企業(yè)全面預(yù)算管理制度

1、成功足先敗z即.一切都是努力的結(jié)果企業(yè)全面預(yù)算治理制度某知名企業(yè)全面預(yù)算治理制度童年的月光2021-01-23 15:21全面預(yù)算治理方法第一章總那么第一條為推動公司及各分、子公司建立全面預(yù)算治理,通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略LI標和經(jīng)營LI標的實施,標準企業(yè)治理和財務(wù)治理行為,制 訂本治理方法.笫二條本方法適用于公司及各分、子公司,各分、子公司可根據(jù)本公司實際,根據(jù)本制度的標準要求制定本公司全面預(yù)算治理有關(guān)各項制度并報公司總部審 核批準.笫三條全面預(yù)算是在預(yù)測與決策的根底上,將公司未來的銷售、本錢、現(xiàn)金 流入與流出等以方案的形式具體、系統(tǒng)地反映出來,以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全 部的

2、經(jīng)營活動,完成企業(yè)既定的LI標.企業(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略U標和經(jīng)營U標的實施進度,不斷完善公司績效 治理體系.公司戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整 體,全面預(yù)算在其中起著承詢啟后的作用.第四條全面預(yù)算以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動為出發(fā)點匯總編制,不以會計科U為出 發(fā)編制,完成明確LI標、落實責(zé)任、集成治理信息的功能.第五條全面預(yù)算是全員預(yù)算、全過程、全方位的預(yù)算,要作到凡涉及資金活 動的企業(yè)行為都要有預(yù)算,應(yīng)將預(yù)算指標分解到最低一級的責(zé)任單位或崗位、個 人,每一個環(huán)節(jié),每一個層面都實行預(yù)算限制,橫向到邊,縱向到底,使預(yù)算無死 角、無遺漏.第二章全面預(yù)算治理原那么和根本流程笫六

3、條全面預(yù)算治理原那么一建立全局觀念,做好綜合平衡；二先進、經(jīng)濟、合理；三量入為出；四輕重緩急,精打細算.笫七條全面預(yù)算根本治理流程一確定目標1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營方案；2、組織制定預(yù)算LI標、編制方法和程序3、劃分到最小的核算單位和預(yù)算單位,必要的要劃分到崗位,明確責(zé)任單 位,明確細分L1標.4、明確各級責(zé)任單位預(yù)算項及LI標要求二預(yù)算編制、上報、審核、批準1、由最低一級預(yù)算責(zé)任單位編制本單位預(yù)算,逐級上報審核、匯總、平衡, 直至總部.2、公司匯總的總預(yù)算報董事會批準.三預(yù)算執(zhí)行,實行預(yù)算例會制度,分析預(yù)算執(zhí)行情況,向上逐級編報預(yù)算執(zhí) 行報告,提出改良和穩(wěn)固舉措并加以落實.四預(yù)算調(diào)整五

4、預(yù)算考評第三章全面預(yù)算組織體系頁胛內(nèi)容2成功足先敗z即.一切都是努力的結(jié)果第八條全面預(yù)算治理的組織機構(gòu)包括預(yù)算治理委員會及其執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算責(zé) 任網(wǎng)絡(luò).各分、子公司應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營治理實際,制定本公司全 面預(yù)算治理組織體系,并明確相應(yīng)權(quán)責(zé).(一) 預(yù)算治理委員會1、預(yù)算治理委員會組成預(yù)算治理委員會是實施全面預(yù)算治理的決策和治理機構(gòu).該委員會山董事長的 直接領(lǐng)導(dǎo),主任山莆事長兼任,副主任由總會訃師(財務(wù)副總經(jīng)理)、各副總經(jīng)理兼 任,總會計師(財務(wù)副總經(jīng)理)為執(zhí)行副主任,委員包括各部門負責(zé)人.各分、子公 司生產(chǎn)車間負責(zé)人也應(yīng)為本公司預(yù)算治理委員會委員.2、預(yù)算治理委員會責(zé)任(1) 擬定

