fèi)用如果有余額， 是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用， 在負(fù)債表上視同存貨。）你要看你在利潤(rùn)表有的東 西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò) ，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。 會(huì)計(jì)做賬的基本流程？ 制作記賬憑證，這個(gè)應(yīng)該會(huì)吧，附件只要有的都可以做，沒發(fā)票白條也可以，如果是真實(shí)的，但是稅 務(wù)不認(rèn)白條的，但會(huì)計(jì)為反映真實(shí)情況可以做賬，只是年終所得稅匯算清繳時(shí)再把這些沒正規(guī)發(fā)票的 費(fèi)用剔除就行了，作完記賬憑證，再登明細(xì)賬，總賬，這個(gè)應(yīng)該也不難，最后就形成報(bào)表了，你

21、可以 在EXCELS格里做，做個(gè)丁字賬表，再做個(gè)科目匯總表，將丁字賬的合計(jì)數(shù)導(dǎo)入?yún)R總表中，再做個(gè)資 產(chǎn)表和利潤(rùn)表，數(shù)據(jù)從科目匯總表中導(dǎo)入，這樣，你只用填好丁字賬表其他的都自動(dòng)生成了，蠻省事 哦，如果我說的對(duì)你有幫助，記得給我加星哦 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的簡(jiǎn)單流程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī) ?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正 確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成： 憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。 首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必 要的。 一、 大致環(huán)節(jié)： 1、 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、 根據(jù)收付

22、記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、 根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 4、 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、 期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以 不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記 入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。 企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天， 十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。 二、 具體內(nèi)容： 1、 每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證 （做記賬憑證時(shí)一

23、定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有 簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 （之所以月末登記就是因?yàn)橐?過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)） ，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 2、 月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。計(jì) 提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用 年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅， 教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。 3、 月末編制完科目匯總表之后， 編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利

24、潤(rùn)， 借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。 第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成 本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等） 。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如 果在貸方則說明盈利需交所得稅 .計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證 .借所 得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)， 但并不是虧損一定不 交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注 意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法 時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科

25、目金額是不相等的） 。 4、 最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付 票 據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總 賬 科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額） 編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目 （如管 理 費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額） 編制利潤(rùn) 表。 （關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一 份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字） 5、 其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類 三、報(bào)表問題：企

26、業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流 量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金 流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要 求對(duì)你提出要求的。 （管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益 科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額， 是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用， 在負(fù)債表上視同存貨。）你要 看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)， 這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn) 表的相吻合。 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程，具體的！ 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的簡(jiǎn)單流

27、程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī) ?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正 確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證 -匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。 首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。 一、大致環(huán)節(jié)： 1、 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、 根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 4、 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、 期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類

28、賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額 抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù) 相當(dāng)大。也可以一天一編的。 二、具體內(nèi)容： 1、 每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證 （做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有 簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 （之所以月末登記就是因?yàn)橐?過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)） ，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 2、 月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企

29、業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。計(jì) 提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用 年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅， 教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。 3、 月末編制完科目匯總表之后， 編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)， 借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。 第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等） 。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅 計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然

30、后做記賬憑證 . 借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅 （所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)， 但并不是虧損一 定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還 要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影 響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的） 。 4、 最后根據(jù)總賬的資產(chǎn) （貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù), 應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科 目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根

31、據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理 費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn) 表。（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金 ，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印 一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字） 5、 其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類 6、 注意問題： a、 以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。 b、 月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表， 注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分 析往來的賬齡和金額，包括：

32、應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。 三、報(bào)表I可題： 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配 表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅 務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制， 不同地區(qū)不同省要求不同。 在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。 （管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額; 制造費(fèi)用如果有余額， 是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用， 在負(fù)債表上視同存貨。）你要看你在利潤(rùn)表有的東 西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò) ，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。 細(xì)節(jié)補(bǔ)充

33、： 1、 增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào) （2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理； 個(gè)人所得稅和其他稅 在地稅報(bào) 2、 月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅） 3、 以工資為基數(shù)100%福利費(fèi)為14%工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%職工教育費(fèi)2.5%,（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企 業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的 2%0工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的工 會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工 會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。 4、 三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金 5、 流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用

