企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)定

1、企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定 3 篇第一章 總則第一條 為規(guī)范各社團的經(jīng)費管理使用，進一步實現(xiàn)社 團聯(lián)合會內(nèi)部資源的合理配置，保障社團活動的良好開展， 促進社團的穩(wěn)步發(fā)展，參照華中科技大學(xué)文華學(xué)院社團章 程，制定本條例。第二條 各學(xué)生社團為非營利性組織，其經(jīng)費來源有：(1) 會員所交會員費 ;(2) 社團通過舉辦培訓(xùn)班、有償服務(wù)等方式獲取的合法 費用中留存部分。(3) 企業(yè)，社會團體和個人贊助，捐贈的款項 ;(4) 社團聯(lián)合會發(fā)展基金和專項活動撥款 ;第三條 社團經(jīng)費的管理和使用應(yīng)對該社團全體會員負(fù) 責(zé)，不得肆意浪費或靜置資金。社團應(yīng)根據(jù)自身實際財務(wù)狀 況安排活動，保持年度收支的平衡。第四條 社團財務(wù)應(yīng)由

2、專人管理，并建立統(tǒng)一的賬目， 接受校社團聯(lián)合會委派的審計人員的監(jiān)督復(fù)核，審計員每學(xué) 期向社團聯(lián)合會財務(wù)部遞交各協(xié)會收支狀況的報告。第五條 各社團必須做好財務(wù)收支預(yù)算和決算報告，并 接受會員的監(jiān)督。第二章 社團財務(wù)部第六條 社團應(yīng)設(shè)立財務(wù)部，并有財務(wù)人員兩名。一人 負(fù)責(zé)賬目，一人負(fù)責(zé)現(xiàn)金，社團負(fù)責(zé)人不能兼任財務(wù)職位， 不得干涉財務(wù)人員的工作。第七條 社團的活動經(jīng)費原則上自籌，院團委根據(jù)情況 對社團開展的具有創(chuàng)造性的特色活動給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)支持。 學(xué)生社團應(yīng)積尋求學(xué)校和其他極部門的經(jīng)濟支持和社會贊 助。學(xué)生社團的經(jīng)費只能用于內(nèi)部管理和組織活動上。第八條 社團財務(wù)人員履行的職責(zé)：(1) 明晰登記資金來

3、源、 去向， 并備有相應(yīng)的原始憑證(2) 在學(xué)生社團財務(wù)部長換界時，負(fù)責(zé)做好財務(wù)交接工 作。應(yīng)將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財務(wù)部 長，主管常委和指導(dǎo)老師簽名認(rèn)證后存檔備案。(3) 定期向社團主席團成員匯報財務(wù)狀況，并接受全體 社團會員的監(jiān)督。(4) 每次活動的資金預(yù)算方案經(jīng)團委審批后，應(yīng)交到財 務(wù)部存檔備案。(5) 應(yīng)積極主動配合財務(wù)部人員的工作。(6) 學(xué)期末，每個社團要將本社團一學(xué)期以來的財務(wù)工 作作出總結(jié)。對帳目進行核對、匯總，并作書面總結(jié)，一式 兩份，一份社團自己存檔，一份交給社聯(lián)財務(wù)部，財務(wù)部對 社團的帳本進行監(jiān)督。各協(xié)會應(yīng)在期末將統(tǒng)一的帳本交回財務(wù)部，財務(wù)部將對本社團一

4、學(xué)期以來的財務(wù)工作進行監(jiān)督， 核實。第三章 會員費與贊助費的支配與管理第九條 各社團根據(jù)社團聯(lián)合會的規(guī)定收取會員年費， 收繳的會費應(yīng)如實入賬，如有會員變動應(yīng)和時在賬目中反映 會費的增減。第十條 收繳的會費全部交由社團聯(lián)合會統(tǒng)一保管，成 立社團發(fā)展基金。若需使用經(jīng)費，提前一周向社團聯(lián)財務(wù)部 提交經(jīng)費申請報告。第十一條 協(xié)會自留款的管理：(1) 財務(wù)人員對每一筆收支做詳細(xì)登記(2) 財務(wù)人員應(yīng)以公正，嚴(yán)明的態(tài)度，認(rèn)真，細(xì)心的做 好日常的工作，和時地、真實地做好每一筆帳目。詳細(xì)記錄 收支時間、經(jīng)手人姓名、活動名稱和用途。憑據(jù)作帳，記帳 是用黑色鋼筆，不能有錯，有錯用紅色筆把整條記錄劃掉， 不能用涂改

