淺議我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問題和對策

1、淺議我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問題和對策 淺議我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問題和對策 摘要：隨著金融市場的日趨復(fù)雜，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險也越來越多，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制就變得越來越重要，本文將針對目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要問題提出對應(yīng)的策略。 關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；策略 一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關(guān)概念 關(guān)于內(nèi)部控制的概念，美國反虛假財務(wù)報告全國委員會的發(fā)起機構(gòu)委員會將內(nèi)部控制定義為：由管理人員設(shè)計的，由董事會、管理層和其他相關(guān)人員共同實施和實現(xiàn)的過程，可見，內(nèi)部控制就是為實現(xiàn)組織日常業(yè)務(wù)和管理所效勞的。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制理論是在企業(yè)內(nèi)部控制理論的根底上所開展起來的，由于商業(yè)銀行具有以獲取利潤為目的

2、和以經(jīng)營金融資產(chǎn)和金融負債為主要業(yè)務(wù)的特點，商業(yè)銀行已經(jīng)成為金融行業(yè)中經(jīng)營范圍最廣、經(jīng)營業(yè)務(wù)最廣泛同時規(guī)模也最大的金融機構(gòu)，因此，為了維護商業(yè)銀行所擁有資產(chǎn)的平安、有效防范各種潛在的風(fēng)險，將內(nèi)部控制理論的方法運用到商業(yè)銀行組織管理中已經(jīng)非常有必要。 二、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要問題 內(nèi)部控制環(huán)境較差 從外部宏觀環(huán)境上來說，我國商業(yè)銀行實施有效內(nèi)部控制的外在條件不容樂觀。2007年，由美國次貸危機引發(fā)的金融危機席卷了全球，國外的貿(mào)易公司沒有足夠的現(xiàn)金支付訂單，從而使得我國國內(nèi)以出口為主的中小企業(yè)無力歸還貸款，導(dǎo)致我國商業(yè)銀行出現(xiàn)了大量的死賬和壞賬。從內(nèi)部環(huán)境來說董事會和高級管理層無法創(chuàng)造出良好

3、的控制環(huán)境，內(nèi)部培訓(xùn)過于注重對員工業(yè)務(wù)能力加強卻無視了誠信、道德觀和控制意識的培養(yǎng)，沒有良好的控制環(huán)境，內(nèi)部控制的有效性往往難以發(fā)揮。 風(fēng)險管理和控制缺乏 目前我國商業(yè)銀行在風(fēng)險的管理與控制上往往做的不夠。首先是對風(fēng)險管理認識上的缺乏，大多數(shù)董事會和高級管理人員認為主要的管理措施應(yīng)該是在風(fēng)險發(fā)生后才采取，認為諸如業(yè)務(wù)操作人員違法操作時，只要施以嚴厲的懲罰就能起到警示作用，而對事前的防范和事中的控制關(guān)注較少。正是這種風(fēng)險防范的意識淡薄，最終反而加大了風(fēng)險發(fā)生的幾率。除了對風(fēng)險管理認識缺乏外，風(fēng)險事項識別環(huán)節(jié)的缺失也是風(fēng)險事件發(fā)生的重要原因。國內(nèi)的商行在進行風(fēng)險管理時往往只注重對風(fēng)險大小和信用級別

4、的評估，對風(fēng)險事項的忽略可能導(dǎo)致風(fēng)險評估手段失效。 評價體系不完善 我國商行內(nèi)部控制評價機制的建設(shè)上有一定滯后性。相對于內(nèi)部控制成效的指標，管理人員更關(guān)注銀行業(yè)績的外在指標，上層對下層業(yè)務(wù)成績上的要求致使管理人員將大局部精力投入到與業(yè)務(wù)相關(guān)的管理工作上，經(jīng)理們認為相對重要的事情先做，從而無視了內(nèi)部控制的評價工作。然后，評價的方法缺乏以準確反映內(nèi)部控制的效果。事先建立的標準無法適應(yīng)各級管理層的工作，而針對不同部門的不同特點，前期選取的指標也不完全適宜。在評價方法的選擇上，容易受決策人員主觀因素的影響，因而不能準確地評價商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作。 內(nèi)部控制文化缺失 目前，我國商業(yè)銀行在不同程度上都存

5、在著內(nèi)控文化缺失的現(xiàn)象，由于我國銀行界經(jīng)歷了從方案經(jīng)濟到市場經(jīng)濟的大幅度轉(zhuǎn)變，一些傳統(tǒng)的保守的意識任然殘留在管理層中。很多管理人員注重業(yè)績水平的提高卻無視了對良好的企業(yè)文化氣氛的建設(shè)。正是高級管理人員怠于建立內(nèi)部控制企業(yè)文化這層無形的屏障，使得基層操作人員缺少內(nèi)部控制意識，才導(dǎo)致一系列風(fēng)險事件的發(fā)生。當然，有很多商業(yè)銀行認識到內(nèi)控文化的重要性，也采取了一些措施來維護內(nèi)控文化的建設(shè)，但是依然只是將一些條文照搬照抄，只是制定了幾頁空洞的條例和幾句簡單的口號而忽略了內(nèi)控企業(yè)文化的真正內(nèi)涵。 三、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對策 營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境 良好的內(nèi)部控制環(huán)境是商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系運轉(zhuǎn)的根底，對

