管理費(fèi)用科目設(shè)置（ppt 21）

1、財務(wù)培訓(xùn)01 2003年4月 2021-12-281介紹 本次培訓(xùn)主要是統(tǒng)一總部與各辦事處有關(guān)費(fèi)用在財務(wù)中的歸類問題通過本次培訓(xùn)大家將徹底了解我公司財務(wù)部是如何將費(fèi)用分類的。本次培訓(xùn)重點(diǎn)是管理部（包括人事總務(wù)部，財務(wù)部，企劃部，品質(zhì)部，研究所），生產(chǎn)部（包括生產(chǎn)部和資材部）和營業(yè)部（各辦事處）的管理費(fèi)用，制造費(fèi)用與營業(yè)費(fèi)用2021-12-282管理費(fèi)用本會計(jì)科目共設(shè)置38個二級科目下面將用23個學(xué)時完成對本科目的講解2021-12-283管理費(fèi)用1.管理費(fèi)用管理費(fèi)用工資工資基本工資基本工資 加班費(fèi)加班費(fèi) 臨時工工資臨時工工資說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“工資”是二級科目，在這個二級

2、科目之下又設(shè)有三個三級科目“基本工資”，“加班費(fèi)”，“臨時工工資”。這 里的“基本工資”是指公司管理部門的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費(fèi)”之 外的全部工資。2.管理費(fèi)用管理費(fèi)用職工福利費(fèi)職工福利費(fèi)福利費(fèi)福利費(fèi) 醫(yī)療補(bǔ)助醫(yī)療補(bǔ)助說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費(fèi)”包括管理部員工工作餐，醫(yī) 療用品，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療室藥品費(fèi)， 煙總部中方，韓方工作人員租房費(fèi)，別墅購液化氣，餐廳用廚具，司機(jī)保 安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助，節(jié)日禮金，煙臺總部及辦事處住房補(bǔ)貼，別墅廚 師工資，職工慰問金，稿費(fèi)，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一 定比例計(jì)提的職工福利基金， “醫(yī)療補(bǔ)助

3、”指公司和個人按一定工資比例交 納的一種醫(yī)療基金（此三級科目金額由系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。2021-12-284管理費(fèi)用3.管理費(fèi)用管理費(fèi)用折舊費(fèi)折舊費(fèi)說明 ：本二級科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊。4.管理費(fèi)用管理費(fèi)用修理費(fèi)修理費(fèi) 說明：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修 理安裝費(fèi)，硬件升級費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部辦公用 品移動和安裝費(fèi)等。5.管理費(fèi)用管理費(fèi)用中介費(fèi)中介費(fèi)/代理費(fèi)代理費(fèi)說明：本二級科目包含人事檔案代理費(fèi)，招聘中介費(fèi)。6.管理費(fèi)用管理費(fèi)用辦公費(fèi)辦公費(fèi)書報費(fèi)書報費(fèi)2021-12-285管理費(fèi)用 印刷費(fèi)印刷費(fèi) 日常辦公用品費(fèi)日常辦公用品費(fèi) 消耗用品

4、費(fèi)消耗用品費(fèi) 年檢年檢/審計(jì)費(fèi)審計(jì)費(fèi) 其他其他說明：本二級科目包含六個三級科目，其中“書報費(fèi)”指管理部門購書， 訂報刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動合同、公司內(nèi) 部報紙等，“日常辦公用品”指管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用 品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)”主要指人事總務(wù)部購咖 啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液， 手紙等， “年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)，企業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn) 資審計(jì)費(fèi)等?！捌渌卑ㄘ攧?wù)部購發(fā)票費(fèi)，財務(wù)報表，財務(wù)帳本和封皮， 以及復(fù)印費(fèi)等。 2021-12-

5、286管理費(fèi)用7.管理費(fèi)用管理費(fèi)用物料消耗物料消耗說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品。8.管理費(fèi)用管理費(fèi)用低值易耗品攤銷低值易耗品攤銷說明：本二級科目是指月底時將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用（財務(wù)部專用科目）。9.管理費(fèi)用管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用（財務(wù)部專用科目）。10.10.管理費(fèi)用管理費(fèi)用開辦費(fèi)攤銷開辦費(fèi)攤銷說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費(fèi)的攤銷（財務(wù)部專用科目）。2021-12-287管理費(fèi)用11.管

6、理費(fèi)用管理費(fèi)用租賃費(fèi)租賃費(fèi)說明：本二級科目包括食堂房租，會議室租賃費(fèi)，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時發(fā)生的場地費(fèi)用。12.管理費(fèi)用管理費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)說明：本二級科目不是很常用，僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)。其他的如EMS費(fèi)應(yīng)計(jì)入“郵電費(fèi)”。13.管理費(fèi)用管理費(fèi)用郵電費(fèi)郵電費(fèi)快遞費(fèi)快遞費(fèi) 上網(wǎng)費(fèi)上網(wǎng)費(fèi)2021-12-288管理費(fèi)用說明：本二級科目又分兩個三級科目，其中“快遞費(fèi)”主要指管理部門日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS），”上網(wǎng)費(fèi)“指Internet使用費(fèi)，LGE-NET使用費(fèi)。14.管理費(fèi)用管理費(fèi)用電話費(fèi)電話費(fèi)固定電話費(fèi)固定電話費(fèi) 手機(jī)費(fèi)手機(jī)費(fèi)說明：本二級科目含兩個三級科

