審計(jì)學(xué)原理形成性考核冊答案(word)

1、審計(jì)學(xué)原理作業(yè)1一、單項(xiàng)選擇題 1審計(jì)獨(dú)立性的存在主要取決于( A ）在審計(jì)關(guān)系中所處的超脫地位. A 審計(jì)人 2審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是( A ）A 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系 3中華人民共和國審計(jì)法在全國實(shí)施的時(shí)間是( B ）A 1994。1.1 B 1995。1。1 C 1996。1。1 D 1997。1。14宋代審計(jì)司的建立，是我國“審計(jì)”的正式命名,從此，“審計(jì)”一詞便成為（ D )的專用名詞.D 財(cái)政監(jiān)督5審計(jì)的職能不包括（ B ）B 經(jīng)濟(jì)司法 6按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì),稱為（ A ）A 定期審計(jì) 7在西方，最具代表性的國家審計(jì)機(jī)關(guān)是（ B ）的國家審計(jì)機(jī)關(guān). B 立法系統(tǒng) 8逆查法應(yīng)先從

2、( D ）查起A 原始憑證 B 記賬憑證 C 會(huì)計(jì)賬簿 D 會(huì)計(jì)報(bào)表9函詢法是通過向有關(guān)前段時(shí)間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法，這種方法一般用于(C ）的查證.A 無形資產(chǎn) B 固定資產(chǎn) C 往來款項(xiàng) D 流動(dòng)資產(chǎn) 10( B )是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí),通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù),從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法.A 鑒定法 B 調(diào)節(jié)法 C 盤存法 D 抽樣法 11民間審計(jì)屬于( A ）A 任意審計(jì) B 強(qiáng)制審計(jì) C 專項(xiàng)審計(jì) D 突擊審計(jì)12民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍不包括（ D )A 驗(yàn)資 B 審計(jì)業(yè)務(wù) C 會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù) D 會(huì)計(jì)監(jiān)督 NPuR！h13中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法實(shí)施時(shí)間是（ C ）A 1986.7。1

3、 B 1993。10.1 C 1994.1。1 D 1995.1.114審計(jì)方法中的查詢法可以分為詢問法和（ D ）兩種.A 核查法 B 詢查法 C 查證法 D 函證法15注冊會(huì)計(jì)師依法執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告，具有( A ）效力。A 證明 B 公證 C 公示 D 確定16內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受（ C )的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 A 國家 B 社會(huì) C 國家審計(jì)機(jī)關(guān) D 社會(huì)審計(jì)組織17中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊會(huì)計(jì)師的（ A ）組織.A 全國性 B 地方性 C 綜合性 D 特定性18兩權(quán)分離或經(jīng)營管理者( A ）是審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的社會(huì)條件。A 內(nèi)部分權(quán)制 B 內(nèi)部合作制 C 內(nèi)部集權(quán)制 D內(nèi)部協(xié)調(diào)制 E

4、 19我國社會(huì)主義審計(jì)的作用包括（ C ）性和促進(jìn)性。A 制裁 B 制度 C 制約 D 體制20審計(jì)的客體是（ A ）A 被審計(jì)單位 B 專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員 C 被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) D 有關(guān)的法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)二、多項(xiàng)選擇題1只有由（ ABC ）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系,才是審計(jì)關(guān)系。A 審計(jì)人 B 被審計(jì)人 C 審計(jì)委托人 D 當(dāng)事人2審計(jì)的基本特征可以概括為( ACD )3審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)為（ ABCE ）A 機(jī)構(gòu)獨(dú)立 B 人員獨(dú)立 C 工作獨(dú)立 D 思想獨(dú)立 E 經(jīng)濟(jì)獨(dú)立4審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系主要表現(xiàn)在( ACE )A 兩者起源密切相關(guān) B 兩者本質(zhì)完全相同 C 兩者彼此滲透、融匯D兩者職能

5、基本相同 E 兩者目的最終一致9M5審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)為（ ABCD ）A 產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同 B 方法不同 C 工作程序不同 D 職能不同6審計(jì)的基本職能有( ADE ）A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B 經(jīng)濟(jì)司法 C 經(jīng)濟(jì)建設(shè) D 經(jīng)濟(jì)評價(jià) E 經(jīng)濟(jì)鑒證7下面有關(guān)審計(jì)的職能錯(cuò)誤的敘述是（ BD ）A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最基本的職能 B 經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性C 經(jīng)濟(jì)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展 D 經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計(jì)中8審計(jì)的制約作用可以概括為（ ABC )A 揭露損失浪費(fèi) B 揭露貪污舞弊 C 揭露失職瀆職 D 可以加強(qiáng)廉政建設(shè) E 可以加強(qiáng)宏觀調(diào)控9審計(jì)按審計(jì)主體分類,可分

