Dbalyo2010年中級經(jīng)濟師考試金融專業(yè)知識與實務要點第四章商業(yè)銀行

1、生命是永恒不斷的創(chuàng)造，因為在它內(nèi)部蘊含著過剩的精力，它不斷流溢，越出時間和空間的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表現(xiàn)的形式表現(xiàn)出來。泰戈爾2010年中級經(jīng)濟師考試金融專業(yè)知識與實務要點第四章 商業(yè)銀行經(jīng)營與管理第一節(jié) 商業(yè)銀行經(jīng)營與管理概述一、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的涵義商業(yè)銀行經(jīng)營指商業(yè)銀行對所開展的各種業(yè)務活動的組織與營銷;商業(yè)銀行管理是商業(yè)銀行對所開展的各種業(yè)務活動的控制與監(jiān)督。二、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的內(nèi)容1、商業(yè)銀行經(jīng)營的內(nèi)容(1)負債業(yè)務。吸收存款，向中央銀行借款，同業(yè)拆借和貨幣市場拆借及從國際貨幣市場借款等;其中又以吸收存款為主。(2)資產(chǎn)業(yè)務。貼現(xiàn)、貸款、證券投資、金融租賃。(3

2、)中間業(yè)務和表外業(yè)務。中間業(yè)務：匯兌、信用證、信托、代收、銀行卡。表外業(yè)務：未到期的遠期合約、期貨、期權、備用信用證、銀行承兌匯票等。2、商業(yè)銀行管理的內(nèi)容(1)資產(chǎn)負債管理(2)財務管理(3)風險管理（4）人力資源管理商業(yè)銀行存放在中央銀行的一般性存款除用來滿足其日常和清算需要外，另一作用是(調(diào)劑庫存現(xiàn)金余額)。 3、商業(yè)銀行經(jīng)營活動的內(nèi)容主要包括( 對中間業(yè)務和表外業(yè)務的組織與營銷、對負債業(yè)務的組織和營銷、對資產(chǎn)業(yè)務的組織和營銷 )。、 三、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的關系兩者既有區(qū)別又有聯(lián)系：經(jīng)營是管理的對象和出發(fā)點，銀行的管理是對經(jīng)營活動的管理。經(jīng)營是銀行生存發(fā)展的根本，管理是為了確保經(jīng)營的效

3、率，服務于經(jīng)營，為了更好的經(jīng)營。四、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的原則(一)商行經(jīng)營與管理的原則。1、安全性2、流動性3、盈利性。追求盈利是商行經(jīng)營的核心目標。(二)安全性、流動性和盈利性的關系。即有聯(lián)系又有矛盾。1、流動性與安全性是成正比;但流動性、安全性與盈利性成反比。2、安全性是經(jīng)營的前提，是經(jīng)營管理原則之首;流動性是實現(xiàn)安全的必要手段;盈利性是商業(yè)銀行的經(jīng)營目標，保證安全性和流動性的目的就是為了盈利。 商業(yè)銀行三大經(jīng)營原則中流動性原則是指(C.資產(chǎn)和負債流動性)(三)我國商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理原則1、我國經(jīng)營與原則的發(fā)展:(1)單一的貸款“三原則”(2)專業(yè)銀行的貸款管理原則(3)經(jīng)營與管理“三原

4、則”的初步確定。1995年商行法經(jīng)營管理原則在我國初步確立。(4)經(jīng)營與管理原則的調(diào)整。1995年效益性、安全性、流動性。2003年改為安全性、流動性、效益性2、我國銀行經(jīng)營與管理原則的特點(1)效益性而不是盈利性不單指經(jīng)濟效益，還包括社會效益(2)我國銀行經(jīng)營原則順序與國際接軌(3)商業(yè)銀行審慎經(jīng)營規(guī)則審慎經(jīng)營包括風險管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準備、風險集中、關聯(lián)交易、資產(chǎn)流動性等要求第二節(jié) 商業(yè)銀行經(jīng)營一、商業(yè)銀行經(jīng)營。商業(yè)銀行經(jīng)營是對其所開展的各種業(yè)務活動的組織和營銷。二、商業(yè)的業(yè)務運營模式(一)傳統(tǒng)的業(yè)務運營模式以層級管理為特征，以層級中的每一個業(yè)務單位為基礎，以業(yè)務前

