中國銀行保函業(yè)務(wù)介紹

1、中國銀行股份有限公司衡陽分行國際結(jié)算部中國銀行股份有限公司衡陽分行國際結(jié)算部中國銀行保函業(yè)務(wù)介紹中國銀行保函業(yè)務(wù)介紹內(nèi)容提要內(nèi)容提要 保函業(yè)務(wù)的基本概念 中國銀行的主要保函產(chǎn)品 部分國家對于保函開立的要求 保函撤銷“走出去”企業(yè)保函所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施 保函風(fēng)險(xiǎn)索賠案例2一、保函的基本定義一、保函的基本定義 保函指擔(dān)保銀行應(yīng)申請人的要求，向受益人開出的、擔(dān)保申請保函指擔(dān)保銀行應(yīng)申請人的要求，向受益人開出的、擔(dān)保申請人正常履行合同義務(wù)的書面承諾。人正常履行合同義務(wù)的書面承諾。申請人受益人中國銀行貿(mào)易、工程等合同（基礎(chǔ)合同）銀行保函委托合同（申請書）保函的目的保函的目的 保函的目的是使得商業(yè)合同

2、的一方（保函受益人保函的目的是使得商業(yè)合同的一方（保函受益人）獲得一種保證，以消除其對商業(yè)合同的另一方（保）獲得一種保證，以消除其對商業(yè)合同的另一方（保函申請人）的履約意愿與履約能力的疑慮，從而保證函申請人）的履約意愿與履約能力的疑慮，從而保證基礎(chǔ)交易的順利完成?；A(chǔ)交易的順利完成。由于保函往往由銀行開立，以銀行信用替代商業(yè)信用由于保函往往由銀行開立，以銀行信用替代商業(yè)信用作為履約保證，因此保函的信用性更好、靈活性更強(qiáng)作為履約保證，因此保函的信用性更好、靈活性更強(qiáng)，易于為受益人接受，已被廣泛應(yīng)用于國際與國內(nèi)貿(mào)，易于為受益人接受，已被廣泛應(yīng)用于國際與國內(nèi)貿(mào)易、對外承包工程、資金借貸及各種商業(yè)活動(dòng)

3、中。易、對外承包工程、資金借貸及各種商業(yè)活動(dòng)中。保函的法律屬性保函的法律屬性傳統(tǒng)的從屬性保函傳統(tǒng)的從屬性保函： 效力依附于基礎(chǔ)商務(wù)合同，是基礎(chǔ)交易合同的附屬性契約，擔(dān)保人保函項(xiàng)下所承效力依附于基礎(chǔ)商務(wù)合同，是基礎(chǔ)交易合同的附屬性契約，擔(dān)保人保函項(xiàng)下所承擔(dān)的付款責(zé)任成立與否，只能以基礎(chǔ)合同的條款及背景交易的實(shí)際執(zhí)行情況加以擔(dān)的付款責(zé)任成立與否，只能以基礎(chǔ)合同的條款及背景交易的實(shí)際執(zhí)行情況加以判斷。判斷。 即我國即我國擔(dān)保法擔(dān)保法第五條所指的第五條所指的“擔(dān)保合同是從合同，主合同無效，擔(dān)保合同無擔(dān)保合同是從合同，主合同無效，擔(dān)保合同無效。擔(dān)保合同另有約定的，按照約定。效。擔(dān)保合同另有約定的，按照約

4、定?！?保證人不但對受益人（即債權(quán)人）享有專屬的抗辯權(quán)，而且還享有凡是申請人（保證人不但對受益人（即債權(quán)人）享有專屬的抗辯權(quán)，而且還享有凡是申請人（即債務(wù)人）能夠享有的任何抗辯權(quán)，這實(shí)際上就削弱了從屬保函的擔(dān)保功能。即債務(wù)人）能夠享有的任何抗辯權(quán)，這實(shí)際上就削弱了從屬保函的擔(dān)保功能。 在瑞士、捷克等國法律中得到確認(rèn)。在瑞士、捷克等國法律中得到確認(rèn)。新型的獨(dú)立性擔(dān)保新型的獨(dú)立性擔(dān)保： 與基礎(chǔ)交易的執(zhí)行情況相脫離，雖然根據(jù)基礎(chǔ)交易的需要而出具，但一旦開立后與基礎(chǔ)交易的執(zhí)行情況相脫離，雖然根據(jù)基礎(chǔ)交易的需要而出具，但一旦開立后，其自身效力卻不依附于基礎(chǔ)交易合約，其付款責(zé)任僅以其自身的條款為準(zhǔn)。，其自

5、身效力卻不依附于基礎(chǔ)交易合約，其付款責(zé)任僅以其自身的條款為準(zhǔn)。 保證人享有的權(quán)利非常有限，只要債權(quán)人提出的索賠要求及提交的相應(yīng)單據(jù)與保保證人享有的權(quán)利非常有限，只要債權(quán)人提出的索賠要求及提交的相應(yīng)單據(jù)與保函中規(guī)定的付款條件在形式上相符，保證人就必須支付，保證人不能享有屬于債函中規(guī)定的付款條件在形式上相符，保證人就必須支付，保證人不能享有屬于債務(wù)人的任何抗辯權(quán)，他對受益人唯一的抗辯權(quán)就是務(wù)人的任何抗辯權(quán)，他對受益人唯一的抗辯權(quán)就是“欺詐例外抗辯欺詐例外抗辯”。 在中東某些國家（伊朗、伊拉克、也門、巴林等）的法律中得到確認(rèn)。在中東某些國家（伊朗、伊拉克、也門、巴林等）的法律中得到確認(rèn)。 20102

6、010年年7 7月月1 1日以后，日以后，見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則（The Uniform Rules for The Uniform Rules for Demand Guarantees ICC Publication No.758Demand Guarantees ICC Publication No.758，即，即URDG758URDG758。保函業(yè)務(wù)的相關(guān)資料保函業(yè)務(wù)的相關(guān)資料保函保函/ /備用證申請書或合同；備用證申請書或合同；基礎(chǔ)交易資料：據(jù)情況提供招標(biāo)書、中標(biāo)通知、形式基礎(chǔ)交易資料：據(jù)情況提供招標(biāo)書、中標(biāo)通知、形式發(fā)票、合同、聯(lián)合投標(biāo)協(xié)議、代理協(xié)議、企業(yè)隸屬關(guān)發(fā)