5、預(yù)算口標(2) 制定預(yù)算編制政策、程序、方法(3) 制定并組織落實全面預(yù)算治理的制度、方法及具體舉措(4) 審議、平衡預(yù)算方案.(5) 審議批準預(yù)算調(diào)整方案(分、子公司影響總部總體LI標的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報 總部預(yù)算治理委員會批準)(6) 組織分解、下達預(yù)算指標(7) 協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題(8) 組織考核預(yù)算執(zhí)行情況(9) 催促完成預(yù)算LI標.(二) 預(yù)算治理委員會執(zhí)行機構(gòu)預(yù)算治理委員會執(zhí)行機構(gòu)為財務(wù)部,負責(zé)日常預(yù)算事務(wù)的處理,其責(zé)任為：1、擬定有關(guān)預(yù)算治理的制度、規(guī)定；2、擬定預(yù)算編制的方針、程序、方法；3、會同有關(guān)部門制定下級預(yù)算根底表格4、指導(dǎo)各部門車間等責(zé)任單位編制預(yù)算5、匯總

6、編制總預(yù)算、6、審核各責(zé)任單位調(diào)整預(yù)算方案、匯總編制調(diào)整預(yù)算方案7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行8、審核、分析預(yù)算執(zhí)行報告,對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行評價9、提出總預(yù)算的預(yù)算執(zhí)行報告10、提出預(yù)算工作改良的意見與建議.三預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò),是根據(jù)可控原那么和相關(guān)原那么將預(yù)算分解到各部門車間、崗位 等責(zé)任單位,山各責(zé)任單位對單位涉及的預(yù)算進行編制、執(zhí)行、分析、限制和報 告,對本單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負責(zé),并接受上級的監(jiān)督、考核,形成預(yù)算責(zé)任網(wǎng) 絡(luò).各責(zé)任單位的預(yù)算治理責(zé)任：1、編制預(yù)算2、執(zhí)行預(yù)算,提出預(yù)算執(zhí)行分析報告,限制預(yù)算實施3、申請調(diào)整預(yù)算4、指導(dǎo)或制定下一級預(yù)算表格5指導(dǎo)下級預(yù)算編制6、接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)

7、督、考核四各分、子公司的預(yù)算治理責(zé)任1、建立本單位預(yù)算治理制度、規(guī)定、程序,完善配套的保證制度及舉措2、 建立本單位預(yù)算治理組織機構(gòu)體系并明確其責(zé)任和治理流程,組織本單位全面預(yù)算 工作3、根據(jù)上級公司的要求和本公司治理實際,擬定本單位預(yù)算政策,包括預(yù)算 編審下達的程序、編制和限制方法等4、編制和執(zhí)行預(yù)算,提出上報預(yù)算分析報告,限制預(yù)算實施,組織本公司預(yù) 算考核笫四章全面預(yù)算編制笫九條預(yù)算編制方法全面預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項LI,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù) 算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制.一固定預(yù)算.固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制 的預(yù)算,一般適用于固定費用

8、或者數(shù)額比擬穩(wěn)定的預(yù)算項II.二彈性預(yù)算.彈性預(yù)算是在根據(jù)本錢費用習(xí)性分類的根底上,根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算,一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的本錢 費用、利潤等預(yù)算工程.三滾動預(yù)算.滾動預(yù)算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進行 同步調(diào)整的預(yù)算,一般用于季度預(yù)算的編制,也可以按月滾動編制.四零基預(yù)算.零基預(yù)算是對預(yù)算收支以零為基點,對預(yù)算期內(nèi)各項支岀的必 要性、合理性或者各項收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小,逐項審議決策從而予以 確定收支水平的預(yù)算,一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制根底變化較大的預(yù)算 項口,如對外投資、對外捐贈等.五概率預(yù)算.概率預(yù)算是對具有不確定性的

9、預(yù)算項LI,估計其發(fā)生各種變化 的概率,根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值訃算其期望值,從而編制的預(yù)算,一般適 用于難以推測預(yù)測變動趨勢的預(yù)算項LI,如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等.第十條 全面預(yù)算的內(nèi)容、編制流程一全面預(yù)算內(nèi)容全面預(yù)算山業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算以及對應(yīng)分解的預(yù)算構(gòu) 成.1、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動或營業(yè) 活動的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品本錢預(yù) 算、營業(yè)本錢預(yù)算、釆購預(yù)算、期間費用預(yù)算等.2、資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算,主要包括固定資 產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算.3、籌資