5、后臺一體為核心的方式。傳統(tǒng)經(jīng)營模式的特點是網(wǎng)點的會計核算型優(yōu)點是前后臺緊密結(jié)合，業(yè)務處理快捷等;缺點是由于風險控制要求，后臺各個流程環(huán)節(jié)都必須配備人員單人業(yè)務量不飽滿，人工成本高。(二)新型的業(yè)務運營模式新型業(yè)務運營模式的核心就是前后臺分離。前臺由會計核算性轉(zhuǎn)為營銷型(產(chǎn)品營銷、柜臺服務、風險控制);后臺主要負責核心業(yè)務系統(tǒng)運行維護。新型業(yè)務運營模式的優(yōu)點：1、前臺營業(yè)網(wǎng)點業(yè)務操作規(guī)范、工序化2、實現(xiàn)業(yè)務集約化處理3、實現(xiàn)效率提升4、提高風險防范能5、可以大降低成本三、商業(yè)銀行經(jīng)營的核心：市場營銷(一)商業(yè)銀行市場營銷的概念商業(yè)銀行市場營銷是銀行為了創(chuàng)造可同時實現(xiàn)個人和企業(yè)目標的交易機會，而對

6、與金融產(chǎn)品有關的想法、物品和服務的構(gòu)思、定價、促銷和分銷進行策劃和實施的過程。市場營銷是經(jīng)營的核心(二)與客戶建立更加穩(wěn)定的關系關系營銷關系營銷與傳統(tǒng)營銷的區(qū)別是對顧客的理解四、負債經(jīng)營商行的負債包括存款、同業(yè)拆借、向央行借款等，其中最重要的是存款。(一)存款經(jīng)營的基本內(nèi)容商業(yè)銀行存款經(jīng)營最重要的方面是必須不斷創(chuàng)新金融產(chǎn)品，不斷開拓為客戶服務的領域。(二)影響存款經(jīng)營的因素1、支付機制的創(chuàng)新2、存款創(chuàng)造的調(diào)控3、政府的監(jiān)管措施(三)存款經(jīng)營的衍生服務：現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金管理服務產(chǎn)生的背景現(xiàn)金管理服務是商業(yè)銀行向存款人提供包括告知其賬戶中的可用資金情況，建議他們選擇、整合存款人的各個賬戶余額以實現(xiàn)

7、其利息收入的最大化等服務為客戶提供個性化的理財服務。2、現(xiàn)金管理服務的內(nèi)容(1)資金管理類服務：余額報告服務、存款匯總服務、鎖箱服務(2)資金控制類服務：控制支付的服務、應付匯票服務等(3)賬戶完善類服務：賬戶調(diào)節(jié)服務、同業(yè)現(xiàn)金管理服務等 五、貸款經(jīng)營主要內(nèi)容1、選擇貸款客戶(1)客戶所在的行業(yè)(2)客戶自身情況及貸款用途。對貸款人的了解一般需要三步：貸款面談、信用調(diào)查、財務分析。信用的5C標準：品格(Character)、償還能力(Capacity)、資本(Capital)、經(jīng)營環(huán)境(Conditions)、擔保品(Collateral)2、培養(yǎng)客戶的戰(zhàn)略3、創(chuàng)造貸款的新品種和進行合適的貸款

8、結(jié)構(gòu)安排4、在貸款經(jīng)營中推銷銀行的其他產(chǎn)品(1)由貸款發(fā)放本身所引起的對原有客戶的深度發(fā)展(2)通過貸款談判了解到新的要求和另外的客戶擴展新的客戶六、中間業(yè)務(一)我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的經(jīng)營觀念變化1、2001年7月商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定首次將中間業(yè)務作為銀行正常業(yè)務加以規(guī)范2、2002年人行又發(fā)文明確商業(yè)銀行可以從事一部分投資銀行類業(yè)務。3、我國發(fā)展中間業(yè)務的策略。(1)完善結(jié)算服務(2)擴大代理業(yè)務范圍(3)完善銀行卡功能(4)開拓投資銀行類業(yè)務(5)積極拓展與電子商務相關的新興業(yè)務。(二)中間業(yè)務經(jīng)營的基本內(nèi)容1、不斷推出多樣化的金融產(chǎn)品。(1)改進現(xiàn)有產(chǎn)品(2)組合現(xiàn)有產(chǎn)品(3)模仿