7、票、合同、聯(lián)合投標(biāo)協(xié)議、代理協(xié)議、企業(yè)隸屬關(guān)系證明文件等；系證明文件等；保函格式（如有）；保函格式（如有）；進(jìn)出口許可證、自動(dòng)登記證、技術(shù)引進(jìn)批文、外債登進(jìn)出口許可證、自動(dòng)登記證、技術(shù)引進(jìn)批文、外債登記證等政府部門批文（如需）；記證等政府部門批文（如需）；商務(wù)部簽發(fā)的商務(wù)部簽發(fā)的對外承包工程項(xiàng)目投（議）標(biāo)許可證對外承包工程項(xiàng)目投（議）標(biāo)許可證 （500500萬美元以上境外工程、亞行出資的境外招標(biāo)萬美元以上境外工程、亞行出資的境外招標(biāo)項(xiàng)目）；項(xiàng)目）；保函開立的方式保函開立的方式保函直開保函直開 直交直交 轉(zhuǎn)遞轉(zhuǎn)遞保函轉(zhuǎn)開保函轉(zhuǎn)開 一次轉(zhuǎn)開一次轉(zhuǎn)開 多重轉(zhuǎn)開多重轉(zhuǎn)開 轉(zhuǎn)開轉(zhuǎn)遞轉(zhuǎn)開轉(zhuǎn)遞直開保函直開保

8、函 受益人申請人申請合同轉(zhuǎn)遞保函轉(zhuǎn)遞保函通知人擔(dān)保人直交保函轉(zhuǎn)開保函轉(zhuǎn)開保函 申請人申請人受益人受益人LG IssuedContractCounter guarantorRequests LG issuanceCounter guarantorCounter LG（多重轉(zhuǎn)開）Counter LG（一次轉(zhuǎn)開）二、中國銀行保函產(chǎn)品二、中國銀行保函產(chǎn)品10 競標(biāo)競標(biāo) 中標(biāo)、簽合同中標(biāo)、簽合同 發(fā)發(fā)/ /收貨收貨 維修維修 賣方賣方 資信證明資信證明 履約保函履約保函 質(zhì)量、維修保函質(zhì)量、維修保函 投標(biāo)保函投標(biāo)保函 預(yù)付款保函預(yù)付款保函 買方買方 付款保函付款保函 關(guān)稅保函關(guān)稅保函 延期付款保函延期付

9、款保函 提貨擔(dān)保提貨擔(dān)保 2投標(biāo)保函投標(biāo)保函 產(chǎn)品定義：產(chǎn)品定義：在以招標(biāo)方式成立的工程建造和物資采購等項(xiàng)目在以招標(biāo)方式成立的工程建造和物資采購等項(xiàng)目中，銀行應(yīng)招標(biāo)方的要求出具的，保證投標(biāo)人在招標(biāo)有效期中，銀行應(yīng)招標(biāo)方的要求出具的，保證投標(biāo)人在招標(biāo)有效期內(nèi)不撤標(biāo)、不改標(biāo)、中標(biāo)后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)簽訂合同或提交履內(nèi)不撤標(biāo)、不改標(biāo)、中標(biāo)后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)簽訂合同或提交履約保函的書面承諾。約保函的書面承諾。 產(chǎn)品適用范圍：產(chǎn)品適用范圍：適用于公開招標(biāo)、議標(biāo)時(shí)，業(yè)主要求投標(biāo)適用于公開招標(biāo)、議標(biāo)時(shí)，業(yè)主要求投標(biāo)人繳納投標(biāo)保證金的情況。人繳納投標(biāo)保證金的情況。 招標(biāo)人為避免投標(biāo)人在評標(biāo)過程中改標(biāo)、撤標(biāo)，或中標(biāo)后拒招

10、標(biāo)人為避免投標(biāo)人在評標(biāo)過程中改標(biāo)、撤標(biāo)，或中標(biāo)后拒簽合同而給自身造成損失，通常都要求投標(biāo)人繳納投標(biāo)保證簽合同而給自身造成損失，通常都要求投標(biāo)人繳納投標(biāo)保證金，以制約對方行為。投標(biāo)保函是現(xiàn)金保證金的替代形式。金，以制約對方行為。投標(biāo)保函是現(xiàn)金保證金的替代形式。 保函金額：投標(biāo)報(bào)價(jià)的保函金額：投標(biāo)報(bào)價(jià)的1%-5%1%-5% 保函效期：報(bào)價(jià)效期保函效期：報(bào)價(jià)效期+15+15或或3030天天投標(biāo)保函投標(biāo)保函帶來的便利帶來的便利-對投標(biāo)人對投標(biāo)人 減少繳納現(xiàn)金保證金引起的資金占壓；減少繳納現(xiàn)金保證金引起的資金占壓； 與繳納現(xiàn)金保證金相比，可使有限的資金得到優(yōu)化配置；與繳納現(xiàn)金保證金相比，可使有限的資金得

11、到優(yōu)化配置； 辦理手續(xù)簡便，滿足時(shí)效性強(qiáng)的要求。辦理手續(xù)簡便，滿足時(shí)效性強(qiáng)的要求。-對招標(biāo)人對招標(biāo)人 合理制約供貨方履行合同義務(wù)，良好維護(hù)自身利益；合理制約供貨方履行合同義務(wù)，良好維護(hù)自身利益； 避免收取、退回保證金程序的煩瑣，提高工作效率。避免收取、退回保證金程序的煩瑣，提高工作效率。投標(biāo)保函投標(biāo)保函風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 保函具有無效期性質(zhì)，具有自動(dòng)展期條款保函具有無效期性質(zhì)，具有自動(dòng)展期條款 1.1.無法及時(shí)撤銷，增加額外費(fèi)用支出無法及時(shí)撤銷，增加額外費(fèi)用支出 2.2.市場價(jià)格波動(dòng)，原報(bào)價(jià)已無法執(zhí)行市場價(jià)格波動(dòng)，原報(bào)價(jià)已無法執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制措施風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.1.賣方參與投標(biāo)時(shí)應(yīng)確保招標(biāo)方的資金已