6、為( BCD )A 全部審計(jì) B 民間審計(jì) C 內(nèi)部審計(jì) D 政府審計(jì)10審計(jì)按審計(jì)地點(diǎn)分類，可以分為( CE )A 民間審計(jì) B部分審計(jì) C 送達(dá)審計(jì) D 強(qiáng)制審計(jì) E 就地審計(jì)11審計(jì)按審計(jì)范圍分類，可以分為（ AB )A 全部審計(jì) B 局部審計(jì) C 送達(dá)審計(jì) D 強(qiáng)制審計(jì) E 專項(xiàng)審計(jì)12審查書面資料的方法有（ ABC ）A 審閱法 B 核對法 C 查詢法 D 比較法13核對法包括( ABCDE )A 證證核對 B 賬證核對 C 賬表核對 D表表核對 E賬賬核對14證實(shí)客觀事物的方法，主要包括( BCDE )A 核對法 B 盤存法 C 調(diào)節(jié)法 D 觀察法 E 鑒定法15民間審計(jì)人員職業(yè)道

7、德具體包括（ BCD ）A 科學(xué)原則 B 獨(dú)立原則 C 公證原則 D 客觀原則16國家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中，不享有的權(quán)限有（ BDE ）A 監(jiān)督檢查權(quán) B 行政處分權(quán) C 行政處罰權(quán) D 刑事處分權(quán) E 行政違法規(guī)定權(quán)17西方各國國家審計(jì)機(jī)關(guān),按其錄屬關(guān)系不同，主要類型有（ ADE ）A 立法型 B 聯(lián)合型 C 紀(jì)律型 D 司法型 E 行政型18中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則規(guī)定了民間審計(jì)人員的職業(yè)道德包括（ ABCDE )。A 一般原則 B 專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范 C 對客戶的責(zé)任 D 對同行的責(zé)任 E 其它原則19民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其形成原因分為（ CDE )A 行政責(zé)任 B 民事責(zé)

8、任 C 違約責(zé)任 D 過失責(zé)任 E欺詐責(zé)任20民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為（ BDE ）A 普通過失責(zé)任 B 行政責(zé)任 C 重大過失責(zé)任 D 民事責(zé)任 E 刑事責(zé)任21我國審計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱包括（ BCD ) A 注冊會(huì)計(jì)師 B 高級審計(jì)師 C 審計(jì)師 D 助理審計(jì)師 E高級會(huì)計(jì)師22世界各國對注冊會(huì)計(jì)師的任職資格都有嚴(yán)格要求，概括起來應(yīng)同時(shí)具備( ABD )等項(xiàng)條件。 A 專業(yè)教育 B 資格考試 C 資格審核 D 工作經(jīng)驗(yàn) E 專業(yè)學(xué)歷23會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)指( ABC ） A 代理納稅申報(bào) B 驗(yàn)資 C 代理記賬 D 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)24注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則中的一般原則是( ABC ）

9、的總稱，是注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)最基本的要求。A 獨(dú)立原則 B 客觀原則 C 公正原則 D 可靠原則 25審計(jì)人員的素質(zhì)要求主要表現(xiàn)在( AC ）兩個(gè)方面. A 政治素質(zhì) B 工作經(jīng)驗(yàn) C 業(yè)務(wù)素質(zhì) D 品德修養(yǎng)三、判斷題 1審計(jì)是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。×2審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。3財(cái)政、銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，同樣可稱為審計(jì)。×4報(bào)送審計(jì)主要適用于國家審計(jì)機(jī)關(guān)對大型企業(yè)的審計(jì)。×。5無論是國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)、在審計(jì)開始前，審計(jì)機(jī)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)的約定書。×6盤存法適用于對被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行審查.

10、7在被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為時(shí),應(yīng)當(dāng)采用詳查法。8調(diào)節(jié)法只包括對未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)。×9內(nèi)部審計(jì)具有權(quán)威性和獨(dú)立性。×10在實(shí)際審計(jì)工作中，往往把審閱法與核對法結(jié)合起來加以運(yùn)用。11函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來款項(xiàng)的查證。12國家審計(jì)機(jī)關(guān)無權(quán)審查財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政決算.×。13在我國，注冊會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所,才能承辦業(yè)務(wù).14民間審計(jì)組織不得以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。15地方審計(jì)機(jī)關(guān)對本級人民政府和審計(jì)署負(fù)責(zé)。×16國家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的工作。17中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是行

11、業(yè)紀(jì)律組織，不承擔(dān)行政管理職能。×18審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能×19在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中，審計(jì)是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。×20審計(jì)機(jī)關(guān)一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能。×四、問答題1簡述審計(jì)關(guān)系及其具體內(nèi)容。答：審計(jì)關(guān)系是由審計(jì)、被審計(jì)人及審計(jì)委托（授權(quán)）人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系；三方關(guān)系人缺一不可，否則獨(dú)立，客觀、公正的審計(jì)將不復(fù)存在，審計(jì)人與被審計(jì)人之間是審計(jì)關(guān)系，審計(jì)人與委托人之間是委托關(guān)系，被審計(jì)人與審計(jì)委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系.2審計(jì)按主體如何分類？各類的主要內(nèi)容是什么？ 答:審計(jì)按主體可分為國家審計(jì)（政府審計(jì)）、內(nèi)部審