9、其他產(chǎn)品 2、與客戶建立更加穩(wěn)定的關系關系營銷第三節(jié) 商業(yè)銀行管理一、資產(chǎn)負債管理(一)商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理論資產(chǎn)負債管理是商業(yè)銀行對其資金運用和資金來源的綜合管理。1、資產(chǎn)管理理論以商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動性為重點。其核心認為商行的利潤主要來源于資產(chǎn)業(yè)務，而商業(yè)銀行只能被動地接受負債。資產(chǎn)管理理論的基礎是：商業(yè)性貸款理論、轉(zhuǎn)移理論、預期收入理論。2、負債管理理論以負債為經(jīng)營重點來保證流動性的經(jīng)營管理理論。該理論認為商業(yè)銀行在保持流動性方面，沒有必要完全依賴建立分層次的流動性儲備資產(chǎn)，一旦需要資金，可以向外舉債，只要能借到資金，就可大膽放款爭取盈利主動負債除傳統(tǒng)存款業(yè)務以外，商業(yè)銀行可以發(fā)行

10、大額可轉(zhuǎn)讓定期存單的方式來彌補活期存款的局限性，從而保持資金的流動性。3、資產(chǎn)負債管理理論該理論認為商行的經(jīng)營管理中，不能偏重資產(chǎn)和負債的某一方，高效的銀行應該是資產(chǎn)與負債管理雙方并重。資產(chǎn)負債管理理論在20世紀70年代后半期產(chǎn)生資產(chǎn)負債管理理論是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行最為流行的經(jīng)營管理理論(二)商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的基本原理與內(nèi)容1、資產(chǎn)負債管理的基本原理(1)規(guī)模對稱原理規(guī)模對稱原理指從總體上管理銀行資產(chǎn)運用的規(guī)模必須與負債來源的規(guī)模相對稱。是一種建立在合理經(jīng)濟增長基礎上的動態(tài)平衡。(2)結(jié)構(gòu)對稱原理(3)速度對稱原理。資產(chǎn)平均到期日/負債平均到期日=平均流動率。若平均流動率>1，資產(chǎn)運用

11、過度;或平均流動率<1，表示資產(chǎn)運用不足。(4)目標互補原理(5)利率管理原理。差額管理就是固定利率負債大于固定利率資產(chǎn)的差額，與變動利率負債利率小于變動利率資產(chǎn)的差額的相適應，從而不斷保持銀行安全性、流動性和盈利性的均衡，利率靈敏性資產(chǎn)與負債管理是指由于市場利率的頻繁變動可能會對商行造成損失，所商行就要在利率靈敏性的資產(chǎn)和負債兩方面進行比較，根據(jù)對市場利率變動的預測，相應的地靈敏性資產(chǎn)和負債進行調(diào)整，以取得較多的盈利。(6)比例管理。安全性指標、流動性指標、盈利性指標2、資產(chǎn)負債管理的內(nèi)容(三)我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理1、我國銀行資產(chǎn)負債管理制度的建立1994年，國有商行、農(nóng)村信用社

12、、按人行的要求開始全面推行資產(chǎn)負債比例管理制度，即以比例加限額控制的辦法，對商業(yè)銀行資產(chǎn)負債實行綜合管理。1998年1月1日起，人行取消了對國有商業(yè)銀行貸款增加量管理的指令性計劃，改為指導性計劃，在逐步推行資產(chǎn)比例管理和風險管理基礎上，實行“計劃指導、自我平衡、比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。2、資產(chǎn)負債比例管理的指標體系風險監(jiān)管核心指標分為三個層次：風險水平、風險遷徙和風險抵補(1)風險水平類指標衡量商業(yè)銀行流動性狀況及波動性A、流動性風險監(jiān)管指標流動性比率：流動性資產(chǎn)/流動性負債，(不低于25%)超額備付金率：超額準備加庫存現(xiàn)金/各項存款總額(不低于2%)核心負債比率：核心負債/負

13、債總額(不低于60%)流動性缺口比率B、信用風險監(jiān)管指標不良資產(chǎn)率和不良貸款率(不高于5%)、單一集團客戶授信集中度(比資本凈額)(不高于15%)、單一客戶貸款集中度(比資本凈額)(不高于10%)、全部關聯(lián)度(不高于50%)(全部關聯(lián)授信/資本凈額)。C、市場風險類指標衡量銀行因匯率與利率變化而面臨的風險累計外匯敞口頭寸比率、市場敏感性比率(2)風險遷徙類指標衡量商行資產(chǎn)風險程度的變化(3)風險抵補類指標衡量商行風險抵補的能力2、商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債管理的基本條件1、二級銀行體制央行和商業(yè)銀行2、靈活有效的資金運作市場3、靈活有效的資金調(diào)度體系4、財務分析制度嚴格規(guī)范二、風險管理(一)銀行風險