10、預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券 以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算4、財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映.二編制流程實體公司總預(yù)算按先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進 行.各業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算根據(jù)相應(yīng)責(zé)任單位匯總編制.笫十一條 全面預(yù)算各項U的概念及編制依據(jù)一業(yè)務(wù)預(yù)算1、銷售或營業(yè)預(yù)算.銷售或營業(yè)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)銷售各種產(chǎn)品或者提供各種 勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算.主要依據(jù)年度LI標利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市 場價格編制.2、生產(chǎn)預(yù)算工業(yè)生產(chǎn)企業(yè).生產(chǎn)預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)所要

11、到達的生產(chǎn)規(guī)模及 其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算.主要在銷售預(yù)算的根底上,依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)水平、各項材料及人工的消耗 定額及其物價水平和期末存貨狀況編制.為了實現(xiàn)有效治理,還應(yīng)當進一步編制直接人丄預(yù)算和直接材料預(yù)算.頁輿內(nèi)容6成功足先敗z即.一切都是努力的結(jié)果3、制造費用預(yù)算工業(yè)生產(chǎn)企業(yè).制造費用預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù) 算所需各種間接費用的預(yù)算.主要在生產(chǎn)預(yù)算根底上,根據(jù)費用項LI及其上年預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算期降 低本錢、費用的要求編制.4、產(chǎn)品本錢預(yù)算工業(yè)生產(chǎn)企業(yè).產(chǎn)品本錢預(yù)算在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的 生產(chǎn)本錢、單位本錢和銷售本錢的預(yù)算.主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算

12、等匯總編 制.5營業(yè)本錢預(yù)算非生產(chǎn)型企業(yè).營業(yè)本錢預(yù)算對預(yù)算期內(nèi)為了實現(xiàn)營業(yè)預(yù) 算而在人力、物力、財力方面必要的直接本錢預(yù)算.主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)定額、費用標準、物價水平、上年實際執(zhí)行情況等資料編 制.6、采購預(yù)算.采購預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購 買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算.主要根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編 制.7、期間費用預(yù)算.期間費用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的治理費用、 財務(wù)費用、銷售營業(yè)費用等預(yù)算.應(yīng)當區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì),根據(jù)上年實際 費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素,結(jié)合費用開支標

13、準和降低本錢、費用的要求,分 項口、分責(zé)任單位進行編制.8、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出預(yù)算營業(yè)外收入和營業(yè)外支岀預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)與生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的收入 支出預(yù)算.主要根據(jù)上年實際執(zhí)行情況和本期有關(guān)訃劃編制.二資本預(yù)算1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算.固定資產(chǎn)投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、 更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算.應(yīng)當根據(jù)本公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資訃劃編制.處置固定資 產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入,也應(yīng)列入資本預(yù)算.2、權(quán)益性資本投資預(yù)算.權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他公 司的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預(yù)算.根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資方案編制.轉(zhuǎn)讓權(quán)益

14、性資本投資 或者收取被投資單位分配的利潤股利所引起的現(xiàn)金流入,也應(yīng)列入資本預(yù)算.3、債券投資預(yù)算.債券投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為購置國債、企業(yè)債券、金融 債券等所作的預(yù)算.應(yīng)當根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制.轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引 起的現(xiàn)金流入,也應(yīng)列入資本預(yù)算.三籌資預(yù)算籌資預(yù)算主要依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額 及利率等編制.經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行方案、配 股訃劃和增發(fā)股票方案等資料單獨編制預(yù)算.股票發(fā)行費用,也應(yīng)當在籌資預(yù)算中 分項作出安排.四財務(wù)預(yù)算1、現(xiàn)金預(yù)算.現(xiàn)金預(yù)算是根據(jù)現(xiàn)金流量表項LI內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi) 一切現(xiàn)金