12、計(jì)、民間審計(jì)(社會(huì)審計(jì)、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)、獨(dú)立審計(jì))。國家審計(jì)，也稱政府審計(jì)，是指由國家審計(jì)機(jī)關(guān)代表國家所實(shí)施的審計(jì).內(nèi)部審計(jì)是指由部門和單位內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)和專職審計(jì)人員對本部門、本單位及下屬單位進(jìn)行的審計(jì).它包括部門內(nèi)部審計(jì)和單位內(nèi)部審計(jì)。民間審計(jì),即國外統(tǒng)稱的獨(dú)立會(huì)計(jì)師審計(jì)或社會(huì)審計(jì).在我國,民間審計(jì)是指依據(jù)注冊會(huì)計(jì)師法規(guī)定，由有關(guān)主管部門審核批準(zhǔn)成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的獨(dú)立審計(jì)。3什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德？其主要內(nèi)容是什么?答：民間審計(jì)人員的職業(yè)道德：指注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝位能力及職業(yè)責(zé)任的總稱。主要內(nèi)容包括5個(gè)方面： 一般原則 專業(yè)勝位能力

13、與技術(shù)規(guī)范 對客戶的責(zé)任 對同行的責(zé)任 其他責(zé)任五、實(shí)務(wù)題1審計(jì)人員在對星達(dá)公司年終報(bào)表中的存貨進(jìn)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日時(shí)存在下列錯(cuò)誤,請分析對會(huì)計(jì)報(bào)表的影響: (1）年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)將其他單位寄存代銷的物品計(jì)入其中; Ce）ST（2）實(shí)際有1000個(gè)單位，年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)為100個(gè)單位; （3）某項(xiàng)購貨料到票未到，年末未予入賬,但已講入期末存貨中；oL0j（4）某項(xiàng)購貨票到料未到,年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬，但未計(jì)入期末存貨中;（5)某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄。因其實(shí)物尚存在倉庫，已將其列在期末存貨內(nèi)；(6)某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄，未包括在期末存貨內(nèi)。解答:各項(xiàng)錯(cuò)誤對會(huì)計(jì)報(bào)表的影響：(1）年終存

14、貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)將其他單位寄存代銷的物品計(jì)入其中；年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)不應(yīng)將其他單位寄存代銷的計(jì)入其中,因?yàn)榧拇娲N的物品其所有權(quán)并不是企業(yè)所有，計(jì)入企業(yè)存貨，使得資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目高估。(2)實(shí)際有1000個(gè)單位,年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)為100個(gè)單位;實(shí)際有1000個(gè)單位,年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)100個(gè)單位，那么會(huì)影響到資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨低估,損益表中的利潤低估。（3)某項(xiàng)購貨料到票未到，年末未予入賬，但已計(jì)入期末存貨中：由于收到貨物并未估價(jià)記入負(fù)債，最終影響到應(yīng)付賬款項(xiàng)目的低估。（4）某項(xiàng)購貨票到料未到，年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬，但未計(jì)入期末存貨中：由于僅根據(jù)發(fā)票入賬并未收到貨物,最終影響到存貨項(xiàng)

15、目的低估；。 （5)某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄。因其實(shí)物尚存在倉庫,已將其列在期末存貨內(nèi)：由于未及時(shí)作為收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本并將所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的貨物計(jì)入期末存貨，最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估、存貨項(xiàng)目高估,銷售收入和本年利潤虛減； (6)某物品銷售時(shí),未作銷售記錄，未包括在期末存貨內(nèi)：由于如果僅結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本而未記錄銷售收入，最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估，銷售收入和本年利潤虛減。 2某會(huì)計(jì)師事務(wù)助理審計(jì)人員王某，在得知同學(xué)李某是某電站集團(tuán)(上市公司)財(cái)務(wù)部的工作人員之后,找到李某請求其幫忙爭攬單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。當(dāng)李某指出，王某所在的事務(wù)所，在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務(wù)的條件時(shí)，王某講:“

16、沒有資格好辦,人手少也好辦，我在會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)時(shí)，結(jié)識(shí)了許多朋友,我出面雇傭幾個(gè)有這方面資格的高手,跟著一起審.另外，請你和財(cái)務(wù)主管說明，在收費(fèi)上我們所一定低于其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所，包你們滿意，不滿意不收費(fèi)?！币螅赫堉赋鲋韺徲?jì)人員王某的哪些言行違反了注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則中的什么條款？解答：(1）王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款。因?yàn)橥跄乘诘氖聞?wù)所沒有審計(jì)上市公司報(bào)表的資格，所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù)。（2）王某打算雇傭執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為違反了“不得雇用正在其他會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師"這一條款。(3)王某許諾審計(jì)結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意，違反了“不得對未來事

17、項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度作出保證”的條款。(4）王某還以降低收費(fèi)和以“或有收費(fèi)”的形式等不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù)，違反了“對客戶的責(zé)任”和“對同行的責(zé)任”的條款。審計(jì)學(xué)原理作業(yè)2 一、單項(xiàng)選擇題1審計(jì)人員在審計(jì)過程中，如果遇到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時(shí)，則應(yīng)以( A ）的規(guī)定為準(zhǔn)，做出判斷和評價(jià)。A 高層次 B 低層次 C 審計(jì)制度 D 會(huì)計(jì)制度2國家出臺(tái)審計(jì)準(zhǔn)則的主要原因是增強(qiáng)( B ）的可信性.A 會(huì)計(jì)檔案 B 會(huì)計(jì)報(bào)表 C 會(huì)計(jì)賬簿 D 會(huì)計(jì)憑證3總體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容有（ A )A 審計(jì)目的 B 審計(jì)程序 C 審計(jì)時(shí)間 D審計(jì)領(lǐng)域4收集審計(jì)證據(jù)的階段是（ B ）A 準(zhǔn)備階段 B 實(shí)施階段

