中職銀行會計期末考試及答案

1、銀行會計期末考試試卷班級： 學(xué)號： 姓名： 成績： （ 10%）1 、借款人以國庫券作質(zhì)押，向銀行申請的貸款為（D ）A.信用貸款B.保證貸款C.抵押貸款D.質(zhì)押貸款2、抵押貸款的額度，一般按最高不超過抵押物作價現(xiàn)額的（C ）掌握。% B. 60% C. 70% D. 80%3、銀行處理抵押物后取得的凈收入全部歸還貸款本息，如還有剩余收入，應(yīng)（B ）A.列作利息收入B.返還借款人C.作營業(yè)外收入D.作其他營業(yè)收入4、貸款逾期后應(yīng)從起，按 利率計收罰息。（A ）A.逾期日，罰息 B.逾期日，合同 C.發(fā)放日，合同D.發(fā)放日 罰息5、貼現(xiàn)匯票到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向（B ）收取票款。A.出票人B.付款人

2、C.承兌人 D.貼現(xiàn)申請人6、商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)（A ）以上的大額匯款與資金劃撥，一律通過中央銀行辦理轉(zhuǎn)匯并清算資金。萬元 B. 30 萬元C. 20萬元萬元7、跨系統(tǒng)金額在（D ）以上的大額匯款和資金劃撥一律通過中央銀行辦理轉(zhuǎn)匯并清算資金。萬元 B. 30 萬元C. 20萬元萬元8、“銀行清算存款”科目屬于（D ）科目A.資產(chǎn)類 B負(fù)債類 C.所有者權(quán)益類D.資產(chǎn)負(fù)債共同類 9、處于單設(shè)機構(gòu)地區(qū)的建設(shè)銀行開戶單位電匯省外工商銀行（處于雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)）開戶單位的款項核算，就按照（C ）方式辦理。A. 先橫后直B. 先橫后直再橫C. 先直后橫D. 先直后橫再直10、票據(jù)交換中，應(yīng)收票據(jù)金額大于應(yīng)付票據(jù)

3、金額為（C ）A.存欠差額B.收付差額C.應(yīng)收差額D.應(yīng)付差額二、多項選擇題（10%）L保證貸款中的保證人，主要有 （AB ）。A.有清償能力的法人B.有清償能力的公民C同家機關(guān) D.事業(yè)單位2、計提呆賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)，主要指（ ABC）A.貸款B.貼現(xiàn) C拆出資金D.委托貸款3、短期貸款的結(jié)算日一般為（ AB ）A.每月20日B.每季末月20日 C每月30日 D.每年6月30日4、商業(yè)銀行向人民銀行繳存一般性存款的范圍包括（ ABCD ）A.企業(yè)存款B.儲畜存款C.信托存款D.農(nóng)村存款5、銀行存款賬戶按其反映的內(nèi)容可分為（ABCD。A、基本賬戶 B、一般賬戶 C、你時賬戶D、專用賬戶三、填空題（

4、15%）1、擔(dān)保貸款按擔(dān)保方式不同，可分為 保證、 抵押 和質(zhì)押三種。2、質(zhì)押貸款分為 動產(chǎn) 和 權(quán)利 兩種形式。3、 實付貼現(xiàn)金額按 匯票 金額扣除 貼現(xiàn)利息 計算。4、貸款按風(fēng)險程度不同，或分為 正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類。5、銀行計提貸款呆賬準(zhǔn)備金一要及時 二要 充足6、銀行應(yīng)根據(jù)提取呆賬準(zhǔn)備資產(chǎn)的風(fēng)險大小確定呆賬準(zhǔn)備金的計提比例，最高 100%,最低_1%具體比例由銀行依據(jù)情況自行確定。7、外匯具有兩個基本特征，其一是外幣表示的 金融資產(chǎn) ;其二是國際支付手段并能兌換成其他形式的外幣和支付手段。8、 外匯匯率的標(biāo)價一般有兩種，一是 直接_； 二是 間接。9、金融機構(gòu)往來包括：各商

5、業(yè)銀行與 中央 銀行的往來，各商業(yè)銀行 之正的往來，及銀行與非銀行金融機構(gòu)的往來等。10、商業(yè)銀行向中央銀行繳存存款的范圍：包括繳存財政性存款 和繳存一般性 存款。11、根據(jù)下列貨幣的簡碼，寫出貨幣名稱HKD; USD; AUD; CAD;CHF ; GBP ; EUR ; CNY ;JPY;四、判斷題（10%）1、（）抵押貸款按抵押品的價值金額發(fā)放。2.（）貸款利率=累計貸款計息日積數(shù)x天數(shù)X日利率。3、（）貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)行應(yīng)向原持票人收取票款。4、（）我國對外公布的外匯牌價有匯買價、匯賣價、鈔買價和鈔賣價四種。5、（）“1美元=元人民幣”是直接標(biāo)價法。6、（）所有的外幣都是外匯。7、（）現(xiàn)