12、落實(shí)，避免出現(xiàn)因購買資金未到位賣方參與投標(biāo)時(shí)應(yīng)確保招標(biāo)方的資金已落實(shí)，避免出現(xiàn)因購買資金未到位，招標(biāo)人一再要求延長投標(biāo)保函效期的情況；，招標(biāo)人一再要求延長投標(biāo)保函效期的情況；2.2.明確到期日，避免出現(xiàn)效期敞口條款明確到期日，避免出現(xiàn)效期敞口條款3.3.看清招標(biāo)文件條款看清招標(biāo)文件條款4.4.合理報(bào)價(jià)合理報(bào)價(jià)5.5.對于保函索賠的條件，建議加入憑保函正本原件索賠對于保函索賠的條件，建議加入憑保函正本原件索賠履約保函履約保函產(chǎn)品定義：產(chǎn)品定義：擔(dān)保銀行應(yīng)工程承包方或商品供貨方的申請而向業(yè)擔(dān)保銀行應(yīng)工程承包方或商品供貨方的申請而向業(yè)主或買方出具的、保證承包方或供貨方嚴(yán)格履行合同義務(wù)的主或買方出具的

13、、保證承包方或供貨方嚴(yán)格履行合同義務(wù)的書面承諾。書面承諾。產(chǎn)品適用范圍：產(chǎn)品適用范圍：適用于對當(dāng)事人履行合同義務(wù)提供擔(dān)保的情況適用于對當(dāng)事人履行合同義務(wù)提供擔(dān)保的情況，常見于工程承包、物資采購等項(xiàng)目。，常見于工程承包、物資采購等項(xiàng)目。 在工程承包、物資采購等項(xiàng)目中，業(yè)主或買方為避免承包方在工程承包、物資采購等項(xiàng)目中，業(yè)主或買方為避免承包方或供貨方不履行合同義務(wù)而給自身造成損失，通常都要求承或供貨方不履行合同義務(wù)而給自身造成損失，通常都要求承包方或供貨方繳納履約保證金，以制約對方行為。履約保證包方或供貨方繳納履約保證金，以制約對方行為。履約保證金是現(xiàn)金保證金的替代形式。金是現(xiàn)金保證金的替代形式。

14、保函金額：保函金額：合同金額的合同金額的10%10%保函效期：保函效期：最遲裝運(yùn)日最遲裝運(yùn)日+30+30天天 或信用證到期日或信用證到期日+30+30天天履約保函履約保函產(chǎn)品為客戶提供的便利產(chǎn)品為客戶提供的便利-對供貨方對供貨方 減少由于繳納現(xiàn)金保證金引起的長時(shí)間資金占壓；減少由于繳納現(xiàn)金保證金引起的長時(shí)間資金占壓； 與繳納現(xiàn)金保證金相比，可以使有限的資金得到優(yōu)化配置與繳納現(xiàn)金保證金相比，可以使有限的資金得到優(yōu)化配置；-對買方對買方 合理制約供貨方履行合同義務(wù)，良好維護(hù)自身利益；合理制約供貨方履行合同義務(wù)，良好維護(hù)自身利益； 避免收取、退回保證金程序的煩瑣，提高工作效率。避免收取、退回保證金程

15、序的煩瑣，提高工作效率。履約保函履約保函風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：一、效期計(jì)算不合理一、效期計(jì)算不合理1.1.買方要求履約保函涵蓋質(zhì)保期，并且同時(shí)扣留質(zhì)保金買方要求履約保函涵蓋質(zhì)保期，并且同時(shí)扣留質(zhì)保金2.2.在在CIFCIF、FOBFOB價(jià)格中，賣方在履約保函中的責(zé)任定為貨到目的港后若干天才價(jià)格中，賣方在履約保函中的責(zé)任定為貨到目的港后若干天才能終止。能終止。 * *承擔(dān)貨物運(yùn)輸途中的風(fēng)險(xiǎn)，使賣方責(zé)任擴(kuò)大化；承擔(dān)貨物運(yùn)輸途中的風(fēng)險(xiǎn)，使賣方責(zé)任擴(kuò)大化； * *賣方銀行對保函是否可以失效無據(jù)可憑。賣方銀行對保函是否可以失效無據(jù)可憑。二、保函生效條件為合同簽訂日或保函開出日。二、保函生效條件為合同簽訂日或保

16、函開出日。 * *保函開出后，買方由于各種原因，如市場價(jià)格變化等拒不開證，造成賣保函開出后，買方由于各種原因，如市場價(jià)格變化等拒不開證，造成賣方無法履約；方無法履約； * *買方雖然開立買方雖然開立L/CL/C，但，但L/CL/C條款賣方無法接受或執(zhí)行。條款賣方無法接受或執(zhí)行。三、保函賠付缺少單據(jù)化條件三、保函賠付缺少單據(jù)化條件履約保函履約保函風(fēng)險(xiǎn)控制措施風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.1.保函效期：以發(fā)貨交單為基準(zhǔn)確定保函效期：以發(fā)貨交單為基準(zhǔn)確定2.2.保函生效明確規(guī)定為保函生效明確規(guī)定為“收到賣方所能接受的信用證收到賣方所能接受的信用證時(shí)生效時(shí)生效”3.3.設(shè)定保函單據(jù)化條件，防止買方惡意索賠設(shè)定保函單

17、據(jù)化條件，防止買方惡意索賠預(yù)付款保函預(yù)付款保函產(chǎn)品定義：產(chǎn)品定義：擔(dān)保銀行應(yīng)商品供貨方的申請向買方出具的、保證供貨方在買方擔(dān)保銀行應(yīng)商品供貨方的申請向買方出具的、保證供貨方在買方支付預(yù)付款后履行合同義務(wù)的書面承諾。支付預(yù)付款后履行合同義務(wù)的書面承諾。產(chǎn)品適用范圍：產(chǎn)品適用范圍：適用于支付方式中包含預(yù)付款的項(xiàng)目。適用于支付方式中包含預(yù)付款的項(xiàng)目。 在商品買賣交易中，買方為避免供貨方拿到預(yù)付款后不履行合同義務(wù)而在商品買賣交易中，買方為避免供貨方拿到預(yù)付款后不履行合同義務(wù)而損失預(yù)付款，要求銀行對供貨方在不履行合同義務(wù)時(shí)償還預(yù)付款做出的擔(dān)損失預(yù)付款，要求銀行對供貨方在不履行合同義務(wù)時(shí)償還預(yù)付款做出的擔(dān)

