2019年稅務(wù)師考試稅法二教材變化

1、教材具體變化第一章企業(yè)所得稅主要新增 “技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)職工教育經(jīng)費扣除標準” “技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠” “公益性捐贈支出結(jié)轉(zhuǎn)扣除（3 年結(jié)轉(zhuǎn) ） ”“科技型中小企業(yè)的研究開發(fā)費用扣除標準”等稅收優(yōu)惠政策，以及根據(jù)2018年 4月 25 日召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定新增五條優(yōu)惠政策。增加部分新政策，如職工教育經(jīng)費新規(guī)定和公益性捐贈 3 年結(jié)轉(zhuǎn)等，屬于重點知識點 ;刪除大量稅收優(yōu)惠政策、計稅成本分類歸集原則、新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整的規(guī)定以及非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的有關(guān)規(guī)定。 對于考生而言， 尤其刪除大量的稅收優(yōu)惠是非常利好的，可以減少很多記憶型的知識點。增加了部分重要的

2、稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)優(yōu)惠、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠和科技型中小企業(yè)研發(fā)費用優(yōu)惠等。更新 “鐵路債券優(yōu)惠截止時間” “小型微利企業(yè)的界定及稅收優(yōu)惠政策”等，有的是優(yōu)惠截止時間延長，有的是優(yōu)惠力度加大。根據(jù)“中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（2017 年版 ） ”更新和調(diào)整納稅申報表及相應(yīng)的填報說明，雖然納稅申報表和填報說明看起來很繁雜，但是需要提醒考生的是，所有與稅額計算有關(guān)的政策均會體現(xiàn)在填報說明中，填報說明如果看的明白，相應(yīng)的稅收政策自然就會學(xué)的透徹。1. 例題時間及數(shù)據(jù)更新至 2017年， 調(diào)整個別表述， 使之更加嚴謹。2. 新增被清算企業(yè)剩余資產(chǎn)分配問題。3. 新增企業(yè)取得財

3、產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等各類其他收入繳納企業(yè)所得稅的規(guī)定。4. 三項經(jīng)費扣除表述更加準確，新增技術(shù)先進服務(wù)職工教育經(jīng)費扣除標準。5. 新增公益性捐贈支出結(jié)轉(zhuǎn)扣除規(guī)定。6. 更新和調(diào)整鐵路債券的表述。7. 新增技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。8. 更新小型微利企業(yè)的界定及稅收優(yōu)惠政策。9. 新增科技型中小企業(yè)的研究開發(fā)費用扣除標準。10. 新增非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的規(guī)定。11. 更新和調(diào)整納稅申報表及相關(guān)表格某些項目的填寫。12. 大量刪除及更新過時的稅收優(yōu)惠政策。13. 刪除計稅成本分類歸集原則。14. 刪除非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的有關(guān)規(guī)定。15. 刪除“新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

4、”的規(guī)定。第二章個人所得稅本章無實質(zhì)性變動1. 明確了幾處政策文件號，如在財政部國家稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知后增加 （1994 財稅字第20 號） 。2. 刪除了關(guān)于“營業(yè)稅”的表述。3. 刪除遞延資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述。4. 更新了例題中的年份。第三章國際稅收新增納稅人可選擇“分國不分項”與“不分國不分項”的境外所得抵免方式，對于企業(yè)而言，仍然相當于優(yōu)惠措施，考生需要重點關(guān)注新方式與舊方式稅額抵免在計算上的不同處理。稅務(wù)師教材對比 2018 年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)新增國際稅收協(xié)定中的“特許權(quán)使用費”的具體內(nèi)容以及國際稅收合作中的“我國的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理”的相關(guān)規(guī)定，這兩

5、部分內(nèi)容多且雜，但是考試中所占的分值并不高，考生可以在理解的基礎(chǔ)上記憶。重新編寫“受益所有人”的相關(guān)規(guī)定。1. 增加納稅人可選擇“分國不分項”與“不分國不分項”的境外所得抵免方式。2. 投資所得中新增特許權(quán)使用費的具體內(nèi)容。3. 增加中新協(xié)定的修訂內(nèi)容。4. 調(diào)整和更新收益所有人相關(guān)規(guī)定。5. 新增避稅港具體描述。6. 新增我國的非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調(diào)查管理。第四章印花稅以“編者注”形式新增最新的優(yōu)惠政策。無實質(zhì)變動。根據(jù) 2018 年 4 月 25 日召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定新增一條印花稅的優(yōu)惠政策。第五章房產(chǎn)稅、第六章車船稅、第七章契稅、第八章城鎮(zhèn)土地使用稅、第九章耕地占用稅章教材無變化。部分新政策教材沒有收錄，以編者注形式予以表述，每章結(jié)尾 附錄的法律法規(guī)文件刪除。第十章船舶噸稅整章新增2017年