18、 C 終結(jié)階段 D 后續(xù)審計(jì)階段)5審計(jì)通知書應(yīng)由( B ）下達(dá)。 A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B 國家審計(jì)機(jī)關(guān) C 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) D 審計(jì)小組6不屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的內(nèi)容是（ C )A 明確審計(jì)任務(wù) B 確定審計(jì)重點(diǎn) C 正確處理斯后事項(xiàng) D 編制審計(jì)計(jì)劃7確定重要性水平是在審計(jì)（ A ）進(jìn)行的.A 準(zhǔn)備階段 B 實(shí)施階段 C 終結(jié)階段 D 后續(xù)階段 8審計(jì)計(jì)劃由( B ）編制.A 部門經(jīng)理 B 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 C 助理人員 D 主任會(huì)計(jì)師9審計(jì)準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于( C ) A 中國 B 英國 C 美國 D 法國10審計(jì)程序的內(nèi)容有( A )A 準(zhǔn)備階段 B 檢查階段 C 調(diào)查階段 D 分析階段11一般公認(rèn)審計(jì)

19、準(zhǔn)則適用于民間審計(jì)實(shí)施的（ D ）A 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) B 財(cái)政審計(jì) C 離任審計(jì) D 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)12評價(jià)審計(jì)審計(jì)的階段是審計(jì)的（ D ）A 準(zhǔn)備階段 B 終結(jié)階段 C 實(shí)施階段 D 后續(xù)審計(jì)階段13審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一般由( C ）起草。A 被審計(jì)單位 B 審計(jì)人員 C 委托人 D 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位共同 9XQ Vvt14審計(jì)法律是由（ D )制定和頒布. A 國家執(zhí)法機(jī)關(guān) B 國家立法機(jī)關(guān) C 國家司法機(jī)關(guān) D 國務(wù)院 15工作準(zhǔn)則亦被為審計(jì)的（ D ）準(zhǔn)則。A 行為 B 運(yùn)用 C 內(nèi)勤 D 外勤 16被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算工作本身發(fā)生重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是（ A）A 固有風(fēng)險(xiǎn) B 控制風(fēng)險(xiǎn) C

20、 抽查風(fēng)險(xiǎn) D 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)17上級審計(jì)機(jī)構(gòu)對被審計(jì)單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見提出申請所進(jìn)行的審查稱為（ B ）. A 事中審計(jì) B 復(fù)審 C 再度審計(jì) D 連續(xù)審計(jì)18國家審計(jì)、民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三者的審計(jì)程序（ C ） A 完全相同 B 完全不同 C 基本相同，但各有特點(diǎn) D 基本不同，但個(gè)別一致19選用審計(jì)依據(jù)，不能只考慮眼前利益，還要考慮（ D)A 國家利益 B 企業(yè)利益 C 長遠(yuǎn)利益 D 社會(huì)效益20我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)是( C ） A 審計(jì)法 B 會(huì)計(jì)法 C 注冊會(huì)計(jì)師法 D 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則二、多項(xiàng)選擇題 1一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則由( ABD ）等構(gòu)成。 A 一般準(zhǔn)則 B 工作準(zhǔn)則

21、 C 報(bào)表準(zhǔn)則 D 報(bào)告準(zhǔn)則2一般準(zhǔn)則包括(ABD ）A 獨(dú)立性 B 訓(xùn)練與能力 C 制定審計(jì)計(jì)劃 D 職業(yè)道德3我國獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則包括（ BCD ） A 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 B 獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則 C 獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告 D 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南4審計(jì)人員對被審事項(xiàng)合法性、合規(guī)性評價(jià)有（ ABC )等依據(jù)。A 法律 B 法規(guī) C 制度 D 法理5審計(jì)人員選用審計(jì)依據(jù),必須遵循的原則為（ ABCD ）A 準(zhǔn)確性 B 針對性 C 辯證性 D 有效性6審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)為（ ACDE ）A 層次性 B 可比性 C 相關(guān)性 D 時(shí)效性 E 地域性7審計(jì)程序一般包括（ ACD ）每個(gè)階段又包括若干具體工作內(nèi)容。A 準(zhǔn)備階