18、保。保。 保函金額：合同金額保函金額：合同金額10%-30%10%-30% 保函效期：最遲裝運(yùn)日保函效期：最遲裝運(yùn)日+30+30天或信用證到期日天或信用證到期日+30+30天天產(chǎn)品為客戶提供的便利產(chǎn)品為客戶提供的便利-對買方對買方 在供貨方不履行合同義務(wù)時(shí)，保障預(yù)付款順利收回；在供貨方不履行合同義務(wù)時(shí)，保障預(yù)付款順利收回； 加強(qiáng)了對供貨方按規(guī)定履行合同的制約。加強(qiáng)了對供貨方按規(guī)定履行合同的制約。-對供貨方對供貨方 便利了預(yù)付款資金的及時(shí)到位；便利了預(yù)付款資金的及時(shí)到位； 及時(shí)獲得項(xiàng)目啟動(dòng)資金，便利合同的順利執(zhí)行。及時(shí)獲得項(xiàng)目啟動(dòng)資金，便利合同的順利執(zhí)行。預(yù)付款保函預(yù)付款保函風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一、生效

19、條款的設(shè)定一、生效條款的設(shè)定 1.1.以保函開出之日生效；（承擔(dān)無理索賠的風(fēng)險(xiǎn)）以保函開出之日生效；（承擔(dān)無理索賠的風(fēng)險(xiǎn)） 2.2.以買方付出預(yù)付款之日生效。（承擔(dān)資金劃轉(zhuǎn)延誤及丟失以買方付出預(yù)付款之日生效。（承擔(dān)資金劃轉(zhuǎn)延誤及丟失的風(fēng)險(xiǎn)）的風(fēng)險(xiǎn)）二、分批裝運(yùn)時(shí)，保函金額無減額條款二、分批裝運(yùn)時(shí)，保函金額無減額條款風(fēng)險(xiǎn)控制措施風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.1.以賣方收妥預(yù)付款作為保函生效條件；以賣方收妥預(yù)付款作為保函生效條件；2.2.加列減額條款加列減額條款“本保函金額將隨著發(fā)票上所顯示的每批發(fā)貨本保函金額將隨著發(fā)票上所顯示的每批發(fā)貨值成比例遞減值成比例遞減”質(zhì)量保函質(zhì)量保函產(chǎn)品定義：產(chǎn)品定義：擔(dān)保銀行應(yīng)商

20、品供貨方的申請而向買方出具的、保擔(dān)保銀行應(yīng)商品供貨方的申請而向買方出具的、保證供貨方在提前支取合同價(jià)款中的尾款部分后履行合同義務(wù)證供貨方在提前支取合同價(jià)款中的尾款部分后履行合同義務(wù)的書面承諾。的書面承諾。 預(yù)留金保函也稱為預(yù)留金保函也稱為“預(yù)留金保函預(yù)留金保函”、“留置金保函留置金保函”等。等。產(chǎn)品適用范圍：產(chǎn)品適用范圍：適用于合同執(zhí)行后期買方滯留尾款，供貨方需適用于合同執(zhí)行后期買方滯留尾款，供貨方需憑銀行保函提前支取尾款的情況。憑銀行保函提前支取尾款的情況。 保函金額：合同總價(jià)的保函金額：合同總價(jià)的5%-10%5%-10% 保函效期：質(zhì)保期保函效期：質(zhì)保期+30+30天天產(chǎn)品為客戶提供的便利

21、產(chǎn)品為客戶提供的便利 -對供貨方：提前收回尾款資金，解決了流動(dòng)資金不足的問對供貨方：提前收回尾款資金，解決了流動(dòng)資金不足的問題；有利于資金周轉(zhuǎn)。題；有利于資金周轉(zhuǎn)。-對買方：獲得了合同后續(xù)義務(wù)得到履行的保障；達(dá)到了與對買方：獲得了合同后續(xù)義務(wù)得到履行的保障；達(dá)到了與滯留尾款相同的目的。滯留尾款相同的目的。質(zhì)量保函質(zhì)量保函風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一、保函責(zé)任籠統(tǒng)定為一、保函責(zé)任籠統(tǒng)定為“無條件見索即付無條件見索即付”； * *買賣雙方因檢測系統(tǒng)、方式不同引起爭議，使賣方承擔(dān)不必買賣雙方因檢測系統(tǒng)、方式不同引起爭議，使賣方承擔(dān)不必要的額外風(fēng)險(xiǎn)要的額外風(fēng)險(xiǎn)二、買方已扣留尾款，仍要求賣方開立質(zhì)量保函二、買方已扣留

22、尾款，仍要求賣方開立質(zhì)量保函風(fēng)險(xiǎn)控制措施風(fēng)險(xiǎn)控制措施 設(shè)定單據(jù)化條件設(shè)定單據(jù)化條件 * *以一個(gè)買賣雙方都能接受的第三家檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的質(zhì)量證明以一個(gè)買賣雙方都能接受的第三家檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的質(zhì)量證明作為索賠依據(jù)，或；作為索賠依據(jù)，或； * *以一家雙方認(rèn)可的仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書作為索賠依據(jù)以一家雙方認(rèn)可的仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書作為索賠依據(jù)關(guān)稅保函關(guān)稅保函產(chǎn)品定義：產(chǎn)品定義：擔(dān)保銀行應(yīng)進(jìn)口商的申請而向海關(guān)出具的、保證進(jìn)口商履行關(guān)稅義擔(dān)保銀行應(yīng)進(jìn)口商的申請而向海關(guān)出具的、保證進(jìn)口商履行關(guān)稅義務(wù)的書面承諾。務(wù)的書面承諾。產(chǎn)品適用范圍：產(chǎn)品適用范圍：根據(jù)海關(guān)征稅管理辦法，有下列情形的，納稅義務(wù)人向海關(guān)提根據(jù)海關(guān)征稅