7、目，其中“固定電話費(fèi)”指管理部門辦公室有線電話使用費(fèi)，“手機(jī)費(fèi)”指管理部門移動電話使用費(fèi)。15.管理費(fèi)用管理費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備說明：本二級科目指公司財務(wù)部門依據(jù)財務(wù)制度規(guī)定對“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計(jì)提的一種準(zhǔn)備金（僅限財務(wù)部用）。2021-12-289管理費(fèi)用16.管理費(fèi)用管理費(fèi)用存貨跌價準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備說明：本二級科目是指公司依據(jù)市場同類產(chǎn)品價格漲跌對存貨所計(jì)提的 跌價準(zhǔn)備（僅限財務(wù)部用）。17.管理費(fèi)用管理費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)研究開發(fā)費(fèi)工資工資 加班費(fèi)加班費(fèi) 辦公費(fèi)辦公費(fèi) 教育培訓(xùn)費(fèi)教育培訓(xùn)費(fèi) 測試費(fèi)測試費(fèi) 修理費(fèi)修理費(fèi) 招待費(fèi)招待費(fèi) 活動經(jīng)費(fèi)活動經(jīng)費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi) 差旅費(fèi)差旅費(fèi)國內(nèi)國

8、內(nèi) 差旅費(fèi)差旅費(fèi)國外國外 差旅費(fèi)差旅費(fèi)field test 其他其他2021-12-2810管理費(fèi)用說明：本二級科目設(shè)置的目的是對研究所發(fā)生費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)，它包含十三個三級科目，其中“差旅費(fèi)”科目又包含三個四級科目。下面對這些科目作一個說明： “工資”含SOFTWARE，HARDWARE，研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等； “加班費(fèi)”即研究所職工的加班費(fèi)； “辦公費(fèi)”指研究所發(fā)生的郵寄費(fèi)，復(fù)印費(fèi)，傳真費(fèi)，沖擴(kuò)費(fèi)，購書費(fèi)及其他雜費(fèi)； “教育培訓(xùn)費(fèi)”是研究所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用； “測試費(fèi)”指研究所發(fā)生的新/改良型號CDMA手機(jī)入網(wǎng)測試費(fèi)，手機(jī)充電器測試費(fèi)，測試材料費(fèi)等； “修理費(fèi)”指研究所發(fā)

9、生的修理電腦費(fèi)，購硬盤，數(shù)據(jù)線等費(fèi)用。 “招待費(fèi)”即研究所招待客戶的餐費(fèi)； “活動經(jīng)費(fèi)”是研究所組織活動所發(fā)生的費(fèi)用； “市內(nèi)交通費(fèi)”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費(fèi)用； “差旅費(fèi)國內(nèi)”指研究所職工國內(nèi)出差所發(fā)生的長途機(jī)、車、船票費(fèi)和出差補(bǔ)助； 2021-12-2811管理費(fèi)用 “差旅費(fèi)國外”指研究所職工國外出差所發(fā)生的長途機(jī)、車、船票 費(fèi)和出差補(bǔ)助； “差旅費(fèi)field test”是指研究所field test人員出差所發(fā)生的費(fèi)用； “其他”即研究所發(fā)生的除以上各項(xiàng)外的費(fèi)用。18.管理費(fèi)用管理費(fèi)用技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)說明：本二級科目是財務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計(jì)提的一種費(fèi)用（僅限財

10、務(wù)部用）。19.管理費(fèi)用管理費(fèi)用技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)說明:本二級科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開發(fā)計(jì)提的經(jīng)費(fèi)（僅限財務(wù)部用）。20.管理費(fèi)用管理費(fèi)用技術(shù)提成技術(shù)提成說明：本二級科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計(jì)提的基金（僅限財務(wù)部用）。21.管理費(fèi)用管理費(fèi)用待業(yè)保險費(fèi)待業(yè)保險費(fèi)說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。2021-12-2812管理費(fèi)用22.管理費(fèi)用管理費(fèi)用勞動保險費(fèi)勞動保險費(fèi)說明：本二級科目闡述的是公司和個人依據(jù)一定比例交納的社會保險的一種（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。23.管理費(fèi)用管理費(fèi)用工會經(jīng)費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)說明：本二級

