國有企業(yè)資金賬戶管理辦法.doc

1、國有企業(yè)資金賬戶管理辦法國有企業(yè)資金賬戶管理辦法第一條為加強(qiáng)市屬國有企業(yè)資金賬戶的監(jiān)督管理，規(guī)范資金賬戶的開立和使用，根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，制定本辦法。第二條本辦法適用于人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱市國資委)履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有控股公司、國有參股公司以及所屬全資、控股、參股子企業(yè)(以下簡稱國有企業(yè))。第三條本辦法所稱國有企業(yè)資金賬戶，是指國有企業(yè)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，在各類銀行開立的用于辦理企業(yè)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)的基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。第四

2、條國有企業(yè)開立和使用資金賬戶，應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，所開立的各類資金賬戶必須與本企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容相一致，與項(xiàng)目資金結(jié)算需求相適應(yīng)。第五條國有企業(yè)開立、變更、撤銷銀行賬戶應(yīng)當(dāng)向市國資委備案。第六條國資委依法履行國有企業(yè)資金賬戶監(jiān)督管理職責(zé)。對國有企業(yè)開立、變更、撤銷銀行賬戶實(shí)行備案制和動態(tài)跟蹤檢查制。財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察部門按照職能分工分別履行國有企業(yè)資金賬戶監(jiān)督職責(zé)。第七條國有企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理本企業(yè)銀行賬戶的開立、變更、撤銷及備案手續(xù)，并負(fù)責(zé)所出資子企業(yè)銀行賬戶的使用和監(jiān)督管理。國有企業(yè)法定代表人對本企業(yè)銀行賬戶申請開立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。第八條基本存款賬戶是國有企業(yè)用于

3、辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。基本存款賬戶是企業(yè)的主辦賬戶，每個(gè)國有企業(yè)只能開立一個(gè)銀行基本存款賬戶。第九條一般存款賬戶是國有企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。第十條專用存款賬戶是企業(yè)按照法律、法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。對下列資金的管理與使用，企業(yè)可以申請開立專用存款賬戶:(一)基本建設(shè)資金;(二)更新改造資金;(三)糧、油收購資金;(四)證券交易結(jié)算資金;(五)期貨交易保證金;(六)信托基金;(七)單位銀行卡備用金;(八)住房基金;(九

4、)社會保障基金;(十)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金;(十一)黨、團(tuán)、工會設(shè)在國有企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi);(十二)其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。第十一條經(jīng)辦外貿(mào)業(yè)務(wù)的國有企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定開設(shè)外匯賬戶。第十二條國有企業(yè)因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)資等臨時(shí)業(yè)務(wù)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用的，可開立臨時(shí)存款賬戶，但必須從嚴(yán)控制。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。第十三條國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)對已開立的各類資金賬戶定期組織認(rèn)真的清理核查，特別要針對大宗物資采供、工程投資、大額資金撥付劃轉(zhuǎn)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，盡

5、快建立企業(yè)內(nèi)部職責(zé)明確、相互制衡、完善嚴(yán)密的資金使用結(jié)算制度和銀行賬戶的管理制度，嚴(yán)防資金結(jié)算管理的漏洞。國資委要建立健全國有企業(yè)資金賬戶備案和臺賬管理工作機(jī)制，及時(shí)完善國有企業(yè)現(xiàn)有銀行賬戶的備案手續(xù)，規(guī)范國有企業(yè)資賬戶的設(shè)立和使用。第十四條國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有控股公司需開立銀行賬戶，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要，經(jīng)企業(yè)董事會(或經(jīng)理辦公會)批準(zhǔn)并報(bào)市國資委備案后方可設(shè)立。第十五條國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有控股公司出資設(shè)立的國有獨(dú)資、國有控股子企業(yè)需開立銀行賬戶的，由各子企業(yè)向母公司報(bào)批備案后設(shè)立，設(shè)立的銀行賬戶由母公司按季度報(bào)市國資委備案。第十六條國有參股公司設(shè)立銀行賬戶，需經(jīng)董事