5、液，務(wù)求社團帳目清晰無誤。(3) 協(xié)會的收支必須有原始憑證。 第十二條協(xié)會自留款用途： 協(xié)會內(nèi)部常規(guī)活動和其他活動的部分必要支出。 第十三條贊助費和贊助物品的管理： 協(xié)會與外單位合作所獲贊助費，統(tǒng)一上交社團聯(lián)管理， 并提取總金額的 20%-50%作為該協(xié)會發(fā)展基金。凡以社團聯(lián)合會名義所得款項和物品統(tǒng)一上繳入帳，由主席團統(tǒng)一調(diào) 配，避免不必要的開支，?？顚Ｓ?。第四章 申請社團發(fā)展基金300第十四條 大型活動的標(biāo)準(zhǔn)為各項預(yù)算費用總和達 元以上，可申請社團發(fā)展基金。第十五條 可支持經(jīng)費，依據(jù)協(xié)會活動質(zhì)量、規(guī)模和上 交經(jīng)費綜合裁定。第十六條 辦理預(yù)支程序如下：(1) 活動一周前將詳細(xì)的活動方案和經(jīng)費申

6、請表上交活 動部，經(jīng)審批后由活動部專人直接遞交給學(xué)團聯(lián)財務(wù)部。(2) 財務(wù)部組織人員對活動經(jīng)費預(yù)算進行審查，經(jīng)主席 團審批后到財務(wù)部領(lǐng)取經(jīng)費。(3) 支持經(jīng)費的支出情況必須詳細(xì)記錄到各協(xié)會內(nèi)部帳 冊。(4) 活動后社團需將經(jīng)費回執(zhí)單在一周內(nèi)上交財務(wù)部。第五章 申請系活動經(jīng)費支持第十七條 各社團應(yīng)積極尋求所掛靠學(xué)部和系、專業(yè)的經(jīng)費支持。第十八條 經(jīng)費審批程序如下：(1) 社團向社團聯(lián)合會提交詳細(xì)的活動計劃書和經(jīng)費預(yù)算方案。(2) 社團聯(lián)合會社團項目組審批通過后交院團委備案。(3) 社團負(fù)責(zé)人持加蓋有院團委和社團聯(lián)合會公章的審 批表到各系團委領(lǐng)取相應(yīng)經(jīng)費，經(jīng)費數(shù)額由系根據(jù)活動質(zhì)量 和其他標(biāo)準(zhǔn)確定。

7、(4) 領(lǐng)取經(jīng)費后，社團將社團活動申請表交至院團 委，院團委將依此憑據(jù)，年終對各系團委進行考核。第六章經(jīng)費報銷第十九條 (1) 發(fā)票必須是蓋有工商局公章正規(guī)的增值 稅發(fā)票。(2) 發(fā)票標(biāo)題中間必須寫明：華中科技大學(xué)文華學(xué)院社 團聯(lián)合會以和社團全稱。(3) 發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應(yīng)注明具體物品名稱、 數(shù)量、單價。發(fā)票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公 用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報銷 ; 票據(jù)背面注明款項的詳細(xì) 用途和經(jīng)手人，且必須有社團社長和學(xué)團聯(lián)主席的簽字。(4) 路費報銷需憑車票，且在票據(jù)背面注明區(qū)間，出租 車費原則上不予報銷。(5) 活動經(jīng)費在預(yù)算內(nèi)的支出方能通過發(fā)票報銷，除因 特殊原因

8、得到主席團特批外，否則一律只報銷預(yù)算內(nèi)的金 額。如無特殊情況，在經(jīng)費支出一周內(nèi)須上交回執(zhí)單發(fā)票， 以便匯總安排。如無故延期不交的，不與報銷。必須如實上 報預(yù)算費用，不得夸大，不得虛報帳目：任何人不得以私人 原因報銷私人費用，否則一經(jīng)察實，報主席團將給予嚴(yán)肅處理。各成員應(yīng)相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)包庇，默許行為將嚴(yán)肅處理。第七章 責(zé)任第二十條 嚴(yán)禁社團成員以權(quán)謀私，濫用，挪用，侵占 社團經(jīng)費，一經(jīng)查實，將按華中科技大學(xué)文華學(xué)院學(xué)生管 理條例給予嚴(yán)肅處理，并取消年終評獎資格 ; 擔(dān)任社團干 部的，給予免去相關(guān)職務(wù)的處罰 ; 情節(jié)較重者，經(jīng)主席團研 究后報校團委指導(dǎo)老師處理 ; 違反校規(guī)校紀(jì)的，報學(xué)校有關(guān) 部門