11、科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費(fèi)（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。24.管理費(fèi)用管理費(fèi)用住房公積金住房公積金說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。25.管理費(fèi)用管理費(fèi)用會議費(fèi)會議費(fèi)說明：本二級科目指企業(yè)加入政府或社會某協(xié)會的會費(fèi)和活動費(fèi)。26.管理費(fèi)用管理費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)2021-12-2813管理費(fèi)用說明：本二級科目指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司職工教育基金（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。27.管理費(fèi)用管理費(fèi)用勞動保護(hù)費(fèi)勞動保護(hù)費(fèi)說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。28.管理費(fèi)用管理費(fèi)用董事會費(fèi)董事會費(fèi)活動經(jīng)費(fèi)活動經(jīng)費(fèi) 會議費(fèi)會議費(fèi) 差旅費(fèi)

12、差旅費(fèi)2021-12-2814管理費(fèi)用說明：本二級科目包括三個三級科目，“活動經(jīng)費(fèi)”指董事會成員組織活動所發(fā)生的費(fèi)用（主要指董事長、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費(fèi)等，“會議費(fèi)”指公司召開董事會發(fā)生的會議費(fèi)，“差旅費(fèi)”指董事會成員召開會議期間的住宿費(fèi)、打車費(fèi)和補(bǔ)助等。29.管理費(fèi)用管理費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)講師費(fèi)講師費(fèi) 資料費(fèi)資料費(fèi) 餐費(fèi)餐費(fèi) 其他其他說明：本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費(fèi)”指聘請講師的講課費(fèi)， “資料費(fèi)”指購買培訓(xùn)材料的費(fèi)用，“餐費(fèi)”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購食品費(fèi)用， “其他”包含培訓(xùn)期間的場地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。 2021-12-2815管理費(fèi)用30.管理費(fèi)用管理費(fèi)用

13、咨詢費(fèi)咨詢費(fèi)說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費(fèi)、會計(jì)稅務(wù)咨詢費(fèi)及其他信息咨詢費(fèi)用。31.管理費(fèi)用管理費(fèi)用差旅費(fèi)差旅費(fèi)國內(nèi)國內(nèi) 國外國外2021-12-2816管理費(fèi)用 field test 培訓(xùn)差旅費(fèi)培訓(xùn)差旅費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)說明：本二級科目含五個三級科目，“國內(nèi)”指管理部職工國內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用，“國外”指管理部職工國外出差發(fā)生的費(fèi)用，“field test”指管理部“field test”人員出差發(fā)生的費(fèi)用，“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指管理部員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)等，“市內(nèi)交通費(fèi)”指管理部門市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)，培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)等。32.管理費(fèi)用管理費(fèi)用稅金稅金印花稅印花稅 車船使用

14、稅車船使用稅 房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅 土地使用稅土地使用稅說明：本二級科目包含四個三級科目，“印花稅”指公司財務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國外進(jìn)口合同所交的印花稅，“車船使用稅”指公司管理部門使用車輛所交的稅金，“房產(chǎn)稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。2021-12-2817管理費(fèi)用33.管理費(fèi)用管理費(fèi)用水電費(fèi)水電費(fèi)說明：本二級科目指管理部門消耗水電的費(fèi)用。34.管理費(fèi)用管理費(fèi)用保險費(fèi)保險費(fèi)說明：本二級科目包含公司為手機(jī)運(yùn)輸所投的保險費(fèi)以及車輛保險費(fèi)等。35.管理費(fèi)用管理費(fèi)用測試費(fèi)測試費(fèi)說明：本二級科目包含品質(zhì)部和各大區(qū)測試手機(jī)話費(fèi)，韓國產(chǎn)品企劃部購買其他廠家品牌手

15、機(jī)費(fèi)等。36.管理費(fèi)用管理費(fèi)用招待費(fèi)招待費(fèi)招待費(fèi)招待費(fèi) 活動經(jīng)費(fèi)活動經(jīng)費(fèi)說明：本二級科目包含兩個三級科目，“招待費(fèi)”指公司管理部對外招待客戶發(fā)生的餐費(fèi)，“活動經(jīng)費(fèi)”指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用。2021-12-2818管理費(fèi)用37.管理費(fèi)用管理費(fèi)用車輛費(fèi)車輛費(fèi)油費(fèi)油費(fèi) 養(yǎng)路費(fèi)養(yǎng)路費(fèi) 租車費(fèi)租車費(fèi) 修理費(fèi)修理費(fèi) 車輛維護(hù)用品費(fèi)車輛維護(hù)用品費(fèi) 車輛租金車輛租金2021-12-2819管理費(fèi)用 其他其他說明：本二級科目包括七個三級科目?！坝唾M(fèi)”指管理部車輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用，“養(yǎng)路費(fèi)”指管理部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)，“修理費(fèi)”指管理部車輛的修理維護(hù)費(fèi)，“車輛維護(hù)用品費(fèi)”指管理部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“車輛租金”指公司租用車輛的費(fèi)用，“其他”指管理部車輛過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費(fèi)用等。38.管理費(fèi)用管理費(fèi)用其他其