23、管理辦法，有下列情形的，納稅義務(wù)人向海關(guān)提供足額稅款擔(dān)保后，可要求海關(guān)先放行貨物：供足額稅款擔(dān)保后，可要求海關(guān)先放行貨物： （一）海關(guān)尚未確定商品歸類、完稅價(jià)格、原產(chǎn)地等征稅要件的；（一）海關(guān)尚未確定商品歸類、完稅價(jià)格、原產(chǎn)地等征稅要件的； （二）正在海關(guān)辦理減免稅審批手續(xù)的；（二）正在海關(guān)辦理減免稅審批手續(xù)的； （三）申請延期繳納稅款的：（三）申請延期繳納稅款的： （四）暫時(shí)進(jìn)出境的；（四）暫時(shí)進(jìn)出境的； （五）海關(guān)對某些貨物實(shí)行先放后征的情況；（五）海關(guān)對某些貨物實(shí)行先放后征的情況； （六）其他按照有關(guān)規(guī)定需要提供稅款擔(dān)保的（六）其他按照有關(guān)規(guī)定需要提供稅款擔(dān)保的產(chǎn)品為客戶提供的便利產(chǎn)品為

24、客戶提供的便利 1 1、該保函業(yè)務(wù)有助于企業(yè)加快進(jìn)口貨物通關(guān)速度；、該保函業(yè)務(wù)有助于企業(yè)加快進(jìn)口貨物通關(guān)速度； 2 2、減少企業(yè)因貨物滯留港口而增加的滯港費(fèi)用（一個(gè)貨柜一天的費(fèi)用高達(dá)、減少企業(yè)因貨物滯留港口而增加的滯港費(fèi)用（一個(gè)貨柜一天的費(fèi)用高達(dá) 30003000港元）；港元）； 3 3、使企業(yè)獲得關(guān)稅稅款短期資金融通（最長、使企業(yè)獲得關(guān)稅稅款短期資金融通（最長1515天）；天）； 4 4、業(yè)務(wù)操作簡單，靈活方便；、業(yè)務(wù)操作簡單，靈活方便； 三、部分國家對于保函開立的要求三、部分國家對于保函開立的要求-伊拉克伊拉克1、要求所有開往本國的保函必須經(jīng)當(dāng)?shù)劂y行轉(zhuǎn)開；要求所有開往本國的保函必須經(jīng)當(dāng)?shù)劂y

25、行轉(zhuǎn)開；2 2、必須采用該國政府統(tǒng)一制定、以阿拉伯文起草的標(biāo)、必須采用該國政府統(tǒng)一制定、以阿拉伯文起草的標(biāo)準(zhǔn)格式辦理；準(zhǔn)格式辦理；3 3、保函及反擔(dān)保項(xiàng)下發(fā)生的一切爭議均應(yīng)在伊拉克法、保函及反擔(dān)保項(xiàng)下發(fā)生的一切爭議均應(yīng)在伊拉克法院裁決并以伊法律為準(zhǔn)；院裁決并以伊法律為準(zhǔn)；4 4、對業(yè)已過期但未辦理撤銷手續(xù)的保函收取逾期費(fèi)用、對業(yè)已過期但未辦理撤銷手續(xù)的保函收取逾期費(fèi)用，直至伊方受益人退回保函正本。，直至伊方受益人退回保函正本。三、部分國家對于保函開立的要求三、部分國家對于保函開立的要求-科威特科威特1 1、對科威特業(yè)務(wù)項(xiàng)下的保函均經(jīng)由當(dāng)?shù)劂y行轉(zhuǎn)開；、對科威特業(yè)務(wù)項(xiàng)下的保函均經(jīng)由當(dāng)?shù)劂y行轉(zhuǎn)開；2

26、 2、對反擔(dān)保格式有著特殊的規(guī)定和要求，且其本身、對反擔(dān)保格式有著特殊的規(guī)定和要求，且其本身轉(zhuǎn)開的格式固定，條件比較苛刻；轉(zhuǎn)開的格式固定，條件比較苛刻；3 3、科威特銀行對保函收費(fèi)普遍較低，與其他國家銀、科威特銀行對保函收費(fèi)普遍較低，與其他國家銀行相比，具有一定競爭性行相比，具有一定競爭性三、部分國家對于保函開立的要求三、部分國家對于保函開立的要求-巴基斯坦巴基斯坦1 1、既可直開，也可轉(zhuǎn)開；、既可直開，也可轉(zhuǎn)開；2 2、對巴的轉(zhuǎn)開保函業(yè)務(wù)，如經(jīng)巴本資銀行出具，則、對巴的轉(zhuǎn)開保函業(yè)務(wù)，如經(jīng)巴本資銀行出具，則反擔(dān)保格式固定且條款苛刻，如選用當(dāng)?shù)赝赓Y銀行，反擔(dān)保格式固定且條款苛刻，如選用當(dāng)?shù)赝赓Y銀

27、行，則條件比較寬松，對反擔(dān)保格式無特殊要求；則條件比較寬松，對反擔(dān)保格式無特殊要求；3 3、保函效期屆滿后，受益人在效期后一定期限內(nèi)仍、保函效期屆滿后，受益人在效期后一定期限內(nèi)仍保留索賠的權(quán)利（開給巴政府部門的保留索賠的權(quán)利（開給巴政府部門的6060年；私人企業(yè)年；私人企業(yè)3 3年）年）三、部分國家對于保函開立的要求三、部分國家對于保函開立的要求-美國、委內(nèi)瑞拉美國、委內(nèi)瑞拉1.1.當(dāng)?shù)劂y行不能開立保函，以備用信用證取代，但不當(dāng)?shù)劂y行不能開立保函，以備用信用證取代，但不影響其接受外國銀行所出具的擔(dān)保和反擔(dān)保。影響其接受外國銀行所出具的擔(dān)保和反擔(dān)保。2 2、履約保函金額要求較高，有的可能高達(dá)合同