15、收支及其結(jié)果的預(yù)算.現(xiàn)金預(yù)算主要以預(yù)計現(xiàn)金流量表形式反映.以業(yè) 務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為根底編制.頁輿內(nèi)容8成功足先敗z即.一切都是努力的結(jié)果2、預(yù)算資產(chǎn)負債表.預(yù)算資產(chǎn)負債表是根據(jù)資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的 綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表.根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資 本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制.3、預(yù)算利潤表.預(yù)算利潤表是根據(jù)損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)業(yè) 單位在預(yù)算期內(nèi)利潤U標的預(yù)算報表.根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品本錢預(yù)算或者營業(yè)本錢預(yù)算、期間費用 預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制.第十二條年度全面預(yù)算的

16、編制、審核、匯總、平衡程序年度全面預(yù)算于每年度9月開始進行,于12月底前結(jié)束.具體程序如下：一 每年度9月,在年度全面預(yù)算工作開始前,公司及各分、子公司下年度戰(zhàn)略汁劃及 LI標、經(jīng)營方案及LI標應(yīng)已確定.二9月中旬,公司召開預(yù)算會議,由總部預(yù)算治理委員會組織,各分、子公 司負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人參加,確定公司及各分、子公司主要預(yù)算目標、下年度全面 預(yù)算的編制方法、要求、具體報審程序和時間方案.下發(fā)或確定預(yù)算編制的根底表 格.三9月下旬,各分、子公司召開預(yù)算會議,確定本公司預(yù)算目標及內(nèi)部預(yù)算 的編制方法、要求、程序和時間訃劃,下發(fā)或確定內(nèi)部預(yù)算編制的根底表格,開始 組織本公司全面預(yù)算編制工作.四10

17、月下旬,各分、子公司將本公司全面預(yù)算文本和報表提交公司總部進行 初審、匯總,提出平衡調(diào)整意見,提交公司預(yù)算治理委員會.公司預(yù)算治理委員會 組織確定公司預(yù)算的總體協(xié)調(diào)平衡方案.五11月中旬,公司總部召開第二次預(yù)算會議,山總部預(yù)算治理委員會組織, 各分、子公司負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人參加,討論通過公司預(yù)算協(xié)調(diào)平衡方案,確定 分、子公司預(yù)算修訂方案.各分、子公司根據(jù)會議通過的本公司預(yù)算修訂方案,釆用召集會議或者內(nèi)部協(xié) 調(diào)的方式調(diào)整本公司全面預(yù)算,調(diào)整的本公司預(yù)算于12月上旬上報公司總部預(yù)算 治理部門審核、匯總,形成公司總預(yù)算草案.六12月中旬,公司預(yù)算治理委員會審議公司總預(yù)算草案,報公司董事會批 準.董事

18、會批準后,向各分、子公司下達年度預(yù)算.七12月下旬,各分、子公司向本公司各預(yù)算責(zé)任單位下達預(yù)算.第十二條 上述預(yù)算內(nèi)容、程序為原那么性規(guī)定,具體內(nèi)容、工程、程序、文本、要求、時間計 劃以每年度公司總部下發(fā)的預(yù)算編制通知及下發(fā)或確定的預(yù)算根底表格為準.笫五章預(yù)算調(diào)整第十三條正式下達執(zhí)行的預(yù)算,一般不予調(diào)整.各公司在預(yù)算執(zhí)行中曲于市 場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,使財務(wù)預(yù)算的編制根底不成立,或 者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,在以下情況下,可以調(diào)整預(yù)算：一因執(zhí) 行總部政策而使公司減少收入或增加支岀的；二總部政策發(fā)生變化,與預(yù)算口徑不可比的；三國家、地方政府政策或行業(yè)政策發(fā)生重大變化