6、鈔匯率比現(xiàn)匯匯率要高一些。8、（）人民幣是一種可自由兌換的貨幣。9、（）商業(yè)銀行之間的資金融通、拆借資金，可以不通過人民銀行10、（）“聯(lián)行往來”賬戶，是屬于資產(chǎn)、負(fù)債共同類性質(zhì)賬戶。五、利息計算題：（15%）1、某支行活期存款分戶賬如下戶名：A公司利率：%2001年要貸方或貸余額日數(shù)月日328協(xié)20,000貸20000一一28轉(zhuǎn)收30,000貸5000014700,000411轉(zhuǎn)付10,000貸4000015600,00026現(xiàn)收50,000貸9000011990,00057轉(zhuǎn)付15,000貸75000312325,00067轉(zhuǎn)付20,000貸5500013715,00020轉(zhuǎn)收40,000

7、貸95000195,00021結(jié)息貸一一完成賬。i十算累計計息積數(shù)。5425000算應(yīng)加【J息。5425000*%/360=作相關(guān)會計分錄。借：利息支出貸：活期存款-心司2、某公司8 月 5 日向開戶銀行貸款50， 000 元，期限3 個月，年利率6%，該單位于11 月5 日按時歸還貸款。計算銀行應(yīng)計利息作發(fā)放貸款及收回貸款的會計分錄。解：利息=50， 000*6%/ 4=750 元發(fā)放貸款：借短期貸款-某公司50000貸 活期存款-某公司50000收回貸款：借活期存款某公司50750貸 短期貸款某公司50000利息收入750六 、 實 務(wù) 題 （ 40%）（一） 、資料：某市工行支行8 月

8、8 日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1某個體商業(yè)戶以現(xiàn)金40000 元償還銀行貸款。借： 現(xiàn)金40000貸：短期貸款信用貸款個體工商業(yè)戶 400002該行向電機廠發(fā)放15000 元短期貸款，并將其轉(zhuǎn)入電機廠存款戶。借： 短期貸款電機廠15000貸：活期存款電機廠 150003服裝廠歸還銀行短期貸款20000 元，銀行經(jīng)審核后，從其存款帳戶中支付。借： 吸收存款服裝廠貸：貸款服裝廠4服裝廠簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票一張，金額38000 元，系支付縫紉機廠購買設(shè)備款。銀行經(jīng)審核無誤后辦理轉(zhuǎn)帳：借：吸收存款服裝廠貸：吸收存款縫紉機廠5、根楣五金公司200000元定期存單的70%發(fā)放抵押貸款，期限半年，利率10%。，此筆貸款 于到

9、期日收回。貸款額度=200000 X70%=140000;禾1息收入 ：140000 X 6X 10%o =8400借：短期貸款抵押貸款五金公司140000貸：活期存款一一五金公司140000收：代保管有價值物品一一五金公司借：活期存款五金公司148400貸：短期貸款一一抵押貸款一一五金公司140000利息收入一一抵押貸款利息8400付：代保管有價值物品一一五金公司（二）、某行年末正常貸款金額為 3000萬元，假設(shè)該行確定的呆賬準(zhǔn)備金計提比例為1%,試計算該行本年度應(yīng)該提取的呆賬準(zhǔn)備金，并寫出會計分錄。解：呆賬準(zhǔn)備金=3000萬*1%=300, 000分錄：借其他營業(yè)支出一計提呆賬準(zhǔn)備金300

10、, 000貸貸款呆賬準(zhǔn)備金300, 000（三）外匯業(yè)務(wù)題外匯牌價如下：單位：人民幣元 /100外幣貨幣名現(xiàn)匯買現(xiàn)鈔買現(xiàn)匯實現(xiàn)鈔賣中間折稱 入價入價 出價 出價算價歐元英鎊港幣美元1、求：美元/歐元；英鎊/港幣的買入、賣出匯價。美元/歐元：買入價：* （1/）=賣出價：* （1/）=英鎊/港幣：買入價：*（1/）=賣出價： *（ 1/） =2、查理先生將1000 歐元現(xiàn)鈔兌換成人民幣，銀行該付多少人民幣，并作相應(yīng)會計分錄按現(xiàn)鈔買入價*1000= 元借現(xiàn)金 01000貸外匯買賣0 1000借外匯買賣¥貸現(xiàn)金 ¥3、 張三準(zhǔn)備去英國旅游，想兌換1000 英鎊，經(jīng)批準(zhǔn)銀行同意兌換

11、，需要多少人民幣并作相應(yīng)的會計分錄按現(xiàn)鈔賣出價*1000=9759 元借現(xiàn)金 ¥ 9759貸外匯買賣¥ 9759借外匯買賣£ 1000貸現(xiàn)金 £ 10004、銀行為某外貿(mào)公司兌換5000 美元的英鎊，作相應(yīng)的會計分錄。借：活期外匯存款某外貿(mào)公司 5000貸：外匯買賣 5000按現(xiàn)匯買入價*5000=31044借：外匯買賣¥31044貸：外匯買賣¥3104431044+ =£借：外匯買賣貸：活期外匯存款某外貿(mào)公司某外貿(mào)公司5、A外貿(mào)公司向銀行申請貸款20萬美元，銀行經(jīng)審核，同意放貸，直接轉(zhuǎn)入該外貿(mào)公司的存款賬戶，做會計分錄。借 短期外匯貸款-A外貿(mào)公司$ 200, 000貸 外匯活期存款-A 外貿(mào)公司 200， 0006、 B 公司于 2010 年 5 月 6 日，收到一筆外匯貨款10 萬美元，同日存入2 年期定期存款，利率3%，