28、金額、履約保函金額要求較高，有的可能高達(dá)合同金額的的100%100%。附：備用信用證與保函附：備用信用證與保函一、保函與備用信用證的類同之處一、保函與備用信用證的類同之處 1 1、定義上和法律當(dāng)事人的基本相同之處；、定義上和法律當(dāng)事人的基本相同之處； 2 2、應(yīng)用上的相同，都是國際結(jié)算和擔(dān)保的重要形式；、應(yīng)用上的相同，都是國際結(jié)算和擔(dān)保的重要形式； 3 3、性質(zhì)上的相同，見索即付。、性質(zhì)上的相同，見索即付。 二、保函與備用信用證的不同之處二、保函與備用信用證的不同之處 1 1、保函有從屬性保函和獨(dú)立性保函之分，備用信用證無此區(qū)、保函有從屬性保函和獨(dú)立性保函之分，備用信用證無此區(qū)分，具有信用證的

29、分，具有信用證的“獨(dú)立性、自足性、純粹單據(jù)交易獨(dú)立性、自足性、純粹單據(jù)交易”的特的特點(diǎn)，受益人在該信用證為準(zhǔn)，開證行只根據(jù)信用證條款與條點(diǎn)，受益人在該信用證為準(zhǔn)，開證行只根據(jù)信用證條款與條件來決定是否償付，而與基礎(chǔ)合約并無關(guān)。件來決定是否償付，而與基礎(chǔ)合約并無關(guān)。 2 2、適用的法律規(guī)范和國際慣例不同。備用信用證適用國際商、適用的法律規(guī)范和國際慣例不同。備用信用證適用國際商會(huì)制定的會(huì)制定的跟單信用證統(tǒng)一慣例跟單信用證統(tǒng)一慣例，信用證各方當(dāng)事人的權(quán)，信用證各方當(dāng)事人的權(quán)利、責(zé)任及術(shù)語、條款。對于獨(dú)立性保函，一般適用利、責(zé)任及術(shù)語、條款。對于獨(dú)立性保函，一般適用URDG758URDG758，即見索

30、即付保函統(tǒng)一規(guī)則。，即見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則。 四、保函撤銷四、保函撤銷保函撤銷的總原則：保函撤銷的總原則： 在確保擔(dān)保責(zé)任全部解除后方可撤銷保函；在確保擔(dān)保責(zé)任全部解除后方可撤銷保函；保函撤銷的條件：保函撤銷的條件： 保函受益人保函受益人/ /轉(zhuǎn)遞行主動(dòng)退回保函正本及修改（如有）；或轉(zhuǎn)遞行主動(dòng)退回保函正本及修改（如有）；或 受益人受益人/ /轉(zhuǎn)遞行轉(zhuǎn)遞行/ /轉(zhuǎn)開行來函轉(zhuǎn)開行來函/ /電確認(rèn)保函已失效并解除我行在該保函項(xiàng)下的擔(dān)保責(zé)電確認(rèn)保函已失效并解除我行在該保函項(xiàng)下的擔(dān)保責(zé)任；或任；或 保函有合理明確的到期日且效期已過，或保函約定的失效事件已發(fā)生且提交保函保函有合理明確的到期日且效期已過，或

31、保函約定的失效事件已發(fā)生且提交保函規(guī)定的表明失效事件發(fā)生的單據(jù)；或規(guī)定的表明失效事件發(fā)生的單據(jù)；或 保函已全額付款保函已全額付款/ /賠付；或賠付；或 保函申請人提供可以明確判斷保函所依據(jù)的主債務(wù)已履行完畢的文件保函申請人提供可以明確判斷保函所依據(jù)的主債務(wù)已履行完畢的文件/ /材料材料/ /單據(jù)單據(jù)；或；或 保函申請人向我行出具書面聲明，確認(rèn)其在相關(guān)投標(biāo)活動(dòng)中承諾的投標(biāo)義務(wù)已完保函申請人向我行出具書面聲明，確認(rèn)其在相關(guān)投標(biāo)活動(dòng)中承諾的投標(biāo)義務(wù)已完成或相關(guān)合同的主債務(wù)已履行完畢；主合同項(xiàng)下發(fā)生的一切修改、轉(zhuǎn)讓、訴訟等成或相關(guān)合同的主債務(wù)已履行完畢；主合同項(xiàng)下發(fā)生的一切修改、轉(zhuǎn)讓、訴訟等情況已完全

32、告知我行；在主合同項(xiàng)下申請人無違約情況發(fā)生；同意承擔(dān)該保函撤情況已完全告知我行；在主合同項(xiàng)下申請人無違約情況發(fā)生；同意承擔(dān)該保函撤消后可能發(fā)生的索賠及其由此引起的一切法律后果和賠付責(zé)任。消后可能發(fā)生的索賠及其由此引起的一切法律后果和賠付責(zé)任。 具體撤銷條件還需要視合同執(zhí)行情況、保函條款等判定。具體撤銷條件還需要視合同執(zhí)行情況、保函條款等判定。五、五、“走出去走出去”企業(yè)保函所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施企業(yè)保函所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施保函后期管理風(fēng)險(xiǎn)保函條款風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)保函后期管理缺失，導(dǎo)致成本上升的風(fēng)險(xiǎn)保函條款設(shè)計(jì)失當(dāng)，遭不合理索賠的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)合同運(yùn)作失敗，保函遭索賠的風(fēng)險(xiǎn)29提高風(fēng)險(xiǎn)意識和談判能力，參

33、照國際慣例完善保函條款，重視擔(dān)保銀行意見。做好項(xiàng)目可行性研究，重視產(chǎn)品和工程質(zhì)量，提高履約能力，完善合同條款。加強(qiáng)保函后期管理，妥善處置不延期即付款，建立快速、完善的索賠應(yīng)對機(jī)制。選擇技術(shù)水平高、經(jīng)驗(yàn)豐富的擔(dān)保銀行。30“走出去走出去”企業(yè)保函所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施企業(yè)保函所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施六、六、保函風(fēng)險(xiǎn)索賠案例保函風(fēng)險(xiǎn)索賠案例-投標(biāo)保函案例投標(biāo)保函案例國內(nèi)某公司通過銀行向印度某買主開出一份投標(biāo)保函，其中有關(guān)效期定為國內(nèi)某公司通過銀行向印度某買主開出一份投標(biāo)保函，其中有關(guān)效期定為：只要受益人提出展期要求，銀行保證將無條件辦理延期手續(xù)，否則將向：只要受益人提出展期要求，銀行保證將無條件辦理

