XX公司盡職調(diào)查報告模板

1、XX有限公司盡職調(diào)查報告xxxxW限公司：我們接受委托，于 20XX年XX月XX日至XX月X日對XXXX有限公司（以下簡稱“艾華 集團”或“委托方”）擬收購XX有限公司的（以下簡稱“ XX'）控股權進行財務盡職調(diào)查。 本所注冊會計師按照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則及 中國注冊會計師相關服務準則第410l號一對財務信息執(zhí)行商定程序的規(guī)定， 遵循注冊會計師應有的道德規(guī)范和勤勉盡責精神，遵照貴公司的具體要求，對XX進行了財務盡職調(diào)查。 截至20XX年XX月XX日，我們的盡職調(diào)查工作業(yè)已完成，現(xiàn)將有關情況報告如下：一、委托目的及調(diào)查范圍1、業(yè)務性質(zhì)根據(jù) 中國注冊會計師相關服務準則第410l 號對財務

2、信息執(zhí)行商定程序 的規(guī)定：對財務信息執(zhí)行商定程序的目標是，注冊會計師對特定財務數(shù)據(jù)、單一財務數(shù)據(jù)或整套財務報表等財務信息執(zhí)行與特定主體商定的具有審計性質(zhì)的程序，并就執(zhí)行的商定程序及其結果出具報告。注冊會計師執(zhí)行商定程序，僅報告執(zhí)行的商定程序及其結果，并不提出鑒證結論。2、委托目的本次財務盡職調(diào)查是基于委托方擬收購XX的控股權，為委托方提供決策支持目的之用。3、調(diào)查范圍根據(jù)和委托方商定的結果，本次財務盡職調(diào)查的范圍包括：XX截至20XX年10月31日財務狀況、20XX年經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況。4、本次商定程序的財務信息資料及其他資料我們主要調(diào)查了截至 20XX年XX月XX日XX財務報表及賬簿。我

3、們假定：我們接受的資料是真實、合法、有效的，除有明顯的瑕玼外，我們不對資料本身進行判斷。我們的責任是通過對資料的分析和執(zhí)行商定的程序，向委托方報告我們調(diào)查的結果。二、對 XX 出資情況的調(diào)查XX2011年7月成立，注冊資本1000萬元，由XX共同出資設立，2012年3月27日，深 圳邦德會計師事務所出具“邦德驗字2012046號驗資報告予以驗證。由于XX未提供工商底檔，我們無法對公司實收資本是否進行工商登記進行驗證。因此，我們重點核對各股東出資額是否繳付到位。根據(jù)公司提供的實際出資明細表了解到，截止 20XX年10月31日，公 司的股東出資情況如下表：金額單位：人民幣萬元股東名稱投資金額股權結

4、構1 2 3 4 5 6 7 8 合計具體出資情況如下：2010年12月7日至2011年8月25日，各股東通個人戶招行 755275622500002戶 存入800萬元，用于公司前期公司開辦費用、租入經(jīng)營場所裝修及設備預付款等支出。2011年6月28日至7月4日，各股東通過 XX開戶賬號一一中行深圳市分行 826518387708099001戶打入投資款 800萬元，用于公司驗資注冊登記。2012年3月7日和7月21日，XX向股東借款450萬元和150萬元，年利率10% 2012 年12月30日，公司董事會決議決定：上述股東借款轉為投資款，不付利息。上述出資總額為 2200萬元，差異600萬元

5、，經(jīng)詢問 XX股東及總經(jīng)理及查詢賬簿，XX投資金額中，有 200萬元現(xiàn)金出資和技術股 400萬元出資未到位。經(jīng)詢問 XX,由于股東同 意其技術折股400萬元，并同意其現(xiàn)金出資暫緩，其所申請的專利技術均以XX公司的名義申報，并未以個人的名義申報。除上述出資有待落實外，其他股東均已出資到位。如果艾華集團成功收購XX控股權，應當同時解決 XX出資額到位的問題。三、對XX財務狀況的調(diào)查公司會計基礎工作差。20XX年XX月XX日前，從金蝶軟件中會計賬簿查找記賬憑證發(fā)現(xiàn)：憑證號對應不上，這給調(diào)查查賬造成很大困難。20XX年XX月XX日后，財務未通過金蝶軟件核算，改用手工賬核算，因此，公司不能提供準確的財務