22、段 B 計(jì)劃階段 C 實(shí)施階段 D 終結(jié)階段 E 報(bào)告階段8技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指（ ABC )來表明相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門、各企業(yè)對生產(chǎn)水平、管理水平和經(jīng)濟(jì)效率的指標(biāo)。A 相對數(shù) B 絕對數(shù) C 平均數(shù) D 有效數(shù) E 參數(shù)9審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（ AB ）A 審計(jì)范圍 B 審計(jì)目的 C 審計(jì)計(jì)劃 D 審計(jì)事項(xiàng)10( ACDE )為審計(jì)終結(jié)階段工作的內(nèi)容。 A 復(fù)核審計(jì)工作底稿 B 簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 C 正確處理期后事項(xiàng)D 關(guān)注或有負(fù)債 E 撰寫審計(jì)報(bào)告11下列（ ACD )等項(xiàng)目是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書在簽約之前審計(jì)人員必須了解被審計(jì)單位的基本情況。A 經(jīng)營規(guī)模 B 管理者管理經(jīng)驗(yàn) C 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) D 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

23、工作組織12我國獨(dú)立審計(jì)（基本)準(zhǔn)則包括( ABCD)。（本題出題好象有問題，把基本二字除掉才有答案ABCD）A 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 B 獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則 C 獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告 D 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南13審計(jì)人員依據(jù)不同的要求和方法,從審計(jì)對象總體中選取若干（ C ）就構(gòu)成了不同的（ D )。A 抽樣風(fēng)險(xiǎn) B 可容忍誤差 C 抽樣單位 D 樣本14審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=（A )×( C ）×( D ）A 固有風(fēng)險(xiǎn) B 抽樣風(fēng)險(xiǎn) C 控制風(fēng)險(xiǎn) D 檢查風(fēng)險(xiǎn)15民間審計(jì)組織在就地審計(jì)方式下進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，在準(zhǔn)備階段應(yīng)做的主要工作包括（ ABCEFG ).A 了解被審計(jì)單位的基本情況 B 簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定

24、書C 初步了解和評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度 D 收集審計(jì)證據(jù)E 分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) F 初步界定審計(jì)重要性 G編制審計(jì)計(jì)劃三、判斷題 1獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性、注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強(qiáng)制性.×2審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則.3審計(jì)報(bào)告使用人是促進(jìn)建立審計(jì)準(zhǔn)則的主要因素。×4收款員與記賬員不能為同一人屬于實(shí)物控制范疇。×5注冊會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前,要由其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)審計(jì)通知書。×6固有風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反向關(guān)系.7審計(jì)程序是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段所必須遵循的審計(jì)工作步驟。×8期后事項(xiàng)的審核應(yīng)在整個(gè)審計(jì)工作即將結(jié)束前完成.9審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是注

25、冊會(huì)計(jì)師與委托人共同簽署的。10確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行.×四、問答題 1什么是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則？我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由哪三個(gè)層次組成?答:獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是由中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定，由中華人民共和國行政部頒布的，指導(dǎo)注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范。獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由 （1）獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則;(2)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告；（3)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南;這三個(gè)層次組成。2什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書？其包括哪些具體內(nèi)容?答：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書指民間審計(jì)組織與委托人共同簽署的,以確定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確委托目的，審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文件。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)具備以下基本內(nèi)

26、容:（1）簽約雙方名稱(2)審計(jì)目的（3）審計(jì)范圍（4）雙方的責(zé)任和義務(wù)（5)出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求（6）審計(jì)收費(fèi)(7）審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任（8）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的有效期間（9）違約責(zé)任（10）簽約時(shí)間（11)其他有關(guān)事項(xiàng)3什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？其具體內(nèi)容有哪些？答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)而注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。三者之間的關(guān)系為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)五、實(shí)務(wù)題1、審計(jì)人員于2005年2月5日下午5時(shí)對某企業(yè)的庫存現(xiàn)金進(jìn)行審查,當(dāng)天的現(xiàn)金日記賬已登記完畢，結(jié)出現(xiàn)金余額為6832元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，

27、取得以下資料: （1）現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)5232元。（2)下列憑證已付款，尚未制證入賬: 職工朱敏1月25日借差旅費(fèi)1000元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；職工王林1月10日借款600元，未經(jīng)批準(zhǔn),也未說明用途.(3)2005年1月1日至2月5日，該企業(yè)庫存現(xiàn)金收入189630元，支出192310元.（4）庫存現(xiàn)金限額5000元. 要求：(1)計(jì)算出2004年末的庫存現(xiàn)金的金額；(2）指出該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)中存在的問題，并提出相應(yīng)的處理意見。解答：（1)2004年末的庫存現(xiàn)金余額：52321896301923102552（元)(2）存在問題:現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)5232元，庫存現(xiàn)金超出庫存現(xiàn)金限額(5000元）；現(xiàn)金日

28、記賬登記不夠及時(shí)，職工朱敏1月25日借的差旅費(fèi)沒及時(shí)入賬；白條抵庫，職工王林1月10日的借款沒說明用途及時(shí)批準(zhǔn)并入賬。處理意見:庫存現(xiàn)金超出庫存現(xiàn)金限額（5000元)，出納應(yīng)將超出部分及時(shí)解繳銀行；未做到日清月結(jié)；現(xiàn)金日記賬登記不夠及時(shí)，白條抵庫；查明原因及時(shí)補(bǔ)入賬;督促該單位財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，增加遵紀(jì)守法的自覺性。22002年12月16日某會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師孟某和助理審計(jì)人員侯某應(yīng)江華公司的請邀請，前往該公司洽談業(yè)務(wù).孟注冊會(huì)計(jì)師及侯助理對江華公司委托審計(jì)的目的、審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計(jì)收費(fèi)、審計(jì)范圍是否受到限制、審計(jì)的程序是否能夠順利進(jìn)行、江華公司提供的文件、協(xié)助的事