6、會批準(zhǔn)后設(shè)立，設(shè)立的銀行賬戶報(bào)市國資委備案。所屬子企業(yè)銀行賬戶的設(shè)立參照第十四條執(zhí)行。第十七條國有企業(yè)上報(bào)備案材料應(yīng)包括:新開賬戶的名稱、用途、使用范圍，開戶依據(jù)，開戶理由、董事會(經(jīng)理辦公會)審批材料及其他需要說明的情況等。第十八條國有企業(yè)發(fā)生下列事項(xiàng)的，應(yīng)按照銀行結(jié)算賬戶管理要求及時(shí)進(jìn)行賬戶變更。變更后的5個(gè)工作日內(nèi)向市國資委或母公司備案:(一)國有企業(yè)更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的;(二)國有企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更的;(三)其他原因需要變更的。第十九條國有企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)?shù)介_戶銀行撤銷銀行賬戶，銷戶后5個(gè)工作日內(nèi)，向市國資委或母公司備案:(

7、一)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;(二)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;(三)因遷址需要變更開戶銀行的;(四)完成項(xiàng)目資金結(jié)算和閑置時(shí)間超過1年的;(五)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。第二十條國有企業(yè)撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，必須與開戶銀行核對銀行賬戶資金存款余額，并按有關(guān)規(guī)定處理好賬戶資金余額。第二十一條國有企業(yè)開立的各類銀行資金賬戶，要按照規(guī)定的資金結(jié)算用途使用，辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)要與開立的賬戶性質(zhì)和項(xiàng)目資金的使用范圍一致。第二十二條財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等職能部門應(yīng)當(dāng)全力配合國資委建立國有企業(yè)銀行賬戶檔案動態(tài)管理系統(tǒng)，定期聯(lián)合開展國有企業(yè)資金賬戶使用情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬

8、戶的行為。具體檢查工作方案根據(jù)國有企業(yè)的實(shí)際情況，由國資委牽頭，相關(guān)部門配合制訂并組織實(shí)施。第二十三條屬于企業(yè)的資金必須納入相應(yīng)的資金賬戶進(jìn)行管理和核算，企業(yè)不得以任何理由和借口違規(guī)將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存或私設(shè)小金庫。第二十四條國有企業(yè)在開立、使用、變更和撤銷銀行結(jié)算賬戶中，有下列違規(guī)行為之一的，視情節(jié)輕重，由國資委和有關(guān)部門對違規(guī)企業(yè)給予勒令糾正和通報(bào)批評，并按干部管理權(quán)限，對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任人給予或提請給予相應(yīng)的行政處分和黨紀(jì)處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任:(一)違規(guī)開立銀行結(jié)算賬戶和多頭開立銀行賬戶;(二)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶;(三)違

9、規(guī)將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶;(四)違規(guī)支取現(xiàn)金;(五)出租、出借銀行結(jié)算賬戶;(六)利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù);(七)從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單八)不按規(guī)定變更銀行結(jié)算賬戶;(九)違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀位信用卡賬戶;(行結(jié)算賬戶。第二十五條國有企業(yè)在日常的經(jīng)營管理中，有下列行為之一的，按干部管理權(quán)限，市國資委或提請有關(guān)部門嚴(yán)厲追究國有企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，造成資金財(cái)產(chǎn)損失的，企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。(一)國有企業(yè)資金賬戶管理制度不嚴(yán)密，管理疏于防范，造成國有企業(yè)資金流失的;(二)國有企業(yè)在開立、使用、變更、撤銷銀行賬戶中，故意逃避監(jiān)管，不按規(guī)定進(jìn)行備案和使用資金的;(三)公款私存或私設(shè)小金庫;(四)國有企業(yè)不主動配合監(jiān)管部門對資金賬戶進(jìn)行檢查。第二十六條相關(guān)管理部門在對國有企業(yè)資金賬戶監(jiān)督檢查中，有下列行為之一的，由紀(jì)檢監(jiān)察部門按照公務(wù)員管理的有關(guān)規(guī)定，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分:(一)不按照規(guī)定履行國有企業(yè)賬戶監(jiān)督檢查職責(zé)的;(二)在國有企業(yè)資金賬戶備案中，故意刁難國有企業(yè)，拖延備案工作的;(三