19、,導(dǎo)致相關(guān)公司減少收入或 增加支出的；四市場發(fā)生重大變化非公司可以限制的,如上游產(chǎn)品的材料價格上漲,導(dǎo)致 中下游產(chǎn)品本錢上升、利潤下降,且超過了預(yù)算預(yù)測范圍的；五發(fā)生人力不可抗 拒因素,如洪水、地震導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)、半停產(chǎn)等.六其他符合預(yù)算調(diào)整條件的 情況.笫十四條預(yù)算調(diào)整的程序貝腳內(nèi)客10成功足先敗z即.一切都是努力的結(jié)果一對于不影響總公司預(yù)算LI標的各公司內(nèi)部預(yù)算的調(diào)整,應(yīng)經(jīng)本公司預(yù)算管 理委員會批準,并報總公司預(yù)算部門備案.二對影響總公司總體預(yù)算LI標的預(yù)算調(diào)整,應(yīng)報總公司預(yù)算部門審核,報總 公司預(yù)算治理委員會批準.三公司及各分、子公司預(yù)算調(diào)整時應(yīng)由預(yù)算治理委員會組織召開預(yù)算會議, 研究討論

20、調(diào)整的原因、單位、部門、時間、工程、額度.預(yù)算調(diào)整后,應(yīng)形成書面 文件,并編制新的調(diào)整后預(yù)算表,注明調(diào)整時間、具體執(zhí)行時間并編寫調(diào)整說明.第十五條預(yù)算調(diào)整的時間公司總預(yù)算的調(diào)整在公司半年度預(yù)算執(zhí)行會議、笫三季度預(yù)算執(zhí)行會議上討論 調(diào)整.各分、子公司預(yù)算原那么上至多可以每季度調(diào)整一次,為更有效的實施預(yù)算控 制,各分、子公司內(nèi)部各部門預(yù)算的調(diào)整以及預(yù)算項LI內(nèi)部的調(diào)整,可以采取簡化 的程序進行,但相應(yīng)制度應(yīng)報總公司預(yù)算治理委員會批準.笫十六條年終預(yù)算考核以調(diào)整后的預(yù)算為準.笫六章預(yù)算執(zhí)行與限制第十七條公司及各分、子公司預(yù)算一經(jīng)批準下達,各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任單位必須 認真組織實施,將預(yù)算指標層層分解,從橫

21、向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、 各環(huán)節(jié)和各崗位,落實各部門、單位、環(huán)節(jié)、崗位的預(yù)算編制、執(zhí)行、限制、報告 的責(zé)任,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系.第十八條公司實行預(yù)算執(zhí)行分析報告制度.預(yù)算執(zhí)行過程中,各級預(yù)算責(zé)任 單位應(yīng)組織專門人員及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況,對全面預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí) 行差異進行全面跟蹤分析,形成預(yù)算執(zhí)行分析報告,向上逐級上報.預(yù)算執(zhí)行分 析報告分臨時性報告和定期報告.1、臨時報告.對重大差異和問題要及時報告.2、定期報告分為日、周或旬、月、季度、年度報告.各公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管 理實際需要,確定本公司各級預(yù)算責(zé)任單位的報告周期及要求,建立有關(guān)制度報公 司總部預(yù)算治理委員

22、會備案.第十九條預(yù)算執(zhí)行報告的內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行分析報告至少包括以下內(nèi)容：1、本期預(yù)算數(shù)、本期實際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā) 生數(shù)、累計差異數(shù)；2、對差異進行具體分析；3、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改良舉措以及形成有利差異的原因和今 后進行穩(wěn)固、擴大的建議.預(yù)算執(zhí)行分析報告主要采取報表和說明性文本的形式.笫二十條公司實行預(yù)算執(zhí)行例會制度.各公司各級責(zé)任單位定期召開預(yù)算執(zhí) 行例會,對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析,落實改良舉措并布置有關(guān)工作,討論形成上報 的本級預(yù)算執(zhí)行報告.各公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行例會制度,明確本公司各級預(yù)算責(zé)任單位例會的周期、 內(nèi)容、形式及其他要求.總部預(yù)算執(zhí)行會議按季度召開.各分、子公司應(yīng)及時上報本公司季度、半年 度、年度預(yù)算執(zhí)行報告,并按總部通知要求報送有關(guān)會議文件.第二十一條各分、子公司及下設(shè)各預(yù)算責(zé)任單位要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計臺帳, 明確專人負責(zé)統(tǒng)計,及時登記,做到日清日結(jié),并每月主動與財務(wù)對帳.要求按預(yù) 算的具體項LI詳細紀錄預(yù)算數(shù)量、金額、實際發(fā)生數(shù)、差異數(shù)、累汁預(yù)算