34、延期手續(xù)，否則將向其賠付保函款項(xiàng)。其賠付保函款項(xiàng)。 買方一直無法落實(shí)購買資金，所以開標(biāo)后遲遲難以定標(biāo)，買方一再要求國買方一直無法落實(shí)購買資金，所以開標(biāo)后遲遲難以定標(biāo)，買方一再要求國內(nèi)公司將保函展期。內(nèi)公司將保函展期。 由于國際市場行情的變化，國內(nèi)公司已無法按原報(bào)價(jià)成交，如成交其虧損由于國際市場行情的變化，國內(nèi)公司已無法按原報(bào)價(jià)成交，如成交其虧損額將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出保函項(xiàng)下賠償金額。額將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出保函項(xiàng)下賠償金額。 由于保函中做出的由于保函中做出的“或展期、或賠款或展期、或賠款”的保證，為維護(hù)自身信譽(yù)，國內(nèi)公的保證，為維護(hù)自身信譽(yù)，國內(nèi)公司賠付了保函。司賠付了保函。啟示：啟示： 1.1.投標(biāo)保函中盡量避免

35、效期敞口；投標(biāo)保函中盡量避免效期敞口； 2.2.以后合同談判時(shí)可與招標(biāo)人商量參照世界銀行對材料標(biāo)的采購經(jīng)驗(yàn)，以后合同談判時(shí)可與招標(biāo)人商量參照世界銀行對材料標(biāo)的采購經(jīng)驗(yàn)，他們采取的模式是在簽定合同時(shí)以倫敦市場金屬價(jià)為依據(jù)進(jìn)行相應(yīng)浮動(dòng)。他們采取的模式是在簽定合同時(shí)以倫敦市場金屬價(jià)為依據(jù)進(jìn)行相應(yīng)浮動(dòng)。這對招標(biāo)人和投標(biāo)人都提供了保障，以免在簽訂合同時(shí)，原材料大幅漲價(jià)這對招標(biāo)人和投標(biāo)人都提供了保障，以免在簽訂合同時(shí)，原材料大幅漲價(jià)造成項(xiàng)目無法執(zhí)行。造成項(xiàng)目無法執(zhí)行。六、六、保函風(fēng)險(xiǎn)索賠案例保函風(fēng)險(xiǎn)索賠案例-國內(nèi)保函未加入國內(nèi)保函未加入不可轉(zhuǎn)讓不可轉(zhuǎn)讓和和書面索書面索賠通知紙質(zhì)原件及保函正本原件賠通知紙質(zhì)

36、原件及保函正本原件的負(fù)面影響。的負(fù)面影響。 某行應(yīng)申請人要求出具一份履約保函給國內(nèi)某公司，該保函某行應(yīng)申請人要求出具一份履約保函給國內(nèi)某公司，該保函未采用我行標(biāo)準(zhǔn)格式，而是將我行標(biāo)準(zhǔn)格式中未采用我行標(biāo)準(zhǔn)格式，而是將我行標(biāo)準(zhǔn)格式中書面索賠通知書面索賠通知紙質(zhì)原件及保函正本原件紙質(zhì)原件及保函正本原件代之以代之以第一次書面宣布第一次書面宣布，同時(shí)，同時(shí)未加列標(biāo)準(zhǔn)格式中未加列標(biāo)準(zhǔn)格式中本保函不可轉(zhuǎn)讓本保函不可轉(zhuǎn)讓的條款。擔(dān)保人在效期的條款。擔(dān)保人在效期內(nèi)收到以傳真形式提交的索賠，索賠非原受益人提出，但附有內(nèi)收到以傳真形式提交的索賠，索賠非原受益人提出，但附有表明受益人權(quán)益轉(zhuǎn)讓的交接書。表明受益人權(quán)益轉(zhuǎn)

37、讓的交接書。 與涉外保函即使未作相應(yīng)約定依慣例保函不可轉(zhuǎn)讓不同的是與涉外保函即使未作相應(yīng)約定依慣例保函不可轉(zhuǎn)讓不同的是，國內(nèi)保函依據(jù)擔(dān)保法，保函中不約定不可轉(zhuǎn)讓，即為可轉(zhuǎn)讓，國內(nèi)保函依據(jù)擔(dān)保法，保函中不約定不可轉(zhuǎn)讓，即為可轉(zhuǎn)讓，同時(shí)依據(jù)我國法律傳真亦屬書面范疇，因而，同時(shí)依據(jù)我國法律傳真亦屬書面范疇，因而 索賠相索賠相符，申請人只能付款，并對未按我行標(biāo)準(zhǔn)格符，申請人只能付款，并對未按我行標(biāo)準(zhǔn)格 式出具式出具保函表示遺憾。保函表示遺憾。3232六、六、保函風(fēng)險(xiǎn)索賠案例保函風(fēng)險(xiǎn)索賠案例- -預(yù)付款保函案例預(yù)付款保函案例電解鋁預(yù)付款保函電解鋁預(yù)付款保函 2004 2004年，某行為某冶金公司先后開出

38、年，某行為某冶金公司先后開出9 9筆金額筆金額均為均為500500萬美元的預(yù)付款保函，合計(jì)萬美元的預(yù)付款保函，合計(jì)4,5004,500萬萬美元，擔(dān)保責(zé)任為保證電解鋁出口合同的執(zhí)美元，擔(dān)保責(zé)任為保證電解鋁出口合同的執(zhí)行。行。20052005年年1010月，申請人僅完整執(zhí)行了一筆月，申請人僅完整執(zhí)行了一筆保函所對應(yīng)的合同部分，另有兩筆保函部分保函所對應(yīng)的合同部分，另有兩筆保函部分執(zhí)行了合同。擔(dān)保行共接到外方索賠保函執(zhí)行了合同。擔(dān)保行共接到外方索賠保函8 8筆筆，總計(jì)金額為，總計(jì)金額為3,5003,500多萬美元，扣除部分保證多萬美元，扣除部分保證金外，造成索賠款項(xiàng)金外，造成索賠款項(xiàng)2,4002,4