29、項(xiàng)等方面進(jìn)行了初步了解。洽談中，江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當(dāng)即簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求。孟注冊會(huì)計(jì)師則表示在未全面了解貴公司基本情況的前提下,僅憑上述的初步了解是不能簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的. 要求：請回答孟注冊會(huì)計(jì)師拒絕立即簽約是否正確?為什么?解答:孟注冊會(huì)計(jì)師拒絕立即簽約是正確的.原因是：注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)在了解江華公司的基本情況以后，考慮自身的業(yè)務(wù)勝任能力和獨(dú)立性,并與委托人就審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計(jì)范圍達(dá)成共識(shí)后，才能簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書.審計(jì)學(xué)原理作業(yè)3 一、單項(xiàng)選擇題1( B ）是內(nèi)部控制的描述方法。A 鑒定法 B 流程圖法 C 逆查法 D 抽查法 2( D )業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù).A 經(jīng)理和董

30、事長 B 采購員和購銷科長 C 保管員和車間主任 D記錄日記賬和記錄總賬3（ D )易于判斷選擇。A 文字描述法 B 流程圖法 C 繪圖法 D 調(diào)查表法D）4功能測試的目的是證明（ C ）的有效性。A 控制 B 程序 C 控制程序 D 強(qiáng)化控制5不相容業(yè)務(wù)分工，即禁止（ C ）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 A 一機(jī)構(gòu)承辦 B 一組人承辦 C 一人包辦 D 包辦 6內(nèi)部控制源于( B ）A 會(huì)計(jì) B 審計(jì) C 統(tǒng)計(jì) D 控制7總分類賬與日記賬的記錄（ A )分工。A 必須 B 無須 C 可酌情 D 無須認(rèn)真 8按（ D )發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。 A 部門 B 單位 C 班組 D 人9法人重組可促使（ B ）發(fā)生

31、轉(zhuǎn)化A 控制 B 風(fēng)險(xiǎn) C 人員 D 行為10（ D ）是保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施。A 經(jīng)濟(jì)效益控制 B 財(cái)務(wù)程序控制 C 財(cái)產(chǎn)管理控制D 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制二、多項(xiàng)選擇題1審計(jì)證據(jù)按形式分類,可分為（ BCDE )A 直接證據(jù) B 實(shí)物證據(jù) C 書面證據(jù) D口頭證據(jù) E 環(huán)境證據(jù)2收集審計(jì)證據(jù)的基本要求是（ ABDE ）A 充分性 B 成本效益性 C 獨(dú)立性 D 重要性 E 相關(guān)性 3審計(jì)工作底稿按類別劃分,可分為（ CDE )A 表格 B 流程圖 C 綜合類工作底稿 D 業(yè)務(wù)類工作底稿 E 備查類工作底稿 4（ ABCDE )為內(nèi)部控制的要素。A 控制環(huán)境 B 風(fēng)險(xiǎn)評估 C 控制活

32、動(dòng) D 信息交流 E 監(jiān)督5內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括（ ABCD ）A 會(huì)計(jì)憑證控制 B 會(huì)計(jì)賬簿控制 C 會(huì)計(jì)報(bào)表控制 D 會(huì)計(jì)分析控制6流程圖法的優(yōu)點(diǎn)有（ AD ）A 直觀 B 省事省力 C 深入 D 靈活 7流程圖法的局限性是( AB ） A 專業(yè)素質(zhì)要求高 B 復(fù)雜 C 靈活 D 直觀8（ ABC ）為禁止無關(guān)人員接觸的主要物品。 A 現(xiàn)金 B 支票 C 報(bào)表 D 辦公用品9內(nèi)部控制符合性測試的方法包括( BCD )A 核對法 B 穿行試驗(yàn)法 C 檢查證據(jù)法 D 現(xiàn)場觀察法10內(nèi)部控制總評的要點(diǎn)是（ ABC )A 健全性和科學(xué)性 B 層次性和適用性 C 經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性 D 合理性和可行性&am

33、p;11審計(jì)證據(jù)的簽定方法主要有（ ACD ）A 分類 B 盤存 C 計(jì)算 D 比較12填制審計(jì)工作底稿在形式上應(yīng)遵循的要求是（ ABCD ）A 要素齊全 B 格式規(guī)范 C 標(biāo)識(shí)一致 D 記錄清晰13內(nèi)部控制按工作范圍分為( AB ）A 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 B 內(nèi)部管理控制 C 內(nèi)部核對控制 D 內(nèi)部分析控制14下列各項(xiàng)可以作為書面證據(jù)的有（ ABCE ）A 會(huì)計(jì)憑證 B 會(huì)計(jì)賬簿 C 經(jīng)濟(jì)合同 D 聯(lián)營協(xié)議 E 會(huì)計(jì)報(bào)表15會(huì)計(jì)師事務(wù)所對審計(jì)工作底稿的復(fù)核，可以分為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（ BCD )的復(fù)核.A 分類 B 主任會(huì)計(jì)師 C 項(xiàng)目經(jīng)理 D 部門經(jīng)理三、判斷題1在審計(jì)過程中，收集到的審計(jì)證據(jù)越多