9、嚴(yán)肅處理。第二十一條社團聯(lián)合會主席團和權(quán)益部將定期抽查各 協(xié)會的財務(wù)收支情況，若發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題，將追究社團財務(wù)人 員直接責(zé)任，同時追究社團負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第二十二條團委支持社團聯(lián)合會依靠社會贊助舉辦活 動，但不得損害學(xué)院，社團的利益，事后需要向團委如實匯 報經(jīng)費的使用情況，做到收入與支出的公開化和書面化。第八章 附則 第二十三條本制度最終解釋權(quán)歸社團聯(lián)合會財務(wù)部所 有，本制度有關(guān)細(xì)則，另行規(guī)定。第二十四條本制度自公布之日起實施。 公司財務(wù)管理制度示例一、 總則1、依據(jù)中華人民共和國會計法 、企業(yè)會計準(zhǔn)則 、 股份公司會計制度制定本制度 ; 2、 本制度適用于 xxxx 各分子公司 ;3 、為規(guī)范公

10、司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司 經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門和員工 對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財 務(wù)管理制度，維護公司和員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制 度;4 、本制度的解釋權(quán)在 xxxx 財務(wù)中心。 8-1 財務(wù)管理細(xì) 則一、總原則 1、公司財務(wù)實行”計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬 已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書 面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理 ; 屬計劃外的，必須有公 司總經(jīng)理的書面授權(quán)。 2、嚴(yán)格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財 務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督， 保證會計資料合法、真實、和時、準(zhǔn)確、完整。二 、財務(wù)工作

11、崗位職責(zé)大區(qū)財務(wù)實行分級管理、 分工負(fù)責(zé)的管理制度， 各分公 司財務(wù)人員接受本公司財務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)，各財務(wù)主管對大區(qū) 財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財務(wù)經(jīng)理對集團財務(wù)中心和大區(qū)總裁負(fù)責(zé)。 財務(wù)人員設(shè)會計、出納崗位，實行崗位責(zé)任制，做到錢帳分 開，各負(fù)其責(zé)。（ 一 ） 財務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1、組建大區(qū)財務(wù)機構(gòu)，對大區(qū)財務(wù)機構(gòu)和崗位設(shè)置、 人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn) 和考核財會人員。 2 、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公 司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核 算制度，同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行 檢查和考核。 3 、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、 分析和考

12、核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效 益。 4、其他相關(guān)工作。（ 二 ） 財務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作，直接對大區(qū)財務(wù)經(jīng) 理負(fù)責(zé)，由大區(qū)財務(wù)經(jīng)理報集團財務(wù)中心和大區(qū)總裁任免。2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、 晉升辭退等提出方案和意見。 3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的 管理、教育、培訓(xùn)和考核。 4 、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管 理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 5 、 嚴(yán)格執(zhí) 行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。6 、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管 理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、

13、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督 貫徹執(zhí)行 ; 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析和考核。 8、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負(fù)責(zé)盤盈盤虧、 報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù) 據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、處理和時。 9 、和時報送會計報表和相 關(guān)信息資料，向大區(qū)財務(wù)經(jīng)理和分公司總經(jīng)理報告財務(wù)狀況 和經(jīng)營成果，并接受監(jiān)督指導(dǎo)。 10 、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資 料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按 規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 11 、 參與價格和工資、獎金、福利政 策的制定。 12 、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（ 三 ） 會計職責(zé)1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到 手續(xù)齊備、數(shù)字

14、準(zhǔn)確、賬目清楚、處理和時 ; 2 、發(fā)票開具 和審核， 各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、 回收的監(jiān)督， 業(yè)務(wù)報表的整理、 審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管和統(tǒng)計報表的 填報;3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保 存和管理工作 ; 4 、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工 作。（ 四 ） 出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑 證。 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條 抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)， 和時核對，保證帳實相符。 4、每周末下班前報送資金周報 表給大區(qū)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理和大區(qū)總裁。三、現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司

15、出納負(fù)責(zé)。 2、建立和健全 現(xiàn) 金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登 記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清 月結(jié)， 帳實相符。 3、庫存現(xiàn)金超過 3000 元時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登 記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、 出納、會計各留存一聯(lián)。 5 、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序 報批（ 詳見支出審批制度 ） 。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金 的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借 款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷 （ 詳見 差旅費報銷規(guī)定 ） 。 6 、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核