34、，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本 6、 單位無工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可 ，不需每 月計(jì)提. 7、 現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。 8、 差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi) 9、 出納日記賬保存25年 幾個(gè)很有用的分錄： 1、 現(xiàn)金長(zhǎng)款 借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入（注：無法查明原因） 2、 現(xiàn)金短款 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人） - 應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款 管理費(fèi)用一一現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因） 貸：待處理財(cái)

35、產(chǎn)損溢 3、 提取福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 4、 計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用一一工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款一一工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5、 計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用一一職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款一一職工教育費(fèi) 6、 支付工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金一一應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)） 7、 提取城建稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 /其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交城建稅 8、 計(jì)提教育費(fèi)附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款一一教育費(fèi)附加 9、 印花稅 借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用 工業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)是怎樣做賬? 工業(yè)會(huì)計(jì)流程 原材料采購(gòu) 原材料領(lǐng)

36、用，加工， 產(chǎn)品的生產(chǎn)，在制品的核算，成本費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)。 收入，銷售成本的核算 稅務(wù)核算 固定資產(chǎn)，工資，往來核算 然后就是出報(bào)表。 最復(fù)雜就是成本 會(huì)計(jì)處理流程： 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額 抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù) 相當(dāng)大。也可以一天一編的。 二、具體內(nèi)容： 1、 每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證 （做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有 簽字權(quán)的人簽字后你在做），

37、然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 （之所以月末登記就是因?yàn)橐?過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)） ，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 2、 月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。計(jì) 提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用 年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅， 教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。 3、 月末編制完科目匯總表之后， 編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)， 借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）

38、貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成 本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加， 其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅， 如果 在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅 或方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得 稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅 （所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)， 但并不是虧損一定不交 納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意 所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)， 所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的， 采用納稅影響法時(shí)， 存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的） 。 4、 最后根據(jù)總賬的資

39、產(chǎn) （貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)， 應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科 目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理 費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn) 表。 （關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一 份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字） 5、 其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類 6、 注意問題： a、 以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行

40、。 b、 月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表， 注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分 析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。 三、報(bào)表問題： 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配 表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅 務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制， 不同地區(qū)不同省要求不同。 在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。 （管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，

41、損益科目月末可留余額； 制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充）你要看你在利潤(rùn) 表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)， 這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。 細(xì)節(jié)補(bǔ)充： 1、 增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào) （2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理； 個(gè)人所得稅和其他稅 在地稅報(bào)） 2、 月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅） 3、 以工資為基數(shù)100%福利費(fèi)為14%工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%職工教育費(fèi)2.5%,（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企 業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的 2%0工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的工 會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)在

42、稅前扣除。凡不能出具工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工 會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。 4、 三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金 5、 流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本 6、 單位無工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可 ，不需每 月計(jì)提. 7、 現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金。 8、 差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi) 9、 出納日記賬保存5年 報(bào)稅流程： 一般納稅人每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開票機(jī)的抄稅工作， 在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

43、的報(bào)稅時(shí)間前到辦稅服務(wù)廳 1-10號(hào)綜合辦稅窗口、 11-12號(hào)企業(yè)發(fā)行窗口或13-14號(hào)代開專票窗口中任意一個(gè)服務(wù)窗口都可以辦理 報(bào)稅工作。報(bào)稅時(shí)納稅人需要攜帶稅控 IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項(xiàng)發(fā)票統(tǒng)計(jì)表 和增值稅銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表 （2-9表），抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進(jìn)行存 根聯(lián)補(bǔ)錄。 一般納稅人抄稅、報(bào)稅應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)： 一般納稅人抄稅、報(bào)稅時(shí)應(yīng)當(dāng)注意：1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、 報(bào)稅; 否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集； 2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡 前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報(bào)稅成