34、越好。×2審計(jì)人員向被審計(jì)單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。×3銀行對賬單屬于外部證據(jù).4審計(jì)人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證所證明力強(qiáng)。5部門經(jīng)理復(fù)核是審計(jì)工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié).×6有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度。7審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件。×8審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位后可立即進(jìn)行符合性測試.×9職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則.10良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。×四、問答題1什么是審計(jì)證據(jù)？其有何特點(diǎn)？答:審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲得的真實(shí)憑據(jù)，用于證實(shí)或否

35、定被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)力狀況和經(jīng)營成果的公允性,合法性，一慣性的一切資料.特點(diǎn)包括:相關(guān)性，重要性,客觀性，可靠性，足夠性。2什么是審計(jì)工作底稿?如何對審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核？答：審計(jì)工作底稿指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，可作為審計(jì)過程和結(jié)果的書面證明，也是形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。審核要點(diǎn):實(shí)施審計(jì)程序時(shí)引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠；獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分有效；審計(jì)判斷是否有理有據(jù),符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng).3簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程分工的要點(diǎn)答:經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程分工的要點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核

36、必須分工）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工 五、實(shí)務(wù)題1 如果審計(jì)人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯(cuò)漏報(bào)加總為10萬元時(shí)是重要的,損益表錯(cuò)漏報(bào)加意為20萬元是重要的，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)將其重要水平定為多少？為什么？ 答：審計(jì)人員應(yīng)選擇的重要性水平為10萬元,因?yàn)榘凑摘?dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，當(dāng)不同的會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇最低的重要水平，重要水平越低,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高.因?yàn)楦鶕?jù)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第10號審計(jì)重要性中的規(guī)定:如果同一時(shí)期的不同會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)取其最低者作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。2請指出審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，為實(shí)現(xiàn)下表所列的有關(guān)

37、內(nèi)部控制目標(biāo),而應(yīng)采用的的內(nèi)部控制符合性測試和交易實(shí)質(zhì)性測試的方法。內(nèi)部控制目標(biāo) 內(nèi)部控制測試 交易實(shí)質(zhì)性測試現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬(完整性)檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性；檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性 將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對購貨業(yè)務(wù)按正確的日期記錄(及時(shí)性) 核對工作守則并觀察有無未記錄的賣方發(fā)票的存在；檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志 將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露正確(表達(dá)與披露） 觀察職務(wù)是否分離 借款和所有者權(quán)益的披露是否恰當(dāng),注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動(dòng)負(fù)債投資單位均為被審計(jì)單

38、位所有(權(quán)利與義務(wù)） 了解企業(yè)是否定期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤點(diǎn)；審閱盤核報(bào)告，檢查盤點(diǎn)方法是否恰當(dāng)，盤點(diǎn)結(jié)果和會(huì)計(jì)記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的處理是否合規(guī)盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn)；向委托的專門保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證，以證實(shí)投資證券真實(shí)存在3審計(jì)人員對某公司存貨的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查的內(nèi)容主要存貨管理和控制制度的設(shè)計(jì)及控制者的職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務(wù)處理的程序、會(huì)計(jì)記錄處理的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等。要求:采用調(diào)查表法的形式，對存貨的內(nèi)部控制提出至少10個(gè)問題.解答:（1）存貨入庫是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度？ （2)存貨的庫存量是否合理？ （3）倉庫保管員的責(zé)任是否明確？（4）存貨是否實(shí)行永續(xù)盤存制? （5)倉庫保管員的

39、明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系? （6）存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格？ （7）存貨中的材料有無實(shí)行限額領(lǐng)料制度，是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全？(8)發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全，退料或入庫的處理是否合理？ P（g G61i/sR(9）存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存、賬實(shí)差異的處理是否合理? （10）存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)？ 6J）R&R;A(11)有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督? （12）對違紀(jì)行為是否按章處理？審計(jì)學(xué)原理作業(yè)4 一、單項(xiàng)選擇題 1統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣（ A ）A 前者可以用概率論方法評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而后者不能。B

40、 后者可以用概率論方法評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),而前者不能C 兩者都可以用概率論方法評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D 兩者都不可以用概率論方法評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評價(jià)來完成抽樣工作的方法是（ A ）A 停走抽樣 B 發(fā)現(xiàn)抽樣 C 屬性抽樣 D 變量抽樣3將某一審計(jì)對象總體劃分為若干具有相似特征級次總體的過程稱為（ D ）A 分段 B 分部 C 分組 D 分層4注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的主要作用是（ A )A 檢查 B 評價(jià) C 鑒證書 D 監(jiān)督 5當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師表示( A )意見時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說明段可以省略。A 無保留意見 B 保留意見 C 否定意見 D 無法表示意見 6具有法定證明效力的審計(jì)報(bào)告是（