16、 無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖 章，防止重復(fù)報銷。四、支票管理1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。 2 、建立和 健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑 單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額; 每工作日結(jié)束后。 3 、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián) 的支票回收登記表 ，由繳款人在右下角簽名后，交繳款 人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4 、 支票的使用必須填寫”支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主 管（經(jīng)理） 、總經(jīng)理 （計劃外部分 ）簽字后出納方可開出。 5 、 所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭

17、上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印 鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定 2 第一章 總 則第一條 爲(wèi)加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng) 營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理 法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定 本制度。第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（ 一 ） 籌集資金和有效使用資金， 監(jiān)督資金正常運行， 維 護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。（ 二 ） 做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度， 認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（

18、三 ） 加強財務(wù)核算的管理， 以提高會計資訊的和時性和 準(zhǔn)確性。（ 四 ） 監(jiān)督公司財産的購建、 保管和使用， 配合綜合管理 部定期進行財産清查。（ 五 ） 按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、 考核工作。第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公 司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé) 任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法 ，堅決按財務(wù)制度辦事， 并嚴(yán)守公司秘密。第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原 始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是 會計記錄的主要依據(jù)。第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑 證。記帳憑證的

19、內(nèi)容必須具備： 填制憑證的日期、 憑證編號、 經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制 憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付 款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定 和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的 經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計 指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核 每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。 編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù) 責(zé)人復(fù)核。第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)

20、容采用定期對會計 帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往 來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、 會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會 計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所 經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手 續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員和監(jiān)交人員應(yīng)分別在 交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章 資本金和負(fù)債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資 本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗 資，

21、根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章 程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)和時調(diào)整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出 資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購 買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資 成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，和時核 對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未 付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式 報批

22、後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管 理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後和時督促 有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章 流動資産管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn) 金管理暫行條例 ，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的 庫存限額，超出限額部分要和時送存銀行。第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必 須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對， 發(fā)現(xiàn)不符要和時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進 行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一 切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶和其他帳 戶的保密工作，非因

23、業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行 分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合 同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn) 簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理 結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編 制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做 一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部 門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要 嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人 &rarr

24、; 部門負(fù)責(zé)人 → 財務(wù)負(fù)責(zé)人 → 總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必 須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能 夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進 行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章 長期資産管理第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在 一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長 期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的 規(guī)定批準(zhǔn)後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資 單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算; 擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益

25、法核算。第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進行核算：使用期限在一年以上的房屋、 建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器 具、工具等 ; 不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品， 單位價值在 2000 元以上，并且使用期限超過 2 年的第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實 物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明 細(xì)帳。第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入 帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲(wèi)：（ 一 ） 房屋、營業(yè)用房 30 年（ 二 ） 通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3

26、年（ 三 ） 電子電腦、辦公和文字處理設(shè)備 3 年（ 四 ） 電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3 年第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再 提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當(dāng)月增加 的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照 提折舊。第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每 年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀， 應(yīng)和時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng) 總經(jīng)理批準(zhǔn)後進行帳務(wù)處理。第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形 態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産 按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於 10 年

27、的 期限攤銷。第三十二條 遞延資産是不能全部計入當(dāng)期損益，需要 在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定 資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支 出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?5 年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期 攤銷。第六章 收入管理第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營 業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn) 真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專 案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章 成本費用管理第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)

28、的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效 益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公 司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè) 費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支（ 二 ） 營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、 職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産 折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待 費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù) 費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。（ 三 ） 固定資産折舊費： 指公司根據(jù)固定資産原值和國家 規(guī)定的固定資産分類折舊率

29、計算攤銷的費用。（ 四 ） 攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢天?5 年。（ 五 ） 各種準(zhǔn)備金： 各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞 帳準(zhǔn)備金。 投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。（ 六 ） 管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐 費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條 職工福利費按工資總額 14%計提，工會經(jīng) 費按工資總額 2%計提，教育經(jīng)費按工資總額 3%計提。住房 公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交 納。第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費 用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)

30、真審核有關(guān)支出 憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反 有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)和時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管 理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要 定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章 利潤和利潤分配管理第四十條 公司營業(yè)利潤 = 營業(yè)收入 營業(yè)稅金和附加 營業(yè)支出利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支 出（ 一 ） 投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各 項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、 教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，