14、及成因1、銀行風險產(chǎn)生的根源：高風險行業(yè)、經(jīng)營貨幣這種特殊商品、在社會經(jīng)濟活動中處于中介地位、影響金融市場供求關系變化也影響銀行的資金安全。2、商行風險產(chǎn)生的主觀原因包括決策環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、風險控制環(huán)節(jié)3、商行風險產(chǎn)生的客觀原因(二)商行的主要風險1、按風險產(chǎn)生環(huán)境：靜態(tài)風險和動態(tài)風險2、按風險產(chǎn)生原因：信用風險、流動性風險、利率風險、匯率風險、投資風險、國家風險、經(jīng)營風險、財務風險。3、巴塞爾協(xié)議分：市場風險、信用風險、操作風險(三)我國商業(yè)銀行的風險管理1、風險管理含義2、風險管理的方法(1)風險的識別和認定。資產(chǎn)風險基本權數(shù)是識別和認定銀行各類資產(chǎn)風險含量的基本標準，是衡量銀行經(jīng)營風險的

15、主要依據(jù) 根據(jù)不同授信對象和資產(chǎn)類型，將風險資產(chǎn)權數(shù)分為0、10%、20%、50%、100%五檔。(2)風險控制A、貸款資產(chǎn)風險控制措施：降低信用貸款比重;提高擔保抵押貸款的比重;嚴格貸款審批制度，控制信貸風險;全面推行貸款五級分類管理(正常、關注、次級、可疑、損失)B、非貸款資產(chǎn)風險控制(3)不良資產(chǎn)經(jīng)營管理與處置不良資產(chǎn)分類：信貸類不良資產(chǎn)和非信貸類不良資產(chǎn)2004年以前包括逾期、呆滯、呆賬貸款。2004年以后包括次級、可疑和損失類 不良資產(chǎn)處置手段：信貸類：催討清收、(五)新巴塞爾協(xié)議與風險管理1、新巴塞爾協(xié)議的產(chǎn)生與主要內(nèi)容(1)新巴塞爾協(xié)議的產(chǎn)生1998年開始醞釀，2004年正式出臺

16、我國銀監(jiān)會計劃我國大型商行在2010年左右實施新巴塞爾協(xié)議(2)新巴塞爾協(xié)議主要內(nèi)容最低資本要求(不低于8%);加大對銀行監(jiān)管的力度;對銀行實施更嚴格的市場約束2、 新巴塞爾協(xié)議與銀行業(yè)全面風險管理加強銀行全面風險管理是實施新巴塞爾協(xié)議的關鍵。3、 新巴塞爾協(xié)議對我國的啟示銀監(jiān)會要求2007年1月1日國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率達8%最低標準新巴塞爾協(xié)議在最低資本金要求中，提出內(nèi)部評級法，銀監(jiān)會積極鼓勵國內(nèi)大型銀行加快內(nèi)部評級體系建設。三、財務管理(一)財務管理概述財務管理是利用價值形式對銀行經(jīng)營活動和資金運動進行的綜合管理。1、財務管理的核心基于價值的管理價值管理的價值指股東價值2、財務管理的目

17、標。銀行財務管理的目標銀行價值最大化3、財務管理的功能。商業(yè)銀行管理分為三個層次(1)會計職能：監(jiān)督控制、反映信息、規(guī)范反映信息(2)財務：計劃制定、決策選擇和資源分配(3)公司財務：通過業(yè)務經(jīng)營和股權交易實現(xiàn)銀行價值最大化4、財務管理的原則?？茖W、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則(二)財務管理的內(nèi)容財務管理包括資本管理、成本管理、利潤管理、財產(chǎn)管理、財務報告等方面。1、資本金管理(1)資本金是為保證商業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營順利開展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營過程中的一部分利潤積累，是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎。(2)資本金構(gòu)成A、核心資本包括普通股及溢價、未分配利潤、非累計性永久優(yōu)先股、附屬機構(gòu)的少數(shù)股