44、功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅 服務(wù)廳服務(wù)窗口進(jìn)行非常規(guī)報(bào)稅并進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄； 3、納稅人報(bào)稅后申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)比對(duì)不符的要及時(shí)查 明原因，不能隨便調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)。 會(huì)計(jì)的流程是怎樣的？要設(shè)什么賬？誰能用一個(gè)實(shí)例給我講解一下？ 會(huì)計(jì)基本流程 現(xiàn)金流水賬這一塊是出納負(fù)責(zé)的 . ,而現(xiàn)金日記賬應(yīng)該由會(huì)計(jì)的憑證過賬后的結(jié)果 . 會(huì)計(jì)流程就是由做憑證開始到編制會(huì)計(jì)報(bào)表這一過程，也叫會(huì)計(jì)循環(huán)。簡(jiǎn)單點(diǎn)說就是根據(jù)原始憑證做 記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證記明細(xì)賬，接著匯總，然后根據(jù)匯總表記總賬，最后依據(jù)總賬進(jìn)行報(bào)表。 一個(gè)月的業(yè)務(wù)就結(jié)束了，接下來就是去報(bào)稅，納稅。 我還是畫一張流程圖給你們看

45、吧： 1、 給原始憑證分類；$ 2、 填制會(huì)計(jì)憑證；$ 3、 登記會(huì)計(jì)賬簿$ 4、 記賬憑證匯總$ 5、 記總賬$ 6、 對(duì)賬結(jié)賬$ 7、 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 下面我按順序講啊： 1、給原始憑證分類 首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。 你們看到這些原始憑證后面的簽字，實(shí)際就是報(bào)銷手續(xù)，這張票據(jù)最初拿到的人就是經(jīng)手人，他要先 簽字，然后拿到財(cái)務(wù)部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī)，如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務(wù)監(jiān)制章，然后看以 下四點(diǎn)： 1） 付款單位的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備； 2） 大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符； 3 ）、是否有開發(fā)票單位的簽章； 4

46、 ）、是否有相關(guān)人員的簽名。 我們開發(fā)票的時(shí)候也要注意這些，金額前要加人民幣符號(hào)“”封住。 如果一次報(bào)銷的票據(jù)太多，比如飛機(jī)、車、船票，購(gòu)買機(jī)票、車票的延伸服務(wù)費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，郵電手續(xù) 費(fèi)，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費(fèi)，停車、洗車費(fèi)等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單。會(huì)計(jì)要復(fù)核經(jīng) 手人填報(bào)的金額是否正確、票據(jù)是否合格，記著：不許用白條子入賬。 白條子指的是什么呢？ 就是你購(gòu)貨或消費(fèi)的時(shí)候，收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的，不是稅務(wù)部門監(jiān)制的，也就是沒有稅 務(wù)監(jiān)制章，我們常說不是正規(guī)發(fā)票，在本企業(yè)可以入賬算費(fèi)用，但是稅務(wù)部門不承認(rèn)，他不允許你當(dāng) 作支出抵扣，計(jì)提所得稅的時(shí)候都要調(diào)整出去。 ” 你可以會(huì)問了：

47、稅務(wù)管那么寬?。?你想啊，你購(gòu)貨的時(shí)候?qū)Ψ綉?yīng)該開發(fā)票而沒開，那么他就逃稅了，稅務(wù)局找不到賣貨的人，他不找你 算賬啊？還有啊，白條子數(shù)額大了還要罰款呢。所以，我們記賬的時(shí)候一定要掌握好這一條：一切向 稅務(wù)看齊，準(zhǔn)沒錯(cuò)。就像司機(jī)怕交警，會(huì)計(jì)怕的是稅管，但只要按規(guī)定記賬，誰都不用怕。 這些票據(jù)在財(cái)務(wù)這里檢查合格了，還要拿到同意這項(xiàng)支出的部門經(jīng)理簽字，然后總經(jīng)理簽字，最后再 拿到財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理。企業(yè)自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續(xù)應(yīng)該是這樣的。 會(huì)計(jì)拿來這些原始憑證后，按時(shí)間順序排好，再按會(huì)計(jì)要素分類，就是分析出屬于哪類的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 然后確定會(huì)計(jì)科目，找準(zhǔn)借貸方，就可以做記賬憑證了。 這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡(jiǎn)單了，一過眼就知道怎么做了。 2、 編制記賬憑證：根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。 我們拿到一張1 000元的借條，我們根據(jù)它做記賬憑證。先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額, 附憑證有幾張?jiān)紤{證，就填幾張。 記賬憑證編寫完畢，還要進(jìn)行審核，因?yàn)槎际亲约鹤龅模徊涣羯窨赡芫统鲥e(cuò)。 3、 登記賬簿：憑證審核無誤后，就應(yīng)該登記賬簿了。 先給憑證按時(shí)間順序編號(hào)，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記