6、報表。我們根據(jù)公司手工編制的資產(chǎn)負債表經(jīng)過適當調(diào)整后如下：金額單位：人民幣元資產(chǎn)期末余額年初余額流動資產(chǎn)：資產(chǎn)期末余額年初余額貨幣資金應收賬款預付款項其他應收款存貨待攤費用流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計流動負債：應付賬款預收款項應付職工薪酬應交稅費其他應付款流動負債合計負債合計所有者權益（或股東權益）：實收資本（或股本）未分配利潤所有者權益（或股東權益）合計負債和所有者權益（或股東權益）總計主要調(diào)整事項如下：1、公司存貨報表金額中，產(chǎn)成品按照成本價乘以 1.4倍估算列入，調(diào)減56萬元，相應調(diào)減未分配利潤56萬元。2、公司其他應付款中多列應付黃偉強對公司借款10萬元

7、，調(diào)減10萬元，相應調(diào)增未分配利潤10萬元。3、將XX尚未出資到位的 600萬元按照出資比例調(diào)整到位，相應調(diào)增其他應收款一一XX200萬元和無形資產(chǎn)400萬元，上述無形資產(chǎn)入賬依據(jù)待確定。從上述報表可以看出， 公司所有者權益2105萬元，其中包括XX技術出資400萬元。如 果按照凈資產(chǎn)收購 51%勺股權，公司需要支付對價 1073萬元。但是，如果按照 1.3倍收購 XX51%勺股權，公司需要支付的對價為 1856萬元（=2800*51%*130%）,市凈率為1.73倍。主要資產(chǎn)負債表項目如下:1、應收賬款序號客戶名稱期末余額12345678910合計2、其他應收款序號客戶名稱期末余額1 XX2

8、 其他合計3、存貨序號類別期末余額12345合計4、固定資產(chǎn)序號固定資產(chǎn)名稱期末原值期末凈值1234序號固定資產(chǎn)名稱期末原值期末凈值合計5、應付賬款序號供應商名稱期末余額12345合計6、其他應付款序號債權人姓名期末本息余額12345四、對XX盈利能力的調(diào)查公司2011年7月成立，2011年、2012年、20XX年1-10月營業(yè)收入分別為 0.2萬元、300萬元、1700萬元（由于20XX年5、6月的收入未記賬按照平均收入估算）°20XX年8月、9月、10月的營業(yè)收入達200萬元、275萬元、274萬元，由于公司應收賬款增長較多，營業(yè)收入的真實性不能完全確定，但從公司客戶回款情況看，

9、20XX年8月、9月、10月、11月回款額為200萬元、140萬元、180萬元、220萬元，說明公司營業(yè)收入規(guī)模在不斷增長。根據(jù)公司提供的產(chǎn)品售價及成本資料，公司產(chǎn)品邊際貢獻率在30%左右。公司固定成本明細如下:金額單位：元序號固定成本項目金額估算方法1 租金及水電2 固定資產(chǎn)折舊3 員工工資及社保等4 借款利息5 銷售費等支出按月支出乘以12確定按月折舊額乘以12確定按月工資及社保額乘以12確定按貸款1000萬元流動資金乘以8%按月支出10萬元銷售費用確定合計根據(jù)固定成本除以邊際貢獻率，我們大致匡算出公司如果全年營業(yè)收入達到2600 萬元時可以盈虧平衡，即公司月均收入在230 萬元左右可以保

10、本經(jīng)營。如果月收入大于230萬元的部分，每10 萬元貢獻利潤3 萬元利潤。五、控股收購風險因素分析1 、限于專業(yè)勝任能力，我們無法對公司產(chǎn)品質(zhì)量進行評價，公司在螺栓電容器的技 術是否行業(yè)領先需要公司進一步檢測確定。2、公司溢價收購后能否盡快收回，取決于公司未來營業(yè)收入能否穩(wěn)定增長，而營業(yè)收入的增長不僅依賴于公司良好的產(chǎn)品質(zhì)量，而且需要強有力的營銷能力支持。如果公司未來全年營業(yè)收入不能達到2600 萬元以上，公司將會給集團合并報表帶來虧損。3、雖然XX管理層承諾：截止 20XX年10月31日，該公司不存在對外擔保和除股東 借款之外的其他借款，但由于對外擔保的隱敝性和隨時可以對外提供擔保，我們通過審計未發(fā)現(xiàn)對外擔保的線索，但不能排除公司存在對外擔保的可能性。4、從財務狀況調(diào)查可以看出，XX應收賬款增長較快，如果缺乏強有力的營銷手段加強應收賬款回款，可能會增加 XX未來流動資金投入，提高經(jīng)營成本。5、XX