31、確實無法支付而 按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各 項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常 損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整 後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分 配：（ 一 ） 被沒收的財物損失， 支付各項稅收的滯納金和罰款（ 二 ） 弭補公司以前年度虧損 ;（ 三 ） 提取法定盈馀公積金， 法定盈馀公積金按照稅後利 潤扣除前兩項後的 10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的 50% 時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利

32、支出。（ 五 ） 向投資者分配利潤， 根據(jù)股東會決議， 向投資者分 配利潤。第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包 括資産負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損 益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財 務(wù)月報表應(yīng)於次月 15 日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次 年 90 日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況 說明書主要內(nèi)容包括：（ 一 ） 業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減和周轉(zhuǎn) 情況，財務(wù)收支情況等。（ 二 ） 財務(wù)會計方法變動情況和原因， 對本期或下期財務(wù) 狀況變動有重大影響的

33、事項 ; 資産負(fù)債表制表日至報出期之 間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項; 以和爲(wèi)正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部 分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、 評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效 能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或 有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的 財務(wù)報告指標(biāo)包括： 經(jīng)營狀況指標(biāo)： 流動比率、 負(fù)債比率、 所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、 成本費用利潤率。第十章 會計電算化第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算

34、 化的微機和其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表 機、 UPS 電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一 管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用， 特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影 響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條 財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計 業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未 能正常實現(xiàn)時， 應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系， 進行修改、 調(diào)試， 完成調(diào)試後，應(yīng)和時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功 能模組的正確性。第四十八條 每月 10 日前對上個月的會計資料進行備 份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入

35、系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人 員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電 源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進行。第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之 前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員 必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一 致。第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企 業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、 智慧 IC 卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng) 的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并 用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼， 不得一人統(tǒng)管使用。第十

36、一章 附 則第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。 第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定 3 一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范1. 愛崗敬業(yè)。 要求會計人員熱愛會計工作， 安心本職崗 位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。2. 誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老 實事， 執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎， 信譽至上， 不為利益所誘惑， 不弄虛作假， 不泄露秘密。3. 廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔4. 客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事 求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。5. 堅持準(zhǔn)則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng) 一的會計制度，始

37、終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度 的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。6. 提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性 和緊迫感， 勤學(xué)苦練， 刻苦鉆研， 不斷進取， 提高業(yè)務(wù)水平。7. 參與管理。 要求會計人員在做好本職工作的同時， 努 力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主 動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。8. 強化服務(wù)。 要求會計人員樹立服務(wù)意識， 提高服務(wù)質(zhì) 量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。二、內(nèi)部財務(wù)管理制度為加強本公司財務(wù)會計管理、 規(guī)范會計工作， 促進公司 經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)中華人民共 和國會計法 、國家有關(guān)財務(wù)會

38、計管理法規(guī)和公司章程的有 關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制 度。（一） 財務(wù)會計管理的基本原則 , 公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé) 發(fā)生制原則。（ 二 ） 財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法：1、籌集資金和有效的使用資金， 監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。2、做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計管理 制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工 作。3、加強財務(wù)會計核算的管理，以提高會計信息的和時 性和準(zhǔn)確性。4、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理 部門定期進行財產(chǎn)清查。5、按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析和 考核工作。（ 三 ） 財

39、務(wù)會計管理的基本內(nèi)容1. 財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面， 公司 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計管理負(fù)有組織、實施檢查的責(zé) 任。財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法， 堅決按財務(wù)會計制度辦事， 并嚴(yán)守公司的秘密。2. 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證 是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記 錄的主要依據(jù)。3. 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、 編制記賬憑證。 記 賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、 會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會計主管人員簽 名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋 章。4. 健全會計核算， 按照國家統(tǒng)一會

40、計制度的規(guī)定和會計 業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬薄。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè) 務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。保證會計指標(biāo)的 口徑一致、相互可比，會計處理方法應(yīng)前后相一致。5. 做好會計審核工作， 經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè) 務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會 計憑證、報表時，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù) 核。6. 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬薄 記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬 的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符， 賬表相符。7. 建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計 報表和其他會計資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會計檔案 應(yīng)按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。8. 會計人員因工作變動或離職， 必須將本人所經(jīng)管的會 計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有 監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員和監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽 字后，移交人員方可調(diào)離或離職。三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：( 一 ) 、簽訂代理記賬委托協(xié)議書 委托人委托本公司進行代理記賬時， 應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的 基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本