6、于商業(yè)銀行所處的外在金融環(huán)境，商業(yè)銀行本身只能去適應(yīng)而很難去改變，因此營造良好的內(nèi)部環(huán)境就顯得尤為重要。要想優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境，首先應(yīng)該提高管理層的內(nèi)控意識，商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)該要對管理層進行內(nèi)部控制理念的灌輸，讓其接受內(nèi)部控制對銀行本身的經(jīng)營是重要的，這樣在決策的過程中能夠起到“控制的作用。其次是對基層員工的內(nèi)部控制培訓(xùn)，強化操作人員的道德觀念、職業(yè)操守和法制意識，讓員工在日常工作中能夠時刻覺得自己的工作是處于“被監(jiān)管的狀態(tài)。最后是要引入具備專業(yè)技能的內(nèi)部控制人才，壯大內(nèi)部控制部門的實力，從而提高商業(yè)銀行運轉(zhuǎn)的效率。 加強風(fēng)險的控制和管理 商業(yè)銀行是一個時時刻刻與風(fēng)險打交道的組織，企業(yè)之間

7、存在著信貸風(fēng)險，銀行內(nèi)部存在著財務(wù)風(fēng)險，可以說風(fēng)險的管理是商業(yè)銀行內(nèi)部控制最重要的環(huán)節(jié)。要想有效地進行風(fēng)險的控制，首先就是要建立一個完善的風(fēng)險管理的組織體系。具體來說可以在董事會下設(shè)立專門的風(fēng)險管理委員會，該部門直接接受董事會的指示，主要負責(zé)提供風(fēng)險評估的報告，例如拓展新業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估報告、商業(yè)銀行年度風(fēng)險管理報告、內(nèi)部和外部潛在風(fēng)險預(yù)警報告等等。接著就是要在風(fēng)險管理工作中提高風(fēng)險評估的技術(shù)，可以借鑒國際大型商業(yè)銀行的豐富經(jīng)驗，也可以直接借助諸如穆迪公司、標準普爾公司的專業(yè)技術(shù)力量，還可以引入前沿的風(fēng)險管理工具。最后是要加強內(nèi)部監(jiān)督和評審，強化監(jiān)事會的權(quán)利，完善內(nèi)部監(jiān)督制度。 完善內(nèi)部控制評價

8、體系 商業(yè)銀行要想保障信貸資產(chǎn)的平安和內(nèi)部控制有序的進行，必須構(gòu)建健全的內(nèi)部控制評價體系。一個全面的內(nèi)部控制評價體系要具備全面性，評價工作應(yīng)該能覆蓋所有的業(yè)務(wù)流程，評價過程也要能滲透到所有的工作環(huán)節(jié)。評價方法要具備準確性，選擇的方法要適合銀行具體的業(yè)務(wù)特點和銀行的經(jīng)營模式，評價指標的選取也要能夠準確反映銀行內(nèi)部運轉(zhuǎn)的實際效果。評價結(jié)果的反應(yīng)要具備及時性，評估工作的進行最好能夠穩(wěn)定高效，這就對專業(yè)人員和專業(yè)技術(shù)提出了要求。評估過程要具備獨立性，相關(guān)部門的干預(yù)往往容易導(dǎo)致評估結(jié)果失準。 培養(yǎng)內(nèi)部控制企業(yè)文化 企業(yè)文化是企業(yè)為生存和開展的無形推動力，是在企業(yè)長期的經(jīng)營過程中所形成的，商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化的建立也不是短時間就能完成的，它需要長期的持續(xù)不斷的培養(yǎng)。商業(yè)銀行可以通過積極的宣傳來逐漸形成一種內(nèi)部控制的文化氣氛，管理層可以通過自己的言行和態(tài)度來影響員工對待工作的方式和態(tài)度，除此之外，公平的人員考核制度和有效的鼓勵措施也是必不可少的。加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制的文化建設(shè)就必須明確企業(yè)文化應(yīng)該是全體員工共同的習(xí)慣和思維方式，“控制應(yīng)該表達在每一個職員的工作中，而不應(yīng)該讓內(nèi)部控制成為少數(shù)人的工作，這就要求商業(yè)銀行有自己的內(nèi)部控制行為標準，在日常的工作細那么中培養(yǎng)員工的工作作風(fēng)。 參考文獻： 【1】胡明.中國銀行監(jiān)管與國家的理性