39、00多萬美元。多萬美元。六、六、保函風(fēng)險(xiǎn)索賠案例保函風(fēng)險(xiǎn)索賠案例- -預(yù)付款保函案例預(yù)付款保函案例電解鋁預(yù)付款保函（續(xù)）電解鋁預(yù)付款保函（續(xù)）風(fēng)險(xiǎn)成因分析風(fēng)險(xiǎn)成因分析申請人對國家宏觀政策分析把握不夠，政策的變化調(diào)整使企申請人對國家宏觀政策分析把握不夠，政策的變化調(diào)整使企業(yè)在發(fā)展過程中不知所措，生產(chǎn)成本一漲再漲，獲利空間急業(yè)在發(fā)展過程中不知所措，生產(chǎn)成本一漲再漲，獲利空間急劇縮小。劇縮小。申請人對擴(kuò)建資金估計(jì)不足，自身前期的流動(dòng)資金全部用于申請人對擴(kuò)建資金估計(jì)不足，自身前期的流動(dòng)資金全部用于擴(kuò)建的固定資產(chǎn)投入，使后期流動(dòng)資金嚴(yán)重短缺。擴(kuò)建的固定資產(chǎn)投入，使后期流動(dòng)資金嚴(yán)重短缺。申請人對預(yù)付款的依

40、賴性過強(qiáng)，挪用保函資金，忽視自身產(chǎn)申請人對預(yù)付款的依賴性過強(qiáng)，挪用保函資金，忽視自身產(chǎn)能的計(jì)劃安排，對外履約的重視程度嚴(yán)重不足。能的計(jì)劃安排，對外履約的重視程度嚴(yán)重不足。申請人申請人對金融機(jī)構(gòu)的融資抱有極大的不現(xiàn)實(shí)幻想。對金融機(jī)構(gòu)的融資抱有極大的不現(xiàn)實(shí)幻想。六、六、保函風(fēng)險(xiǎn)索賠案例保函風(fēng)險(xiǎn)索賠案例- -波蘭高速公路履約保函索賠案波蘭高速公路履約保函索賠案某分行一重點(diǎn)授信客戶與另兩家中國公司及波蘭某分行一重點(diǎn)授信客戶與另兩家中國公司及波蘭DCMDCM建筑公司建筑公司組成的聯(lián)合體（下稱聯(lián)合體）中標(biāo)波蘭組成的聯(lián)合體（下稱聯(lián)合體）中標(biāo)波蘭A-2A-2高速公路項(xiàng)目，并高速公路項(xiàng)目，并與波蘭國道和高速公路

41、總局（與波蘭國道和高速公路總局（GDDKiAGDDKiA）簽署了該項(xiàng)目）簽署了該項(xiàng)目A A標(biāo)段和標(biāo)段和C C標(biāo)段兩個(gè)標(biāo)段的合同。應(yīng)客戶申請，我行于標(biāo)段兩個(gè)標(biāo)段的合同。應(yīng)客戶申請，我行于20092009年年9 9月開立月開立了兩筆履約保函，保函金額折美元分別為了兩筆履約保函，保函金額折美元分別為USD8,245,105.67USD8,245,105.67和和USD11,639,091.81USD11,639,091.81。20112011年年6 6月保函受益人以聯(lián)合體在合同項(xiàng)月保函受益人以聯(lián)合體在合同項(xiàng)下違約為由在上述兩筆保函項(xiàng)下提出索賠。下違約為由在上述兩筆保函項(xiàng)下提出索賠。波蘭波蘭國內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)

42、施較為落后，國內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施較為落后，A2A2不是一條簡單的高速公路，不是一條簡單的高速公路，它不僅是為歐洲杯而修建，其更深的意義在于拓寬波蘭與德它不僅是為歐洲杯而修建，其更深的意義在于拓寬波蘭與德國及其他中西歐國家的通道，因而聯(lián)合體得標(biāo)意愿十分強(qiáng)烈國及其他中西歐國家的通道，因而聯(lián)合體得標(biāo)意愿十分強(qiáng)烈，但對競標(biāo)前的勘察設(shè)計(jì)、競標(biāo)文本的法律審查、關(guān)鍵條款，但對競標(biāo)前的勘察設(shè)計(jì)、競標(biāo)文本的法律審查、關(guān)鍵條款的談判等等卻沒有作好功課，超低報(bào)價(jià)，而后簽署顯失公允的談判等等卻沒有作好功課，超低報(bào)價(jià)，而后簽署顯失公允的合同，試圖沿用其在在國內(nèi)和非洲市場的傳統(tǒng)做法，超低的合同，試圖沿用其在在國內(nèi)和非洲市場的傳統(tǒng)

43、做法，超低價(jià)格獲取項(xiàng)目的承建權(quán)，然后在工程建設(shè)過程中變更工程，價(jià)格獲取項(xiàng)目的承建權(quán)，然后在工程建設(shè)過程中變更工程，由低價(jià)工程轉(zhuǎn)變?yōu)楦邇r(jià)工程。由低價(jià)工程轉(zhuǎn)變?yōu)楦邇r(jià)工程。3535六、六、保函風(fēng)險(xiǎn)索賠案例保函風(fēng)險(xiǎn)索賠案例- -波蘭高速公路履約保函索賠案波蘭高速公路履約保函索賠案2 2但聯(lián)合體不清楚波蘭市場的特殊性和歐洲法律的嚴(yán)肅性，無但聯(lián)合體不清楚波蘭市場的特殊性和歐洲法律的嚴(yán)肅性，無論是波蘭公路局發(fā)給各企業(yè)的標(biāo)書中的規(guī)定，還是之后簽署論是波蘭公路局發(fā)給各企業(yè)的標(biāo)書中的規(guī)定，還是之后簽署的合同，都使這種變更成為不可能。聯(lián)合體終因業(yè)主大幅提的合同，都使這種變更成為不可能。聯(lián)合體終因業(yè)主大幅提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、波蘭各種建筑材料價(jià)格大幅上揚(yáng)、歐洲施工企高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、波蘭各種建筑材料價(jià)格大幅上揚(yáng)、歐洲施工企業(yè)打壓和