18、東權益及少數(shù)經(jīng)選擇可確認的無形資產(chǎn)。不低于加權風險總資產(chǎn)的4%B、附屬資本包括損失準備、次級債務資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積永久優(yōu)先股、股本債券，不低于加權風險總資產(chǎn)的8%，不高于核心資本的100%。C、我國人行規(guī)定的口徑。核心資本即所有者權益，包括實收資本、資本公積金、盈余公積金、和未分配利潤;附屬資本包括各項損失準備、長期次級債券等(3)資本管理的內(nèi)容。資本管理的目標：在滿足監(jiān)管要求的基礎上，通過優(yōu)化資本配置效率，實現(xiàn)股東價值最大化。資本管理的具體目標：優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);增強資本融資能力;優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。資本管理的內(nèi)容：資本充足率管理，股利政策管理，融

19、資政策管理，經(jīng)濟資本管理，賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟資本協(xié)調(diào)配置管理，營運資金管理、并購與股權投資管理等。2、成本管理商行成本是商行在從事業(yè)務經(jīng)營活動中所發(fā)生的各項支出。商業(yè)銀行全部成本涵蓋的內(nèi)容包括：資金成本、風險成本、資本成本(1)成本的構(gòu)成：利息支出、經(jīng)營管理費用、稅費支出、補償性支出、營業(yè)外支出、其他支出(2)成本管理的原則：成本最低原則、全面成本管理原則、成本責任制原則、成本管理科學化原則3、利潤管理。商行利潤是在一定時期業(yè)務經(jīng)營中所取得的最終財務成果。(1)利潤總額的構(gòu)成A、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅等B、投資收益=投資收入-投資支出C、營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入-營業(yè)外支

20、出(2)利潤分配第一，依法納稅第二，抵補已交納的在成本和營業(yè)外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出第三，彌補以前年度虧損第四，提取法定盈余公積10%，不超過注冊資本的25%第五，提取公益金。第六，向投資者分配利潤(3)提高利潤的途徑。A、擴大資產(chǎn)規(guī)模B、降低成本C、加強經(jīng)營管理D、靈活調(diào)度資金E、提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風險損失 4、財產(chǎn)管理。對固定資產(chǎn)和低值易耗品管理5、財務報告(1)會計報表 資產(chǎn)負債表：綜合反映商業(yè)銀行某一特定時點全部資產(chǎn)、負債與所有者權益情況的財務報表。損益表：綜合反映商業(yè)銀行在一定時期利潤實現(xiàn)和虧損發(fā)生的實際情況的報表。財務狀況變動表：反映商業(yè)銀行在一定時期內(nèi)資產(chǎn)、負債和所

21、有者權益各項目增減變化的動態(tài)報表。(2)財務分析財務分析分為資金分析、財務分析兩大部分，兩部分均應并重。資金分析著重對資產(chǎn)負債比例管理的各項指標的執(zhí)行情況進行分析，了解資產(chǎn)、負債的結(jié)構(gòu)變化。財務分析主要是對經(jīng)營收支和利潤及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。四、人力資源開發(fā)與管理(一)人力資源開發(fā)與管理概述人力資源是指人口中具有為社會創(chuàng)造物質(zhì)財富和精神財富的能力并從事智力勞動和體力勞動的人的總稱。人力資源開發(fā)與管理指為實現(xiàn)組織目標，由具體的管理主體根據(jù)人力資源的生理和心理特點，運用現(xiàn)代化的科學方法，對與一定物質(zhì)相結(jié)合的人力進行培訓、配置、使用、評價等諸環(huán)節(jié)的總和。人力資源的開發(fā)與與管理由兩部分構(gòu)成：人力資源的開發(fā)、人力資源的管理人力資源開發(fā)在現(xiàn)代化管理中居于核心地位。人力資源管理的職責主要包括：計劃、錄用、保持、發(fā)展、評價、調(diào)整等六個環(huán)節(jié)。(二)商業(yè)銀行人力資源開發(fā)與管理1、商行人力資源開發(fā)與管理的必要性2、商行人力資源開發(fā)與管理的主要內(nèi)容(1)人力資源規(guī)劃(2)員工的考核和任用(3)人力資源的激勵(4)員工績效評價(5)人力資源的心理及智能開發(fā)(6)人力資源的環(huán)境開發(fā)(三)銀行人力資源的科學化管理1、改革人事制度，建立激勵約束機制.(1)實行全員勞動合同制(2)專業(yè)