41、 B ）A 國家審計(jì)報(bào)告 B 民間審計(jì)報(bào)告 C 部門審計(jì)報(bào)告 D 單位審計(jì)報(bào)告7某注冊會(huì)計(jì)師于2001年4月5日完成了對某公司2000年度的審計(jì)，2001年4月20日準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告日為（ C ）A 2001年12月31日 B 2001年4月20日 C 2001年4月5日 D 2001年4月1日8審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為( B )A 審計(jì)意見 B 審計(jì)報(bào)告 C 審計(jì)記錄 D 審計(jì)工作底稿9注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性應(yīng)由（ D ）負(fù)責(zé)。A 委托單位 B 國家審計(jì)機(jī)關(guān) C 注冊會(huì)計(jì)師 D 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 10提交( D ）是民間審計(jì)人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)。A 審計(jì)報(bào)告

42、 B 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 C 審計(jì)工作底稿 D 管理建議書11管理建議書是提供給被審單位的（ A ）A 內(nèi)部控制報(bào)告 B 會(huì)計(jì)咨詢報(bào)告 C 審計(jì)報(bào)告 D 財(cái)務(wù)狀況說明書12被審單位個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（A）審計(jì)報(bào)告. l A 保留意見 B 無保留意見 C 否定意見 D 無法表示意見 13民間審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循的要求是( A )A 內(nèi)容完整 B 書寫端正 C 措辭恰當(dāng) D 報(bào)送及時(shí)14管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別主要是（ B ）A 時(shí)間不同 B 對象不同 C編寫單位不同 D 地點(diǎn)不同15在復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定( A ） A 照常執(zhí)行 B 拒絕執(zhí)行 C 暫緩執(zhí)行 D

43、 禁止執(zhí)行二、多項(xiàng)選擇題。1審計(jì)抽樣按內(nèi)容劃分可分為（ CD ）A 統(tǒng)計(jì)抽樣 B 非統(tǒng)計(jì)抽樣 C 屬性抽樣 D 變量抽樣2審計(jì)人員依據(jù)不同的要求和方法，從審計(jì)對象總體中選取若干（ C ）就構(gòu)成了不同的（ D ）A 抽樣風(fēng)險(xiǎn) B 可容忍誤差 C 抽樣單位 D 樣本3樣本設(shè)計(jì)需考慮的因素有（ ABC )A 審計(jì)目的 B 抽樣單位 C 抽樣方法 D 抽樣結(jié)果 4樣本選取的方法有( ABCD ）A 隨機(jī)數(shù)表法 B 分層法 C 系統(tǒng)選取法 D 整群選樣法5下面關(guān)于變量抽樣的敘述正確的是（ BD )A 用于內(nèi)部控制符合性測試 B 用來估計(jì)總體金額而采用的方法C 測定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法 D 用于

44、賬戶余額或報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測試6評價(jià)抽樣結(jié)果的具體步驟為（ ABCD ）A 分析樣本誤差 B 推斷總體誤差 C 重估抽樣風(fēng)險(xiǎn) D 形成審計(jì)結(jié)7沒有法律效力的審計(jì)報(bào)告有( ACD ） A 國家審計(jì)報(bào)告 B 民間審計(jì)報(bào)告 C 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 D 部門審計(jì)報(bào)告8具有法律效力的審計(jì)報(bào)告是（ BC ）A 國家審計(jì)報(bào)告 B 財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 C 民間審計(jì)報(bào)告 D 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告 9審計(jì)人員在提出（ BD ）審計(jì)意見時(shí),應(yīng)在說明部分充分?jǐn)⑹鰧?huì)計(jì)報(bào)表所持意見的理由。A 無保留意見 B 保留意見 C 反對意見 D 無法表示意見 E肯定意見F10編制審計(jì)報(bào)告一般需要經(jīng)過以下步驟( ABCD ）A 整理和分析審計(jì)

45、工作底稿 B 調(diào)整被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表 2gC 確定審計(jì)報(bào)告意見的類型和措辭 D 撰寫審計(jì)報(bào)告11管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別主要表現(xiàn)在( ABD )A 對象不同 B 責(zé)任不同 C 目的不同 D 影響程度不同12審計(jì)人員必須慎重對待審計(jì)報(bào)告,對審計(jì)報(bào)告的( AC ）負(fù)責(zé)。 k1O!A 真實(shí)性 B 正確性 C 合法性 D 合規(guī)性 三、判斷題 1非統(tǒng)計(jì)抽樣的依據(jù)是審計(jì)人員的主觀判斷。2屬性抽樣用于報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)。×3變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測試。×4審計(jì)報(bào)告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會(huì)計(jì)報(bào)表×6民間審計(jì)報(bào)告都有說明段。×7當(dāng)個(gè)別重要事項(xiàng)無法取得證據(jù)時(shí)，就應(yīng)拒絕表示意見。×8審計(jì)報(bào)告的報(bào)送對象只能是本級人民政府。×9內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對外可起公正作用.×10 注冊會(huì)計(jì)師只將審計(jì)報(bào)告送給被審計(jì)單位.×四、問答題1設(shè)計(jì)樣本時(shí)，應(yīng)考慮